一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）
1．國家審計(jì)準(zhǔn)則修訂并實(shí)施時(shí)間為：
A．2011年1月1日 B．2010年5月1日 C。2010年6月1日 D．2011年1月1日
【答案】A
【解析】2011年1月1日國家審計(jì)準(zhǔn)則修訂并實(shí)施.（P6）
2.對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)期內(nèi)的部分財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)屬于：
A．全部審計(jì) B．局部審計(jì) C．定期審計(jì) D．初次審計(jì)
【答案】B
【解析】局部審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)期內(nèi)的部分財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)。
3. 下列行為中．超出國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：
A．要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表
B．要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告
C．制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為
D．廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定
【答案】D
【解析】考點(diǎn)為國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限。要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表，要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告，制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限。
4．下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：
A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范
B. 不同的審計(jì)主體應(yīng)有相同的審計(jì)準(zhǔn)則
C. 審計(jì)準(zhǔn)則是完善企業(yè)管理的基礎(chǔ)
D. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫會(huì)計(jì)責(zé)任的依據(jù)
【答案】A
【解析】審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。不同的審計(jì)主體應(yīng)有不同的審計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)；審計(jì)準(zhǔn)則是完善內(nèi)部管理的基礎(chǔ)。
5. 下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的提法中，錯(cuò)誤的是：
A．相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容
B．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相以及支持審計(jì)意見和審計(jì)決定
C．審計(jì)人員應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與效益之間的關(guān)系
D．審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好
【答案】B
【解析】審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性----指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間或與其他審計(jì)證據(jù)之間的內(nèi)在實(shí)質(zhì)性聯(lián)系。
6. 下列關(guān)于審計(jì)工作稿的說法中，錯(cuò)誤的是：
A．為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，應(yīng)建立嚴(yán)格的復(fù)核制度
B．編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出
C．審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄為審計(jì)工作稿
D .非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核
【答案】D
【解析】為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，除要求審計(jì)人員按編制要求認(rèn)真編制之外，還應(yīng)建立嚴(yán)格的復(fù)核制度。
7. 審計(jì)證據(jù)的收集方法不包括：
A. 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進(jìn)行審查
B. 向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方調(diào)查
C. 監(jiān)盤相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序
D. 手工方式或使用信息技術(shù)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性進(jìn)行核對(duì)
【答案】C
【解析】通過檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新操作和分析等方法收集審計(jì)證據(jù)。察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序。
8.針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單且內(nèi)部控制比較混亂，以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，可考慮采用：
A. 詳查法 B. 抽查法 C. 順查法 D. 逆查法
【答案】A
【解析】詳查法適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單的被審計(jì)單位內(nèi)部控制比較混亂的被審計(jì)單位，以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位。
9. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性稱為：
A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B. 固有風(fēng)險(xiǎn) C. 控制風(fēng)險(xiǎn) D. 檢查風(fēng)險(xiǎn)
【答案】A
【解析】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。
10. 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位本期財(cái)務(wù)報(bào)表和上期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，并將異常變動(dòng)作為下一步審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，這種審計(jì)取證方法是：
A．外部調(diào)查 B。重新操作 C。重新計(jì)算 D。分析
【答案】D
【解析】分析是審計(jì)人員研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息作出評(píng)價(jià)，并關(guān)注異常和差異。
11. 下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：
A．授權(quán)審批控制 B．憑證與記錄控制
C．職責(zé)分工控制 D．存貨盤點(diǎn)控制
