一、單項選擇題
1.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人說法錯誤的是( )。
A.提供建筑勞務(wù)的某境內(nèi)單位
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的接受單位在境內(nèi)
C.所轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)
D.所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi)
2.下列各項中，不屬于按“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅的是( )。
A.遠洋運輸企業(yè)從事的程租業(yè)務(wù)
B.遠洋運輸企業(yè)從事的期租業(yè)務(wù)
C.航空運輸企業(yè)從事的濕租業(yè)務(wù)
D.航空運輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)
3.下列各項中，應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目及適用稅率計算繳納營業(yè)稅的有( )。
A.在旅游景點經(jīng)營索道取得收入
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得收入
C.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入
D.將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進行裝卸和搬運取得收入
4.下列說法正確的是( )。
A.汽車修理應(yīng)繳納營業(yè)稅
B.房屋修繕應(yīng)繳納營業(yè)稅
C.服裝縫補應(yīng)繳納營業(yè)稅
D.機器修理應(yīng)繳納營業(yè)稅
5.甲建筑公司自建一建筑物后對外銷售，建筑成本為300萬元，當?shù)爻杀纠麧櫬蕿?0%，對外售價是500萬元。甲建筑公司實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.25
B.34
C.35.21
D.40
6.某地郵電局2009年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：傳遞函件收入9萬元;電話、電傳收入3萬元;銷售電信物品收入4萬元;報刊發(fā)行收入5萬元;銷售郵務(wù)物品收入2萬元。該郵電局7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.0.6
B.0.69
C.0.75
D.0.85
7.某單位2006年購買一座建筑物，原價200萬元，2010年1月將其售出，全部收入250萬元，該不動產(chǎn)已提折舊20萬元，則該單位應(yīng)納營業(yè)稅( )。
A.12.5萬元 B.3.5萬元
C.2.5萬元 D.2萬元
8.某運輸公司2010年4月運輸收入300000元，當月購買一臺稅控收款機，支付3744元并取得普通發(fā)票，當月應(yīng)納營業(yè)稅( )元。
A.8887.68 B.8251 C.8456 D.9000
9.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的手續(xù)費收入
B.金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入
C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入
10.某郵局2010年1月份取得報刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其他郵政業(yè)務(wù)收入60000元，該郵局當月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )。
A.168000元 B.18000元 C.25000元 D.30000元
11.某建筑公司承包了一項5600萬元的工程，分包給一建筑隊1600萬元的工程。出租水泥攪拌機取得收入2400元，建筑公司有一獨立核算的汽車隊，對外運輸取得收入32000元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，該建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )元。
A.1681320
B.1201320
C.1201200
D.1201320
12.2009年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元;將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元;代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元(其中包括：工本費2萬元)。2009年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95
13.下列關(guān)于“文化體育業(yè)”的計稅依據(jù)說法正確的有( )。
A.單位和個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入全額為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
B.單位和個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
C.單位和個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給演員的費用后的余額為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
D.單位和個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去演員和經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
14.教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務(wù)，按照( )稅目繳納營業(yè)稅。
A.文化體育業(yè)
B.服務(wù)業(yè)——代理業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D.服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)
15.下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是( )。
A.電冰箱專賣店銷售電冰箱并負責安裝
B.機場提供運輸服務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
C.建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D.歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒
16.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。
A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入
B.轉(zhuǎn)讓債券業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為賣出債券的全部收入
C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入
D.融資租賃業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為向承擔著收取的全部價款
17.2009年11月，某音樂茶座門票收入2萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費以及外購煙酒等支出3.6萬元。已知當?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.0.4
B.1.22
C.3.8
D.4.88
18.某裝修公司2009年8月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款8萬元，向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0.6萬元。該裝修公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.0.06
B.0.15
C.0.168
D.0.408
19.某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元。該公司當月應(yīng)納營業(yè)稅為( )。
A.0.8萬元
B.0.55萬元
C.0.7萬元
D.0.95萬元
20.按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的有( )。
A.科研單位從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓業(yè)務(wù)
B.從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓業(yè)務(wù)
C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)
D.公園、動(植)物園的門票收入
21.下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是( )。
A.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C.金融機構(gòu)的出納長款收入
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入
22.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當天
B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天
D.承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天
23.下列各項中，不符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )。
A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
B.典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度
C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
24.下列機構(gòu)中，營業(yè)稅的納稅期限不是1個季度的是( )。
A.信用社
B.信托投資公司
C.涉外企業(yè)
D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
一、單項選擇題
1.
