典型例題
【例題】工作底稿為內(nèi)部審計師的報告提供文件支持。下列哪項對于工作底稿來說不是好的實務(wù)操作?
a.工作底稿應(yīng)足以支持內(nèi)部審計師的報告,不需要內(nèi)部審計師的額外書面證實。
b.工作底稿應(yīng)一直被安全地保存,防止意外損失或未經(jīng)授權(quán)的接觸。
c.工作底稿應(yīng)按時間順序組織,例如,早準備的文件放在前面。
d.某一組織內(nèi)的內(nèi)部審計師應(yīng)為組織和文件記錄制定標準化的方法。
【例題】一份好的關(guān)于銀行調(diào)節(jié)表的工作底稿包括(或者直接,或者通過交叉參考)以下所有,除了:
a.對運用的勾號所做的解釋說明。
b.列出所有未兌現(xiàn)支票的清單。
c.有問題期間內(nèi)發(fā)生的所有存款清單。
d.截止調(diào)節(jié)日期的每一總分類賬的現(xiàn)金余額。
【例題】被適當記錄的工作底稿應(yīng):
a.簡潔但是完整。
b.按照獨特的格式和安排形式來整理。
c.包含被審計單位使用的所有表格和程序的例子。
d.不含被審計單位記錄的復(fù)印件。
【例題】工作底稿用參考數(shù)字的方法進行索引,索引的主要目的是:
a.允許交叉參考和簡便監(jiān)督檢查。
b.支持審計報告。
c.消除后續(xù)檢查的需要。
d.確定工作底稿是否充分支持審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和報告。
【例題】下列哪種情況構(gòu)成不合適的工作底稿編制方法?
a.被審計部門所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中。
b.流程圖包含在工作底稿中。
c.發(fā)現(xiàn)和支持文件可以相互參考。
d.打勾符號在腳注中解釋。
【例題】下列哪項是電子工作底稿的不足?
a.每名內(nèi)部審計師必須配有個人電腦。
b.關(guān)鍵的工作底稿仍然必須打印和歸檔。
c.互相索引更難。
d.要求進行特別的技術(shù)培訓(xùn)。