一、單項(xiàng)選擇題
1.下列關(guān)于國(guó)際稅收的表述中不正確的是( )。
A.國(guó)際稅收不同于涉外稅收
B.國(guó)際稅收與國(guó)家稅收既有聯(lián)系又有區(qū)別
C.國(guó)際稅收不能脫離國(guó)家稅收而單獨(dú)存在
D.國(guó)際稅收與國(guó)家稅收反映的經(jīng)濟(jì)關(guān)系相同，但利益協(xié)調(diào)方式不同
2.下列稅收管轄權(quán)類型中，被各國(guó)公認(rèn)為是一種較為合適的稅收管轄權(quán)，并為絕大多數(shù)國(guó)家所接受的是( )。
A.居民管轄區(qū)
B.公民管轄權(quán)
C.地域管轄權(quán)
D.國(guó)際管轄權(quán)
3.以下關(guān)于國(guó)際稅收的說法不正確的是( )。
A.國(guó)際稅收的分配發(fā)生在不同國(guó)家的課稅主體之間，它反映的是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系
B.國(guó)際稅收的本質(zhì)是國(guó)家稅收的延伸，是主權(quán)國(guó)家或地區(qū)內(nèi)部的稅收分配形式
C.國(guó)際稅收分配關(guān)系中的一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)
D.國(guó)際稅收并沒有自己獨(dú)立于國(guó)家稅收的特定征收者和繳納者
4.不同的征稅主體(即不同國(guó)家)對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅稱為( )。
A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅
B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅
C.政治性國(guó)際重復(fù)征稅
D.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅
5.由于各國(guó)在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的重復(fù)征稅稱為( )。
A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅
B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅
C.政治性國(guó)際重復(fù)征稅
D.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅
6.國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是( )。
A.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊
B.納稅人所得或收益的國(guó)際化
C.各國(guó)所得稅制的普遍化
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全球化
7.適用于母子公司預(yù)提所得稅的抵免的方法是( )。
A.全額免稅法
B.累進(jìn)免稅法
C.直接抵免法
D.間接抵免法
8.甲國(guó)一居民總公司在乙國(guó)設(shè)有一分公司，2010年度總公司在本國(guó)取得所得120萬元，設(shè)在乙國(guó)的分公司取得所得40萬元，分公司按30%的稅率向乙國(guó)繳納所得稅。已知甲國(guó)適用的所得稅率為20%，若甲國(guó)實(shí)施全額抵免法，則甲國(guó)總公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.12 B.20 C.24 D.32
9.甲國(guó)某公司在2010年度，國(guó)內(nèi)、國(guó)外共取得所得200萬元，其中來自國(guó)內(nèi)的所得120萬元，來自國(guó)外分公司的所得80萬元，甲國(guó)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，年所得在200萬元以下的，適用稅率10%;在200萬元以上的，適用稅率15%，國(guó)外分公司所在國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行20%的比例稅率，如果甲國(guó)實(shí)行全額免稅法，甲國(guó)該公司2010年共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.12 B.16 C.20 D.28
10.甲國(guó)某跨國(guó)母公司2010年經(jīng)營(yíng)所得為1400萬元，在乙國(guó)設(shè)立的子公司所得為800萬元，乙公司所得稅率為20%，甲國(guó)所得稅率為30%，子公司按乙國(guó)規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，并從稅后利潤(rùn)640萬元中分給甲國(guó)母公司股息200萬元，若甲國(guó)實(shí)行間接抵免，則甲國(guó)母公司應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.420 B.445 C.480 D.481.5
11.使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事后調(diào)整變?yōu)槭孪却_認(rèn)的制度是( )。
A.制定反避稅條款 B.國(guó)際反避稅合作
C.受控外國(guó)公司的界定 D.預(yù)約定價(jià)協(xié)議
12.發(fā)展中國(guó)家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時(shí)，較多參照了( )。
A.《經(jīng)合發(fā)范本》 B.《聯(lián)合國(guó)范本》
C.《大西洋范本》 D.《亞細(xì)亞范本》
二、多項(xiàng)選擇題
1.按照國(guó)際公認(rèn)的順序，稅收管轄權(quán)劃分原則有屬地原則和屬人原則兩種，其中屬地原則是以納稅人( )為標(biāo)準(zhǔn)。
A.收入來源地
B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地
C.機(jī)構(gòu)所在地
D.國(guó)籍所在地
2.國(guó)際稅收協(xié)定就所涉及的締約國(guó)數(shù)量來劃分，可以分為( )。
A.單項(xiàng)的國(guó)際稅收協(xié)定
B.雙邊國(guó)際稅收協(xié)定
C.多邊稅收協(xié)定
D.綜合性的國(guó)際稅收協(xié)定
3.國(guó)際稅收協(xié)定就處理問題的廣度為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為( )。
A.單項(xiàng)的國(guó)際稅收協(xié)定
B.雙邊國(guó)際稅收協(xié)定
C.多邊稅收協(xié)定
