第三節(jié) 商業(yè)銀行管理
一、資產(chǎn)負債管理
（一）商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理論（掌握概念及各資產(chǎn)負債管理的理論）
資產(chǎn)負債管理是商業(yè)銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理。
1.資產(chǎn)管理理論
以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動性為重點。其核心認為商業(yè)銀行的利潤主要來源于資產(chǎn)業(yè)務，而商業(yè)銀行只能被動地接受負債。
資產(chǎn)管理理論的基礎是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預期收入理論。
2.負債管理理論
以負債為經(jīng)營重點來保證流動性的經(jīng)營管理理論。
該理論認為商業(yè)銀行在保持流動性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉債，只要能借到資金，就可大膽放款爭取盈利——主動負債
除傳統(tǒng)存款業(yè)務以外，商業(yè)銀行可以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來彌補活期存款的局限性，從而保持資金的流動性。
3.資產(chǎn)負債管理理論
該理論認為商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，不能偏重資產(chǎn)和負債的某一方，高效的銀行應該是資產(chǎn)與負債管理雙方并重。
資產(chǎn)負債管理理論在20世紀70年代后半期產(chǎn)生。
資產(chǎn)負債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行為流行的經(jīng)營管理理論。
（二）商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的基本原理與內(nèi)容
1.資產(chǎn)負債管理的基本原理（重點掌握）
（1）規(guī)模對稱原理
規(guī)模對稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運用的規(guī)模必須與負債來源的規(guī)模相對稱。
不是簡單的對等，而是一種建立在合理經(jīng)濟增長基礎上的動態(tài)平衡。
（2）結(jié)構(gòu)對稱原理：資產(chǎn)和負債的償還期及利率結(jié)構(gòu)對稱
與規(guī)模對稱原理一樣，是一種動態(tài)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負債結(jié)構(gòu)的相互對稱和統(tǒng)一平衡。
（3）速度對稱原理
資產(chǎn)平均到期日/負債平均到期日=平均流動率
若平均流動率》1，資產(chǎn)運用過度;或平均流動率《1，表示資產(chǎn)運用不足。
（4）目標互補原理
（5）利率管理原理
差額管理就是固定利率負債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動利率負債利率小于變動利率資產(chǎn)的差額的相適應，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。
利率靈敏性資產(chǎn)與負債管理是指由于市場利率的頻繁變動可能會對商業(yè)銀行造成損失，所以商業(yè)銀行就要在利率靈敏性的資產(chǎn)和負債兩方面進行比較，根據(jù)對市場利率變動的預測，相應的對靈敏性資產(chǎn)和負債進行調(diào)整，以取得較多的盈利。
（6）比例管理
安全性指標、流動性指標、盈利性指標
2.資產(chǎn)負債管理的內(nèi)容（大綱不作要求）
1.資產(chǎn)管理：包括準備金管理、貸款管理和證券投資管理。
2.負債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。
（三）我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理
1.我國銀行資產(chǎn)負債管理制度的建立（要掌握的知識點有）
1994年，國有商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社，按人行的要求開始全面推行資產(chǎn)負債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債實行綜合管理。
1998年1月1日起，人行取消了對國有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計劃，改為指導性計劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風險管理基礎上，實行“計劃指導、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。
2.資產(chǎn)負債比例管理的指標體系
我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理指標具體分為監(jiān)控性指標和監(jiān)測性指標兩大類。
監(jiān)控性指標
（1）資本充足率指標
資本凈額與表內(nèi)、外風險加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%
（2）貸款質(zhì)量指標
（3）單個貸款比例指標
①對同一個借款客戶貸款余額/資本余額≤10%
②對同一個借款客戶的貸款余額與銀行資本凈額的比例不得超過10%
③對大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過銀行資本凈額的50%
（4）備付金比率指標 ≥5%
（5）拆借資金比例指標
①拆入資金余額與各項存款余額之比不得超過4%
②拆出資金余額與各項存款余額之比不得超過8%
（6）境外資金運用比例指標 ≤30%
（7）國際商業(yè)借款指標 ≤100%
（8）存貸款比例指標
各項貸款與各項存款之比不得超過75%
（9）中長期貸款比例指標
（10）資產(chǎn)流動性比例指標
各項流動性資產(chǎn)余額與各項流動性負債余額的比例不得低于25%
監(jiān)測性指標
（1）風險加權(quán)資產(chǎn)指標
表內(nèi)、外風險加權(quán)資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比
（2）股東貸款比例指標
向股東貸款余額與該股東已交納股金之比
（3）外匯資產(chǎn)比例指標
外匯資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比
（4）利息回收率指標
實收利息與到期應收利息之比
（5）資本利潤率指標
利潤總額與資本總額之比
（6）資產(chǎn)利潤率指標：利潤總額與資產(chǎn)總額之比
2005年的《風險監(jiān)管核心指標》分為三個層次：風險水平、風險遷徙和風險抵補
（1）風險水平類指標——反映資產(chǎn)負債比例方面的指標（以時點數(shù)據(jù)為基礎，靜態(tài)指標）
A、流動性風險監(jiān)管指標
流動性比率、超額備付金率、核心負債比率、流動性缺口比率
B、信用風險監(jiān)管指標