【答案】D
【解析】按控制的功能劃分----預(yù)防式控制和察覺式控制；預(yù)防式控制----指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制：察覺式控制----指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。存貨盤點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。
12.內(nèi)部控制測評(píng)表述正確的是：
A. 調(diào)查表法可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述
B. 控制活動(dòng)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱
C. 健全性評(píng)價(jià)主要是評(píng)價(jià)應(yīng)有的控制環(huán)節(jié)是否設(shè)置齊全
D. 高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好
【答案】C
【解析】文字描述法可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述；控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱；低控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。
13. 信賴過度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的是：
A.審計(jì)效率 B.審計(jì)效果 C.審計(jì)質(zhì)量 D.審計(jì)結(jié)論
【答案】B
【解析】信賴過度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的效果。
14. 在審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣中，不影響樣本規(guī)模的因素有：
A ．總體容量
B ．總體項(xiàng)目差異
C ．審計(jì)結(jié)論的精確限度
D ．審計(jì)人員的能力和水平
【答案】D
【解析】審計(jì)人員的能力和水平和審計(jì)人員的數(shù)量與樣本規(guī)模無關(guān)。
15.在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表：
A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告
B. 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
C.保留意見的審計(jì)報(bào)告
D.否定意見的審計(jì)報(bào)告
【答案】D
【解析】在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。
16.審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果報(bào)告是：
A. 社會(huì)審計(jì)報(bào)告 B. 審計(jì)工作報(bào)告 C. 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 D. 審計(jì)結(jié)果報(bào)告
【答案】D
【解析】審計(jì)結(jié)果報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果報(bào)告。
17. 對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)是：
A. 有效性審計(jì) B. 效益審計(jì) C. 合法性審計(jì) D.公允性審計(jì)
【答案】B
【解析】效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。
18. 把觀察或記錄下來的一組按時(shí)間先后順序排列起米的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出趨勢，并進(jìn)行比較的方法是：
A．時(shí)間序列分析法 B．描述性統(tǒng)計(jì)分析法 C．成本效益分析法 D．回歸分析法
【答案】A
【解析】時(shí)間序列分析法是指把觀察或記錄下來的一組按時(shí)間先后順序排列起米的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出趨勢，并進(jìn)行比較的方法。常用的時(shí)間序列分折包括趨勢平均法、指數(shù)平滑法、直線趨勢法、非直線趨勢法等。
19. 下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)表述不正確的有：
A．信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容主要包括信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)
B．信息系統(tǒng)的可行性是信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)的內(nèi)容之一
C．審計(jì)人員可以采用詢問、檢查、觀察等多種方法對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查
D．信息系統(tǒng)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)
【答案】D
【解析】信息系統(tǒng)審計(jì)是指信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)、對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)以及對(duì)信息系統(tǒng)生命周期的審計(jì)；信息系統(tǒng)生命周期的審計(jì)內(nèi)容之一是指信息系統(tǒng)的可行性；審計(jì)人員可以采用詢問、檢查、觀察等多種方法對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查。
20.適應(yīng)特定的應(yīng)用系統(tǒng)的控制要求，為保證應(yīng)用系統(tǒng)的輸入、輸出、處理的正確性和可靠性而制定的政策和措施是：
A.環(huán)境控制 B. 內(nèi)部控制 C. 應(yīng)用控制 D. 一般控制
【答案】C
【解析】應(yīng)用控制是指適應(yīng)特定的應(yīng)用系統(tǒng)如工資核算系統(tǒng)等的控制要求，為保證應(yīng)用系統(tǒng)的輸入、輸出、處理的正確性和可靠性而制定的政策和措施。應(yīng)用控制包含輸入控制、輸出控制和處理控制。
21.為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，審計(jì)人員應(yīng)選擇有效的具體審計(jì)程序是：
A.抽查出庫單
B.抽查銷售明細(xì)賬
C.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬
D.抽查銀行對(duì)賬單
【答案】A
【解析】為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，其目的是測試完整性，應(yīng)由原始憑證追查到明細(xì)賬，出庫單屬于發(fā)貨原始憑證。
22．采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的憑證不包括：
A. 請(qǐng)購單 B. 賣方發(fā)票 C. 付款憑單 D.產(chǎn)品價(jià)目表
【答案】D
【解析】采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的憑證包括：請(qǐng)購單；訂購單；訂貨合同；驗(yàn)收單；賣方發(fā)票；退貨；付款憑單； 支票；賣方對(duì)賬單。
23.以下審計(jì)程序中，審計(jì)人員有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是：
A.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證
B.檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號(hào)的采購單