【答案】B
【解析】所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi)的才是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。
2.
【答案】D
【解析】航空運輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)是要按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅。
3.
【答案】C
【解析】選項AB屬于服務(wù)業(yè);選項D屬于交通運輸業(yè)。
4.
【答案】B
【解析】修汽車和機器、縫補服裝都應(yīng)繳納增值稅;修房屋應(yīng)納營業(yè)稅。
5.
【答案】C
【解析】甲建筑公司實際繳納的營業(yè)稅=300×(1+10%)÷(1-3%)×3%+500×5%=35.21(萬元)。
6.
【答案】B
【解析】該郵電局7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=營業(yè)額×適用稅率=(9+3+4+5+2)×3%=0.69(萬元)。
7.
【答案】C
【解析】單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。(250-200)×5%=2.5(萬元)。
8.
【答案】C
【解析】當月應(yīng)納的營業(yè)稅=300000×3%-3744÷(1+17)×17%=9000-544=8456(元)。
9.
【答案】C
【解析】出口信用保險不作為境內(nèi)提供保險，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征營業(yè)稅。
10.
【答案】B
【解析】這些業(yè)務(wù)收入都屬于郵電通信業(yè)的營業(yè)額。
該郵局當月應(yīng)繳納營業(yè)稅=(200000+300000+40000+60000)×3%=18000(元)。
11.
【答案】B
【解析】承包工程應(yīng)納營業(yè)稅=(5600-1600)×3%×10000=1200000(元);出租收入應(yīng)納營業(yè)稅=2400×5%=120(元);運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅=32000×3%=960(元);共計應(yīng)納營業(yè)稅=1200000+120+960=1200(元)。
12.
【答案】B
【解析】本題目主要考點有三個，一是貸款的利息和罰息都要記入應(yīng)稅營業(yè)額;二是有價證券的轉(zhuǎn)讓按照賣出與買入的差價作為營業(yè)額;三是代收電話費等金融中間業(yè)務(wù)以手續(xù)費收入全額為營業(yè)額，不得扣除工本費。該銀行應(yīng)納營業(yè)稅= [400+5+(860-780)+14] ×5%=24.95(萬元)。
13.
【答案】B
【解析】單位和個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為計稅依據(jù)。
14.
【答案】B
【解析】教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務(wù)，按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。
15.
【答案】D
【解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為;選項B為營業(yè)稅兼營貨物行為;選項C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。
16.
【答案】C
【解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利息收入全額;轉(zhuǎn)讓債券業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為買賣債券的價差收入;融資租賃業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額。
17.
【答案】C
【解析】該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2+5+12)×20%=3.8(萬元)。
18.
【答案】C
【解析】該項計算的計稅依據(jù)包含向客戶收取人工費、管理費、輔助材料費，但是不包含客戶提供的建材和設(shè)備的費用(因為不屬于收取費用)。
應(yīng)納營業(yè)稅=(2+3+0.6)×3%=0.168(萬元)。
19.
【答案】A
【解析】該公司當月應(yīng)納的營業(yè)稅=(18+1-3)×5%=0.8(萬元)。
20.
【答案】B
【解析】技術(shù)咨詢和技術(shù)培訓業(yè)務(wù)沒有免稅規(guī)定，只有與自然科學領(lǐng)域的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)才涉及免稅問題;殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)沒有免稅規(guī)定，只有殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)才有免稅規(guī)定;公園、動(植)物園的門票收入在條例中沒有免稅規(guī)定，只規(guī)定紀念館、博物館、文物保護單位、文化館、美術(shù)館等舉辦文化活動的門票收入以及宗教場所舉辦文化宗教活動的門票收入免稅。
21.
【答案】D
【解析】轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項目征收營業(yè)稅。其他三項都是不征或免征營業(yè)稅的。
22.
【答案】B
【解析】單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。
23.
【答案】B
【解析】金融業(yè)(不包括典當業(yè))的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起l0日內(nèi)申報納稅。其他納稅人從事金融業(yè)務(wù)應(yīng)按月申報納稅。所以，典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月。
24.
