一、單項選擇題
1.下列項目中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（?。?BR> A.債務(wù)重組時債務(wù)人取得的重組收益
B.依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.企業(yè)購買國債取得的利息收入
D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
2.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的是（?。?。
A.利息收入，應(yīng)以實際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C.外購的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入
D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同期資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入
3.下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（ ）。
A.防風(fēng)固沙林
B.薪炭林
C.水土保持林
D.水源涵養(yǎng)林
4.某企業(yè)2009年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動資金50萬元，借款期限6個月，支付利息費用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.5
B.6.6
C.6.47
D.8.44
5.某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2009年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為420萬，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8.4萬元，該企業(yè)2009年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。
A.513.4
B.503.4
C.497.7
D.497.2
6.某公司注冊資本為200萬元。2009年由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，該公司向其母公司借款400萬元，母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款200萬元，使用期限均3個月（2009年6月1日~8月31日），按照金融機構(gòu)同類同期貸款利率6%，共支付利息9萬元。假設(shè)該公司2009年全年各月的所有者權(quán)益：實收資本為200萬元，資本公積為20萬元，盈余公積為10萬元，未分配利潤為20萬元。本年度該公司無其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前扣除利息為（ ）萬元。
A.0
B.6
C.8
D.9
7.關(guān)于源泉扣繳的政策規(guī)定，下列陳述不正確的是（）。
A.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明
B.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)征繳稅款
D.對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳
8.某生產(chǎn)性企業(yè)2005年至2009年的應(yīng)納稅所得額如下所示：單位：萬元
年度 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年
應(yīng)稅所得 －20 －10 5 8 25
該生產(chǎn)企業(yè)2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.1.6
B.2
C.2.5
D.2.16
9.下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收規(guī)定，不正確的是（ ）。
A.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅
B.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
C.新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
10.現(xiàn)行關(guān)于企業(yè)所得稅征管范圍的陳述，以下不正確的是（ ）。
A.銀行（信用社）、保險公司的所得稅由國稅局征管
B.外商投資企業(yè)由國稅局管理
C.即不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，由地稅和國稅協(xié)商確定管理
D.在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅管理
11.自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
A.20%
B.30%
C.40%
D.80%
12.下列項目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100％加計扣除
B.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅
D.集成電路設(shè)計企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
13.在一個納稅年度中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的規(guī)定，表述不正確的是（?。?BR> A.一般企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實際利潤額預(yù)繳
B.跨地區(qū)經(jīng)營的總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機構(gòu)預(yù)繳
C.按納稅人實際經(jīng)營情況的方便程度自愿預(yù)繳
D.跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)上年被認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
14.某個人獨資企業(yè)，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。
A.318300
B.318250
C.317550
D.317350
15.王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2009年度的利潤方案為每10股送3股，并于2009年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（?。┰?。
A.300
B.600
C.1500
D.3000
16.依照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（?。?。
A.合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
B.個人獨資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅
C.除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
D.除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
17.某人擁有一家個人獨資企業(yè)，2009年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關(guān)的各項支出56萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，其申報的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15％。2009年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
A.22750
B.24300
C.24750
D.29700
18.某外籍高管2009年5月1日來華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2009年6月底離境，其6月份應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）元。
A.4925
B.2265
C.1258.33
D.1006.67
19.2009年某個體工商戶全年銷售收入800萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費12萬元。2009年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ ）萬元。
A.5
B.7.2
C.7.8
D.4
20.下列關(guān)于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的計算方法中正確的是（）。
A.作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅
B.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
C.拍賣單位不用代扣代繳個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅
D.拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產(chǎn)原值為拍得該物品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費
21.某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個人所得稅為（?。┰?。
A.500
B.520
C.550
D.560
22.在我國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住滿一年而未超過五年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是（ ）。
A.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅
B.僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅
C.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內(nèi)支付部分納稅
D.不負(fù)有納稅義務(wù)
23.下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）。
A.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤為應(yīng)納稅所得額
B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
24.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）。
A.實行核定征收的投資者，可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B.個人取得境外所得應(yīng)自行申報納稅
C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期
D.賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
25.下列不征土地增值稅的有（?。?BR> A.企業(yè)房屋評估增值的房產(chǎn)
B.個人之間交換的商鋪
C.企業(yè)與企業(yè)之間交換的房地產(chǎn)
D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
26.下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。
A.土地出讓金
B.管理費用
C.公共配套設(shè)施費
D.借款利息費用
27.某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時繳納了各種稅費22.2萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是（?。┤f元。
A.35.61
B.40.15
C.42.01
D.60.41
28.符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是（ ）。
A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上
D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