不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款集中度、全部關(guān)聯(lián)度。
C、市場風險類指標——衡量銀行因匯率與利率變化而面臨的風險
累計外匯敞口頭寸比率、市場敏感性比率
D、操作風險指標（不屬于資產(chǎn)負債比例指標）
（2）風險遷徙類指標——衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)風險程度的變化
（3）風險抵補類指標——衡量商業(yè)銀行風險抵補的能力
3.商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債管理的基本條件（掌握標題）
（1） 二級銀行體制——央行和商業(yè)銀行
（2） 靈活有效的資金運作市場
（3） 靈活有效的資金調(diào)度體系
（4） 財務分析制度嚴格規(guī)范
二、風險管理
（一）商業(yè)銀行風險及成因（掌握）
1.商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的根源：高風險行業(yè)、經(jīng)營貨幣這種特殊商品、在社會經(jīng)濟活動中處于中介地位、影響金融市場供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。
2.商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的主觀原因包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風險控制環(huán)節(jié)
3.商業(yè)銀行風險產(chǎn)生的客觀原因
（二）商業(yè)銀行的主要風險
1.按風險產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風險和動態(tài)風險。
2.按風險產(chǎn)生原因：信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、投資風險、國家風險、操作風險、財務風險。
3.巴塞爾協(xié)議分：市場風險、信用風險、操作風險。
（三）我國商業(yè)銀行的風險管理
1.風險管理含義（不作要求）
2.風險管理的方法（掌握）
（1）風險的識別和認定
資產(chǎn)風險基本權(quán)數(shù)是識別和認定銀行各類資產(chǎn)風險含量的基本標準，是衡量銀行經(jīng)營風險的主要依據(jù)
根據(jù)不同授信對象和資產(chǎn)類型，將風險資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。
信用等級風險權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風險權(quán)數(shù)。
（2）風險控制
A、貸款資產(chǎn)風險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風險;全面推行貸款五級分類管理（正常、關(guān)注、次級、可疑、損失）
B、非貸款資產(chǎn)風險控制主要措施有：建立存款準備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風險含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔保拆借;嚴格控制高風險含量的委托代辦資產(chǎn);嚴格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風險含量;凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應由商業(yè)銀行集中總行審批。
（3）不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置
不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)
2004年以前包括逾期、呆滯、呆賬貸款
2004年以后包括次級、可疑和損失類
我國商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個方面：
（1）信貸類不良資產(chǎn)的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵（質(zhì)）押物處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委外處置、以物抵押、抵債返租、債轉(zhuǎn)股、打包出售、資產(chǎn)證券化、申請破產(chǎn)（重整）和債權(quán)核銷。
（2）實物類資產(chǎn)的處置：拍賣處置、協(xié)議處置、招標處置和打包出售。
（四）《巴塞爾新資本協(xié)議》與風險管理
1.“巴塞爾新資本協(xié)議”銀行業(yè)全面風險管理
《巴塞爾新資本協(xié)議》1998年開始醞釀，2004年正式出臺，2006年底執(zhí)行。中國銀監(jiān)會計劃我國大型商業(yè)銀行將在2010年左右實施。
加強銀行業(yè)全面風險管理是實施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。
2.“巴塞爾新資本協(xié)議”對我國的啟示
銀監(jiān)會要求2007年1月1日國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達8%低標準
“巴塞爾新資本協(xié)議”在低資本金要求中，提出內(nèi)部評級法，使資本充足率與銀行面對的主要風險更緊密地聯(lián)系在一起。
三、財務管理
（一）財務管理概述（掌握概念）
財務管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運動進行的綜合管理。
1.財務管理的核心——基于價值的管理（掌握價值管理的內(nèi)容）
價值管理的價值是指股東價值。
2.財務管理的目標（了解）
銀行財務管理的目標是銀行價值大化。
3.財務管理的功能（掌握標題）
商業(yè)銀行管理分為三個層次：
第一是傳統(tǒng)的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制;二為反映信息;三是規(guī)范反映信息。
第二個層次是財務，主要體現(xiàn)在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。
第三個層次是公司財務，著眼點在于企業(yè)的價值、股權(quán)的價值，是通過業(yè)務經(jīng)營和股權(quán)交易來實現(xiàn)銀行價值的大化。
4.財務管理的原則
科學、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則
（二）財務管理的內(nèi)容
財務管理包括資本管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務報告等方面。
1.資本金管理
（1）資本金
是為保證商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一部分利潤積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎。
資本金構(gòu)成（掌握）根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級：