【答案】C
【解析】銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。涉外企業(yè)與外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)不是等同概念。
1.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人說法錯誤的是( )。
A.提供建筑勞務(wù)的某境內(nèi)單位
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的接受單位在境內(nèi)
C.所轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)
D.所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi)
2.下列各項中，不屬于按“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅的是( )。
A.遠洋運輸企業(yè)從事的程租業(yè)務(wù)
B.遠洋運輸企業(yè)從事的期租業(yè)務(wù)
C.航空運輸企業(yè)從事的濕租業(yè)務(wù)
D.航空運輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)
3.下列各項中，應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目及適用稅率計算繳納營業(yè)稅的有( )。
A.在旅游景點經(jīng)營索道取得收入
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得收入
C.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入
D.將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進行裝卸和搬運取得收入
4.下列說法正確的是( )。
A.汽車修理應(yīng)繳納營業(yè)稅
B.房屋修繕應(yīng)繳納營業(yè)稅
C.服裝縫補應(yīng)繳納營業(yè)稅
D.機器修理應(yīng)繳納營業(yè)稅
5.甲建筑公司自建一建筑物后對外銷售，建筑成本為300萬元，當?shù)爻杀纠麧櫬蕿?0%，對外售價是500萬元。甲建筑公司實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.25
B.34
C.35.21
D.40
6.某地郵電局2009年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：傳遞函件收入9萬元;電話、電傳收入3萬元;銷售電信物品收入4萬元;報刊發(fā)行收入5萬元;銷售郵務(wù)物品收入2萬元。該郵電局7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.0.6
B.0.69
C.0.75
D.0.85
7.某單位2006年購買一座建筑物，原價200萬元，2010年1月將其售出，全部收入250萬元，該不動產(chǎn)已提折舊20萬元，則該單位應(yīng)納營業(yè)稅( )。
A.12.5萬元 B.3.5萬元
C.2.5萬元 D.2萬元
8.某運輸公司2010年4月運輸收入300000元，當月購買一臺稅控收款機，支付3744元并取得普通發(fā)票，當月應(yīng)納營業(yè)稅( )元。
A.8887.68 B.8251 C.8456 D.9000
9.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的手續(xù)費收入
B.金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入
C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入
10.某郵局2010年1月份取得報刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其他郵政業(yè)務(wù)收入60000元，該郵局當月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )。
A.168000元 B.18000元 C.25000元 D.30000元
11.某建筑公司承包了一項5600萬元的工程，分包給一建筑隊1600萬元的工程。出租水泥攪拌機取得收入2400元，建筑公司有一獨立核算的汽車隊，對外運輸取得收入32000元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，該建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )元。
A.1681320
B.1201320
C.1201200
D.1201320
12.2009年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元;將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元;代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元(其中包括：工本費2萬元)。2009年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95
13.下列關(guān)于“文化體育業(yè)”的計稅依據(jù)說法正確的有( )。
A.單位和個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入全額為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
B.單位和個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
C.單位和個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給演員的費用后的余額為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
D.單位和個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去演員和經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
14.教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務(wù)，按照( )稅目繳納營業(yè)稅。
A.文化體育業(yè)
B.服務(wù)業(yè)——代理業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D.服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)
15.下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是( )。
A.電冰箱專賣店銷售電冰箱并負責安裝
B.機場提供運輸服務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
C.建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)
D.歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒
16.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。
A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入
B.轉(zhuǎn)讓債券業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為賣出債券的全部收入
C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入
D.融資租賃業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為向承擔著收取的全部價款
17.2009年11月，某音樂茶座門票收入2萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費以及外購煙酒等支出3.6萬元。已知當?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.0.4
B.1.22
C.3.8
D.4.88
18.某裝修公司2009年8月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款8萬元，向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0.6萬元。該裝修公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A.0.06
B.0.15
C.0.168
D.0.408
19.某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元。該公司當月應(yīng)納營業(yè)稅為( )。
A.0.8萬元
B.0.55萬元
C.0.7萬元
D.0.95萬元
20.按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的有( )。
A.科研單位從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓業(yè)務(wù)
B.從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓業(yè)務(wù)
C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)
D.公園、動(植)物園的門票收入
21.下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是( )。
A.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入
C.金融機構(gòu)的出納長款收入
D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入
22.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當天
B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天
D.承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天
23.下列各項中，不符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )。
A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
B.典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度
C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月
D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
24.下列機構(gòu)中，營業(yè)稅的納稅期限不是1個季度的是( )。
A.信用社
B.信托投資公司
C.涉外企業(yè)
D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)
一、單項選擇題
1.
