（一）企事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理概述
1．風(fēng)險(xiǎn)的識別。
（1）調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)。諷查風(fēng)險(xiǎn)就是要找出企事業(yè)單位存在哪些風(fēng)險(xiǎn)。企事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、人身風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)等。調(diào)查這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該圍繞著下列情況進(jìn)行：
第一，掌握風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)載體的具體情況，即對財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、人身、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行調(diào)查。
財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)產(chǎn)的形態(tài)來看，企事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。在掌握上述財(cái)產(chǎn)擁有數(shù)量的同時(shí)，其原始成本、賬面價(jià)值、重置成本、凈值以及使用價(jià)值等的具體情況也必須進(jìn)行評估和計(jì)量。此外，財(cái)產(chǎn)的各種權(quán)益如所有人權(quán)益、買方和賣方權(quán)益、受托人權(quán)益、出租人和承租人權(quán)益等也必須進(jìn)行評估和計(jì)量。
人身風(fēng)險(xiǎn)。需要調(diào)查和分析企事業(yè)單位的員工，包括在崗（含臨時(shí)工）、離退休人員、辭職和失業(yè)人員的有關(guān)情況。
責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的范圍可以包括如下幾部分：公眾責(zé)任、產(chǎn)品責(zé)任、運(yùn)輸工具第三者責(zé)任、雇主責(zé)任、職業(yè)責(zé)任以及其他責(zé)任。上述責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失可能包括賠償額、訴訟費(fèi)用、罰款、保證金以及由此帶來的名譽(yù)損失和市場份額的喪失，因此，必須逐項(xiàng)評估。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是要調(diào)查單位接受銀行信貸的利率變化情況，掌握是否出現(xiàn)信貸資金緊張；二是要調(diào)查債務(wù)人的財(cái)務(wù)情況；三是要掌握財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)情況。此外，企業(yè)發(fā)行債券、股票、研究新產(chǎn)品而進(jìn)行的投資等情況，也應(yīng)該納入調(diào)查了解的內(nèi)容，因?yàn)檫@些均可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。處于社會中的企事業(yè)單位，其外部環(huán)境是復(fù)雜多變的。因此，一方面要隨時(shí)了解社會的政治、經(jīng)濟(jì)、法律和道德的變化和對單位的可能影響；另一方面要了解單位的地理和空間位置，掌握單位所面臨的自然環(huán)境的影響等。
第二，尋找與企事業(yè)單位本身活動有關(guān)的損失風(fēng)險(xiǎn)。具體要考慮的因素包括：企事業(yè)單位經(jīng)營活動的性質(zhì)，即企業(yè)單位經(jīng)營哪類業(yè)務(wù)，事業(yè)單位屬于哪類行政性質(zhì)；企事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營或服務(wù)方式，如是否是自主經(jīng)營、承包經(jīng)營、分包經(jīng)營，是否上門服務(wù)等；企事業(yè)單位的生產(chǎn)或服務(wù)流程，如從生產(chǎn)企業(yè)角度來說，原材料供應(yīng)環(huán)節(jié)的連貫性、原材料供應(yīng)商的信譽(yù)、商品銷售對象的需求能力或狀況等。
（2）分析風(fēng)險(xiǎn)。分析風(fēng)險(xiǎn)的方法包括單位經(jīng)營流程圖分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、實(shí)地調(diào)查法、組織圖分析法等。
2．風(fēng)險(xiǎn)的估測。
（1）風(fēng)險(xiǎn)估測的含義。風(fēng)險(xiǎn)估測所要解決的兩個(gè)問題是損失概率和損失嚴(yán)重程度，其最終目的是為風(fēng)險(xiǎn)決策提供信息。風(fēng)險(xiǎn)估測所提供的主要信息有：①每一風(fēng)險(xiǎn)所引起的致?lián)p事故發(fā)生的概率和損失分布；②幾種風(fēng)險(xiǎn)對同一單位所致?lián)p失的概率和損失分布；③單一風(fēng)險(xiǎn)單位的損失程度，并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步估測整個(gè)企業(yè)發(fā)生致?lián)p事故的概率和總損失分布，以及某一時(shí)期內(nèi)的總損失金額；④所有風(fēng)險(xiǎn)單位損失的期望值和標(biāo)準(zhǔn)差。
