知識(shí)點(diǎn)一：資金需要量預(yù)測(cè)
一、資金需要量預(yù)測(cè)的意義
（1）資金需要量預(yù)測(cè)是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ)；
（2）資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善企業(yè)的投資決策。
二、資金需要量預(yù)測(cè)的步驟
（1）銷售預(yù)測(cè)；
（2）估計(jì)需要的資產(chǎn)；
（3）估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益；
（4）估計(jì)所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額。
三、資金需要量預(yù)測(cè)的方法
（一）銷售百分比法
1.銷售百分比法的概念
2.銷售百分比法的假設(shè)前提
3.預(yù)測(cè)方法
4.編表法
（1）編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表
（2）編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
5.公式法
（1）公式推導(dǎo)過程
（二）資金需要量預(yù)測(cè)的回歸分析預(yù)測(cè)法
知識(shí)點(diǎn)二：利潤(rùn)預(yù)測(cè)
一、利潤(rùn)預(yù)測(cè)常用的幾項(xiàng)指標(biāo)
（一）固定成本和變動(dòng)成本
1.固定資產(chǎn)成本與變動(dòng)成本的區(qū)別
2.成本分解方法
我國(guó)企業(yè)成本核算采用的是制造成本法。為了進(jìn)行本量利分析，需要將總成本分解為固定成本與變動(dòng)成本，其方法有個(gè)別成本分解法和總成本分解法。
個(gè)別成本分解法是根據(jù)會(huì)計(jì)明細(xì)賬逐項(xiàng)查找固定成本和變動(dòng)成本，然后分別進(jìn)行匯總確定固定成本與變動(dòng)成本的一種方法。
（二）邊際貢獻(xiàn)
邊際貢獻(xiàn)又稱邊際利潤(rùn)或貢獻(xiàn)毛益，它是銷售收入減去變動(dòng)成本后的金額。邊際貢獻(xiàn)抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤(rùn)總額。
1.基本指標(biāo)
2.相關(guān)指標(biāo)
（三）盈虧臨界點(diǎn)銷售量（額）
1.盈虧臨界點(diǎn)的概念
2.盈虧臨界點(diǎn)的表達(dá)方法
3.盈虧臨界點(diǎn)銷售量的計(jì)算公式
二、預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)額
本量利分析法
三、預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
目標(biāo)利潤(rùn)＝銷售數(shù)量×銷售價(jià)格－銷售數(shù)量×單位變動(dòng)成本－固定成本
知識(shí)點(diǎn)三：財(cái)務(wù)預(yù)算
一、全面預(yù)算
（一）全面預(yù)算的內(nèi)容
全面預(yù)算是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將企業(yè)各個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，形成的一套反映企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施方案。 財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的核心內(nèi)容。
（二）全面預(yù)算的作用
（1）明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；
（2）協(xié)調(diào)各方面關(guān)系；
（3）控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（4）考核評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容
財(cái)務(wù)預(yù)算包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法
1.固定預(yù)算與彈性預(yù)算
2.增量預(yù)算與零基預(yù)算
一、資金需要量預(yù)測(cè)的意義
（1）資金需要量預(yù)測(cè)是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ)；
（2）資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善企業(yè)的投資決策。
二、資金需要量預(yù)測(cè)的步驟
（1）銷售預(yù)測(cè)；
（2）估計(jì)需要的資產(chǎn)；
（3）估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益；
（4）估計(jì)所需要的追加資金需要量，確定外部融資數(shù)額。
三、資金需要量預(yù)測(cè)的方法
（一）銷售百分比法
1.銷售百分比法的概念
2.銷售百分比法的假設(shè)前提
3.預(yù)測(cè)方法
4.編表法
（1）編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表
（2）編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
5.公式法
（1）公式推導(dǎo)過程
（二）資金需要量預(yù)測(cè)的回歸分析預(yù)測(cè)法
知識(shí)點(diǎn)二：利潤(rùn)預(yù)測(cè)
一、利潤(rùn)預(yù)測(cè)常用的幾項(xiàng)指標(biāo)
（一）固定成本和變動(dòng)成本
1.固定資產(chǎn)成本與變動(dòng)成本的區(qū)別
2.成本分解方法
我國(guó)企業(yè)成本核算采用的是制造成本法。為了進(jìn)行本量利分析，需要將總成本分解為固定成本與變動(dòng)成本，其方法有個(gè)別成本分解法和總成本分解法。
個(gè)別成本分解法是根據(jù)會(huì)計(jì)明細(xì)賬逐項(xiàng)查找固定成本和變動(dòng)成本，然后分別進(jìn)行匯總確定固定成本與變動(dòng)成本的一種方法。
（二）邊際貢獻(xiàn)
邊際貢獻(xiàn)又稱邊際利潤(rùn)或貢獻(xiàn)毛益，它是銷售收入減去變動(dòng)成本后的金額。邊際貢獻(xiàn)抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤(rùn)總額。
1.基本指標(biāo)
2.相關(guān)指標(biāo)
（三）盈虧臨界點(diǎn)銷售量（額）
1.盈虧臨界點(diǎn)的概念
2.盈虧臨界點(diǎn)的表達(dá)方法
3.盈虧臨界點(diǎn)銷售量的計(jì)算公式
二、預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)額
本量利分析法
三、預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
目標(biāo)利潤(rùn)＝銷售數(shù)量×銷售價(jià)格－銷售數(shù)量×單位變動(dòng)成本－固定成本
知識(shí)點(diǎn)三：財(cái)務(wù)預(yù)算
一、全面預(yù)算
（一）全面預(yù)算的內(nèi)容
全面預(yù)算是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將企業(yè)各個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，形成的一套反映企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施方案。 財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的核心內(nèi)容。
（二）全面預(yù)算的作用
（1）明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；
（2）協(xié)調(diào)各方面關(guān)系；
（3）控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（4）考核評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容
財(cái)務(wù)預(yù)算包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法
1.固定預(yù)算與彈性預(yù)算
2.增量預(yù)算與零基預(yù)算