【答案】B
【解析】所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi)的才是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。
2.
【答案】D
【解析】航空運輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)是要按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅。
3.
【答案】C
【解析】選項AB屬于服務(wù)業(yè);選項D屬于交通運輸業(yè)。
4.
【答案】B
【解析】修汽車和機器、縫補服裝都應(yīng)繳納增值稅;修房屋應(yīng)納營業(yè)稅。
5.
【答案】C
【解析】甲建筑公司實際繳納的營業(yè)稅=300×(1+10%)÷(1-3%)×3%+500×5%=35.21(萬元)。
6.
【答案】B
【解析】該郵電局7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=營業(yè)額×適用稅率=(9+3+4+5+2)×3%=0.69(萬元)。
7.
【答案】C
【解析】單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。(250-200)×5%=2.5(萬元)。
8.
【答案】C
【解析】當月應(yīng)納的營業(yè)稅=300000×3%-3744÷(1+17)×17%=9000-544=8456(元)。
9.
【答案】C
【解析】出口信用保險不作為境內(nèi)提供保險，為非應(yīng)稅勞務(wù)，不征營業(yè)稅。
10.
【答案】B
【解析】這些業(yè)務(wù)收入都屬于郵電通信業(yè)的營業(yè)額。
該郵局當月應(yīng)繳納營業(yè)稅=(200000+300000+40000+60000)×3%=18000(元)。
11.
【答案】B
【解析】承包工程應(yīng)納營業(yè)稅=(5600-1600)×3%×10000=1200000(元);出租收入應(yīng)納營業(yè)稅=2400×5%=120(元);運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅=32000×3%=960(元);共計應(yīng)納營業(yè)稅=1200000+120+960=1200(元)。
12.
【答案】B
【解析】本題目主要考點有三個，一是貸款的利息和罰息都要記入應(yīng)稅營業(yè)額;二是有價證券的轉(zhuǎn)讓按照賣出與買入的差價作為營業(yè)額;三是代收電話費等金融中間業(yè)務(wù)以手續(xù)費收入全額為營業(yè)額，不得扣除工本費。該銀行應(yīng)納營業(yè)稅= [400+5+(860-780)+14] ×5%=24.95(萬元)。
13.
【答案】B
【解析】單位和個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為計稅依據(jù)。
14.
【答案】B
【解析】教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務(wù)，按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。
15.
【答案】D
【解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為;選項B為營業(yè)稅兼營貨物行為;選項C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為。
16.
【答案】C
【解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利息收入全額;轉(zhuǎn)讓債券業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為買賣債券的價差收入;融資租賃業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額。
17.
【答案】C
【解析】該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2+5+12)×20%=3.8(萬元)。
18.
【答案】C
【解析】該項計算的計稅依據(jù)包含向客戶收取人工費、管理費、輔助材料費，但是不包含客戶提供的建材和設(shè)備的費用(因為不屬于收取費用)。
應(yīng)納營業(yè)稅=(2+3+0.6)×3%=0.168(萬元)。
19.
【答案】A
【解析】該公司當月應(yīng)納的營業(yè)稅=(18+1-3)×5%=0.8(萬元)。
20.
【答案】B
【解析】技術(shù)咨詢和技術(shù)培訓業(yè)務(wù)沒有免稅規(guī)定，只有與自然科學領(lǐng)域的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)才涉及免稅問題;殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)沒有免稅規(guī)定，只有殘疾人個人為社會提供的勞務(wù)才有免稅規(guī)定;公園、動(植)物園的門票收入在條例中沒有免稅規(guī)定，只規(guī)定紀念館、博物館、文物保護單位、文化館、美術(shù)館等舉辦文化活動的門票收入以及宗教場所舉辦文化宗教活動的門票收入免稅。
21.
【答案】D
【解析】轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項目征收營業(yè)稅。其他三項都是不征或免征營業(yè)稅的。
22.
【答案】B
【解析】單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。
23.
【答案】B
【解析】金融業(yè)(不包括典當業(yè))的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起l0日內(nèi)申報納稅。其他納稅人從事金融業(yè)務(wù)應(yīng)按月申報納稅。所以，典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月。
24.
【答案】C
【解析】銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。涉外企業(yè)與外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)不是等同概念。