29.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的是（ ）。
A.已納稅的購銷合同副本
B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證
C.房屋產(chǎn)權(quán)證
D.會計咨詢合同
30.某公司和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購進一臺設(shè)備，銀行購進后轉(zhuǎn)租給該公司，銀行向某企業(yè)購進設(shè)備價值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（ ）元。
A.250
B.300
C.500
D.600
31.某企業(yè)2008年資金賬簿記載實收資本500萬元，2009年資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，2009年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.75
B.1225
C.3100
D.6225
32.已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的，稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷或者未劃銷印花稅票金額（?。┑牧P款。
A.3倍至5倍
B.50％以上5倍以下
C.1倍至3倍
D.2000元以上10000元以下
33.下列各項中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（ ）。
A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制
B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種
C.一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可以用完稅證代替貼花
D.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給2％的手續(xù)費
34.某企業(yè)2009年度原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底辦理移交手續(xù)，將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（?。┤f元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
35.下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（?。?BR> A.房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
B.房屋的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入
C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收
D.2009年企事業(yè)單位按市場價格向個人出租用于居住的住房，房產(chǎn)稅稅率是12％
36.某企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車，一輛自重噸位為2.4噸，一輛自重噸位為2.6噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為每自重噸位20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為（ ）元。
A.110
B.100
C.120
D.130
37.某大學(xué)教授容某2009年11月份首次購買85平方米的普通住房一處，價款60萬元（未含裝修費10萬元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支付8.5萬元，容某購房應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。
A.0.085
B.0.185
C.0.7
D.0.6
38.甲某是一家個人獨資企業(yè)的業(yè)主，2009年3月以200萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，并將其價值60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所；為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅（?。┤f元。（契稅稅率為4％）
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
39.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以（ ）為土地使用稅納稅人。
A.原擁有人
B.實際使用人
C.代管人
D.產(chǎn)權(quán)所有人
40.甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3000平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房（占地5000平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅）進行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，上述土地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（ ）元。
A.11000
B.31000
C.23666.67
D.32000
二、多項選擇題
1.在我國設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就下列（ ）繳納企業(yè)所得稅。
A.來源與中國境內(nèi)的全部所得
B.來源與中國境外的全部所得
C.來源與中國境外與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
D.來源于中國境外與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得
E.來源于境內(nèi)、境外的所得納稅
2.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的有（）。
A.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除
B.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，因為屬于國家行政強制收回，所以按規(guī)定不得在稅前扣除
C.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不論使用長短，折舊費用均允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除
E.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除
3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的資產(chǎn)損失的陳述，正確的有（）。
A.企業(yè)的股權(quán)（權(quán)益）投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失，確認(rèn)損失時，可收回金額一律暫定為賬面余額的5%
B.企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)形成損失不得稅前扣除
C.國家規(guī)定可以從事貸款業(yè)務(wù)以外的企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失不得稅前扣除
D.稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日
E.逾期不能收回的應(yīng)收款項，均需要提供具有法律效力的外部證據(jù)，才能認(rèn)定為損失
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（?。?。
A.計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金
B.違反法律被司法部門處以的罰金
C.非廣告性質(zhì)的贊助支出
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
E.外購貨物管理不善發(fā)生的損失
5.下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算依據(jù)的有（?。?。
A.租金收入
B.因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入
D.接受捐贈的收入
E.特許權(quán)使用費收入
6.關(guān)于研究開發(fā)費用加計扣除的涉稅規(guī)定，以下正確的有（ ）。
A.研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
B.對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，不得進行加計扣除
C.企業(yè)集團采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費的，企業(yè)集團應(yīng)提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同
D.企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準(zhǔn)確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除
E.研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，攤銷年限一律不得低于10年
7.企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ ）。
A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費
B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用
C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費
D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金
E.為關(guān)系客戶繳納的商業(yè)保險
8.下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有（）。
A.信用社
B.稅務(wù)師事務(wù)所
C.上市公司
D.化工制造企業(yè)
E.匯總納稅企業(yè)
9.關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列（ ）陳述正確。
A.企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
B.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C.適用一般性稅務(wù)處理時，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補
D.資產(chǎn)收購，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，其一是受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%
E.重組交易中，適用特殊性規(guī)定時，雙方均不計算所得或損失
10.下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有（?。?BR> A.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算
B.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計算
C.非居民企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率
D.某工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，是小型微利企業(yè)
E.某商業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，是小型微利企業(yè)
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。
A.企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
C.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點
E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款
