財(cái)務(wù)戰(zhàn)略指標(biāo)分析
總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施狀況與經(jīng)營(yíng)成果的分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)?，F(xiàn)將后面舉例時(shí)需要用到的ABC公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表列舉如下：
表1-1 資產(chǎn)負(fù)債表
2009年12月31日 單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)
年初數(shù)
年末數(shù)
負(fù)債及所有者權(quán)益
年初數(shù)
年末數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金
短期投資
應(yīng)收賬款
預(yù)付賬款
存貨
待攤費(fèi)用
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
長(zhǎng)期投資
固定資產(chǎn)凈值
無(wú)形資產(chǎn)
資產(chǎn)合計(jì)
800
1 000
1 200
40
4 000
60
7 100
400
12 000
500
20 000
900
500
1 300
70
5 200
80
8 050
400
14 000
550
23 000
流動(dòng)負(fù)債：
短期借款
應(yīng)付賬款
預(yù)收賬款
其他應(yīng)付款
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
長(zhǎng)期負(fù)債
負(fù)債合計(jì)
所有者權(quán)益：
實(shí)收資本
盈余公積
未分配利潤(rùn)
所有者權(quán)益合計(jì)
負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)
2 000
1 000
300
100
3 400
2 000
5 400
12 000
1 600
1 000
14 600
20 000
2 300
1 200
400
100
4 000
2 500
6 500
12 000
1 600
2 900
16 500
23 000
表1-2 利潤(rùn)表
項(xiàng)目2009年度 單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目
上年數(shù)
本年數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
四、利潤(rùn)總額
減：所得稅（稅率為40%）
五、凈利潤(rùn)
18 000
10 700
1 080
6 220
600
1 620
800
200
4 200
300
100
600
4 000
1 600
2 400
20 000
12 200
1 200
6 600
1 000
1 900
1 000
300
4 400
300
150
650
4 200
1 680
2 520
總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施狀況與經(jīng)營(yíng)成果的分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)?，F(xiàn)將后面舉例時(shí)需要用到的ABC公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表列舉如下：
表1-1 資產(chǎn)負(fù)債表
2009年12月31日 單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)
年初數(shù)
年末數(shù)
負(fù)債及所有者權(quán)益
年初數(shù)
年末數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn)：
貨幣資金
短期投資
應(yīng)收賬款
預(yù)付賬款
存貨
待攤費(fèi)用
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
長(zhǎng)期投資
固定資產(chǎn)凈值
無(wú)形資產(chǎn)
資產(chǎn)合計(jì)
800
1 000
1 200
40
4 000
60
7 100
400
12 000
500
20 000
900
500
1 300
70
5 200
80
8 050
400
14 000
550
23 000
流動(dòng)負(fù)債：
短期借款
應(yīng)付賬款
預(yù)收賬款
其他應(yīng)付款
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
長(zhǎng)期負(fù)債
負(fù)債合計(jì)
所有者權(quán)益：
實(shí)收資本
盈余公積
未分配利潤(rùn)
所有者權(quán)益合計(jì)
負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)
2 000
1 000
300
100
3 400
2 000
5 400
12 000
1 600
1 000
14 600
20 000
2 300
1 200
400
100
4 000
2 500
6 500
12 000
1 600
2 900
16 500
23 000
表1-2 利潤(rùn)表
項(xiàng)目2009年度 單位：萬(wàn)元
項(xiàng) 目
上年數(shù)
本年數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
四、利潤(rùn)總額
減：所得稅（稅率為40%）
五、凈利潤(rùn)
18 000
10 700
1 080
6 220
600
1 620
800
200
4 200
300
100
600
4 000
1 600
2 400
20 000
12 200
1 200
6 600
1 000
1 900
1 000
300
4 400
300
150
650
4 200
1 680
2 520