C. 抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
D.向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
【答案】A
【解析】從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查到原始憑證能夠?qū)崿F(xiàn)存在性目標(biāo)。
24. 以下審計(jì)程序中，審計(jì)人員有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計(jì)證據(jù)的是：
A. 觀察經(jīng)營活動(dòng)，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較
B．詢問被審計(jì)單位的管理*和生產(chǎn)部門
C．以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證
D．以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證
【答案】D
【解析】檢查固定資產(chǎn)的真實(shí)存在性，從帳入手，測試是否需列資產(chǎn)。
25. 審計(jì)人員在檢查存貨時(shí)，注意到某些存貨項(xiàng)目實(shí)際盤點(diǎn)的數(shù)量大于永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量。以下各項(xiàng)中,可能導(dǎo)致這種情況的是：
A.供應(yīng)商向被審計(jì)單位提供購貨折扣
B. 被審計(jì)單位向客戶提供銷貨折扣
C. 被審計(jì)單位已將購買的存貨退給供應(yīng)商
D.客戶已將購買的存貨退給被審計(jì)單位
【答案】D
【解析】A項(xiàng)供應(yīng)商向被審計(jì)單位提供購貨折扣，B項(xiàng)被審計(jì)單位向客戶提供銷貨折扣不影響存貨數(shù)量；C項(xiàng)被審計(jì)單位已將購買的存貨退給供應(yīng)商可能導(dǎo)致某些存貨項(xiàng)目實(shí)際盤點(diǎn)的數(shù)量小于永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量。D項(xiàng)客戶已將購買的存貨退給被審計(jì)單位可能導(dǎo)致某些存貨項(xiàng)目實(shí)際盤點(diǎn)的數(shù)量大于永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量。
26. 限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和薪酬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：
A．職責(zé)分工控制 B．信息傳遞程序控制
C．實(shí)物控制 D．賬務(wù)處理控制
【答案】C
【解析】考點(diǎn)為工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制。
27.下列各項(xiàng)中，屬于資本投入內(nèi)部控制測評(píng)程序的是：
A. 查詢財(cái)會(huì)部門人員
B. 查閱公積金的提取與使用的有關(guān)批準(zhǔn)文件離
C. 查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度
D. 抽查投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)記錄
【答案】C
【解析】資本投入內(nèi)部控制測評(píng)程序：(1)了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制；(2)查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度，了解企業(yè)對(duì)資本投入業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定；(3)查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件；(4)分析、核實(shí)股本賬戶；(5)評(píng)價(jià)資本投入的內(nèi)部控制。
28. 如果被審計(jì)單位投資的證券是委托某專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的有效的措施是：
A．調(diào)查代管機(jī)構(gòu)的資質(zhì) B．審閱投資明細(xì)賬
C．向代管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 D．要求被審計(jì)單位做出書面說明
【答案】C
【解析】函證可以證實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)存在性。
29. 下列屬于審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測試程序是：
A．審閱有關(guān)表、賬或進(jìn)行實(shí)地觀察
B．審查財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法的合規(guī)性
C．審閱財(cái)務(wù)報(bào)告的格式
D．審查財(cái)務(wù)報(bào)告所列主要指標(biāo)的可信性
【答案】A
【解析】財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評(píng)：1．了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)部控制；2．通過審閱有關(guān)表、賬或進(jìn)行實(shí)地觀察，驗(yàn)證報(bào)表編制程序的健全性、合理性和有效性，并針對(duì)控制弱點(diǎn)作進(jìn)一步調(diào)查、分析，提出改進(jìn)的意見和建議；3．通過調(diào)查、詢問、實(shí)地觀察；4．運(yùn)用抽查法(必要時(shí)對(duì)重要賬戶和重要事項(xiàng)采用詳查法)檢查編表前的準(zhǔn)備工作是否充分、有效；5．調(diào)查了解有關(guān)人員掌握?qǐng)?bào)表的編制原則、程序、方法的程度．初步審查編制報(bào)表的質(zhì)量；6．索取以往年度報(bào)送報(bào)表工作的資料．了解執(zhí)行編報(bào)時(shí)間控制方式的情況；7．評(píng)價(jià)資產(chǎn)負(fù)債表編制的內(nèi)部控制。
30. 在下列有關(guān)被審計(jì)單位營業(yè)外收支業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員認(rèn)為不正確的有：
A.將業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營業(yè)外支出
B.將公益救濟(jì)性捐贈(zèng)列入營業(yè)外支出
C.將合同違約金列入營業(yè)外支出
D.將出售固定資產(chǎn)的凈收益列入營業(yè)外收入
【答案】A
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入管理費(fèi)用。
二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得O.5分，本題共40分，每小題2分。）
31.對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列提法中正確的是：
A.法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員
B.適用于各類審計(jì)主體
C.以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任
D.以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任
E．以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任
【答案】AE