12.資產(chǎn)損失稅前扣除中，具有法律效力的外部證據(jù)，主要包括（ ）。
A.司法機關(guān)的判決或者裁定
B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明
C.債務(wù)人出具的沒有償還能力的書面證明
D.國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告
E.保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單
13.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項目納稅的有（）。
A.退休人員再任職取得的收入
B.非在公司任職的個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入
C.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費未超過規(guī)定比例的部分
D.出租汽車經(jīng)營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
E.個人取得的攬儲獎金
14.下列捐贈可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
A.通過非營利的社會團體，對青少年活動中心的捐贈
B.通過國家機關(guān)，對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C.通過非營利的社會團體，對貧困山區(qū)的捐贈
D.通過公益性社會團體向汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈
E.個人通過非營利的社會團體，對希望小學(xué)的捐贈
15.下列說法符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（）。
A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得
D.勞務(wù)報酬所得是個人獨立從事某種技藝，獨立提供某種勞務(wù)而取得的所得
E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報酬所得
16.根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（?。?。
A.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人
B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤
C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機關(guān)決定在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補
E.個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除
17.下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（ ）。
A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
B.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益按照個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅
C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅
E.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個人所得稅
18.個人取得的下列各項收入中，目前不繳納個人所得稅的有（）。
A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
B.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補償款
C.個人辦理代扣代繳手續(xù)，取得的扣繳手續(xù)費收入
D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
E.儲蓄存款的利息所得
19.根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A.對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實行按年計算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補
B.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計征的，由納稅人在次月的7日內(nèi)繳入國庫
C.個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補
D.勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
E.個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務(wù)機構(gòu)按所扣繳稅款付給5％的手續(xù)費
20.下列情形中（ ）應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。
A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預(yù)售商品房的
C.賒銷舊房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的
21.下列說法中，符合印花稅計稅依據(jù)的有（?。?BR> A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得作任何扣除
B.流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定限額，借款人在規(guī)定的期限和限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計稅依據(jù)
C.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為所保財產(chǎn)的金額
D.對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)
E.記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)
22.下列合同中，不屬于印花稅征稅對象的有（）。
A.企業(yè)購進原料簽訂的合同
B.倉儲、保管合同或作為合同使用的入庫單
C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E.納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證
23.經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。
A.中國銀行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)
B.中儲糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營中央儲備糧業(yè)務(wù)2008年自用的房產(chǎn)
C.房屋大修停用8個月的房產(chǎn)
D.天然林保護工程相關(guān)房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋
24.根據(jù)車船稅計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（ ）。
A.車船稅的計稅依據(jù)以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)
B.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計稅標(biāo)準(zhǔn)由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定
C.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進口憑證相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)
D.納稅人不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，計稅標(biāo)準(zhǔn)由主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定
E.納稅人不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，先不納稅
25.有關(guān)車船稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。
A.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者免算；超過0.5噸者，按1噸計算
B.三輪汽車按照凈噸位計算車船稅
C.不及1噸的小型船，一律按1噸計算
D.客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅
E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計算，超過0.5噸的，按照1噸計算
26.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，下列各項中屬于契稅的納稅人的有（ ）。
A.購買房屋的個體工商戶
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的農(nóng)村居民
C.接受對方捐贈房屋的外商投資企業(yè)
D.出租房屋的國有經(jīng)濟單位
E.獲獎取得房屋產(chǎn)權(quán)的城鎮(zhèn)居民
27.下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A.對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
B.房屋價值不相等的交換，由收到差價的一方繳納契稅
C.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅
D.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅
E.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物）轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價款計征契稅
28.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（?。?。
A.在農(nóng)村擁有承包責(zé)任田的農(nóng)民
B.在農(nóng)村擁有小賣部的個體工商戶
C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人
D.在城市郊區(qū)的個體工商戶
E.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè)
29.下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?BR> A.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地
E.物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地
30.下列占用耕地，適用耕地占用稅減征優(yōu)惠的有（）。
A.幼兒園
B.飛機場跑道
C.航道
D.公路線路
E.養(yǎng)老院
三、計算題
1.2009年某市區(qū)化工廠受讓一塊土地，將其建成辦公樓以后與本市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換商品房一幢，雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上各自注明辦公樓作價900萬元、商品房作價1000萬元，化工廠支付補價100萬元?；S受讓土地使用權(quán)支付的相關(guān)價款與費用共計350萬元，辦公樓開發(fā)成本100萬元，開發(fā)費用50萬元；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房發(fā)生的土地使用費支出200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費用分別為350萬元和100萬元。
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（該市核定房地產(chǎn)開發(fā)費用列支比例為9%，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)，不考慮印花稅）
