典型例題
【例題】下列哪一項沒有描述審計工作底稿的一項職能？
a.方便第三方檢查。
b.在審計的計劃、執(zhí)行和復查中提供幫助。
c.為審計報告提供主要的審計證據(jù)支持。
d.在操作工人的專業(yè)發(fā)展方面提供幫助。
【例題】一份工作底稿是完整的，當它a.與審計部門的格式要求相符。
b.包含了一項審計發(fā)現(xiàn)的所有要素。
c.是清晰、簡潔和準確的。
d.滿足之所以編制它的審計目的。
【例題】審計師工作底稿的主要目的是a.提供計劃和實施審計程序情況的證據(jù)。
b.作為編制財務報表的一種方法。
C.記錄內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)中的缺陷和向管理層提出的改進建議。
d.遵守專業(yè)審計標準。
6.2 工作底稿包含的內(nèi)容工作底稿應該包含業(yè)務實施過程中完成的所有工作內(nèi)容，從計劃開始，一直到提交最終審計報告。包括紙上的內(nèi)容，也包括儲存在計算機內(nèi)的內(nèi)容。按照《標準》的規(guī)定，工作底稿的組織、設(shè)計和內(nèi)容將取決于業(yè)務的性質(zhì)和類型。工作底稿應記載下述所有業(yè)務過程的各個方面：
計劃過程風險評估對內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性所進行的檢查和評價執(zhí)行的審計程序、取得的資料以及所得出的結(jié)論復核報告跟蹤檢查（后續(xù)程序）
6.2.1 當前，隨著經(jīng)濟和技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部審計業(yè)務發(fā)生了很大變化，工作底稿包含的內(nèi)容也日趨豐富，包括了多種類型的審計證據(jù)，例如照片、曲線圖、流程圖、新聞報道、各種原始文件、電子文檔等。工作底稿的載體也突破原來單一的紙質(zhì)，可以是磁帶、磁盤、軟盤、膠片等其他媒介。但是，無論何種形式的工作底稿，其最基本的內(nèi)容都應該包括：審計目標、業(yè)務程序、證據(jù)事實以及得出的結(jié)論和建議。
具體地，工作底稿可包括：
計劃文件和業(yè)務方案控制調(diào)查問卷、流程圖、核對清單和敘述文字調(diào)查記錄和備忘錄組織機構(gòu)的系統(tǒng)證據(jù)，如組織系統(tǒng)圖和崗位說明重要合同和協(xié)議的復印件關(guān)于經(jīng)營和財務政策的資料控制系統(tǒng)的評價結(jié)果函證和陳述的信件對交易事項、處理過程和賬戶余額的分析和檢查分析性審計程序的結(jié)果最終審計報告和管理層的反饋信息業(yè)務溝通情況（如果工作底稿記錄了得出的審計結(jié)論）
當首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計人員在重大業(yè)務問題的判斷上發(fā)生分歧時，解決問題辦法可以是：將不同觀點記錄在工作底稿上，以明確責任。
6.2.2 工作底稿內(nèi)容可分為永久性部分和流動性部分，前者主要是對未來業(yè)務有幫助的、具有持續(xù)重要性的信息資料，包括（但不限于）：以前實施業(yè)務的結(jié)果、反饋信息及跟蹤檢查結(jié)果、組織中其他下級部門提供的審計結(jié)果、高級管理層對長期性業(yè)務計劃的檢查結(jié)果、管理層的經(jīng)營報告、長期性合同、業(yè)務流程圖、歷史財務證據(jù)、項目控制資料，等等。后者主要是與某特殊業(yè)務相關(guān)的信息資料，其保存期長短要遵守部門制定的資料保存政策中的有關(guān)規(guī)定。
典型例題
【例題】下列哪項最完整地描述了工作底稿的適當內(nèi)容？
a.審計目標、程序和結(jié)論。
b.目的、標準、技術(shù)和結(jié)論。
c.目標、程序、事實、結(jié)論和建議。
d.審計對象、目的、抽樣信息和分析。
【例題】每季度向董事會提交一次生產(chǎn)力統(tǒng)計證據(jù)。某內(nèi)部審計師對最近四次報告中的比率及其他統(tǒng)計量進行檢查。內(nèi)部審計師用草稿紙及董事會報告的復印件來驗證支持文件的計算準確性，并在工作底稿中寫了一個描述工作過程的說明，然后丟棄了草稿紙和董事會報告的復印件。該內(nèi)部審計師的說明是：已經(jīng)檢查了最近四個季度董事會季度報告中的比率及其他統(tǒng)計量，同時也檢查了相應的支持文件，所有證據(jù)均顯示正確。在這種情況下：
a.四個季度不是足夠大的樣本，不足以形成結(jié)論。
b.該內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查。
c.內(nèi)部審計師應該在工作底稿中包括草稿紙。
d.內(nèi)部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效編制。
【例題】工作底稿應包括：
a.檢查和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性和有效性的文件記錄。
b.審計過程中檢查的所有原始憑證的復印件。
c.審計中檢查過的所有程序的復印件。
d.在以前對相同領(lǐng)域的審計過程中編制的所有工作底稿。
【例題】當審計處于計算機系統(tǒng)環(huán)境下的某制造企業(yè)采購活動時，下列哪一項應包含在工作底稿的永久性檔案部分？
a.計算機程序文件（附相關(guān)細節(jié)）的拷貝。
b.利用內(nèi)部審計師編制的程序和檢測平臺得到的打印輸出結(jié)果。
c.修改后反映了本年度已發(fā)生變化的上年度工作底稿。
d.關(guān)于對每個地點計算機操作進行管理控制的信息。 來源：考試大-內(nèi)審師考試