一、單項(xiàng)選擇題
【單選題】（2011年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營業(yè)稅的是（ ）。
A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)
B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)
C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)
D.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動(dòng)的“門票收入”免稅。文化館出租房屋業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征稅。
【單選題】（2011年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（?。?BR> A.汽修廠修理汽車
B.百貨商店銷售日用品
C.建材商店銷售裝修材料
D.電信公司銷售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項(xiàng)為提供修理修配勞務(wù)，B、C選項(xiàng)為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，D選項(xiàng)為營業(yè)稅的征稅范圍，按“郵電通信業(yè)”征收營業(yè)稅。
【單選題】（2011年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（ ）。
A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)
B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)
C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)
D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)
『正確答案』A
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”納稅；選項(xiàng)C按照“郵電通信業(yè)”納稅；選項(xiàng)D按照“文化體育業(yè)”納稅。
【單選題】（2011年）某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（?。?。
A.合同簽訂的當(dāng)天
B.合同確定的付款日期當(dāng)天
C.收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
【單選題】（2011年）某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元；當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A.120×30%＝3.6
B.（120+8）×3%＝3.84
C.（120+8+5）×3%＝3.99
D.（120+8+5-49-28）×3%＝1.77
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=（120+8+5）×3%＝3.99（萬元）。
【單選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（?。?。
A.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
B.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
C.金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)
D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)A、B、C均不征收營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。
【單選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（?。?BR> A.建筑安裝業(yè) B.交通運(yùn)輸業(yè)
C.郵電通信業(yè) D.加工、修理修配業(yè)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)D屬于增值稅的征稅范圍。
【單選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是（?。?。
A.貿(mào)易公司銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
『正確答案』D
『答案解析』本題考核混合銷售的規(guī)定。選項(xiàng)A、B屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅；選項(xiàng)C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，應(yīng)分別征稅。
【單選題】（2010年）某納稅人銷售購置的不動(dòng)產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的是（?。?BR> A.以全部收入為營業(yè)額
B.以銷售時(shí)的評估價(jià)格為營業(yè)額
C.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折余價(jià)值后的余額為營業(yè)額
D.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業(yè)額的確定。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。
【單選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，該一定期限是（?。?。
A.自期滿之日起5日內(nèi)
B.自期滿之日起7日內(nèi)
C.自期滿之日起10日內(nèi)
D.自期滿之日起15日內(nèi)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
【單選題】（2009年）下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（?。?。
A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額
『正確答案』A
『答案解析』本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額；選項(xiàng)C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項(xiàng)D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額。
二、多項(xiàng)選擇題
【多選題】（2011年）某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續(xù)費(fèi)1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（?。?。
A.手續(xù)費(fèi)1萬元
B.違約金2萬元
C.賠償金5萬元
D.延期付款利息3萬元
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的營業(yè)額。營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
【多選題】（2011年）關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（?。?BR> A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入
C.融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為向承租方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
D.金融商品買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。
【多選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的有（ ）。
A.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)
B.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)
C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
D.殘疾人員提供的勞務(wù)
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。
【多選題】（2010年）關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（?。?。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【多選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有（ ）。
A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送單位
B.單位將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送個(gè)人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行為
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。
【多選題】（2009年）下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（ ）。
A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
『正確答案』AC
『答案解析』本題考核營業(yè)稅納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
三、判斷題
【判斷題】（2011年）納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（?。?BR> 『正確答案』√
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。
【判斷題】（2011年）納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（?。?BR> 『正確答案』×
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【判斷題】（2010年）保險(xiǎn)公司取得的攤回分保費(fèi)用應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。保險(xiǎn)公司攤回分保費(fèi)用不征收營業(yè)稅。
【判斷題】（2010年）單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的營業(yè)額確定。單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。
四、不定項(xiàng)選擇題【★2010年考試新增題型】
【不定項(xiàng)選擇題】（2011年）某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）提供國內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)、取得運(yùn)輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元；
（2）承攬國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬元；
（3）運(yùn)營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元；
（4）代客戶保管貨物，取得倉儲(chǔ)收入7萬元；
（5）在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。
已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。
1.該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（?。?。
A.運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
B.裝卸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
C.貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
D.倉儲(chǔ)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅
『正確答案』ABCD
『答案解析』交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類；選項(xiàng)C屬于與運(yùn)營業(yè)務(wù)有關(guān)的勞務(wù)活動(dòng)，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目的征稅范圍。服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。
2.該公司當(dāng)月國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A.國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（35＋48）×5%=4.15萬元