（1）?；S應(yīng)該繳納的土地增值稅為（ ）萬元。
A.117
B.121
C.140
D.151
（2）。假定不考慮其他業(yè)務(wù)，化工廠應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.39.65
B.36.25
C.42.15
D.58.38
（3）。房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納的土地增值稅為（）萬元。
A.53.40
B.51.20
C.64.62
D.70.65
（4）。假定不考慮其他業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.51.36
B.56.09
C.53.24
D.52.58
2.某中外度假山莊，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）該山莊全年實際占用土地面積共計150000平方米，其中：山莊內(nèi)的綠化占地20000平方米、酒店和賓館占地10000平方米、用于養(yǎng)殖專業(yè)用地80000平方米；
（2）山莊擁有房產(chǎn)原值8000萬元，與甲企業(yè)簽訂合同；自4月1日起以度假村內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限一年，按照合同約定度假山莊每月收取20萬元的固定收入；
（3）山莊2009年擁有載貨汽車2輛，自重噸位均為20噸；小轎車5輛；中型客車3輛；農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機5輛，自重噸位為2噸。
（4）該山莊本年1月1日新占用耕地3000平方米，進行地面硬化，用來停車。
（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；耕地占用稅年稅額40元/平方米；已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%；該山莊所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，5座以下載客汽車年納稅額每輛400元，中型客車年納稅額每輛600元）
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）.2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅合計為（）萬元。
A.27
B.33
C.28
D.40
（2）.2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。
A.0
B.48.8
C.62.4
D.84
（3）.2009年應(yīng)繳納印花稅為（）萬元。
A.0.44
B.0.48
C.0.22
D.0.24
（4）.2009年應(yīng)繳納車船稅為（）萬元。
A.0.1
B.0.3
C.0.5
D.0.7
四、綜合分析題
1.某制藥企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售藥品100萬箱，共計不含稅銷售額10000萬元，產(chǎn)品成本6636.36萬元。
（2）將10萬箱藥品用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，10萬箱藥品的成本是663.64萬元。
（3）稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加是249.66萬元。
（4）發(fā)生銷售費用2500萬元，其中含全年實際支出的廣告費2370萬元。
（5）發(fā)生管理費用1200萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費140萬元、環(huán)境保護專項資金支出40萬元、以支付現(xiàn)金方式向某中介機構(gòu)付出傭金300萬元，取得對方出具的合法發(fā)票。
（6）發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中向其他企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期銀行利率是5％。
（7）6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的原材料一批，專用發(fā)票上所列價稅合計金額為550萬元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險費35萬元。
（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％，房產(chǎn)稅未計入期間費用中。
（9）當(dāng)年發(fā)生了對外投資業(yè)務(wù)，從美國取得的投資收益是500萬元，已經(jīng)按照當(dāng)?shù)氐亩惵世U納了20％的企業(yè)所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算該企業(yè)2009年度納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
（1）。根據(jù)上述題目，涉及的所得稅的處理符合稅法規(guī)定的是（ ）。
A.用于抵債的10萬箱藥品，在所得稅中屬于視同銷售
B.保險費35萬元應(yīng)當(dāng)計入接受捐贈的收入
C.環(huán)境保護專項資金支出可以在稅前扣除
D.出租的房屋應(yīng)當(dāng)按照72萬元計入當(dāng)年的所得
E.新建的辦公樓應(yīng)當(dāng)從6月份開始計算房產(chǎn)稅
（2）。企業(yè)當(dāng)年的收入總額為（ ）萬元。
A.11010
B.12060
C.12560
D.12760
（3）。稅前準(zhǔn)予扣除的期間費用為 （?。┤f元（不含房產(chǎn)稅）。
A.3104.25
B.3105.45
C.3146.55
D.3565.05
（4）。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。
A.3.16
B.3.56
C.3.18
D.3.86
（5）。企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。
A.406.12
B.406.24
C.412.26
D.442.13
（6）。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A.150.55
B.120.44
C.97.57
D.97.97
2.美國公民羅伯特于2009年3月～12份在華工作，：
（1）境內(nèi)工作期間，每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬元；12月取得回國探親費2萬元。
（2）2009年3月羅伯特以拍賣方式花10萬元購入大華公司“打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。2009年4月羅伯特從乙債務(wù)人處追回款項5萬元。追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費0.3萬元；
（3）羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費；
（4）羅伯特通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機關(guān)核定羅伯特收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元。
（5）羅伯特從中國境內(nèi)任職單位低價購進一套住房，單位僅僅要求支付房屋成本25萬元，該房屋的市場價格31萬元；
（6）羅伯特將美國某知名作家的小說翻譯成中文，當(dāng)月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會團體捐贈給貧困山區(qū)20000元。
要求：按下列順序回答問題：
（1）.3月～12月份羅伯特按月取得工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（）元。
A.30055
B.34650
C.38822.25
D.41255.35
（2）。羅伯特處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為（）元。
A.3400
B.400
C.9400
D.1000
（3）。羅伯特設(shè)計規(guī)劃圖所得應(yīng)納的個人所得稅為（）元。
A.4840
B.5280
C.5560
D.5800
（4）。羅伯特拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
（5）。羅伯特購進住房申報繳納的個人所得稅為（ ）元。
A.6152
B.5905
C.6205
D.8875
（6）。羅伯特稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。
A.3136
B.4480
C.2880
D.1440
答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：A
【答案解析】：依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費是不征稅收入；國債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核】
【答疑編號10056098】
2.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入；選項C，外購的貨物用于交際應(yīng)酬，屬于其他收入，可按購入時的價格確定銷售收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅收入的確定”知識點進行考核】
【答疑編號10056101】
3.
【正確答案】：B
【答案解析】：生產(chǎn)性生物資包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
【該題針對“資產(chǎn)的所得稅處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056104】
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：向非金融機構(gòu)借款的費用支出，在不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。向銀行借入流動資金的半年利率＝4.5÷200＝2.25％。
向職工借入流動資產(chǎn)準(zhǔn)予扣除的利息費用＝50×2.25％＝1.125（萬元）
直接向貧困地區(qū)的捐款屬于稅前不能扣除的事項。
該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額＝20＋2－1.125＋5＝25.875 （萬元）
應(yīng)納所得稅＝25.875×25％＝6.47（萬元）
【該題針對“利息費用、借款費用，企業(yè)所得稅的計算，企業(yè)所得稅捐贈的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056105】
5.
【正確答案】：D
【答案解析】：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。
職工福利費扣除限額＝420×14％＝58.8（萬元），實際發(fā)生75萬元，準(zhǔn)予扣除58.8萬元
職工教育經(jīng)費扣除限額＝420×2.5％＝10.5（萬元），實際發(fā)生10萬元，可以據(jù)實扣除
職工工會經(jīng)費扣除限額＝420×2％＝8.4萬元），實際發(fā)生8.4萬元，可以據(jù)實扣除
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計＝420＋58.8＋10＋8.4＝497.2（萬元）
【該題針對“工資及三項經(jīng)費的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056106】
6.
【正確答案】：D
【答案解析】：不得稅前扣除利息支出＝年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例）
關(guān)聯(lián)債資比例＝（600×3）/（250×12）＝0.6
因為0.6＜2，所以，（1－標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例）為負(fù)數(shù)，因此，本題不用計算不得扣除的利息支出，全部的9萬元利息都可以扣除。（參見教材82頁）
【該題針對“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”知識點進行考核】
【答疑編號10056108】
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由取得所得的非居民企業(yè)自行或委托代理人向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款。
【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】
【答疑編號10056112】
8.