D.綜合性的國(guó)際稅收協(xié)定
4.以下關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的說法正確的有( )。
A.由于不同國(guó)家在法律上對(duì)同一納稅人采取不同征稅原則，因而產(chǎn)生了稅收管轄權(quán)的重疊，從而造成的重復(fù)征稅為法律性國(guó)際重復(fù)征稅
B.由于股份公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的重復(fù)征稅稱為稅制性國(guó)際重復(fù)征稅
C.由于各國(guó)在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的重復(fù)征稅為經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅
D.國(guó)際稅收中所指的國(guó)際重復(fù)征稅一般屬于法律性國(guó)際重復(fù)征稅
5.下列屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響的有( )。
A.加重了跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，影響投資者對(duì)外投資的積極性
B.違背了稅收公平原則
C.阻礙國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展
D.影響有關(guān)國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益關(guān)系
6.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制適用于國(guó)內(nèi)公司與國(guó)外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，不適用于個(gè)人
B.國(guó)際避稅采用的是非法手段，屬于違法行為
C.《轉(zhuǎn)讓定價(jià)預(yù)約定價(jià)協(xié)議》使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事先確認(rèn)變?yōu)槭潞笳{(diào)整
D.《聯(lián)合國(guó)范本》主導(dǎo)思想所強(qiáng)調(diào)的是居民稅收管轄權(quán)原則，而《經(jīng)合發(fā)組織范本》較為注重?cái)U(kuò)大收入來源國(guó)的稅收管轄權(quán)
7.以下關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有( )。
A.預(yù)約定價(jià)安排為稅企雙方帶來稅收的確定性，是稅企雙方共贏的一項(xiàng)制度創(chuàng)新
B.預(yù)約定價(jià)安排按照參與的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)主管*的數(shù)量，可以分為單邊、雙邊和多邊三種類型
C.企業(yè)申請(qǐng)當(dāng)年或以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預(yù)約定價(jià)安排適用年度的關(guān)聯(lián)交易相同或類似，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可將預(yù)約定價(jià)安排確定的定價(jià)原則和計(jì)算方法適用于申請(qǐng)當(dāng)年或以前年度關(guān)聯(lián)交易的評(píng)估和調(diào)整
D.企業(yè)在預(yù)約定價(jià)安排期滿后需要續(xù)簽的，可在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿后90天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)
參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】D
【解析】國(guó)際稅收與國(guó)家稅收反映的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不同，利益協(xié)調(diào)方式也不同。
2.【答案】C
【解析】地域管轄權(quán)又稱收入來源地管轄權(quán)，它體現(xiàn)了有關(guān)國(guó)家維護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)利益的合理性，又符合國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的要求和國(guó)際慣例，被各國(guó)公認(rèn)為是一種較為合適的稅收管轄權(quán)，并為絕大多數(shù)國(guó)家所接受。
3.【答案】B
【解析】涉外稅收的本質(zhì)是國(guó)家稅收的延伸，是主權(quán)國(guó)家或地區(qū)內(nèi)部的稅收分配形式。
4.【答案】A
【解析】法律性國(guó)際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體(即不同國(guó)家)對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅，它是由于不同國(guó)家在法律上對(duì)同一納稅人采取不同征稅原則，因而產(chǎn)生了稅收管轄權(quán)的重疊，從而造成了重復(fù)征稅。
5.【答案】D
【解析】稅制性國(guó)際重復(fù)征稅是由于各國(guó)在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的。
6.【答案】A
【解析】各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。
7.【答案】C
【解析】直接抵免一般適用于自然人的個(gè)人所得稅抵免、總公司與分公司之間的公司所得稅抵免，以及母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免。
8.【答案】B
【解析】甲國(guó)總公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(120+40)×20%-40×30%=20(萬元)。
9.【答案】D
【解析】甲國(guó)采用全額免稅法時(shí)，對(duì)該公司在國(guó)外分公司的所得放棄行使居民稅收管轄權(quán)，僅按國(guó)內(nèi)所得額確定適用稅率征稅。國(guó)內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=120×10%=12(萬元);國(guó)外分公司已納稅額=80×20%=16(萬元)，甲國(guó)該公司2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅總額=12+16=28(萬元)。
10.【答案】B