B.國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（35＋48-16）×3%＝2.01萬元
C.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝4×3%＝0.12萬元
D.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（4-1）×5%＝0.15萬元
『正確答案』BC
『答案解析』交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運(yùn)輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額， 因此國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（35+48-16）×3%＝2.01（萬元）；裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝4×3%＝0.12（萬元）。
3.該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉儲(chǔ)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝9×3%＝0.27萬元
B.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝9×5%＝0.45萬元
C.倉儲(chǔ)收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝7×5%＝0.35萬元
D.倉儲(chǔ)收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝7×3%＝0.21萬元
『正確答案』AC
『答案解析』交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%，因此貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝9×3%＝0.27（萬元）；服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，因此倉儲(chǔ)收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝7×5%＝0.35（萬元）。
4.該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（?。?。
A.自開立之日起5日內(nèi) B.自開立之日起10日內(nèi)
C.自開立之日起15日內(nèi) D.自開立之日起30日內(nèi)
『正確答案』C
『答案解析』從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
【提示】該考點(diǎn)屬于第六章知識(shí)點(diǎn)
【不定項(xiàng)選擇題】（2010年）某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）2009年9月，申報(bào)辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；
（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；
（3）12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖?，各項(xiàng)收入實(shí)行分別核算；
（4）2010年1月，公司組織了一個(gè)境內(nèi)夕陽紅旅游團(tuán)，該團(tuán)共有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元，公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票費(fèi)600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過路費(fèi)600元。
已知：服務(wù)業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。
1.該公司申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（?。?。
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
『正確答案』D
【提示】該考點(diǎn)屬于第六章知識(shí)點(diǎn)。
2.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（?。?。
A.稅務(wù)登記證件
B.經(jīng)辦人員身份證明
C.法定代表人身份證明
D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
『正確答案』ABD
【提示】該考點(diǎn)屬于第六章知識(shí)點(diǎn)。
3.該公司2009年12月各項(xiàng)收入申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（ ）。
A.門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”申報(bào)繳納
B.觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”申報(bào)繳納
C.景區(qū)環(huán)?？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)”申報(bào)繳納
D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報(bào)繳納
『正確答案』D
『答案解析』因?yàn)檫@里的各項(xiàng)收入可以分別核算，所以門票收入是按“文化體育業(yè)”稅目征稅；索道收入、觀光電車收入、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征稅。
4.該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（?。?。
A.營業(yè)稅1145元
B.營業(yè)稅1575元
C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加114.5元
D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加157.5元
『正確答案』BD
『答案解析』旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3500－1000－500－350－600）×30×5%＝1575（元），應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加＝1575×（7%＋3%）＝157.5（元）。
【單選題】（2011年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營業(yè)稅的是（ ）。
A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)
B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)
C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)
D.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動(dòng)的“門票收入”免稅。文化館出租房屋業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征稅。
【單選題】（2011年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（?。?BR> A.汽修廠修理汽車
B.百貨商店銷售日用品
C.建材商店銷售裝修材料
D.電信公司銷售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項(xiàng)為提供修理修配勞務(wù)，B、C選項(xiàng)為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，D選項(xiàng)為營業(yè)稅的征稅范圍，按“郵電通信業(yè)”征收營業(yè)稅。
【單選題】（2011年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（ ）。
A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)
B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)
C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)
D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)
『正確答案』A
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”納稅；選項(xiàng)C按照“郵電通信業(yè)”納稅；選項(xiàng)D按照“文化體育業(yè)”納稅。
【單選題】（2011年）某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（?。?。
A.合同簽訂的當(dāng)天
B.合同確定的付款日期當(dāng)天
C.收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
【單選題】（2011年）某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元；當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A.120×30%＝3.6
B.（120+8）×3%＝3.84
C.（120+8+5）×3%＝3.99
D.（120+8+5-49-28）×3%＝1.77
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=（120+8+5）×3%＝3.99（萬元）。
【單選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（?。?。
A.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
B.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
C.金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)
D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)A、B、C均不征收營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。
【單選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（?。?BR> A.建筑安裝業(yè) B.交通運(yùn)輸業(yè)
C.郵電通信業(yè) D.加工、修理修配業(yè)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)D屬于增值稅的征稅范圍。
【單選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是（?。?。
A.貿(mào)易公司銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸
C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
『正確答案』D
『答案解析』本題考核混合銷售的規(guī)定。選項(xiàng)A、B屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅；選項(xiàng)C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，應(yīng)分別征稅。
【單選題】（2010年）某納稅人銷售購置的不動(dòng)產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的是（?。?BR> A.以全部收入為營業(yè)額
B.以銷售時(shí)的評估價(jià)格為營業(yè)額
C.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折余價(jià)值后的余額為營業(yè)額
D.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業(yè)額的確定。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。
【單選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，該一定期限是（?。?。
A.自期滿之日起5日內(nèi)
B.自期滿之日起7日內(nèi)
C.自期滿之日起10日內(nèi)
D.自期滿之日起15日內(nèi)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
【單選題】（2009年）下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（?。?。
A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額
『正確答案』A
『答案解析』本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額；選項(xiàng)C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項(xiàng)D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額。