（2）風(fēng)險(xiǎn)估測的工作程序。
（3）損失概率的估測。損失概率的估測可以分為定性和定量兩種。損失概率的定量估計(jì)應(yīng)主要考慮風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)、損失形態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)事故三個(gè)因素。通過這三個(gè)因素的不同組合，估測不同情況下的損失發(fā)生概率。一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位同時(shí)遭受多種風(fēng)險(xiǎn)事故所致單一損失的情況下的損失概率計(jì)算；一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位，不同時(shí)遭受多種風(fēng)險(xiǎn)事故所致單一損失的情況下的損失概率計(jì)算；N個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)單位遭受同一風(fēng)險(xiǎn)事故所致?lián)p失的情況下的損失概率計(jì)算。
（4）損失程度的衡量。損失嚴(yán)重程度由損失概率分布、損失期望值、損失程度決定。
損失程度衡量應(yīng)考慮的因素：同一風(fēng)險(xiǎn)事故所致各種損失形態(tài)、一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事故所涉及的風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)、損失的時(shí)間因素。
損失程度衡量的方法。風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以根據(jù)自身的特點(diǎn)，選擇不同的損失程度的衡量方法。一個(gè)經(jīng)常被采用的方法是阿蘭·弗里德蘭德提出的，通過考慮消防系統(tǒng)的可能效果來估計(jì)建筑物遭受火災(zāi)后可能的損失程度的方法。
3．運(yùn)用非保險(xiǎn)工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
（1）風(fēng)險(xiǎn)回避。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)回避的方法有兩種：一是放棄或終止某項(xiàng)活動的實(shí)施，即在尚未承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，放棄或終止某項(xiàng)活動進(jìn)而拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
不過風(fēng)險(xiǎn)回避的運(yùn)用要受到如下限制：對于某一具體風(fēng)險(xiǎn)單位而言，有些風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，而且風(fēng)險(xiǎn)的范圍越是廣泛，我們就越不可能回避風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，高風(fēng)險(xiǎn)往往伴隨著高收益；風(fēng)險(xiǎn)也絕不是孤立的，我們在回避了一種風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，很可能會帶來另一種新的風(fēng)險(xiǎn)或強(qiáng)化了已有的其他風(fēng)險(xiǎn)。
（2）損失控制。按損失控制的目的不同可以分為：損失預(yù)防和損失抑制。
損失預(yù)防的目的是降低損失發(fā)生的概率；而損失抑制是為了減少某種潛在損失的嚴(yán)重程度。
按所采取措施的性質(zhì)可以分為：工程法和行為法。工程法是以風(fēng)險(xiǎn)單位的物理性質(zhì)為控制的著眼點(diǎn)；而行為法則是以人們的行為為控制重點(diǎn)。
（3）風(fēng)險(xiǎn)隔離。風(fēng)險(xiǎn)隔離是損失控制方法的延伸。風(fēng)險(xiǎn)隔離包括：①吩割。分割包括分離和分散。分離就是讓經(jīng)濟(jì)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)分別承受風(fēng)險(xiǎn)損失，而不是使所有的資產(chǎn)都面臨同一風(fēng)險(xiǎn)。②復(fù)制。把現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)制是一種特殊的風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如果原始的資產(chǎn)受到破壞，就啟用復(fù)制的資產(chǎn)。