【解析】相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員?！吨腥A人民共和國審計(jì)法》對(duì)國家審計(jì)人員法律責(zé)任的具體規(guī)定特點(diǎn)：它是國家審計(jì)的法律責(zé)任（不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任），是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任。它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員。它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。
32．為了有效防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的對(duì)策有：
A.為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢
B.要求嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
C.聘請(qǐng)法律顧問
D.深入了解被審計(jì)單位的情況
E. 承擔(dān)連帶責(zé)任
【答案】ABCD
【解析】1．明確責(zé)任；2．嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；3．聘請(qǐng)專家和法律顧問；4．深入了解被審計(jì)單位的情況；5．為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢；6．建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。
33. 我國國家審計(jì)準(zhǔn)則明確的基本審計(jì)職業(yè)道德：
A．嚴(yán)格依法 B．正直坦誠 C．獨(dú)立客觀
D．勤勉盡責(zé) E．保守秘密
【答案】ABDE
【解析】我國國家審計(jì)準(zhǔn)則明確的基本審計(jì)職業(yè)道德：嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密
34. 我國國家審計(jì)準(zhǔn)則明確要求審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度包括：
A. 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任
B. 審計(jì)職業(yè)道德
C. 審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行
D. 審計(jì)人員素質(zhì)
E. 審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控
【答案】ABCE
【解析】我國國家審計(jì)準(zhǔn)則明確要求審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)人員資源、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控5個(gè)要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。
35. 審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制包括：
A. 審計(jì)機(jī)關(guān)的工作職責(zé)與責(zé)任 B. 審計(jì)組組長及主審的工作職責(zé)與責(zé)任
C. 審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)與責(zé)任 D. 審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)與責(zé)任
E. 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的工作職責(zé)與責(zé)任
【答案】BCDE
【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制包括：（1）審計(jì)組成員的工作職責(zé)與責(zé)任；（2）審計(jì)組組長及主審的工作職責(zé)與責(zé)任；（3）審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)與責(zé)任；（4）審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)與責(zé)任；（5）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的工作職責(zé)與責(zé)任。
1．國家審計(jì)準(zhǔn)則修訂并實(shí)施時(shí)間為：
A．2011年1月1日 B．2010年5月1日 C。2010年6月1日 D．2011年1月1日
【答案】A
【解析】2011年1月1日國家審計(jì)準(zhǔn)則修訂并實(shí)施.（P6）
2.對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)期內(nèi)的部分財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)屬于：
A．全部審計(jì) B．局部審計(jì) C．定期審計(jì) D．初次審計(jì)
【答案】B
【解析】局部審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)期內(nèi)的部分財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)。
3. 下列行為中．超出國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：
A．要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表
B．要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告
C．制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為
D．廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定
【答案】D
【解析】考點(diǎn)為國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限。要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表，要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告，制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限。
4．下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是：
A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范
B. 不同的審計(jì)主體應(yīng)有相同的審計(jì)準(zhǔn)則
C. 審計(jì)準(zhǔn)則是完善企業(yè)管理的基礎(chǔ)
D. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫會(huì)計(jì)責(zé)任的依據(jù)
【答案】A
【解析】審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。不同的審計(jì)主體應(yīng)有不同的審計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)；審計(jì)準(zhǔn)則是完善內(nèi)部管理的基礎(chǔ)。
5. 下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的提法中，錯(cuò)誤的是：
A．相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容
B．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相以及支持審計(jì)意見和審計(jì)決定
C．審計(jì)人員應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與效益之間的關(guān)系
D．審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好
【答案】B
【解析】審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性----指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間或與其他審計(jì)證據(jù)之間的內(nèi)在實(shí)質(zhì)性聯(lián)系。