【正確答案】：B
【答案解析】：根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，虧損彌補期限不得超過5年，虧損彌補采用先發(fā)生先彌補的原則。2005年的虧損由2006～2010年的所得彌補。2006年的虧損由2007～2011年的所得彌補；所以，從07年開始依次彌補到09年，尚有所得＝（5＋8＋25）－（20＋10）＝8萬元
09年企業(yè)所得稅稅率為25％。該生產(chǎn)企業(yè)2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝8×25％＝2（萬元）。
【該題針對“企業(yè)所得稅補虧”知識點進行考核】
【答疑編號10056115】
9.
【正確答案】：C
【答案解析】：新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（參見教材87頁）
【該題針對“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的規(guī)定”知識點進行考核】
【答疑編號10056116】
10.
【正確答案】：C
【答案解析】：即不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理。
【該題針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056119】
11.
【正確答案】：D
【答案解析】：自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
【特別提示】相似的比例40％：自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)將繳納企業(yè)所得稅后的利潤直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本金投資開辦其它集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)且經(jīng)營期不少于5年的，按40%比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
【該題針對“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】
【答疑編號10056122】
12.
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
【該題針對“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】
【答疑編號10056124】
13.
【正確答案】：C
【答案解析】：所得稅稅法規(guī)定，納稅人按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款，不能說是自愿預(yù)繳。
【該題針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056126】
14.
【正確答案】：D
【答案解析】：廣告費、宣傳費扣除限額＝10000000×15％＝1500000（元），實際發(fā)生230000元，準(zhǔn)予據(jù)實扣除；業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝10000000×5‰＝50000（元），實際發(fā)生額60％為60000元，稅前準(zhǔn)予扣除50000元。
該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納個人所得稅＝（10000000－7600000－1500000（稅費）＋100000－50000－2000×12）×35％－6750＝317350（元）。
【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056127】
15.
【正確答案】：A
【答案解析】：對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50％計入個人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。個人所得稅＝10000÷10×3×1×50％×20％＝300（元）
【該題針對“利息股息紅利的計稅方法”知識點進行考核】
【答疑編號10056129】
16.
【正確答案】：C
【答案解析】：合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。（參見教材151頁）
【該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核】
【答疑編號10056130】
17.
【正確答案】：C
【答案解析】：2009年應(yīng)繳納個人所得稅＝600000×15％×35％－6750＝24750（元）。
【該題針對“個人所得稅核定征收”知識點進行考核】
【答疑編號10056137】
18.
【正確答案】：D
【答案解析】：該外籍高管為在華居住不超過90天的情況，應(yīng)納稅額＝（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)）×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額）＝［（8000＋10000－4800）×20%－375］×8000÷（8000＋10000）＝1006.67（元）
【該題針對“非居民納稅人應(yīng)稅額的公式”知識點進行考核】
【答疑編號10056139】
19.
【正確答案】：D
【答案解析】：800×5/1000＝4（萬元），12×60％＝7.20（萬元），二者比較，允許扣除的招待費為4萬元。
【該題針對“個體工商戶計稅項目”知識點進行考核】
【答疑編號10056142】
20.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A，作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費”項目計算繳納個人所得稅；選項B，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費；選項D，拍賣單位應(yīng)代扣代繳個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅。
【該題針對“取得拍賣收入的計稅方法”知識點進行考核】
【答疑編號10056144】
21.
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)代付個人所得稅＝（3000－800）÷（1－20％）×20％＝550（元）。
【該題針對“勞務(wù)報酬所得的計稅方法”知識點進行考核】
【答疑編號10056147】
22.
【正確答案】：C
【答案解析】：在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個人所得稅。對于其來源于中國境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。
【該題針對“非居民納稅人的征稅范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056148】
23.
【正確答案】：D
【答案解析】：個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額，對外投資分回的利潤按照利息、股息、紅利所得項目征稅；個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計算應(yīng)納所得稅稅額；個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，應(yīng)該并入生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。
【該題針對“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個稅政策”知識點進行考核】
【答疑編號10056151】
24.
【正確答案】：A
【答案解析】：實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的稅收優(yōu)惠。
【該題針對“個人所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056152】
25.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項A，未涉及房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅；選項B，個人之間互換經(jīng)營用房，沒有免稅的規(guī)定；選項C，企業(yè)與企業(yè)之間的房產(chǎn)互換，要征收土地增值稅；選項D，以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，屬于土地增值稅的應(yīng)稅范圍。
【該題針對“土地增值稅的征收范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056153】
26.
【正確答案】：C
【答案解析】：土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。
【該題針對“扣除項目及其金額”知識點進行考核】
【答疑編號10056154】
27.
【正確答案】：C
【答案解析】：準(zhǔn)予扣除項目＝600×40％＋22.2＝262.2（萬元），增值率＝（400－262.2）÷ 262.2＝52.56％，適用稅率40％，速算扣除系數(shù)5％，應(yīng)繳納土地增值稅＝（400－262.2）×40％－262.2×5％＝42.01（萬元）。
【該題針對“土地增值稅的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056155】
28.
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A、C、D是主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情況。注意納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算與主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的適用情形是不同的。符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：
（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；
（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；
（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；
（4）省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。
【該題針對“土地增值稅的清算管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056156】
29.