分割和復(fù)制都是減少損失的措施。不過，分割和復(fù)制同其他損失抑制措施有明顯區(qū)別。首先，分割和復(fù)制不像其他損失抑制措施那樣力圖減少風(fēng)險(xiǎn)單位本身的損失的嚴(yán)重程度，而在于減少總體損失的程度。其次，分割和復(fù)制減少的是一次獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)事故的損失，但同時(shí)增加了風(fēng)險(xiǎn)單位，也就會影響風(fēng)險(xiǎn)事故或損失發(fā)生的概率。復(fù)制風(fēng)險(xiǎn)單位一般不會減少損失發(fā)生概率。再次，復(fù)制風(fēng)險(xiǎn)單位可以減少平均或預(yù)期的年度損失，因?yàn)閺?fù)制風(fēng)險(xiǎn)單位沒有提高風(fēng)險(xiǎn)事故或損失發(fā)生的概率。最后，分割風(fēng)險(xiǎn)單位能不能減少平均預(yù)期損失，更大程度上取決于分割風(fēng)險(xiǎn)單位減少損失程度是否比降低風(fēng)險(xiǎn)事故或損失發(fā)生概率來得更重要。
（4）風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng)險(xiǎn)自留是一種最常見的風(fēng)險(xiǎn)融資方法，是指經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)由風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失，而資金來源于其自身，包括向別人或其他組織的借款。
對于某些特殊的風(fēng)險(xiǎn)來說，無計(jì)劃的自留風(fēng)險(xiǎn)偶爾也可能是的方法，但它不可能是處理風(fēng)險(xiǎn)的合理方法。自留風(fēng)險(xiǎn)是否合理取決于作出這個(gè)決定的環(huán)境。
所謂主動的或計(jì)劃性的風(fēng)險(xiǎn)自留，是指風(fēng)險(xiǎn)管理者在識別和衡量風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對各種可能風(fēng)險(xiǎn)處理方式進(jìn)行比較，權(quán)衡利弊，從而決定將風(fēng)險(xiǎn)留置在內(nèi)部，即由經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的全部或部分的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方式。
風(fēng)險(xiǎn)自留主要適用于下列情況：第一，在其他處理風(fēng)險(xiǎn)的方法不可取得的情況下，風(fēng)險(xiǎn)自留是最后的方法；第二，對于損失程度并不嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，自留不失為最經(jīng)濟(jì)的方法；第三，在能夠較為精確的預(yù)測損失的情況下，自留也是一種很適用的方法。
風(fēng)險(xiǎn)自留的具體措施：第一，將損失攤?cè)虢?jīng)營成本。第二，建立意外損失基金。意外損失基金是經(jīng)濟(jì)單位基于對所面臨風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析和衡量，并根據(jù)其本身的財(cái)務(wù)能力，預(yù)先提取用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故所致?lián)p失的一種基金。
第三，借款。即風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后，企業(yè)通過借款以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失。所借款項(xiàng)在以后較長的一個(gè)時(shí)期內(nèi)均勻分?jǐn)?，逐步償還。借款的渠道一般有三種：內(nèi)部借款、特別貸款、應(yīng)急貸款。第四，專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司是企業(yè)（母公司）自己設(shè)立的保險(xiǎn)公司，旨在對本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)安排。專業(yè)自保公司按照其業(yè)務(wù)范圍不同，可以分為：純粹專業(yè)自保公司和公開市場專業(yè)自保公司。
（5）非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)融資轉(zhuǎn)移。非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)融資轉(zhuǎn)移是指經(jīng)濟(jì)單位將自己可能的風(fēng)險(xiǎn)損失所致財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人以外的其他經(jīng)濟(jì)單位的一種風(fēng)險(xiǎn)處理手段，其實(shí)質(zhì)是通過風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移，使轉(zhuǎn)讓人得到外來資金，以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生所造成的損失。非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)融資轉(zhuǎn)移的實(shí)施方式有：第一，免責(zé)約定。另外，有時(shí)候可專門為轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)而訂立合同。需要指出的是，免責(zé)約定不同于責(zé)任保險(xiǎn)，免責(zé)約定所轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)其受讓人不是保險(xiǎn)人，而且所提到的人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失責(zé)任是以合同責(zé)任下的損失為限的。第二，保證合同。保證合同通常用于以下“明確的義務(wù)”：清償債務(wù)、在規(guī)定的期限內(nèi)提供一定數(shù)量的產(chǎn)品、按要求的日期完成一項(xiàng)工程等。第三，套期保值。套期保
