第十七章 稅務代理
一、單項選擇題
1.從世界稅務代理制度起源來看，( )是最先實行稅務代理制度的國家。
A.美國
B.日本
C.英國
D.中國
2.下列選項，屬于國家稅務總局頒布的，要求各地有步驟地開展稅務代理試點工作，稅務代理開始啟動的標志是( )。
A.《稅務代辦監(jiān)督制度》
B.《稅務代理試行辦法》
C.《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》
D.《注冊稅務師管理暫行辦法》
3.( )的出臺標志著稅務代理行業(yè)進入了一個規(guī)范發(fā)展時期。
A.《稅務代辦監(jiān)督制度》
B.《稅務代理試行辦法》
C.《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》
D.《注冊稅務師管理暫行辦法》
4.對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)( )，可暫不建賬或不設置賬簿。
A.縣以上財政機關備案
B.縣以上稅務機關備案
C.縣以上稅務機關批準
D.縣以上財政機關批準
5.下列選項中，不屬于企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃的方法是( )。
A.直接利用籌劃法
B.地點流動籌劃法
C.創(chuàng)造條件籌劃法
D.以市場價格為基礎進行價格轉讓的方法
6.企業(yè)稅務籌劃的最終目的是( )。
A.股東財富化
B.企業(yè)利益化
C.企業(yè)應納稅額的減少
D.企業(yè)不繳納稅款
二、多項選擇題
1.稅務代理根據(jù)代理權限范圍的不同可分為( )。
A.法定代理
B.全面代理
C.單項代理
D.臨時代理
2.下列選項中，屬于稅務代理的特點的有( )。
A.公開性
B.自愿性
C.有償性
D.確定性
3.下列選項屬于涉稅鑒證業(yè)務范圍的有( )。
A.辦理納稅申報或扣繳稅款報告
B.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證
C.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證
D.國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務
4.稅務代理關系的確定，受限于( )。
A.代理人資格
B.代理范圍
C.委托事項
D.被代理人資格
5.以下屬于統(tǒng)印發(fā)票領購方式的有( )。
A.批量供應
B.交舊購新
C.驗舊購新
D.信用發(fā)售
6.下列各項咨詢形式中，屬于稅務咨詢可以采用的有( )。
A.口頭咨詢
B.書面咨詢
C.網(wǎng)絡咨詢
D.常年稅務顧問
7.下列屬于稅務籌劃特點的有( )。
A.違法性
B.籌劃性
C.目的性
D.風險性
8.下列行為中，屬于違法行為的有( )。
A.節(jié)稅
B.避稅
C.逃稅
D.偷稅
答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案】B
【解析】從世界稅務代理制度起源來看，日本是最先實行稅務代理制度的國家，可以追溯到日本的明治時代。
2.【答案】B
【解析】1994年國家稅務總局頒布了《稅務代理試行辦法》，要求各地有步驟地開展稅務代理試點工作，稅務代理開始啟動。
3.【答案】D
【解析】2005年《注冊稅務師管理暫行辦法》的出臺標志著稅務代理行業(yè)進入了一個規(guī)范發(fā)展時期。
4.【答案】C
【解析】對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可暫不建賬或不設置賬簿。
5.【答案】D
【解析】D選項屬于利用轉讓定價籌劃的方法。
6.【答案】B
【解析】企業(yè)稅務籌劃的最終目的是企業(yè)利益化。
二、多項選擇題
1.【答案】BCD
【解析】稅務代理根據(jù)代理權限范圍的不同，可以分為全面代理、單項代理或臨時代理。
2.【答案】BCD
【解析】稅務代理作為民事代理的一種委托代理，主要特點表現(xiàn)在：公正性、自愿性、有償性、獨立性和確定性。
3.【答案】BCD
【解析】涉稅鑒證業(yè)務范圍包括：(1)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證;(2)企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證;(3)國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務。
