2011國際內審師考試解題思路輔導練習題十一
1、以下有關審計目標的論述恰當?shù)氖牵?BR> A、為了觀察實地盤點
B、為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量
C、通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性
D、為了在審計報告中包括存貨短缺信息
答案：B
解題思路：A、不正確。這只是指出了審計方案步驟的具體一部分。
B、正確。這是審計要實現(xiàn)的目的之一，它也是一種專用程序，因為它將存貨余額與滿足計劃客戶需求的標準聯(lián)系起來。
C、不正確。這是審計方案的一個步驟。
D、不正確。這是在終審計報告中的陳述。
2、如果內部審計師對內部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內部控制可能不充分，下一步應該：
A、在提交終審計報告之前擴大審計工作范圍
B、繪制內部控制制度流程圖
C、如果發(fā)生損失則在終審計報告中注明例外
D、實施理想的控制
答案：A
解題思路：A、正確。如果初步評價顯示有內部控制問題，內部審計師通常應實施一些擴大測試。
B、不正確。如果流程圖是必要的，那么內部審計師應在初步評價之前就已經(jīng)完成了。
C、不正確。在完成更多的工作之后，內部審計師才會編寫審計報告。
D、不正確。內部審計師不會實施控制，因為那是管理*的職能。
3、某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A、沒有考慮管理*對特定項目的審計要求
B、忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會
C、沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。
D、忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。
答案：C
解題思路：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時加以考慮。
B、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經(jīng)營利益如何邊顯示出來了。
C、正確。實務公告2010-12規(guī)定，在特定工作計劃和預算中規(guī)定的內部審計部門的目標必須附有衡量標準和完成任務的目標日期。
D、不正確。這項內容包括在各項審計任務的人員配置中。
4、某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯(lián)機系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調查這一問題，內部審計師應先審查以下哪項控制？
A、備份和重新啟動程序
B、計算機作業(yè)安排
C、工作日志
D、程序的文檔資料
答案：B
解題思路：A、不正確。備份/重新啟動程序考慮的是工作過程的非正常中止。
B、正確。與數(shù)據(jù)處理工作安排相關的控制對于有效使用計算機資源至關重要，而且它能顯示出問題所在。
C、不正確。工作日志只能夠指出問題所在，在后面的審計程序中可能會用到，但它們并不能作為先檢查的對象。
D、不正確。審查程序的文檔資料并非正確的入手點，但在以后確定為什么某個程序出了問題時它可能有用。
5、測試內部控制的審計工作方案應該：
A、針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。
B、通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。
C、通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。
D、通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復工作。
答案：A
解題思路：A、正確。對一項經(jīng)營活動而言，專門的方案比通用的方案更相關。
B、不正確。通用的方案不能針對由于環(huán)境和條件變化而導致的會計核算變化。
C、不正確。通用的方案不能針對一定環(huán)境和條件下的會計核算變化。
D、不正確。經(jīng)營活動的每一方面不必都檢查，只需要檢查那些可能消除問題和差異的部分。
1、以下有關審計目標的論述恰當?shù)氖牵?BR> A、為了觀察實地盤點
B、為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量
C、通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性
D、為了在審計報告中包括存貨短缺信息
答案：B
解題思路：A、不正確。這只是指出了審計方案步驟的具體一部分。
B、正確。這是審計要實現(xiàn)的目的之一，它也是一種專用程序，因為它將存貨余額與滿足計劃客戶需求的標準聯(lián)系起來。
C、不正確。這是審計方案的一個步驟。
D、不正確。這是在終審計報告中的陳述。
2、如果內部審計師對內部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內部控制可能不充分，下一步應該：
A、在提交終審計報告之前擴大審計工作范圍
B、繪制內部控制制度流程圖
C、如果發(fā)生損失則在終審計報告中注明例外
D、實施理想的控制
答案：A
解題思路：A、正確。如果初步評價顯示有內部控制問題，內部審計師通常應實施一些擴大測試。
B、不正確。如果流程圖是必要的，那么內部審計師應在初步評價之前就已經(jīng)完成了。
C、不正確。在完成更多的工作之后，內部審計師才會編寫審計報告。
D、不正確。內部審計師不會實施控制，因為那是管理*的職能。
3、某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A、沒有考慮管理*對特定項目的審計要求
B、忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會
C、沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。
D、忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。
答案：C
解題思路：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時加以考慮。
B、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經(jīng)營利益如何邊顯示出來了。
C、正確。實務公告2010-12規(guī)定，在特定工作計劃和預算中規(guī)定的內部審計部門的目標必須附有衡量標準和完成任務的目標日期。
D、不正確。這項內容包括在各項審計任務的人員配置中。
4、某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯(lián)機系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調查這一問題，內部審計師應先審查以下哪項控制？
A、備份和重新啟動程序
B、計算機作業(yè)安排
C、工作日志
D、程序的文檔資料
答案：B
解題思路：A、不正確。備份/重新啟動程序考慮的是工作過程的非正常中止。
B、正確。與數(shù)據(jù)處理工作安排相關的控制對于有效使用計算機資源至關重要，而且它能顯示出問題所在。
C、不正確。工作日志只能夠指出問題所在，在后面的審計程序中可能會用到，但它們并不能作為先檢查的對象。
D、不正確。審查程序的文檔資料并非正確的入手點，但在以后確定為什么某個程序出了問題時它可能有用。
5、測試內部控制的審計工作方案應該：
A、針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。
B、通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。
C、通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。
D、通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復工作。
答案：A
解題思路：A、正確。對一項經(jīng)營活動而言，專門的方案比通用的方案更相關。
B、不正確。通用的方案不能針對由于環(huán)境和條件變化而導致的會計核算變化。
C、不正確。通用的方案不能針對一定環(huán)境和條件下的會計核算變化。
D、不正確。經(jīng)營活動的每一方面不必都檢查，只需要檢查那些可能消除問題和差異的部分。