三、計(jì)算題
1、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，2010年11月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）當(dāng)月自某生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人處購(gòu)入生產(chǎn)材料一批，取得代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明材料金額48萬(wàn)元。
（2）外購(gòu)摩托車(chē)備件，支付價(jià)款480萬(wàn)元、增值稅81.6萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票。
（3）一般貿(mào)易出口方式向國(guó)外銷(xiāo)售摩托車(chē)800輛，折合人民幣400萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售摩托車(chē)300輛，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。
（4）免稅進(jìn)口材料一批，組成計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元，加工完工出口，取得收入700萬(wàn)元。
（5）因管理不善發(fā)生意外事故，從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人處購(gòu)入的生產(chǎn)材料損失金額22.79萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬(wàn)元），本月取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬(wàn)元。
（6）11月初尚有未抵扣的留抵稅額50萬(wàn)元。
（注：增值稅稅率17%、退稅率13%，假設(shè)出口相關(guān)稅額均已得審批）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該企業(yè)11月不得免征和抵扣稅額。
（2）計(jì)算該企業(yè)11月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)退的增值稅。
2、（1）出租閑置的倉(cāng)庫(kù)，取得租金收入20萬(wàn)元，同時(shí)向承租方收取管理費(fèi)2萬(wàn)元。
（2）轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬(wàn)元，土地使用權(quán)受讓原價(jià)為180萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)5萬(wàn)元。
（3）從事快遞業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入12萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出4萬(wàn)元。
（4）附設(shè)的搬家服務(wù)隊(duì)，取得搬家勞務(wù)收入8萬(wàn)元。
（5）從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入15萬(wàn)元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)11萬(wàn)元。
（6）從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，收取委托人價(jià)款18萬(wàn)元，發(fā)生海運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，發(fā)生報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元。
（7）購(gòu)置稅控收款機(jī)一套，取得普通發(fā)票，金額為2.34萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上面所給出的資料，回答以下問(wèn)題：
（1）計(jì)算該服務(wù)公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（2）計(jì)算該服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（3）計(jì)算快遞服務(wù)取得收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。
（4）計(jì)算從事搬家業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。
（5）計(jì)算從事物業(yè)管理業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。
（6）計(jì)算從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。
（7）計(jì)算該企業(yè)本月取得收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的合計(jì)數(shù)。
3、某綜合性企業(yè)2010年5月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份。
（2）建賬時(shí)共設(shè)10個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬(wàn)元。
（3）簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同4份，共記載金額280萬(wàn)元。
（4）簽訂借款合同1份，記載金額50萬(wàn)元，當(dāng)年取得貸款利息0.8萬(wàn)元。
（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供原材料7萬(wàn)元。
（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬(wàn)元。
（7）簽訂租賃合同1份，記載租賃費(fèi)金額50萬(wàn)元。
（8）簽訂轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬(wàn)元。
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅。
（2）計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
（3）計(jì)算簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅。
（4）計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅。
（5）計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅。
（6）計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
（7）計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅。
（8）計(jì)算簽訂專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅。
4、某鹽場(chǎng)2010年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售430000噸，合同注明含稅收入42000萬(wàn)元。
（2）本年外購(gòu)液體鹽100000噸，采購(gòu)合同注明價(jià)款3000萬(wàn)元，當(dāng)年全部領(lǐng)用生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對(duì)外銷(xiāo)售，合同注明價(jià)稅合計(jì)14000萬(wàn)元。
（3）以自產(chǎn)的液體鹽50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)年全部對(duì)外銷(xiāo)售，價(jià)稅合計(jì)7200萬(wàn)元，合同規(guī)定，該筆銷(xiāo)售的貨款分三年等額收回，本年實(shí)際收到該筆銷(xiāo)售的 1/3的貨款。
（4）以自產(chǎn)液體鹽移送加工純堿25000噸，液體鹽和純堿的比例為5:2。
（5）該鹽場(chǎng)占地18580平方米，其中：鹽灘占地2800平方米，鹽礦礦井占地2890平方米，其余為停車(chē)場(chǎng)和管理部門(mén)占地。
（6）該鹽場(chǎng)上年末賬面房產(chǎn)、廠房原值1280萬(wàn)元，已提折舊358萬(wàn)元，4月1日租賃部分房屋（原值380萬(wàn)元，已提折舊120萬(wàn)元）給某海濱浴場(chǎng)使用，簽訂租賃合同注明，年租金48萬(wàn)元，當(dāng)年預(yù)收租金48萬(wàn)元。（該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額：液體鹽2元/噸，固體鹽15元/噸，外購(gòu)液體鹽資源稅適用稅額2元/噸；當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額為8元/平方米；當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅的扣除比例為20％）
要求：根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（以萬(wàn)元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）。
（1）計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額合計(jì)。
（2）計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額合計(jì)。
（3）計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納印花稅。
（4）計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
（5）計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。
