應收賬款(應收工程款)管理
1.產(chǎn)生應收賬款的原因(三個)
■ 工程結算有時間差
■ 競爭迫使企業(yè)使用商業(yè)信用
■ 業(yè)主拖欠工程款
2.應收工程款管理目的
■ 在應收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權衡
3.信用政策(企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應收賬款數(shù)額)
□信用標準(不宜過高或過低)
□信用條件(主要是信用期限和折扣率)
4.應收工程款的收賬
(1)制定收賬政策
允許拖欠的期限——超期催收
(2)收賬費用
□收賬費用與壞賬損失的關系(圖11-2)
當前的收款政策
新收款政策
每年收賬費用
10萬元
15萬元
應收款平均回收天數(shù)
45天
30天
壞賬損失占工程價款比率
3%
2%
■ 一般呈負向影響，但非線性關系
□例題(11-6)
某企業(yè)當前收款政策和準備執(zhí)行的收款計劃如表11-2
表11-2 當前收款政策和準備執(zhí)行的收款計劃
該企業(yè)年工程款收入為600萬元，企業(yè)資金利潤率為20%，則企業(yè)改變當前收款政策所帶來的經(jīng)濟效益為：
①減少的壞賬損失：600萬元×(3%-2%)=6萬元;
②騰出的應收款帶來的利潤(即減少的機會成本);
③增加的收款費用：15萬元-10萬元=5萬元;jjsedu.org
④改變當前收款政策帶來的經(jīng)濟效益為：①+②-③=6+5-5=6(萬元)。
可見，改變收款政策對企業(yè)有利。
1.產(chǎn)生應收賬款的原因(三個)
■ 工程結算有時間差
■ 競爭迫使企業(yè)使用商業(yè)信用
■ 業(yè)主拖欠工程款
2.應收工程款管理目的
■ 在應收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權衡
3.信用政策(企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應收賬款數(shù)額)
□信用標準(不宜過高或過低)
□信用條件(主要是信用期限和折扣率)
4.應收工程款的收賬
(1)制定收賬政策
允許拖欠的期限——超期催收
(2)收賬費用
□收賬費用與壞賬損失的關系(圖11-2)
當前的收款政策
新收款政策
每年收賬費用
10萬元
15萬元
應收款平均回收天數(shù)
45天
30天
壞賬損失占工程價款比率
3%
2%
■ 一般呈負向影響，但非線性關系
□例題(11-6)
某企業(yè)當前收款政策和準備執(zhí)行的收款計劃如表11-2
表11-2 當前收款政策和準備執(zhí)行的收款計劃
該企業(yè)年工程款收入為600萬元，企業(yè)資金利潤率為20%，則企業(yè)改變當前收款政策所帶來的經(jīng)濟效益為：
①減少的壞賬損失：600萬元×(3%-2%)=6萬元;
②騰出的應收款帶來的利潤(即減少的機會成本);
③增加的收款費用：15萬元-10萬元=5萬元;jjsedu.org
④改變當前收款政策帶來的經(jīng)濟效益為：①+②-③=6+5-5=6(萬元)。
可見，改變收款政策對企業(yè)有利。