值是一種金融協(xié)議，它通過持有一種資產(chǎn)來沖銷持有另一種資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。套期保值的作用就是抵消價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過持有價(jià)格負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)來抵消風(fēng)險(xiǎn)。
4．運(yùn)用保險(xiǎn)工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
（1）企事業(yè)單位保險(xiǎn)計(jì)劃。企事業(yè)單位的保險(xiǎn)計(jì)劃主要分為以下四個(gè)方面：第一，選擇保險(xiǎn)的范圍。第二，選擇保險(xiǎn)公司。合適的保險(xiǎn)公司必須考慮如下幾類指標(biāo)：保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)實(shí)力、所提供的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)以及保險(xiǎn)的費(fèi)用。第三，保險(xiǎn)合同條件談判。第四，定期檢查保險(xiǎn)計(jì)劃。
（2）企事業(yè)單位可選擇的保險(xiǎn)種類。
第一，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。這是以存放在固定場所并處于相對靜止?fàn)顟B(tài)的財(cái)產(chǎn)物資為保險(xiǎn)標(biāo)的的一種財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的是各種財(cái)產(chǎn)物資，但也并非一切財(cái)產(chǎn)物資均可以成為企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的。保險(xiǎn)人的承保范圍可以通過劃分可保財(cái)產(chǎn)、特約可保財(cái)產(chǎn)和不保財(cái)產(chǎn)來加以體現(xiàn)。企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的可保責(zé)任可分為如下五大類：列明的自然災(zāi)害；列明的意外事故；特別損失承擔(dān)的責(zé)任；在發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，為搶救財(cái)產(chǎn)或防止災(zāi)害蔓延，采取合理的、必要的措施而造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失；發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，為了減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，被保險(xiǎn)人對于保險(xiǎn)標(biāo)的采取施救、保護(hù)、整理措施而支出的合理費(fèi)用。
第二，運(yùn)輸保險(xiǎn)。它可以按照投保標(biāo)的的大類劃分為運(yùn)輸工具保險(xiǎn)與貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)兩類，但在具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營中則通常分為如下險(xiǎn)別：機(jī)動車輛保險(xiǎn)、船舶保險(xiǎn)、航空保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)。
第三，工程保險(xiǎn)。它承保著一切工程項(xiàng)目在工程期間乃至工程結(jié)束以后一定時(shí)期的一切意外損失和損害賠償責(zé)任。一般而言，建筑工程保險(xiǎn)、安裝工程保險(xiǎn)、科技工程保險(xiǎn)構(gòu)成了工程保險(xiǎn)的三大主要業(yè)務(wù)來源。
第四，責(zé)任保險(xiǎn)。與責(zé)任訴訟相關(guān)的和解、判決與法律費(fèi)用都可能會給企事業(yè)單位帶來巨大的損失。法律訴訟還可能傷害企事業(yè)單位的信譽(yù)，從而給單位的利益造成損害。為了避免這種情況，企事業(yè)單位需要責(zé)任保險(xiǎn)使遭到此類損害的成本最小。
第五，團(tuán)體人身保險(xiǎn)。員工的傷殘、死亡、退休及人員流動會引起的企事業(yè)單位價(jià)值的損失可以分為兩大類：第一類是由于合同約定的責(zé)任及強(qiáng)制性的福利政策，單位經(jīng)常需要對員工（或受益人）的傷殘、死亡和退休進(jìn)行補(bǔ)償；第二類損失是員工傷殘、死亡、退休及人員流動可能會導(dǎo)致工作中斷，以及當(dāng)該員工不能無成本地被其他相同素質(zhì)的雇員所代替時(shí)，都會引起間接損失。
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例