1、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，2010年11月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）當(dāng)月自某生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人處購(gòu)入生產(chǎn)材料一批，取得代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明材料金額48萬(wàn)元。
（2）外購(gòu)摩托車(chē)備件，支付價(jià)款480萬(wàn)元、增值稅81.6萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票。
（3）一般貿(mào)易出口方式向國(guó)外銷(xiāo)售摩托車(chē)800輛，折合人民幣400萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售摩托車(chē)300輛，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。
（4）免稅進(jìn)口材料一批，組成計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元，加工完工出口，取得收入700萬(wàn)元。
（5）因管理不善發(fā)生意外事故，從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人處購(gòu)入的生產(chǎn)材料損失金額22.79萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬(wàn)元），本月取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬(wàn)元。
（6）11月初尚有未抵扣的留抵稅額50萬(wàn)元。
（注：增值稅稅率17%、退稅率13%，假設(shè)出口相關(guān)稅額均已得審批）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該企業(yè)11月不得免征和抵扣稅額。
（2）計(jì)算該企業(yè)11月份準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)退的增值稅。
2、（1）出租閑置的倉(cāng)庫(kù)，取得租金收入20萬(wàn)元，同時(shí)向承租方收取管理費(fèi)2萬(wàn)元。
（2）轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬(wàn)元，土地使用權(quán)受讓原價(jià)為180萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)5萬(wàn)元。
（3）從事快遞業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入12萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出4萬(wàn)元。
（4）附設(shè)的搬家服務(wù)隊(duì)，取得搬家勞務(wù)收入8萬(wàn)元。
（5）從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入15萬(wàn)元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)11萬(wàn)元。
（6）從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，收取委托人價(jià)款18萬(wàn)元，發(fā)生海運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，發(fā)生報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元。
（7）購(gòu)置稅控收款機(jī)一套，取得普通發(fā)票，金額為2.34萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上面所給出的資料，回答以下問(wèn)題：
（1）計(jì)算該服務(wù)公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（2）計(jì)算該服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
（3）計(jì)算快遞服務(wù)取得收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。
（4）計(jì)算從事搬家業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。
（5）計(jì)算從事物業(yè)管理業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。
（6）計(jì)算從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。
（7）計(jì)算該企業(yè)本月取得收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的合計(jì)數(shù)。
3、某綜合性企業(yè)2010年5月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份。
（2）建賬時(shí)共設(shè)10個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬(wàn)元。
（3）簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同4份，共記載金額280萬(wàn)元。
（4）簽訂借款合同1份，記載金額50萬(wàn)元，當(dāng)年取得貸款利息0.8萬(wàn)元。
（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告公司提供原材料7萬(wàn)元。
（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬(wàn)元。
（7）簽訂租賃合同1份，記載租賃費(fèi)金額50萬(wàn)元。
（8）簽訂轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬(wàn)元。
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅。
（2）計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
（3）計(jì)算簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅。
（4）計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅。
（5）計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅。
（6）計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
（7）計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅。
（8）計(jì)算簽訂專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅。
4、某鹽場(chǎng)2010年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售430000噸，合同注明含稅收入42000萬(wàn)元。
（2）本年外購(gòu)液體鹽100000噸，采購(gòu)合同注明價(jià)款3000萬(wàn)元，當(dāng)年全部領(lǐng)用生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對(duì)外銷(xiāo)售，合同注明價(jià)稅合計(jì)14000萬(wàn)元。
（3）以自產(chǎn)的液體鹽50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)年全部對(duì)外銷(xiāo)售，價(jià)稅合計(jì)7200萬(wàn)元，合同規(guī)定，該筆銷(xiāo)售的貨款分三年等額收回，本年實(shí)際收到該筆銷(xiāo)售的 1/3的貨款。
（4）以自產(chǎn)液體鹽移送加工純堿25000噸，液體鹽和純堿的比例為5:2。
（5）該鹽場(chǎng)占地18580平方米，其中：鹽灘占地2800平方米，鹽礦礦井占地2890平方米，其余為停車(chē)場(chǎng)和管理部門(mén)占地。
（6）該鹽場(chǎng)上年末賬面房產(chǎn)、廠房原值1280萬(wàn)元，已提折舊358萬(wàn)元，4月1日租賃部分房屋（原值380萬(wàn)元，已提折舊120萬(wàn)元）給某海濱浴場(chǎng)使用，簽訂租賃合同注明，年租金48萬(wàn)元，當(dāng)年預(yù)收租金48萬(wàn)元。（該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額：液體鹽2元/噸，固體鹽15元/噸，外購(gòu)液體鹽資源稅適用稅額2元/噸；當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額為8元/平方米；當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅的扣除比例為20％）
要求：根據(jù)以上資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（以萬(wàn)元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）。
（1）計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額合計(jì)。
（2）計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額合計(jì)。
（3）計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納印花稅。
（4）計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
（5）計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。