4、以下哪項程序能提供有關信用批準部門有效性的證據(jù)？
A、實地觀察其業(yè)務處理程序；
B、審查應收賬款壞帳趨勢；
C、向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性；
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據(jù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。實地觀察只能提供在觀察當時信用部門人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時的做法操作。
B、正確。設置信用批準部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性，問題在于他是當事人。
D、不正確。信用限額可能設置得過高、或未及時進行適當調(diào)整。批準的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。
5、為了確認虛構的已離職雇員，應使用的計算機輔助技術是：
A、平行模擬工薪總額的計算；
B、工薪扣減的例外測試；
C、重新計算凈工資；
D、標記和跟蹤檢查工薪標準的變動。
答案：B
解題思路：A、不正確。在平行模擬中，被審計者系統(tǒng)處理過的數(shù)據(jù)通過內(nèi)部審計師的程序被重新處理，以便確定是否所取得的結(jié)果與被審計者系統(tǒng)生成的結(jié)果相一致。這一技術可以確認被審計者數(shù)據(jù)處理方面的問題，但無法識別虛構的已離職雇員。
B、正確。這種計算機輔助審計技術（CAAT）程序能夠識別出沒有工資扣減項目的雇員，這一點很重要，因為虛構的已離職雇員一般不會再有工資扣減項目。
C、不正確。這一計算機輔助審計技術（CAAT）程序可以重新計算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其他扣減項目、以及累積的或用剩的假期。這些重新計算有助于確定工資程序是否正確運行或雇員檔案已經(jīng)被更新，但卻無法識別出虛構的或已經(jīng)離職的雇員。
D、不正確。這一計算機輔助審計技術（CAAT）程序中，一定的現(xiàn)存業(yè)務被作上“標記”，當它們通過系統(tǒng)進行處理時，一個追蹤系統(tǒng)處理過程的數(shù)據(jù)文件便生成并允許內(nèi)部審計師接著檢查該過程。但是，它無法識別出虛構的已離職雇員。
A、實地觀察其業(yè)務處理程序；
B、審查應收賬款壞帳趨勢；
C、向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性；
D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據(jù)。
答案：B
解題思路：A、不正確。實地觀察只能提供在觀察當時信用部門人員是否按程序工作的證據(jù)。然而，由于他們知道被觀察，因此，很可能按照要求而不是按平時的做法操作。
B、正確。設置信用批準部門的目的是為使壞帳損失最小化的同時接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務。審查壞帳傾向可為壞帳損失的最小化提供一些參考。
C、不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性，問題在于他是當事人。
D、不正確。信用限額可能設置得過高、或未及時進行適當調(diào)整。批準的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。
5、為了確認虛構的已離職雇員，應使用的計算機輔助技術是：
A、平行模擬工薪總額的計算；
B、工薪扣減的例外測試；
C、重新計算凈工資；
D、標記和跟蹤檢查工薪標準的變動。
答案：B
解題思路：A、不正確。在平行模擬中，被審計者系統(tǒng)處理過的數(shù)據(jù)通過內(nèi)部審計師的程序被重新處理，以便確定是否所取得的結(jié)果與被審計者系統(tǒng)生成的結(jié)果相一致。這一技術可以確認被審計者數(shù)據(jù)處理方面的問題，但無法識別虛構的已離職雇員。
B、正確。這種計算機輔助審計技術（CAAT）程序能夠識別出沒有工資扣減項目的雇員，這一點很重要，因為虛構的已離職雇員一般不會再有工資扣減項目。
C、不正確。這一計算機輔助審計技術（CAAT）程序可以重新計算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其他扣減項目、以及累積的或用剩的假期。這些重新計算有助于確定工資程序是否正確運行或雇員檔案已經(jīng)被更新，但卻無法識別出虛構的或已經(jīng)離職的雇員。
D、不正確。這一計算機輔助審計技術（CAAT）程序中，一定的現(xiàn)存業(yè)務被作上“標記”，當它們通過系統(tǒng)進行處理時，一個追蹤系統(tǒng)處理過程的數(shù)據(jù)文件便生成并允許內(nèi)部審計師接著檢查該過程。但是，它無法識別出虛構的已離職雇員。