6. 下列關(guān)于審計(jì)工作稿的說法中，錯(cuò)誤的是：
A．為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，應(yīng)建立嚴(yán)格的復(fù)核制度
B．編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)做到內(nèi)容完整、真實(shí)，重點(diǎn)突出
C．審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄為審計(jì)工作稿
D .非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核
【答案】D
【解析】為保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，除要求審計(jì)人員按編制要求認(rèn)真編制之外，還應(yīng)建立嚴(yán)格的復(fù)核制度。
7. 審計(jì)證據(jù)的收集方法不包括：
A. 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進(jìn)行審查
B. 向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方調(diào)查
C. 監(jiān)盤相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序
D. 手工方式或使用信息技術(shù)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性進(jìn)行核對(duì)
【答案】C
【解析】通過檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新操作和分析等方法收集審計(jì)證據(jù)。察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序。
8.針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單且內(nèi)部控制比較混亂，以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，可考慮采用：
A. 詳查法 B. 抽查法 C. 順查法 D. 逆查法
【答案】A
【解析】詳查法適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單的被審計(jì)單位內(nèi)部控制比較混亂的被審計(jì)單位，以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位。
9. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性稱為：
A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B. 固有風(fēng)險(xiǎn) C. 控制風(fēng)險(xiǎn) D. 檢查風(fēng)險(xiǎn)
【答案】A
【解析】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。
10. 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位本期財(cái)務(wù)報(bào)表和上期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，并將異常變動(dòng)作為下一步審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，這種審計(jì)取證方法是：
A．外部調(diào)查 B。重新操作 C。重新計(jì)算 D。分析
【答案】D
【解析】分析是審計(jì)人員研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息作出評(píng)價(jià)，并關(guān)注異常和差異。
11. 下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：
A．授權(quán)審批控制 B．憑證與記錄控制
C．職責(zé)分工控制 D．存貨盤點(diǎn)控制
【答案】D
【解析】按控制的功能劃分----預(yù)防式控制和察覺式控制；預(yù)防式控制----指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的控制：察覺式控制----指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。存貨盤點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。
12.內(nèi)部控制測評(píng)表述正確的是：
A. 調(diào)查表法可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述
B. 控制活動(dòng)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱
C. 健全性評(píng)價(jià)主要是評(píng)價(jià)應(yīng)有的控制環(huán)節(jié)是否設(shè)置齊全
D. 高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好
【答案】C
【解析】文字描述法可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述；控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱；低控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。
13. 信賴過度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的是：
A.審計(jì)效率 B.審計(jì)效果 C.審計(jì)質(zhì)量 D.審計(jì)結(jié)論
【答案】B
【解析】信賴過度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的效果。
14. 在審計(jì)統(tǒng)計(jì)抽樣中，不影響樣本規(guī)模的因素有：
A ．總體容量
B ．總體項(xiàng)目差異
C ．審計(jì)結(jié)論的精確限度
D ．審計(jì)人員的能力和水平
【答案】D
【解析】審計(jì)人員的能力和水平和審計(jì)人員的數(shù)量與樣本規(guī)模無關(guān)。
15.在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表：
A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告
B. 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
C.保留意見的審計(jì)報(bào)告
D.否定意見的審計(jì)報(bào)告
【答案】D
【解析】在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。
16.審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果報(bào)告是：
A. 社會(huì)審計(jì)報(bào)告 B. 審計(jì)工作報(bào)告 C. 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 D. 審計(jì)結(jié)果報(bào)告
【答案】D
【解析】審計(jì)結(jié)果報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果報(bào)告。
17. 對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)是：
A. 有效性審計(jì) B. 效益審計(jì) C. 合法性審計(jì) D.公允性審計(jì)
【答案】B
【解析】效益審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。
18. 把觀察或記錄下來的一組按時(shí)間先后順序排列起米的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出趨勢，并進(jìn)行比較的方法是：