某音樂劇的風(fēng)險(xiǎn)管理案例和某廣告公司團(tuán)體投保案例。
1．風(fēng)險(xiǎn)的識別。
（1）調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)。諷查風(fēng)險(xiǎn)就是要找出企事業(yè)單位存在哪些風(fēng)險(xiǎn)。企事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、人身風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)等。調(diào)查這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該圍繞著下列情況進(jìn)行：
第一，掌握風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)載體的具體情況，即對財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、人身、財(cái)務(wù)等情況進(jìn)行調(diào)查。
財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)產(chǎn)的形態(tài)來看，企事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。在掌握上述財(cái)產(chǎn)擁有數(shù)量的同時(shí)，其原始成本、賬面價(jià)值、重置成本、凈值以及使用價(jià)值等的具體情況也必須進(jìn)行評估和計(jì)量。此外，財(cái)產(chǎn)的各種權(quán)益如所有人權(quán)益、買方和賣方權(quán)益、受托人權(quán)益、出租人和承租人權(quán)益等也必須進(jìn)行評估和計(jì)量。
人身風(fēng)險(xiǎn)。需要調(diào)查和分析企事業(yè)單位的員工，包括在崗（含臨時(shí)工）、離退休人員、辭職和失業(yè)人員的有關(guān)情況。
責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的范圍可以包括如下幾部分：公眾責(zé)任、產(chǎn)品責(zé)任、運(yùn)輸工具第三者責(zé)任、雇主責(zé)任、職業(yè)責(zé)任以及其他責(zé)任。上述責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失可能包括賠償額、訴訟費(fèi)用、罰款、保證金以及由此帶來的名譽(yù)損失和市場份額的喪失，因此，必須逐項(xiàng)評估。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是要調(diào)查單位接受銀行信貸的利率變化情況，掌握是否出現(xiàn)信貸資金緊張；二是要調(diào)查債務(wù)人的財(cái)務(wù)情況；三是要掌握財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)情況。此外，企業(yè)發(fā)行債券、股票、研究新產(chǎn)品而進(jìn)行的投資等情況，也應(yīng)該納入調(diào)查了解的內(nèi)容，因?yàn)檫@些均可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。處于社會中的企事業(yè)單位，其外部環(huán)境是復(fù)雜多變的。因此，一方面要隨時(shí)了解社會的政治、經(jīng)濟(jì)、法律和道德的變化和對單位的可能影響；另一方面要了解單位的地理和空間位置，掌握單位所面臨的自然環(huán)境的影響等。
第二，尋找與企事業(yè)單位本身活動有關(guān)的損失風(fēng)險(xiǎn)。具體要考慮的因素包括：企事業(yè)單位經(jīng)營活動的性質(zhì)，即企業(yè)單位經(jīng)營哪類業(yè)務(wù)，事業(yè)單位屬于哪類行政性質(zhì)；企事業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營或服務(wù)方式，如是否是自主經(jīng)營、承包經(jīng)營、分包經(jīng)營，是否上門服務(wù)等；企事業(yè)單位的生產(chǎn)或服務(wù)流程，如從生產(chǎn)企業(yè)角度來說，原材料供應(yīng)環(huán)節(jié)的連貫性、原材料供應(yīng)商的信譽(yù)、商品銷售對象的需求能力或狀況等。
（2）分析風(fēng)險(xiǎn)。分析風(fēng)險(xiǎn)的方法包括單位經(jīng)營流程圖分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、實(shí)地調(diào)查法、組織圖分析法等。
2．風(fēng)險(xiǎn)的估測。
（1）風(fēng)險(xiǎn)估測的含義。風(fēng)險(xiǎn)估測所要解決的兩個(gè)問題是損失概率和損失嚴(yán)重程度，其最終目的是為風(fēng)險(xiǎn)決策提供信息。風(fēng)險(xiǎn)估測所提供的主要信息有：①每一風(fēng)險(xiǎn)所引起的致?lián)p事故發(fā)生的概率和損失分布；②幾種風(fēng)險(xiǎn)對同一單位所致?lián)p失的概率和損失分布；③單一風(fēng)險(xiǎn)單位的損失程度，并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步估測整個(gè)企業(yè)發(fā)生致?lián)p事故的概率和總損失分布，以及某一時(shí)期內(nèi)的總損失金額；④所有風(fēng)險(xiǎn)單位損失的期望值和標(biāo)準(zhǔn)差。