二、多項(xiàng)選擇題
【多選題】（2011年）某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續(xù)費(fèi)1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（?。?。
A.手續(xù)費(fèi)1萬元
B.違約金2萬元
C.賠償金5萬元
D.延期付款利息3萬元
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的營業(yè)額。營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。
【多選題】（2011年）關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（?。?BR> A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入
C.融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為向承租方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
D.金融商品買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。
【多選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的有（ ）。
A.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)
B.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)
C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
D.殘疾人員提供的勞務(wù)
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。
【多選題】（2010年）關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（?。?。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【多選題】（2010年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有（ ）。
A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送單位
B.單位將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送個(gè)人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行為
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。
【多選題】（2009年）下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（ ）。
A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
『正確答案』AC
『答案解析』本題考核營業(yè)稅納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
三、判斷題
【判斷題】（2011年）納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（?。?BR> 『正確答案』√
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。
【判斷題】（2011年）納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（?。?BR> 『正確答案』×
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【判斷題】（2010年）保險(xiǎn)公司取得的攤回分保費(fèi)用應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。保險(xiǎn)公司攤回分保費(fèi)用不征收營業(yè)稅。
【判斷題】（2010年）單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』本題考核營業(yè)稅的營業(yè)額確定。單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。
四、不定項(xiàng)選擇題【★2010年考試新增題型】
【不定項(xiàng)選擇題】（2011年）某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）提供國內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)、取得運(yùn)輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元；
（2）承攬國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬元；
（3）運(yùn)營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元；
（4）代客戶保管貨物，取得倉儲(chǔ)收入7萬元；
（5）在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。
已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。
1.該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（?。?。
A.運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
B.裝卸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
C.貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅
D.倉儲(chǔ)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅
『正確答案』ABCD
『答案解析』交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類；選項(xiàng)C屬于與運(yùn)營業(yè)務(wù)有關(guān)的勞務(wù)活動(dòng)，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目的征稅范圍。服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。
2.該公司當(dāng)月國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A.國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（35＋48）×5%=4.15萬元
B.國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（35＋48-16）×3%＝2.01萬元
C.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝4×3%＝0.12萬元
D.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（4-1）×5%＝0.15萬元
『正確答案』BC
『答案解析』交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運(yùn)輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額， 因此國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（35+48-16）×3%＝2.01（萬元）；裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝4×3%＝0.12（萬元）。
3.該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉儲(chǔ)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝9×3%＝0.27萬元
B.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝9×5%＝0.45萬元
C.倉儲(chǔ)收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝7×5%＝0.35萬元
D.倉儲(chǔ)收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝7×3%＝0.21萬元
『正確答案』AC
『答案解析』交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%，因此貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝9×3%＝0.27（萬元）；服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，因此倉儲(chǔ)收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝7×5%＝0.35（萬元）。
4.該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（?。?。
A.自開立之日起5日內(nèi) B.自開立之日起10日內(nèi)
C.自開立之日起15日內(nèi) D.自開立之日起30日內(nèi)
『正確答案』C
『答案解析』從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
【提示】該考點(diǎn)屬于第六章知識(shí)點(diǎn)
【不定項(xiàng)選擇題】（2010年）某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）2009年9月，申報(bào)辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；
（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；
（3）12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖?，各項(xiàng)收入實(shí)行分別核算；
（4）2010年1月，公司組織了一個(gè)境內(nèi)夕陽紅旅游團(tuán)，該團(tuán)共有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元，公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票費(fèi)600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過路費(fèi)600元。
已知：服務(wù)業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。
1.該公司申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（?。?。
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
『正確答案』D
【提示】該考點(diǎn)屬于第六章知識(shí)點(diǎn)。
2.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（?。?。
A.稅務(wù)登記證件
B.經(jīng)辦人員身份證明
C.法定代表人身份證明
D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
『正確答案』ABD
【提示】該考點(diǎn)屬于第六章知識(shí)點(diǎn)。
3.該公司2009年12月各項(xiàng)收入申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（ ）。
A.門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”申報(bào)繳納
B.觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”申報(bào)繳納
C.景區(qū)環(huán)?？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)”申報(bào)繳納
D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報(bào)繳納
『正確答案』D
『答案解析』因?yàn)檫@里的各項(xiàng)收入可以分別核算，所以門票收入是按“文化體育業(yè)”稅目征稅；索道收入、觀光電車收入、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征稅。
4.該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（?。?。
A.營業(yè)稅1145元
B.營業(yè)稅1575元
C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加114.5元
D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加157.5元
『正確答案』BD
『答案解析』旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（3500－1000－500－350－600）×30×5%＝1575（元），應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加＝1575×（7%＋3%）＝157.5（元）。