A．時(shí)間序列分析法 B．描述性統(tǒng)計(jì)分析法 C．成本效益分析法 D．回歸分析法
【答案】A
【解析】時(shí)間序列分析法是指把觀察或記錄下來的一組按時(shí)間先后順序排列起米的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出趨勢，并進(jìn)行比較的方法。常用的時(shí)間序列分折包括趨勢平均法、指數(shù)平滑法、直線趨勢法、非直線趨勢法等。
19. 下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)表述不正確的有：
A．信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容主要包括信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)
B．信息系統(tǒng)的可行性是信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)的內(nèi)容之一
C．審計(jì)人員可以采用詢問、檢查、觀察等多種方法對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查
D．信息系統(tǒng)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)
【答案】D
【解析】信息系統(tǒng)審計(jì)是指信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)、對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)以及對(duì)信息系統(tǒng)生命周期的審計(jì)；信息系統(tǒng)生命周期的審計(jì)內(nèi)容之一是指信息系統(tǒng)的可行性；審計(jì)人員可以采用詢問、檢查、觀察等多種方法對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查。
20.適應(yīng)特定的應(yīng)用系統(tǒng)的控制要求，為保證應(yīng)用系統(tǒng)的輸入、輸出、處理的正確性和可靠性而制定的政策和措施是：
A.環(huán)境控制 B. 內(nèi)部控制 C. 應(yīng)用控制 D. 一般控制
【答案】C
【解析】應(yīng)用控制是指適應(yīng)特定的應(yīng)用系統(tǒng)如工資核算系統(tǒng)等的控制要求，為保證應(yīng)用系統(tǒng)的輸入、輸出、處理的正確性和可靠性而制定的政策和措施。應(yīng)用控制包含輸入控制、輸出控制和處理控制。
21.為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，審計(jì)人員應(yīng)選擇有效的具體審計(jì)程序是：
A.抽查出庫單
B.抽查銷售明細(xì)賬
C.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬
D.抽查銀行對(duì)賬單
【答案】A
【解析】為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，其目的是測試完整性，應(yīng)由原始憑證追查到明細(xì)賬，出庫單屬于發(fā)貨原始憑證。
22．采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的憑證不包括：
A. 請(qǐng)購單 B. 賣方發(fā)票 C. 付款憑單 D.產(chǎn)品價(jià)目表
【答案】D
【解析】采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)所使用的憑證包括：請(qǐng)購單；訂購單；訂貨合同；驗(yàn)收單；賣方發(fā)票；退貨；付款憑單； 支票；賣方對(duì)賬單。
23.以下審計(jì)程序中，審計(jì)人員有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是：
A.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證
B.檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號(hào)的采購單
C. 抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
D.向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
【答案】A
【解析】從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查到原始憑證能夠?qū)崿F(xiàn)存在性目標(biāo)。
24. 以下審計(jì)程序中，審計(jì)人員有可能獲取固定資產(chǎn)存在的審計(jì)證據(jù)的是：
A. 觀察經(jīng)營活動(dòng)，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較
B．詢問被審計(jì)單位的管理*和生產(chǎn)部門
C．以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證
D．以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和相關(guān)憑證
【答案】D
【解析】檢查固定資產(chǎn)的真實(shí)存在性，從帳入手，測試是否需列資產(chǎn)。
25. 審計(jì)人員在檢查存貨時(shí)，注意到某些存貨項(xiàng)目實(shí)際盤點(diǎn)的數(shù)量大于永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量。以下各項(xiàng)中,可能導(dǎo)致這種情況的是：
A.供應(yīng)商向被審計(jì)單位提供購貨折扣
B. 被審計(jì)單位向客戶提供銷貨折扣
C. 被審計(jì)單位已將購買的存貨退給供應(yīng)商
D.客戶已將購買的存貨退給被審計(jì)單位
【答案】D
【解析】A項(xiàng)供應(yīng)商向被審計(jì)單位提供購貨折扣，B項(xiàng)被審計(jì)單位向客戶提供銷貨折扣不影響存貨數(shù)量；C項(xiàng)被審計(jì)單位已將購買的存貨退給供應(yīng)商可能導(dǎo)致某些存貨項(xiàng)目實(shí)際盤點(diǎn)的數(shù)量小于永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量。D項(xiàng)客戶已將購買的存貨退給被審計(jì)單位可能導(dǎo)致某些存貨項(xiàng)目實(shí)際盤點(diǎn)的數(shù)量大于永續(xù)盤存記錄中的數(shù)量。
26. 限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和薪酬業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：
A．職責(zé)分工控制 B．信息傳遞程序控制
C．實(shí)物控制 D．賬務(wù)處理控制
【答案】C
【解析】考點(diǎn)為工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制。
27.下列各項(xiàng)中，屬于資本投入內(nèi)部控制測評(píng)程序的是：
A. 查詢財(cái)會(huì)部門人員
B. 查閱公積金的提取與使用的有關(guān)批準(zhǔn)文件離
C. 查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度
D. 抽查投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)記錄
【答案】C
【解析】資本投入內(nèi)部控制測評(píng)程序：(1)了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制；(2)查閱董事會(huì)頒布的有關(guān)章程、制度，了解企業(yè)對(duì)資本投入業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定；(3)查閱股票發(fā)行的有關(guān)文件；(4)分析、核實(shí)股本賬戶；(5)評(píng)價(jià)資本投入的內(nèi)部控制。
28. 如果被審計(jì)單位投資的證券是委托某專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的有效的措施是：
