資料（四）：
2009年7月，根據(jù)國有資產(chǎn)管理部門關(guān)于會計師事務所輪換的規(guī)定，北方閥門解聘為其提供年度財務報表審計服務的黃河會計師事務所，并通過招標方式確定嘉德會計師事務所為其提供2009年度財務報表審計服務。
嘉德會計師事務所委派合伙人楊鵬擔任北方閥門2009年度財務報表審計的項目合伙人。在審計過程中，審計項目組注意到下列事項：
1．2009年1月12日，北方閥門收到政府下?lián)苡糜谫徺I檢測設(shè)備的補助款500萬元，并將其計入營業(yè)外收入。2009年3月25日，與上述政府補助相關(guān)的檢測設(shè)備安裝完畢并達到預定可使用狀態(tài)。該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預計使用l0年，預計凈殘值為零。
2．2009年10月20日，北方閥門將應收宏達電機制造股份有限公司（以下簡稱“宏達公司”）賬款轉(zhuǎn)讓給北方信托投資有限公司（以下簡稱“北方信托公司”），并收訖轉(zhuǎn)讓價款240萬元。轉(zhuǎn)讓前，北方閥門應收宏達公司全部賬款的余額為300萬元，已計提壞賬準備為50萬元，公允價值為240萬元。根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定，當宏達公司不能償還貨款時，北方信托公司不能向北方閥門追索，應自行承擔所轉(zhuǎn)讓應收賬款的壞賬風險。
對于上述應收賬款轉(zhuǎn)讓，北方閥門將收到的轉(zhuǎn)讓款項與所轉(zhuǎn)讓應收賬款賬面余額之間的差額60萬元計入資產(chǎn)減值損失。
3．2009年12月10日，北方閥門向朝陽實業(yè)有限公司（以下簡稱“朝陽公司”）銷售一批產(chǎn)品，售價（不含增值稅）為100萬元。北方閥門已于2009年確認上述營業(yè)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。
2010年1月15日，因質(zhì)量問題，朝陽公司將上述購買的產(chǎn)品退還給北方閥門。北方閥門收到該批退回的產(chǎn)品后，相應沖減了2010年1月的營業(yè)收入和營業(yè)成本。
資料（五）：
1．2009年8月，為精簡機構(gòu)，北方閥門將內(nèi)部審計職能外包給嘉德會計師事務所。
2．2009年11月1日，由于董事會秘書因病辭職，北方閥門希望楊鵬協(xié)助推薦合適人選。楊鵬推薦了自己的朋友李明。經(jīng)面試合格，北方閥門董事會于2009年12月正式聘任李明為董事會秘書。
3．2009年11月，楊鵬得知，北方閥門已與審計項目組成員李運就聘用事宜達成一致意見，李運將在完成北方閥門2009年度財務報表審計工作后加入北方閥門擔任財務部負責人。
4、2009年12月10日，由于財務部人手緊張，北方閥門要求嘉德會計師事務所派人將已編制并經(jīng)審核的記賬憑證錄入會計信息系統(tǒng)。嘉德會計師事務所安排未參與北方閥門2009年度財務報表審計的注冊會計師王宇承擔此項工作。
5、2009年12月20日，審計項目組成員張平向楊鵬反映，其父親曾擔任北方閥門主管銷售的副總經(jīng)理，但已于2009年3月應聘到一家民營企業(yè)。
2009年7月，根據(jù)國有資產(chǎn)管理部門關(guān)于會計師事務所輪換的規(guī)定，北方閥門解聘為其提供年度財務報表審計服務的黃河會計師事務所，并通過招標方式確定嘉德會計師事務所為其提供2009年度財務報表審計服務。
嘉德會計師事務所委派合伙人楊鵬擔任北方閥門2009年度財務報表審計的項目合伙人。在審計過程中，審計項目組注意到下列事項：
1．2009年1月12日，北方閥門收到政府下?lián)苡糜谫徺I檢測設(shè)備的補助款500萬元，并將其計入營業(yè)外收入。2009年3月25日，與上述政府補助相關(guān)的檢測設(shè)備安裝完畢并達到預定可使用狀態(tài)。該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預計使用l0年，預計凈殘值為零。
2．2009年10月20日，北方閥門將應收宏達電機制造股份有限公司（以下簡稱“宏達公司”）賬款轉(zhuǎn)讓給北方信托投資有限公司（以下簡稱“北方信托公司”），并收訖轉(zhuǎn)讓價款240萬元。轉(zhuǎn)讓前，北方閥門應收宏達公司全部賬款的余額為300萬元，已計提壞賬準備為50萬元，公允價值為240萬元。根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定，當宏達公司不能償還貨款時，北方信托公司不能向北方閥門追索，應自行承擔所轉(zhuǎn)讓應收賬款的壞賬風險。
對于上述應收賬款轉(zhuǎn)讓，北方閥門將收到的轉(zhuǎn)讓款項與所轉(zhuǎn)讓應收賬款賬面余額之間的差額60萬元計入資產(chǎn)減值損失。
3．2009年12月10日，北方閥門向朝陽實業(yè)有限公司（以下簡稱“朝陽公司”）銷售一批產(chǎn)品，售價（不含增值稅）為100萬元。北方閥門已于2009年確認上述營業(yè)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。
2010年1月15日，因質(zhì)量問題，朝陽公司將上述購買的產(chǎn)品退還給北方閥門。北方閥門收到該批退回的產(chǎn)品后，相應沖減了2010年1月的營業(yè)收入和營業(yè)成本。
資料（五）：
1．2009年8月，為精簡機構(gòu)，北方閥門將內(nèi)部審計職能外包給嘉德會計師事務所。
2．2009年11月1日，由于董事會秘書因病辭職，北方閥門希望楊鵬協(xié)助推薦合適人選。楊鵬推薦了自己的朋友李明。經(jīng)面試合格，北方閥門董事會于2009年12月正式聘任李明為董事會秘書。
3．2009年11月，楊鵬得知，北方閥門已與審計項目組成員李運就聘用事宜達成一致意見，李運將在完成北方閥門2009年度財務報表審計工作后加入北方閥門擔任財務部負責人。
4、2009年12月10日，由于財務部人手緊張，北方閥門要求嘉德會計師事務所派人將已編制并經(jīng)審核的記賬憑證錄入會計信息系統(tǒng)。嘉德會計師事務所安排未參與北方閥門2009年度財務報表審計的注冊會計師王宇承擔此項工作。
5、2009年12月20日，審計項目組成員張平向楊鵬反映，其父親曾擔任北方閥門主管銷售的副總經(jīng)理，但已于2009年3月應聘到一家民營企業(yè)。