（2）風(fēng)險(xiǎn)估測的工作程序。
（3）損失概率的估測。損失概率的估測可以分為定性和定量兩種。損失概率的定量估計(jì)應(yīng)主要考慮風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)、損失形態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)事故三個(gè)因素。通過這三個(gè)因素的不同組合，估測不同情況下的損失發(fā)生概率。一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位同時(shí)遭受多種風(fēng)險(xiǎn)事故所致單一損失的情況下的損失概率計(jì)算；一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位，不同時(shí)遭受多種風(fēng)險(xiǎn)事故所致單一損失的情況下的損失概率計(jì)算；N個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)單位遭受同一風(fēng)險(xiǎn)事故所致?lián)p失的情況下的損失概率計(jì)算。
（4）損失程度的衡量。損失嚴(yán)重程度由損失概率分布、損失期望值、損失程度決定。
損失程度衡量應(yīng)考慮的因素：同一風(fēng)險(xiǎn)事故所致各種損失形態(tài)、一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事故所涉及的風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)、損失的時(shí)間因素。
損失程度衡量的方法。風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以根據(jù)自身的特點(diǎn)，選擇不同的損失程度的衡量方法。一個(gè)經(jīng)常被采用的方法是阿蘭·弗里德蘭德提出的，通過考慮消防系統(tǒng)的可能效果來估計(jì)建筑物遭受火災(zāi)后可能的損失程度的方法。
3．運(yùn)用非保險(xiǎn)工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
（1）風(fēng)險(xiǎn)回避。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)回避的方法有兩種：一是放棄或終止某項(xiàng)活動的實(shí)施，即在尚未承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，放棄或終止某項(xiàng)活動進(jìn)而拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
不過風(fēng)險(xiǎn)回避的運(yùn)用要受到如下限制：對于某一具體風(fēng)險(xiǎn)單位而言，有些風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，而且風(fēng)險(xiǎn)的范圍越是廣泛，我們就越不可能回避風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，高風(fēng)險(xiǎn)往往伴隨著高收益；風(fēng)險(xiǎn)也絕不是孤立的，我們在回避了一種風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，很可能會帶來另一種新的風(fēng)險(xiǎn)或強(qiáng)化了已有的其他風(fēng)險(xiǎn)。
（2）損失控制。按損失控制的目的不同可以分為：損失預(yù)防和損失抑制。
損失預(yù)防的目的是降低損失發(fā)生的概率；而損失抑制是為了減少某種潛在損失的嚴(yán)重程度。
按所采取措施的性質(zhì)可以分為：工程法和行為法。工程法是以風(fēng)險(xiǎn)單位的物理性質(zhì)為控制的著眼點(diǎn)；而行為法則是以人們的行為為控制重點(diǎn)。
（3）風(fēng)險(xiǎn)隔離。風(fēng)險(xiǎn)隔離是損失控制方法的延伸。風(fēng)險(xiǎn)隔離包括：①吩割。分割包括分離和分散。分離就是讓經(jīng)濟(jì)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)分別承受風(fēng)險(xiǎn)損失，而不是使所有的資產(chǎn)都面臨同一風(fēng)險(xiǎn)。②復(fù)制。把現(xiàn)有的資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)制是一種特殊的風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如果原始的資產(chǎn)受到破壞，就啟用復(fù)制的資產(chǎn)。
分割和復(fù)制都是減少損失的措施。不過，分割和復(fù)制同其他損失抑制措施有明顯區(qū)別。首先，分割和復(fù)制不像其他損失抑制措施那樣力圖減少風(fēng)險(xiǎn)單位本身的損失的嚴(yán)重程度，而在于減少總體損失的程度。其次，分割和復(fù)制減少的是一次獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)事故的損失，但同時(shí)增加了風(fēng)險(xiǎn)單位，也就會影響風(fēng)險(xiǎn)事故或損失發(fā)生的概率。復(fù)制風(fēng)險(xiǎn)單位一般不會減少損失發(fā)生概率。再次，復(fù)制風(fēng)險(xiǎn)單位可以減少平均或預(yù)期的年度損失，因?yàn)閺?fù)制風(fēng)險(xiǎn)單位沒有提高風(fēng)險(xiǎn)事故或損失發(fā)生的概率。最后，分割風(fēng)險(xiǎn)單位能不能減少平均預(yù)期損失，更大程度上取決于分割風(fēng)險(xiǎn)單位減少損失程度是否比降低風(fēng)險(xiǎn)事故或損失發(fā)生概率來得更重要。