【解析】母公司來自子公司的所得=200+800×20%×200÷640=250(萬元);(2)母公司應(yīng)承擔(dān)的子公司所得稅=800×20%×200÷640=50(萬元)，小于間接抵免限額=250×30%=75(萬元)，因此可以全部抵免;(3)母公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1400+250)×30%-50=445(萬元)。
11.【答案】D
【解析】預(yù)約定價(jià)協(xié)議使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事后調(diào)整變?yōu)槭孪却_認(rèn)。
12.【答案】B
【解析】發(fā)展中國(guó)家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時(shí)，較多參照了《聯(lián)合國(guó)范本》。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AB
【解析】按照國(guó)際公認(rèn)的順序，稅收管轄權(quán)劃分原則有屬地原則和屬人原則兩種，其中屬地原則是以納稅人收入來源地和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)。
2.【答案】BC
【解析】國(guó)際稅收協(xié)定就所涉及的締約國(guó)數(shù)量來劃分，可以分為雙邊國(guó)際稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定。
3.【答案】AD
【解析】國(guó)際稅收協(xié)定就處理問題的廣度為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為單項(xiàng)的國(guó)際稅收協(xié)定和綜合性的國(guó)際稅收協(xié)定。
4.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅一般是由于股份公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的;選項(xiàng)C：稅制性國(guó)際重復(fù)征稅是由于各國(guó)在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的。
5.【答案】ABCD
6.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)B：國(guó)際避稅采用不違法手段，不屬于違法行為;選項(xiàng)C：《轉(zhuǎn)讓定價(jià)預(yù)約定價(jià)協(xié)議》使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事后調(diào)整變?yōu)槭孪却_認(rèn);選項(xiàng)D：《聯(lián)合國(guó)范本》較為注重?cái)U(kuò)大收入來源國(guó)的稅收管轄權(quán)，而《經(jīng)合發(fā)組織范本》主導(dǎo)思想所強(qiáng)調(diào)的是居民稅收管轄權(quán)原則。
7.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)在預(yù)約定價(jià)安排期滿后需要續(xù)簽的，可在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行“期滿前”90天向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)。
1.下列關(guān)于國(guó)際稅收的表述中不正確的是( )。
A.國(guó)際稅收不同于涉外稅收
B.國(guó)際稅收與國(guó)家稅收既有聯(lián)系又有區(qū)別
C.國(guó)際稅收不能脫離國(guó)家稅收而單獨(dú)存在
D.國(guó)際稅收與國(guó)家稅收反映的經(jīng)濟(jì)關(guān)系相同，但利益協(xié)調(diào)方式不同
2.下列稅收管轄權(quán)類型中，被各國(guó)公認(rèn)為是一種較為合適的稅收管轄權(quán)，并為絕大多數(shù)國(guó)家所接受的是( )。
A.居民管轄區(qū)
B.公民管轄權(quán)
C.地域管轄權(quán)
D.國(guó)際管轄權(quán)
3.以下關(guān)于國(guó)際稅收的說法不正確的是( )。
A.國(guó)際稅收的分配發(fā)生在不同國(guó)家的課稅主體之間，它反映的是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系
B.國(guó)際稅收的本質(zhì)是國(guó)家稅收的延伸，是主權(quán)國(guó)家或地區(qū)內(nèi)部的稅收分配形式
C.國(guó)際稅收分配關(guān)系中的一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)
D.國(guó)際稅收并沒有自己獨(dú)立于國(guó)家稅收的特定征收者和繳納者
4.不同的征稅主體(即不同國(guó)家)對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅稱為( )。
A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅
B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅
C.政治性國(guó)際重復(fù)征稅
D.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅
5.由于各國(guó)在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的重復(fù)征稅稱為( )。
A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅
B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅
C.政治性國(guó)際重復(fù)征稅
D.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅
6.國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是( )。
A.各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊
B.納稅人所得或收益的國(guó)際化
C.各國(guó)所得稅制的普遍化
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全球化
7.適用于母子公司預(yù)提所得稅的抵免的方法是( )。
A.全額免稅法
B.累進(jìn)免稅法
C.直接抵免法
D.間接抵免法
