4、在計(jì)劃對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實(shí)施審計(jì)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官索取并得到了外部審計(jì)人員的函證。在審查這些工作底稿時(shí)，他注意到外部內(nèi)部審計(jì)師使用否定性函證，這是因?yàn)椋?BR> A、運(yùn)貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；
B、外部審計(jì)人員懷疑賬戶余額中有錯(cuò)誤和違規(guī)；
C、許多賬戶余額較大；
D、內(nèi)部控制強(qiáng)，且所涉及的許多賬戶余額都很小。
答案：D
解題思路：A、不正確。否定性函證一般適用于出差錯(cuò)的可能性較低、余額不大、對(duì)總體的影響比較小審計(jì)事項(xiàng)。在相關(guān)的內(nèi)部控制薄弱、賬戶余額較大或當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑有錯(cuò)誤或違規(guī)時(shí)，表明存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取積極謹(jǐn)慎的審計(jì)程序，即肯定性函證程序，而當(dāng)內(nèi)部控制較強(qiáng)，并且許多賬戶余額不大時(shí)，表明風(fēng)險(xiǎn)較低，此時(shí)采用否定性函證審計(jì)程序是合適的。
B、不正確。參考a.
C、不正確。參考a.
D、正確。參考a.
5、內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的方法是：
A、輸入測試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。
B、檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。
C、運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。
答案：C
解題思路：A、不正確。測試數(shù)據(jù)僅能提供編輯控制是否正常運(yùn)行的證據(jù)，然而內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是數(shù)據(jù)可能早已被輸入并被進(jìn)行了錯(cuò)誤處理。
B、不正確。接觸控制很重要，但與內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的主要問題無關(guān)，即內(nèi)部審計(jì)師需要確認(rèn)潛在問題的程度，以便為確定必要的附加審計(jì)工作范圍做準(zhǔn)備。
C、正確。這是果又率的程序，因?yàn)樗梢詫?duì)數(shù)據(jù)庫中存在明顯錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的程度進(jìn)行全面分析。
D、不正確。這是一個(gè)有效程序，但由于內(nèi)部審計(jì)師被賦予有限的客觀性，選項(xiàng)“c”提供的證據(jù)更加全面和有效率。