（4）風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng)險(xiǎn)自留是一種最常見的風(fēng)險(xiǎn)融資方法，是指經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)由風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失，而資金來源于其自身，包括向別人或其他組織的借款。
對于某些特殊的風(fēng)險(xiǎn)來說，無計(jì)劃的自留風(fēng)險(xiǎn)偶爾也可能是的方法，但它不可能是處理風(fēng)險(xiǎn)的合理方法。自留風(fēng)險(xiǎn)是否合理取決于作出這個(gè)決定的環(huán)境。
所謂主動的或計(jì)劃性的風(fēng)險(xiǎn)自留，是指風(fēng)險(xiǎn)管理者在識別和衡量風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對各種可能風(fēng)險(xiǎn)處理方式進(jìn)行比較，權(quán)衡利弊，從而決定將風(fēng)險(xiǎn)留置在內(nèi)部，即由經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的全部或部分的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方式。
風(fēng)險(xiǎn)自留主要適用于下列情況：第一，在其他處理風(fēng)險(xiǎn)的方法不可取得的情況下，風(fēng)險(xiǎn)自留是最后的方法；第二，對于損失程度并不嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，自留不失為最經(jīng)濟(jì)的方法；第三，在能夠較為精確的預(yù)測損失的情況下，自留也是一種很適用的方法。
風(fēng)險(xiǎn)自留的具體措施：第一，將損失攤?cè)虢?jīng)營成本。第二，建立意外損失基金。意外損失基金是經(jīng)濟(jì)單位基于對所面臨風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析和衡量，并根據(jù)其本身的財(cái)務(wù)能力，預(yù)先提取用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故所致?lián)p失的一種基金。
第三，借款。即風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后，企業(yè)通過借款以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失。所借款項(xiàng)在以后較長的一個(gè)時(shí)期內(nèi)均勻分?jǐn)?，逐步償還。借款的渠道一般有三種：內(nèi)部借款、特別貸款、應(yīng)急貸款。第四，專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司是企業(yè)（母公司）自己設(shè)立的保險(xiǎn)公司，旨在對本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)安排。專業(yè)自保公司按照其業(yè)務(wù)范圍不同，可以分為：純粹專業(yè)自保公司和公開市場專業(yè)自保公司。
（5）非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)融資轉(zhuǎn)移。非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)融資轉(zhuǎn)移是指經(jīng)濟(jì)單位將自己可能的風(fēng)險(xiǎn)損失所致財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人以外的其他經(jīng)濟(jì)單位的一種風(fēng)險(xiǎn)處理手段，其實(shí)質(zhì)是通過風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移，使轉(zhuǎn)讓人得到外來資金，以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生所造成的損失。非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)融資轉(zhuǎn)移的實(shí)施方式有：第一，免責(zé)約定。另外，有時(shí)候可專門為轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)而訂立合同。需要指出的是，免責(zé)約定不同于責(zé)任保險(xiǎn)，免責(zé)約定所轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)其受讓人不是保險(xiǎn)人，而且所提到的人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失責(zé)任是以合同責(zé)任下的損失為限的。第二，保證合同。保證合同通常用于以下“明確的義務(wù)”：清償債務(wù)、在規(guī)定的期限內(nèi)提供一定數(shù)量的產(chǎn)品、按要求的日期完成一項(xiàng)工程等。第三，套期保值。套期保