A、核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認的無形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風險總資產(chǎn)的4%
B、附屬資本包括損失準備、次級債務資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。
按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本（核心資本與附屬資本之和）與加權(quán)風險總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本高不得超過核心資本的100%。
C、我國人行規(guī)定的口徑
核心資本即所有者權(quán)益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤;
附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等
（2）資本管理的內(nèi)容（掌握）
資本管理的目標：在滿足監(jiān)管要求的基礎上，通過優(yōu)化資本配置效率，實現(xiàn)股東價值大化。
資本管理的具體目標：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。
資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟資本協(xié)調(diào)配置管理，營運資金管理、并購與股權(quán)投資管理等。
2.成本管理
商業(yè)銀行成本是商業(yè)銀行在從事業(yè)務經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項支出。
商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：資金成本、風險成本、資本成本
（1）成本的構(gòu)成（掌握）：利息支出、經(jīng)營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業(yè)外支出、其他支出
（2）成本管理的原則（掌握）：成本低原則、全面成本管理原則、成本責任制原則、成本管理科學化原則
3.利潤管理
商業(yè)銀行利潤是在一定時期業(yè)務經(jīng)營中所取得的終財務成果。
（1）利潤總額的構(gòu)成（掌握）
A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅等
B、投資收益=投資收入-投資支出
C、營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)外收入：
（1）固定資產(chǎn)盤盈
（2）固定資產(chǎn)出售凈收益
（3）抵債資產(chǎn)處置超過抵債金額部分
（4）罰沒收入
（5）出納長款收入
（6）證券交易差錯收入
（7）教育費附加返還款
（8）因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應付款項
營業(yè)外支出：
（1）固定資產(chǎn)盤虧和毀損報損的凈損失
（2）抵債資產(chǎn)處置發(fā)生的損失額及處置費用
（3）出納短款
（4）賠償金
（5）違約金
（6）證券交易差錯損失
（7）非常損失
（8）公益救濟性捐贈
（2）利潤分配（掌握利潤分配順序）
第一，依法納稅
第二，抵補已交納的在成本和營業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出
第三，彌補以前年度虧損
第四，提取法定盈余公積10%，彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%
第五，提取公益金。
第六，向投資者分配利潤
（3）提高利潤的途徑（掌握標題）
A、擴大資產(chǎn)規(guī)模
B、降低成本
C、加強經(jīng)營管理
D、靈活調(diào)度資金
E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風險損失
4.財產(chǎn)管理
對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
5.財務報告
（1）會計報表（掌握三大會計報表的基本內(nèi)容及功能）
資產(chǎn)負債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時點全部資產(chǎn)、負債與所有者權(quán)益情況的財務報表。
損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時期利潤實現(xiàn)和虧損發(fā)生的實際情況的報表。
財務狀況變動表：反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益各項目增減變化的動態(tài)報表。
（2）財務分析（掌握資金分析和財務分析的主要內(nèi)容）
財務分析分為資金分析、財務分析兩大部分，兩部分均應并重。
資金分析著重對資產(chǎn)負債比例管理的各項指標的執(zhí)行情況進行分析，了解資產(chǎn)、負債的結(jié)構(gòu)變化。
財務分析主要是對經(jīng)營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。
四、人力資源開發(fā)與管理
（一）人力資源開發(fā)與管理概述
人力資源是指人口中具有為社會創(chuàng)造物質(zhì)財富和精神財富的能力并從事智力勞動和體力勞動的人的總稱。
人力資源開發(fā)與管理指為實現(xiàn)組織目標，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點，運用現(xiàn)代化的科學方法，對與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進行培訓、配置、使用、評價等諸環(huán)節(jié)的總和。
人力資源的開發(fā)與管理由兩部分構(gòu)成：人力資源的開發(fā)、人力資源的管理
人力資源開發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位?！涀】歼^
人力資源管理的職責主要包括：計劃、錄用、保持、發(fā)展、評價、調(diào)整等六個環(huán)節(jié)。
（二）商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理
1.商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理的必要性（大綱不作要求）
2.商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理的主要內(nèi)容（掌握標題）
（1）人力資源規(guī)劃
（2）員工的考核和任用
（3）人力資源的激勵
（4）員工績效評價
（5）人力資源的心理及智能開發(fā)
（6）人力資源的環(huán)境開發(fā)
（三）商業(yè)銀行人力資源的科學化管理（掌握標題）
1.改革人事制度，建立激勵約束機制
（1）實行全員勞動合同制
（2）專業(yè)技術(shù)職務管理
2.實行行長負責制
3.加強員工培養(yǎng)和教育