1Z102070 利潤核算的內(nèi)容
1Z102071 利潤的計算（掌握）
（1）營業(yè)利潤 公式1Z102071-1
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益
（2）利潤總額 公式1Z102071-2
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
（3）凈利潤 公式1Z102071-3
凈利潤=利潤總額-所得稅費用
1Z102072 所得稅費用的確認（掌握）
（1）暫時性差異←賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異
名稱 表現(xiàn)
應(yīng)納稅暫時性差異 資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)
負債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)
可抵扣暫時性差異 資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)
負債的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)
（2）遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
（3）遞延所得稅負債：企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。
（4）遞延所得稅費用：遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
式1Z102072-3
（5）所得稅費用的確認與計量
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）
1Z102073 利潤分配的核算（了解）
（1）彌補以前年度虧損
延續(xù)彌補，最長不得超過5年
（2）提取企業(yè)公積金
順序：法定/任意盈余公積金
（3）向投資者分配的利潤或股利
（4）未分配利潤
留待以后年度分配
1Z102071 利潤的計算（掌握）
（1）營業(yè)利潤 公式1Z102071-1
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益
（2）利潤總額 公式1Z102071-2
利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
（3）凈利潤 公式1Z102071-3
凈利潤=利潤總額-所得稅費用
1Z102072 所得稅費用的確認（掌握）
（1）暫時性差異←賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異
名稱 表現(xiàn)
應(yīng)納稅暫時性差異 資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)
負債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)
可抵扣暫時性差異 資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)
負債的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)
（2）遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。
（3）遞延所得稅負債：企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。
（4）遞延所得稅費用：遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
式1Z102072-3
（5）所得稅費用的確認與計量
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）
1Z102073 利潤分配的核算（了解）
（1）彌補以前年度虧損
延續(xù)彌補，最長不得超過5年
（2）提取企業(yè)公積金
順序：法定/任意盈余公積金
（3）向投資者分配的利潤或股利
（4）未分配利潤
留待以后年度分配