A．調(diào)查代管機(jī)構(gòu)的資質(zhì) B．審閱投資明細(xì)賬
C．向代管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 D．要求被審計(jì)單位做出書面說明
【答案】C
【解析】函證可以證實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)存在性。
29. 下列屬于審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測試程序是：
A．審閱有關(guān)表、賬或進(jìn)行實(shí)地觀察
B．審查財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法的合規(guī)性
C．審閱財(cái)務(wù)報(bào)告的格式
D．審查財(cái)務(wù)報(bào)告所列主要指標(biāo)的可信性
【答案】A
【解析】財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評(píng)：1．了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)部控制；2．通過審閱有關(guān)表、賬或進(jìn)行實(shí)地觀察，驗(yàn)證報(bào)表編制程序的健全性、合理性和有效性，并針對(duì)控制弱點(diǎn)作進(jìn)一步調(diào)查、分析，提出改進(jìn)的意見和建議；3．通過調(diào)查、詢問、實(shí)地觀察；4．運(yùn)用抽查法(必要時(shí)對(duì)重要賬戶和重要事項(xiàng)采用詳查法)檢查編表前的準(zhǔn)備工作是否充分、有效；5．調(diào)查了解有關(guān)人員掌握?qǐng)?bào)表的編制原則、程序、方法的程度．初步審查編制報(bào)表的質(zhì)量；6．索取以往年度報(bào)送報(bào)表工作的資料．了解執(zhí)行編報(bào)時(shí)間控制方式的情況；7．評(píng)價(jià)資產(chǎn)負(fù)債表編制的內(nèi)部控制。
30. 在下列有關(guān)被審計(jì)單位營業(yè)外收支業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員認(rèn)為不正確的有：
A.將業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營業(yè)外支出
B.將公益救濟(jì)性捐贈(zèng)列入營業(yè)外支出
C.將合同違約金列入營業(yè)外支出
D.將出售固定資產(chǎn)的凈收益列入營業(yè)外收入
【答案】A
【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入管理費(fèi)用。
二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對(duì)得滿分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得O.5分，本題共40分，每小題2分。）
31.對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列提法中正確的是：
A.法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員
B.適用于各類審計(jì)主體
C.以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任
D.以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任
E．以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任
【答案】AE
【解析】相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員?！吨腥A人民共和國審計(jì)法》對(duì)國家審計(jì)人員法律責(zé)任的具體規(guī)定特點(diǎn)：它是國家審計(jì)的法律責(zé)任（不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任），是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任。它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員。它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。
32．為了有效防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的對(duì)策有：
A.為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢
B.要求嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
C.聘請(qǐng)法律顧問
D.深入了解被審計(jì)單位的情況
E. 承擔(dān)連帶責(zé)任
【答案】ABCD
【解析】1．明確責(zé)任；2．嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；3．聘請(qǐng)專家和法律顧問；4．深入了解被審計(jì)單位的情況；5．為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢；6．建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。
33. 我國國家審計(jì)準(zhǔn)則明確的基本審計(jì)職業(yè)道德：
A．嚴(yán)格依法 B．正直坦誠 C．獨(dú)立客觀
D．勤勉盡責(zé) E．保守秘密
【答案】ABDE
【解析】我國國家審計(jì)準(zhǔn)則明確的基本審計(jì)職業(yè)道德：嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密
34. 我國國家審計(jì)準(zhǔn)則明確要求審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度包括：
A. 審計(jì)質(zhì)量責(zé)任
B. 審計(jì)職業(yè)道德
C. 審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行
D. 審計(jì)人員素質(zhì)
E. 審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控
【答案】ABCE
【解析】我國國家審計(jì)準(zhǔn)則明確要求審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)人員資源、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控5個(gè)要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。
35. 審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制包括：
A. 審計(jì)機(jī)關(guān)的工作職責(zé)與責(zé)任 B. 審計(jì)組組長及主審的工作職責(zé)與責(zé)任
C. 審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)與責(zé)任 D. 審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)與責(zé)任
E. 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的工作職責(zé)與責(zé)任
【答案】BCDE
【解析】審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制包括：（1）審計(jì)組成員的工作職責(zé)與責(zé)任；（2）審計(jì)組組長及主審的工作職責(zé)與責(zé)任；（3）審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)與責(zé)任；（4）審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)與責(zé)任；（5）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的工作職責(zé)與責(zé)任。