值是一種金融協(xié)議，它通過持有一種資產(chǎn)來沖銷持有另一種資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。套期保值的作用就是抵消價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過持有價(jià)格負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)來抵消風(fēng)險(xiǎn)。
4．運(yùn)用保險(xiǎn)工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
（1）企事業(yè)單位保險(xiǎn)計(jì)劃。企事業(yè)單位的保險(xiǎn)計(jì)劃主要分為以下四個(gè)方面：第一，選擇保險(xiǎn)的范圍。第二，選擇保險(xiǎn)公司。合適的保險(xiǎn)公司必須考慮如下幾類指標(biāo)：保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)實(shí)力、所提供的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)以及保險(xiǎn)的費(fèi)用。第三，保險(xiǎn)合同條件談判。第四，定期檢查保險(xiǎn)計(jì)劃。
（2）企事業(yè)單位可選擇的保險(xiǎn)種類。
第一，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。這是以存放在固定場所并處于相對靜止?fàn)顟B(tài)的財(cái)產(chǎn)物資為保險(xiǎn)標(biāo)的的一種財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的是各種財(cái)產(chǎn)物資，但也并非一切財(cái)產(chǎn)物資均可以成為企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的。保險(xiǎn)人的承保范圍可以通過劃分可保財(cái)產(chǎn)、特約可保財(cái)產(chǎn)和不保財(cái)產(chǎn)來加以體現(xiàn)。企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的可保責(zé)任可分為如下五大類：列明的自然災(zāi)害；列明的意外事故；特別損失承擔(dān)的責(zé)任；在發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，為搶救財(cái)產(chǎn)或防止災(zāi)害蔓延，采取合理的、必要的措施而造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失；發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，為了減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，被保險(xiǎn)人對于保險(xiǎn)標(biāo)的采取施救、保護(hù)、整理措施而支出的合理費(fèi)用。
第二，運(yùn)輸保險(xiǎn)。它可以按照投保標(biāo)的的大類劃分為運(yùn)輸工具保險(xiǎn)與貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)兩類，但在具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營中則通常分為如下險(xiǎn)別：機(jī)動車輛保險(xiǎn)、船舶保險(xiǎn)、航空保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)。
第三，工程保險(xiǎn)。它承保著一切工程項(xiàng)目在工程期間乃至工程結(jié)束以后一定時(shí)期的一切意外損失和損害賠償責(zé)任。一般而言，建筑工程保險(xiǎn)、安裝工程保險(xiǎn)、科技工程保險(xiǎn)構(gòu)成了工程保險(xiǎn)的三大主要業(yè)務(wù)來源。
第四，責(zé)任保險(xiǎn)。與責(zé)任訴訟相關(guān)的和解、判決與法律費(fèi)用都可能會給企事業(yè)單位帶來巨大的損失。法律訴訟還可能傷害企事業(yè)單位的信譽(yù)，從而給單位的利益造成損害。為了避免這種情況，企事業(yè)單位需要責(zé)任保險(xiǎn)使遭到此類損害的成本最小。
第五，團(tuán)體人身保險(xiǎn)。員工的傷殘、死亡、退休及人員流動會引起的企事業(yè)單位價(jià)值的損失可以分為兩大類：第一類是由于合同約定的責(zé)任及強(qiáng)制性的福利政策，單位經(jīng)常需要對員工（或受益人）的傷殘、死亡和退休進(jìn)行補(bǔ)償；第二類損失是員工傷殘、死亡、退休及人員流動可能會導(dǎo)致工作中斷，以及當(dāng)該員工不能無成本地被其他相同素質(zhì)的雇員所代替時(shí)，都會引起間接損失。
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例
某音樂劇的風(fēng)險(xiǎn)管理案例和某廣告公司團(tuán)體投保案例。