【正確答案】：C
【答案解析】：已繳納印花稅的憑證副本或抄本，由于屬于備查性質(zhì)，不是正式文本，對外不發(fā)生法律效力，所以對其不應(yīng)再征收印花；出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花；法律、會計、審計等方面的咨詢合同不貼印花。
【該題針對“印花稅征稅范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056157】
30.
【正確答案】：B
【答案解析】：對銀行和其它金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅。該公司應(yīng)納印花稅＝2000000×3×0.05‰＝300（元）
【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056158】
31.
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納稅額＝（700＋30－500）×0.5‰×10000＋15×5＝1225（元）。
【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056159】
32.
【正確答案】：B
【答案解析】：在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。
【該題針對“印花稅違章處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056160】
33.
【正確答案】：D
【答案解析】：印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5％的手續(xù)費。
【該題針對“印花稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056161】
34.
【正確答案】：C
【答案解析】：（1）經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：
（4000－200）×（1－20％）×1.2％＝36.48（萬元）
200×（1－20％）×1.2％÷12×6＝0.96（萬元）
或4000×（1－20％）×1.2％－200×（1－20％）×1.2％×50％＝37.44（萬元）
（2）出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：
1.5×6×12％＝1.08（萬元）
（3）在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：
（500＋100）×（1－20％）×1.2％÷12×4＝1.92（萬元）
（4）2009年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝36.48＋0.96＋1.08＋1.92＝40.44（萬元）
【該題針對“應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056162】
35.
【正確答案】：A
【答案解析】：房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實物收入；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
【該題針對“稅率，征收范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056163】
36.
【正確答案】：A
【答案解析】：車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按0.5噸計算；超過0.5噸的，按1噸計算。則2.4噸要按照2.5噸計算，2.6噸要按照3噸計算，應(yīng)納車船稅＝（2.5＋3）×20＝110（元）。
【該題針對“車船稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056164】
37.
【正確答案】：C
【答案解析】：采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅；買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)；自2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米以下住房的，契稅稅率統(tǒng)一下調(diào)到1%。因此容某應(yīng)繳納契稅＝（60＋10）×1%＝0.7（萬元）。
【該題針對“契稅的應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056165】
38.
【正確答案】：C
【答案解析】：將價值60萬元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。土地使用權(quán)、房屋相交換的，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額，應(yīng)由多付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。
甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅＝200×4％＋（200－160）×4％＝9.6（萬元）
【該題針對“契稅的應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056166】
39.
【正確答案】：B
【答案解析】：土地權(quán)屬不確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以土地的實際使用人為納稅人。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人”知識點進行考核】
【答疑編號10056167】
40.
【正確答案】：C
【答案解析】：自2004年7月1日起，企業(yè)搬遷后原廠房不使用的土地，免征土地使用稅，免征稅額由企業(yè)在申報時自行計算扣除；上述土地開始使用時，應(yīng)從使用次月起自行計算申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2009年應(yīng)該繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝3000×4＋5000×4×7/12＝12000＋11666.67＝23666.67（元）。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”知識點進行考核】
【答疑編號10056168】
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：AC
【答案解析】：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
【該題針對“非居民企業(yè)的征稅范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056169】
2.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。
【該題針對“房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056170】
3.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：逾期不能收回的應(yīng)收款項中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由企業(yè)作出專項說明，對確實不能收回的部分，認(rèn)定為損失。這是企業(yè)自己作出的專項說明，是特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
【該題針對“資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056171】
4.
【正確答案】：BC
【答案解析】：納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅前扣除的項目”知識點進行考核】
【答疑編號10056172】
5.
【正確答案】：AE
【答案解析】：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額以“銷售（營業(yè)）收入”為計算依據(jù)，租金收入和特許權(quán)使用費收入屬于銷售（營業(yè)）收入，選項A、E正確；因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入、接受捐贈的收入在會計上計入“營業(yè)外收入”，選項B、C、D不正確。
【該題針對“招待費”知識點進行考核】
【答疑編號10056173】
6.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合加計條件的，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除；研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。
【該題針對“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】
【答疑編號10056174】
7.
【正確答案】：AD
【答案解析】：選項B、E，因為董事長的夫人和關(guān)系客戶不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的社會保險費屬于與本企業(yè)的收入沒有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅前扣除的項目”知識點進行考核】
【答疑編號10056175】
8.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：依據(jù)國稅函［2009］377號的規(guī)定，不得采用核定征收的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人”包括：
（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；
（二）匯總納稅企業(yè)；
（三）上市公司；
（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；
（五）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)；
（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。
【該題針對“居民企業(yè)核定征收”知識點進行考核】
【答疑編號10056176】
9.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：重組交易中，適用特殊性規(guī)定時，對交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)該在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）（參見教材37、38、39頁）
【該題針對“企業(yè)重組的所得稅處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056178】
10.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。
符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
【該題針對“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”知識點進行考核】
【答疑編號10056180】
11.
【正確答案】：BC
【答案解析】：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
【該題針對“企業(yè)所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056182】
12.
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關(guān)、行政機關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：
（一）司法機關(guān)的判決或者裁定；
（二）公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；
（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；
（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；
（五）行政機關(guān)的公文；
（六）國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告；
（七）具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；
（八）經(jīng)濟仲裁機構(gòu)的仲裁文書；
（九）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等；
（十）符合法律條件的其他證據(jù)。
上述規(guī)定中，沒有C選項。
【該題針對“資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識點進行考核】
【答疑編號10056184】
13.
