2011會計碩士知識詳解之利率風險比率

利率風險是市場利率的變動對商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益和負債成本帶來的不利影響。衡量利率風險常用的比率是利率風險比率。其計算公式如下：
    利率風險比率=利率敏感性資產(chǎn)／利率敏感性負債
    上式中，利率敏感性資產(chǎn)指市場利率變化時利息收入也相應(yīng)變化的資產(chǎn)，如可變利率貸款；利率敏感性負債指市場利率變化時利息支出也相應(yīng)變化的負債。
    利率風險比率的說明分析
    利率風險比率等于1，表明利率敏感性資產(chǎn)等于利率敏感性負債，利率風險為零。該比率大于1，表明利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負債，敏感性缺口為正缺口。預(yù)期利率上升，利率收入將大于利息支出，銀行收益增加；反之，預(yù)期利率下降，則利差減少，銀行利率風險加大。
    該比率小于1，則敏感性缺口為負缺口。預(yù)期利率上升，利息收入小于利息支出，銀行收益減少。預(yù)期利率下降，則銀行獲益。
    因此，銀行在保持經(jīng)營安全性的前提下，在利率上升時應(yīng)擴大正缺口，增加收益并減少支出。在利率下降時，則應(yīng)擴大負缺口，以減少支出。