8.甲國(guó)一居民總公司在乙國(guó)設(shè)有一分公司，2010年度總公司在本國(guó)取得所得120萬元，設(shè)在乙國(guó)的分公司取得所得40萬元，分公司按30%的稅率向乙國(guó)繳納所得稅。已知甲國(guó)適用的所得稅率為20%，若甲國(guó)實(shí)施全額抵免法，則甲國(guó)總公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.12 B.20 C.24 D.32
9.甲國(guó)某公司在2010年度，國(guó)內(nèi)、國(guó)外共取得所得200萬元，其中來自國(guó)內(nèi)的所得120萬元，來自國(guó)外分公司的所得80萬元，甲國(guó)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，年所得在200萬元以下的，適用稅率10%;在200萬元以上的，適用稅率15%，國(guó)外分公司所在國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行20%的比例稅率，如果甲國(guó)實(shí)行全額免稅法，甲國(guó)該公司2010年共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.12 B.16 C.20 D.28
10.甲國(guó)某跨國(guó)母公司2010年經(jīng)營(yíng)所得為1400萬元，在乙國(guó)設(shè)立的子公司所得為800萬元，乙公司所得稅率為20%，甲國(guó)所得稅率為30%，子公司按乙國(guó)規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，并從稅后利潤(rùn)640萬元中分給甲國(guó)母公司股息200萬元，若甲國(guó)實(shí)行間接抵免，則甲國(guó)母公司應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.420 B.445 C.480 D.481.5
11.使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事后調(diào)整變?yōu)槭孪却_認(rèn)的制度是( )。
A.制定反避稅條款 B.國(guó)際反避稅合作
C.受控外國(guó)公司的界定 D.預(yù)約定價(jià)協(xié)議
12.發(fā)展中國(guó)家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時(shí)，較多參照了( )。
A.《經(jīng)合發(fā)范本》 B.《聯(lián)合國(guó)范本》
C.《大西洋范本》 D.《亞細(xì)亞范本》
二、多項(xiàng)選擇題
1.按照國(guó)際公認(rèn)的順序，稅收管轄權(quán)劃分原則有屬地原則和屬人原則兩種，其中屬地原則是以納稅人( )為標(biāo)準(zhǔn)。
A.收入來源地
B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地
C.機(jī)構(gòu)所在地
D.國(guó)籍所在地
2.國(guó)際稅收協(xié)定就所涉及的締約國(guó)數(shù)量來劃分，可以分為( )。
A.單項(xiàng)的國(guó)際稅收協(xié)定
B.雙邊國(guó)際稅收協(xié)定
C.多邊稅收協(xié)定
D.綜合性的國(guó)際稅收協(xié)定
3.國(guó)際稅收協(xié)定就處理問題的廣度為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為( )。
A.單項(xiàng)的國(guó)際稅收協(xié)定
B.雙邊國(guó)際稅收協(xié)定
C.多邊稅收協(xié)定
D.綜合性的國(guó)際稅收協(xié)定
4.以下關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的說法正確的有( )。
A.由于不同國(guó)家在法律上對(duì)同一納稅人采取不同征稅原則，因而產(chǎn)生了稅收管轄權(quán)的重疊，從而造成的重復(fù)征稅為法律性國(guó)際重復(fù)征稅
B.由于股份公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的重復(fù)征稅稱為稅制性國(guó)際重復(fù)征稅
C.由于各國(guó)在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的重復(fù)征稅為經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅
D.國(guó)際稅收中所指的國(guó)際重復(fù)征稅一般屬于法律性國(guó)際重復(fù)征稅
5.下列屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響的有( )。
A.加重了跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，影響投資者對(duì)外投資的積極性
B.違背了稅收公平原則
C.阻礙國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展
D.影響有關(guān)國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益關(guān)系
6.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制適用于國(guó)內(nèi)公司與國(guó)外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，不適用于個(gè)人
B.國(guó)際避稅采用的是非法手段，屬于違法行為
C.《轉(zhuǎn)讓定價(jià)預(yù)約定價(jià)協(xié)議》使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事先確認(rèn)變?yōu)槭潞笳{(diào)整
D.《聯(lián)合國(guó)范本》主導(dǎo)思想所強(qiáng)調(diào)的是居民稅收管轄權(quán)原則，而《經(jīng)合發(fā)組織范本》較為注重?cái)U(kuò)大收入來源國(guó)的稅收管轄權(quán)
7.以下關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有( )。
A.預(yù)約定價(jià)安排為稅企雙方帶來稅收的確定性，是稅企雙方共贏的一項(xiàng)制度創(chuàng)新
B.預(yù)約定價(jià)安排按照參與的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)主管*的數(shù)量，可以分為單邊、雙邊和多邊三種類型
C.企業(yè)申請(qǐng)當(dāng)年或以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預(yù)約定價(jià)安排適用年度的關(guān)聯(lián)交易相同或類似，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可將預(yù)約定價(jià)安排確定的定價(jià)原則和計(jì)算方法適用于申請(qǐng)當(dāng)年或以前年度關(guān)聯(lián)交易的評(píng)估和調(diào)整