【正確答案】：AD
【答案解析】：非在公司任職的個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目納稅；城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費未超過規(guī)定比例的部分不用繳納個人所得稅；個人取得攬儲獎金按照“其他所得”繳納個人所得稅（參見教材151頁十一）。
【該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核】
【答疑編號10056185】
14.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：個人通過非營利的社會團體，對紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育和青少年活動中心的捐贈可以全額扣除；對個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈可以直接扣除。
【該題針對“扣除捐贈的計稅方法”知識點進行考核】
【答疑編號10056187】
15.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得。勞務(wù)報酬所得是個人獨立從事某種技藝，獨立提供某種勞務(wù)而取得的所得。翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計稅，如果沒有署名的，則按照勞務(wù)報酬計稅。選項B，出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻譯勞務(wù)而與是否出版無關(guān)，則是勞務(wù)報酬所得。
【該題針對“稿酬所得，勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核】
【答疑編號10056189】
16.
【正確答案】：DE
【答案解析】：個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人；個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）；個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由投資者個人而非稅務(wù)機關(guān)來選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。
【該題針對“個人所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056191】
17.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。
【該題針對“對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得”知識點進行考核】
【答疑編號10056194】
18.
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅；按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補償款免征個人所得稅；個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費，暫免征收個人所得稅；對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項目，征收個人所得稅；儲蓄存款的利息所得，從2008年10月9日起免征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】
【答疑編號10056197】
19.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：個人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補；個人所得稅扣繳手續(xù)費由稅務(wù)機構(gòu)按所扣繳稅款付給2％的手續(xù)費（提示：印花稅手續(xù)費是5％）。
【該題針對“個人所得稅征收管理”知識點進行考核】
【答疑編號10056199】
20.
【正確答案】：AB
【答案解析】：納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無法據(jù)實計算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項目全部竣工，辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。具體包括：1.納稅人進行小區(qū)開發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去；2.納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的（參見教材223頁）。
【該題針對“土地增值稅的申報繳納”知識點進行考核】
【答疑編號10056202】
21.
【正確答案】：ADE
【答案解析】：流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定限額，借款人在規(guī)定的期限和限額內(nèi)隨借隨還的，以額為計稅依據(jù)；財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU費金額，不包括所保財產(chǎn)的金額。
【該題針對“印花稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
【答疑編號10056204】
22.
【正確答案】：CD
【答案解析】：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，不征印花稅；電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。
【該題針對“印花稅征稅范圍”知識點進行考核】
【答疑編號10056207】
23.
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅優(yōu)惠”知識點進行考核】
【答疑編號10056209】
24.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：《車船稅暫行條例》及細(xì)則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計稅標(biāo)準(zhǔn)，以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，上述計稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進口憑證相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)；不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定。
【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
【答疑編號10056212】
25.
【正確答案】：CE
【答案解析】：車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）者，按0.5噸計算，超過0.5噸者，按1噸計算；三輪汽車按照自重噸位計算車船稅；客貨兩用汽車按照載貨汽車的計稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計征車船稅。
【該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
【答疑編號10056214】
26.
【正確答案】：ACE
【答案解析】：契稅的納稅人是財產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。
【該題針對“契稅的納稅人”知識點進行考核】
【答疑編號10056219】
27.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅；房屋相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。
【該題針對“契稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
【答疑編號10056221】
28.
【正確答案】：CDE
【答案解析】：農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人”知識點進行考核】
【答疑編號10056223】
29.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍；直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地可以免稅，但農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不可以免稅；企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的減免”知識點進行考核】
【答疑編號10056225】
30.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項A、E是免征項目。（參見教材288頁）
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】
【答疑編號10056228】
三、計算題
1.
（1）。
【正確答案】：A
【答案解析】：化工廠
應(yīng)納營業(yè)稅＝900×5%＝45（萬元）
應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加
＝45×（7%＋3%）＝4.5（萬元）
扣除項目金額
＝350＋100＋（350＋100）×9％＋45＋4.5
＝540（萬元）
土地增值額＝900－540＝360（萬元）
增值率＝360÷540×100％＝66.67％，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，所以應(yīng)納土地增值稅＝360×40%－540×5%＝117（萬元）
【答疑編號10056234】
（2）。
【正確答案】：D
【答案解析】：計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)繳納的土地增值稅可以據(jù)實扣除。
應(yīng)納稅所得額
＝900－（350＋100＋50＋45＋4.5＋117）
＝233.5（萬元）
應(yīng)納所得稅額＝233.5×25%＝58.38（萬元）
【答疑編號10056235】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)公司
①應(yīng)納營業(yè)稅＝1000×5%＝50（萬元）
②應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加
＝50×（7%＋3%）＝5（萬元）
③在計算土地增值稅扣除項目金額時，可以加計扣除20%，所以，扣除項目金額
＝200＋350＋（200＋350）×9%＋50＋5＋（200＋350）×20%
＝764.5（萬元）
土地增值額＝1000－764.5＝235.5（萬元）
土地增值率＝235.5÷764.5＝30.80%，由于土地增值率小于50%，所以，
應(yīng)納土地增值稅＝235.5×30%＝70.65（萬元）
【答疑編號10056237】
（4）。
【正確答案】：B
【答案解析】：計算企業(yè)所得稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用和企業(yè)繳納的土地增值稅可以據(jù)實扣除，加計扣除20%的部分不能扣除，所以，應(yīng)納稅所得額
＝1000－（200＋350＋100＋50＋5＋70.65）
＝224.35（萬元）
應(yīng)納所得稅額＝224.35×25%＝56.09（萬元）
【答疑編號10056240】
2.
