答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：外國制定的稅法屬于外國稅法，國際稅法是調(diào)整不同國家之間稅法關(guān)系的國際稅收條約或協(xié)定。
2、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A和B涉及的行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的項(xiàng)目，不征增值稅；將卷煙贈(zèng)送客戶，屬于視同銷售行為，應(yīng)征收增值稅；選項(xiàng)D為銷售行為，不是視同銷售行為。
3、
【正確答案】：A
【答案解析】：消費(fèi)稅稅目——汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、專用車和其他機(jī)動(dòng)車上的內(nèi)外胎。不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎。翻新輪胎停止征收消費(fèi)稅，子午線輪胎免征消費(fèi)稅。
4、
【正確答案】：D
【答案解析】：自建建筑物后銷售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè)3％和銷售不動(dòng)產(chǎn)5％的稅率繳納營業(yè)稅。
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。
6、
【正確答案】：B
【答案解析】：進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明機(jī)械或者設(shè)備等進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。
設(shè)備進(jìn)口完稅價(jià)格＝20×120000＋80000＝2480000（元）
應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅＝2480000×50%＝1240000（元）
應(yīng)納進(jìn)口增值稅=（2480000+1240000）×17%＝632400（元）
合計(jì)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金=1240000+632400=1872400（元）
7、
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)納稅額＝（6000×1/3＋500）×5＝12500（元）。專門開采和與原油同時(shí)開采的天然氣征稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
8、
【正確答案】：A
【答案解析】：舊房銷售按重置成本價(jià)與成新度折扣率計(jì)算的價(jià)格扣除；房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除；納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除，對(duì)購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不能作為加計(jì)5%的基數(shù)。
9、
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝50×（1－30%）×1.2%÷12×4＝0.14（萬元）＝1400（元）
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，所以甲企業(yè)應(yīng)納稅額＝10000×60％×4＝24000（元），乙企業(yè)應(yīng)納稅額＝10000×40％×4＝16000（元）。
11、
【正確答案】：D
【答案解析】：車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。其中購置是指購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。車輛購置稅是一次性征收，外購的二手汽車不用再繳納車輛購置稅。
12、
【正確答案】：C
【答案解析】：（1）在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛，免征車船稅。
（2）卡車應(yīng)納稅額＝6×60×10＝3600（元）；
（3）汽車掛車沒有優(yōu)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額＝4.5×60×5＝1350（元）；
（4）載客汽車應(yīng)納稅額＝10×420＝4200（元）；
該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅＝3600＋1350＋4200＝9150（元）。
13、
【正確答案】：B
【答案解析】：（1）為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅＝（4000000－1000000）×0.3‰＝900（元）；
（2）銷售合同應(yīng)納的印花稅＝3000000×0.3‰＝900（元）；
（3）貨物運(yùn)輸合同，不含所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，因此運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅＝（4－0.5－0.5）×10000×0.5‰＝15（元）；
（4）該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅＝900＋900＋15＝1815（元）。
14、
【正確答案】：C
【答案解析】：居民因拆遷重新購置住房的，對(duì)購房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過部分征收契稅。應(yīng)納契稅＝（960000－600000）×3%＝10800（元）。
15、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項(xiàng)A，位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的非經(jīng)濟(jì)適用房，預(yù)計(jì)利潤率不得低于20％；選項(xiàng)B，位于地級(jí)市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的非經(jīng)濟(jì)適用房，預(yù)計(jì)利潤率不得低于15%，選項(xiàng)D，屬于經(jīng)濟(jì)適用房的，預(yù)計(jì)利潤率不得低于3%。
16、
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=70÷（1-30%）×30%×25%=7.5（萬元）
17、
【正確答案】：A
【答案解析】：對(duì)于個(gè)人投資者從境內(nèi)上市公司取得的股息、紅利所得，暫按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×1.2×50%×20%=1200（元）。
18、
【正確答案】：D
【答案解析】：法律性國際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體（即不同國家）對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。
19、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”；選項(xiàng)B中應(yīng)當(dāng)是“除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年”；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是“其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿”。
20、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項(xiàng)B屬于經(jīng)營范圍發(fā)生變化，選項(xiàng)C屬于注冊(cè)資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D屬于經(jīng)營場所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。