D.企業(yè)在預(yù)約定價(jià)安排期滿后需要續(xù)簽的，可在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿后90天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)
參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】D
【解析】國(guó)際稅收與國(guó)家稅收反映的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不同，利益協(xié)調(diào)方式也不同。
2.【答案】C
【解析】地域管轄權(quán)又稱收入來源地管轄權(quán)，它體現(xiàn)了有關(guān)國(guó)家維護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)利益的合理性，又符合國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的要求和國(guó)際慣例，被各國(guó)公認(rèn)為是一種較為合適的稅收管轄權(quán)，并為絕大多數(shù)國(guó)家所接受。
3.【答案】B
【解析】涉外稅收的本質(zhì)是國(guó)家稅收的延伸，是主權(quán)國(guó)家或地區(qū)內(nèi)部的稅收分配形式。
4.【答案】A
【解析】法律性國(guó)際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體(即不同國(guó)家)對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅，它是由于不同國(guó)家在法律上對(duì)同一納稅人采取不同征稅原則，因而產(chǎn)生了稅收管轄權(quán)的重疊，從而造成了重復(fù)征稅。
5.【答案】D
【解析】稅制性國(guó)際重復(fù)征稅是由于各國(guó)在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的。
6.【答案】A
【解析】各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。
7.【答案】C
【解析】直接抵免一般適用于自然人的個(gè)人所得稅抵免、總公司與分公司之間的公司所得稅抵免，以及母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免。
8.【答案】B
【解析】甲國(guó)總公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(120+40)×20%-40×30%=20(萬元)。
9.【答案】D
【解析】甲國(guó)采用全額免稅法時(shí)，對(duì)該公司在國(guó)外分公司的所得放棄行使居民稅收管轄權(quán)，僅按國(guó)內(nèi)所得額確定適用稅率征稅。國(guó)內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=120×10%=12(萬元);國(guó)外分公司已納稅額=80×20%=16(萬元)，甲國(guó)該公司2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅總額=12+16=28(萬元)。
10.【答案】B
【解析】母公司來自子公司的所得=200+800×20%×200÷640=250(萬元);(2)母公司應(yīng)承擔(dān)的子公司所得稅=800×20%×200÷640=50(萬元)，小于間接抵免限額=250×30%=75(萬元)，因此可以全部抵免;(3)母公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1400+250)×30%-50=445(萬元)。
11.【答案】D
【解析】預(yù)約定價(jià)協(xié)議使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事后調(diào)整變?yōu)槭孪却_認(rèn)。
12.【答案】B
【解析】發(fā)展中國(guó)家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時(shí)，較多參照了《聯(lián)合國(guó)范本》。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AB
【解析】按照國(guó)際公認(rèn)的順序，稅收管轄權(quán)劃分原則有屬地原則和屬人原則兩種，其中屬地原則是以納稅人收入來源地和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)。
2.【答案】BC
【解析】國(guó)際稅收協(xié)定就所涉及的締約國(guó)數(shù)量來劃分，可以分為雙邊國(guó)際稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定。
3.【答案】AD
【解析】國(guó)際稅收協(xié)定就處理問題的廣度為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為單項(xiàng)的國(guó)際稅收協(xié)定和綜合性的國(guó)際稅收協(xié)定。
4.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅一般是由于股份公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的;選項(xiàng)C：稅制性國(guó)際重復(fù)征稅是由于各國(guó)在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的。
5.【答案】ABCD
6.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)B：國(guó)際避稅采用不違法手段，不屬于違法行為;選項(xiàng)C：《轉(zhuǎn)讓定價(jià)預(yù)約定價(jià)協(xié)議》使轉(zhuǎn)讓定價(jià)從事后調(diào)整變?yōu)槭孪却_認(rèn);選項(xiàng)D：《聯(lián)合國(guó)范本》較為注重?cái)U(kuò)大收入來源國(guó)的稅收管轄權(quán)，而《經(jīng)合發(fā)組織范本》主導(dǎo)思想所強(qiáng)調(diào)的是居民稅收管轄權(quán)原則。
7.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)在預(yù)約定價(jià)安排期滿后需要續(xù)簽的，可在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行“期滿前”90天向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)。