（1）。
【正確答案】：D
【答案解析】：用于養(yǎng)殖專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅合計＝（150000－80000）×4÷10000+3000×40÷10000＝40（萬元）
【答疑編號10056246】
（2）。
【正確答案】：D
【答案解析】：全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝（8000－2000）×（1－20%）×1.2%＋2000×（1－20%）×1.2%÷12×3＋20×9×12%＝84（萬元）
【答疑編號10056247】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：按“租賃合同”貼花，20×12×1‰＝0.24（萬元）
【答疑編號10056248】
（4）。
【正確答案】：C
【答案解析】：在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機械）部門登記為拖拉機的車輛，免征車船稅，
全年應(yīng)納車船稅＝（20×2×30＋400×5＋600×3）÷10000＝0.5（萬元）
【答疑編號10056249】
四、綜合分析題
1.
（1）。
【正確答案】：AC
【答案解析】：接受捐贈確認(rèn)的所得只包括貨物的價款和增值稅，不包括保險費；出租的房屋應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)所得；新建的辦公樓應(yīng)當(dāng)從7月份開始計算房產(chǎn)稅。
【答疑編號10056251】
（2）。
【正確答案】：B
【答案解析】：收入總額＝10000＋（10000÷100）×10＋72/（3×12）×5＋550＋500＝12060（萬元）
【答疑編號10056252】
（3）。
【正確答案】：D
【答案解析】：銷售（營業(yè)）收入＝10000＋（10000÷100）×10＋72/（3×12）×5＝11010（萬元）
廣告費用扣除限額＝11010×30%＝3303（萬元）；實際支出的廣告費2370萬元；據(jù)實扣除。
業(yè)務(wù)招待費用扣除限額＝11010×5‰＝55.05（萬元），實際發(fā)生額的60%＝140×60%＝84（萬元），只能扣除55.05萬元，環(huán)境保護專項資金支出可以稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，一般企業(yè)按協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%以內(nèi)的，準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分，不得扣除。除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除，所以，以現(xiàn)金方式付出的300萬元傭金不得稅前扣除。
借款的利息可以扣除的限額＝1000×5％＝50（萬元），實際發(fā)生100萬元，只能扣除50萬元。
稅前準(zhǔn)予扣除的期間費用＝2500＋1200－140＋55.05-300（傭金）＋300－100＋50＝3565.05（萬元）
【答疑編號10056253】
（4）。
【正確答案】：A
【答案解析】：從租計稅：72/（3×12）×5×12％＝1.2（萬元）；從價計稅：400×（1－30％）×1.2％×6/12＋400×（1－30％）×1.2％×1/12＝1.96（萬元）。
合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1.96＋1.2＝3.16（萬元）。
【答疑編號10056254】
（5）。
【正確答案】：D
【答案解析】：境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額＝12060－500－6636.36－663.64－249.66－3565.05－3.16＝442.13（萬元）
【答疑編號10056255】
（6）。
【正確答案】：C
【答案解析】：高新技術(shù)企業(yè)，適用稅率15％，應(yīng)納稅額＝442.13×15％＋500÷（1－20％）×（25％－20％）＝97.57（萬元）
【答疑編號10056257】
2.
（1）。
【正確答案】：B
【答案解析】：羅伯特在境內(nèi)居住時間為90天以上1年以內(nèi)，應(yīng)就境內(nèi)支付的工資納稅，回國探親費可以享受免征個人所得稅的優(yōu)惠。
2009年3月～12月份羅伯特在中國應(yīng)繳納個人所得稅＝［（24000－4800）×20％－375］×10＝34650（元）
【答疑編號10056265】
（2）。
【正確答案】：A
【答案解析】：處置債權(quán)成本費用＝個人購置“打包”債權(quán)實際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價值÷“打包”債權(quán)賬面價值＝10×6/20＝3（萬元），應(yīng)納稅額＝（5－3－0.3）×20%＝0.34（萬元）＝3400（元）。
提示：個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。
【答疑編號10056266】
（3）。
【正確答案】：A
【答案解析】：勞務(wù)報酬規(guī)定凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應(yīng)納稅所得額；凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入作為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額；設(shè)計業(yè)務(wù)取得3次收入屬于羅伯特的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”。因此，設(shè)計業(yè)務(wù)應(yīng)納個人所得稅額＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）
【答疑編號10056267】
（4）。
【正確答案】：B
【答案解析】：拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅=（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）
【答疑編號10056268】
（5）。
【正確答案】：D
【答案解析】：單位低價向職工售房，職工因此少支付的價款，按工資薪金項目，適用年終一次性獎金方法計稅。應(yīng)納個人所得稅的計算方法為：
60000÷12＝5000（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應(yīng)納個人所得稅＝60000×15％－125＝8875（元）
【答疑編號10056269】
（6）。
【正確答案】：A
【答案解析】：捐贈的扣除限額＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元）
稿酬所得應(yīng)繳納稅額＝［40000×（1－20%）－9600］×20%×（1－30%）＝3136（元）
【答疑編號10056271】