第十六章 應(yīng)交稅費(fèi)
一、單項(xiàng)選擇題
1. 某小規(guī)模納稅企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,所開(kāi)出的普通發(fā)票中注明的價(jià)款為6180元(含稅),增值稅征收率為3%,則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的增值稅為( )元。
A.6000
B.180
C.185.4
D.1050.6
2. 甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品每件500元,若客戶購(gòu)買(mǎi)100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年7月10日向甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)A產(chǎn)品200件,款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30(假定不考慮增值稅)。企業(yè)于7月28日收到該筆款項(xiàng)。則甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅為( )元。
A.17000
B.15300
C.15147
D.16830
3. 企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)發(fā)生的增值稅應(yīng)通過(guò)( )科目進(jìn)行核算。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
4. 某企業(yè)用銀行存款交納本月增值稅5600元,則該企業(yè)應(yīng)該作的會(huì)計(jì)處理是( )。
A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5600
貸:銀行存款5600
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5600
貸:銀行存款5600
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5600
貸:銀行存款5600
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5600
貸:庫(kù)存現(xiàn)金5600
5. 不存在遞延所得稅的情況下,本期的所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅( )。
A.前者比后者數(shù)額小
B.前者比后者數(shù)額大
C.兩者金額相等
D.計(jì)算依據(jù)不同
二、多項(xiàng)選擇題
1. 企業(yè)按規(guī)定交納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A.出租無(wú)形資產(chǎn)取得收入
B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C.銷(xiāo)售商品取得收入
D.出售無(wú)形資產(chǎn)取得收入
2. 不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.耕地占用稅
3. 一般納稅企業(yè)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬應(yīng)該設(shè)置的專(zhuān)欄有( )。
A.銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.進(jìn)項(xiàng)稅額
C.出口退稅
D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
三、判斷題
1. 營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
2. 某企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,含稅價(jià)格23 400元,增值稅稅率為17%,該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為3 400元。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
3. 小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷(xiāo)售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算交納增值稅,銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開(kāi)具普通發(fā)票,不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]:B
[解析]:不含稅銷(xiāo)售額=6180÷(1+3%)=6000(元),所以應(yīng)交增值稅=6000×3%=180(元)。
2
[答案]:B
[解析]:乙公司購(gòu)入200件產(chǎn)品,可以獲得10%的商業(yè)折扣,所以確認(rèn)的收入為500×200×(1-10%)=90000(元),所以確認(rèn)的增值稅為90000×17%=15300(元)。
3
[答案]:A
[解析]:本題考核增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算。
4
[答案]:C
[解析]:本題考核交納增值稅的核算。企業(yè)交納本月的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。
5
[答案]:C
[解析]:不存在遞延所得稅的情況下,所得稅=應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]:ABD
[解析]:本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物,以及提供的加工、修理修配勞務(wù)等。因此銷(xiāo)售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。
2
[答案]:AD
[解析]:
3
[答案]:ABCD
[解析]:
三、判斷題
1
[答案]:N
[解析]:增值稅不通過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加核算。
2
[答案]:Y
[解析]:應(yīng)交增值稅=23 400÷(1+17%)×17%=3 400(元)。
3
[答案]:Y
[解析]:本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的處理。
一、單項(xiàng)選擇題
1. 某小規(guī)模納稅企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,所開(kāi)出的普通發(fā)票中注明的價(jià)款為6180元(含稅),增值稅征收率為3%,則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交的增值稅為( )元。
A.6000
B.180
C.185.4
D.1050.6
2. 甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品每件500元,若客戶購(gòu)買(mǎi)100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年7月10日向甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)A產(chǎn)品200件,款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30(假定不考慮增值稅)。企業(yè)于7月28日收到該筆款項(xiàng)。則甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅為( )元。
A.17000
B.15300
C.15147
D.16830
3. 企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)發(fā)生的增值稅應(yīng)通過(guò)( )科目進(jìn)行核算。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
4. 某企業(yè)用銀行存款交納本月增值稅5600元,則該企業(yè)應(yīng)該作的會(huì)計(jì)處理是( )。
A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5600
貸:銀行存款5600
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)5600
貸:銀行存款5600
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5600
貸:銀行存款5600
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)5600
貸:庫(kù)存現(xiàn)金5600
5. 不存在遞延所得稅的情況下,本期的所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅( )。
A.前者比后者數(shù)額小
B.前者比后者數(shù)額大
C.兩者金額相等
D.計(jì)算依據(jù)不同
二、多項(xiàng)選擇題
1. 企業(yè)按規(guī)定交納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有( )。
A.出租無(wú)形資產(chǎn)取得收入
B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入
C.銷(xiāo)售商品取得收入
D.出售無(wú)形資產(chǎn)取得收入
2. 不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有( )。
A.印花稅
B.增值稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.耕地占用稅
3. 一般納稅企業(yè)應(yīng)交增值稅明細(xì)賬應(yīng)該設(shè)置的專(zhuān)欄有( )。
A.銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.進(jìn)項(xiàng)稅額
C.出口退稅
D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
三、判斷題
1. 營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
2. 某企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,含稅價(jià)格23 400元,增值稅稅率為17%,該批產(chǎn)品應(yīng)交增值稅為3 400元。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
3. 小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷(xiāo)售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算交納增值稅,銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開(kāi)具普通發(fā)票,不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。( )
Y.對(duì)
N.錯(cuò)
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]:B
[解析]:不含稅銷(xiāo)售額=6180÷(1+3%)=6000(元),所以應(yīng)交增值稅=6000×3%=180(元)。
2
[答案]:B
[解析]:乙公司購(gòu)入200件產(chǎn)品,可以獲得10%的商業(yè)折扣,所以確認(rèn)的收入為500×200×(1-10%)=90000(元),所以確認(rèn)的增值稅為90000×17%=15300(元)。
3
[答案]:A
[解析]:本題考核增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算。
4
[答案]:C
[解析]:本題考核交納增值稅的核算。企業(yè)交納本月的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。
5
[答案]:C
[解析]:不存在遞延所得稅的情況下,所得稅=應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]:ABD
[解析]:本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物,以及提供的加工、修理修配勞務(wù)等。因此銷(xiāo)售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。
2
[答案]:AD
[解析]:
3
[答案]:ABCD
[解析]:
三、判斷題
1
[答案]:N
[解析]:增值稅不通過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及附加核算。
2
[答案]:Y
[解析]:應(yīng)交增值稅=23 400÷(1+17%)×17%=3 400(元)。
3
[答案]:Y
[解析]:本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的處理。