4.【答案】ABC
【解析】稅務代理不同于一般民事代理，稅務代理關系確定要受代理人資格、代理范圍及委托事項的限制。
5.【答案】ABC
【解析】統(tǒng)印發(fā)票的領購方式有四種：批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售。
6.【答案】ABCD
【解析】稅務咨詢的形式一般有口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡咨詢、常年稅務顧問等。
7.【答案】BCD
【解析】稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性特點。
8.【答案】CD
【解析】節(jié)稅屬于合法行為，避稅屬于非違法行為，逃稅、偷稅屬于違法行為。
一、單項選擇題
1.從世界稅務代理制度起源來看，( )是最先實行稅務代理制度的國家。
A.美國
B.日本
C.英國
D.中國
2.下列選項，屬于國家稅務總局頒布的，要求各地有步驟地開展稅務代理試點工作，稅務代理開始啟動的標志是( )。
A.《稅務代辦監(jiān)督制度》
B.《稅務代理試行辦法》
C.《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》
D.《注冊稅務師管理暫行辦法》
3.( )的出臺標志著稅務代理行業(yè)進入了一個規(guī)范發(fā)展時期。
A.《稅務代辦監(jiān)督制度》
B.《稅務代理試行辦法》
C.《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》
D.《注冊稅務師管理暫行辦法》
4.對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)( )，可暫不建賬或不設置賬簿。
A.縣以上財政機關備案
B.縣以上稅務機關備案
C.縣以上稅務機關批準
D.縣以上財政機關批準
5.下列選項中，不屬于企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃的方法是( )。
A.直接利用籌劃法
B.地點流動籌劃法
C.創(chuàng)造條件籌劃法
D.以市場價格為基礎進行價格轉讓的方法
6.企業(yè)稅務籌劃的最終目的是( )。
A.股東財富化
B.企業(yè)利益化
C.企業(yè)應納稅額的減少
D.企業(yè)不繳納稅款
二、多項選擇題
1.稅務代理根據(jù)代理權限范圍的不同可分為( )。
A.法定代理
B.全面代理
C.單項代理
D.臨時代理
2.下列選項中，屬于稅務代理的特點的有( )。
A.公開性
B.自愿性
C.有償性
D.確定性
3.下列選項屬于涉稅鑒證業(yè)務范圍的有( )。
A.辦理納稅申報或扣繳稅款報告
B.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證
C.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證
D.國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務
4.稅務代理關系的確定，受限于( )。
A.代理人資格
B.代理范圍
C.委托事項
D.被代理人資格
5.以下屬于統(tǒng)印發(fā)票領購方式的有( )。
A.批量供應
B.交舊購新
C.驗舊購新
D.信用發(fā)售
6.下列各項咨詢形式中，屬于稅務咨詢可以采用的有( )。
A.口頭咨詢
B.書面咨詢
C.網(wǎng)絡咨詢
D.常年稅務顧問
7.下列屬于稅務籌劃特點的有( )。
A.違法性
B.籌劃性
C.目的性
D.風險性
8.下列行為中，屬于違法行為的有( )。
A.節(jié)稅
B.避稅
C.逃稅
D.偷稅
答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案】B
【解析】從世界稅務代理制度起源來看，日本是最先實行稅務代理制度的國家，可以追溯到日本的明治時代。
2.【答案】B
【解析】1994年國家稅務總局頒布了《稅務代理試行辦法》，要求各地有步驟地開展稅務代理試點工作，稅務代理開始啟動。
3.【答案】D
【解析】2005年《注冊稅務師管理暫行辦法》的出臺標志著稅務代理行業(yè)進入了一個規(guī)范發(fā)展時期。
4.【答案】C
【解析】對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可暫不建賬或不設置賬簿。
5.【答案】D
【解析】D選項屬于利用轉讓定價籌劃的方法。
6.【答案】B
【解析】企業(yè)稅務籌劃的最終目的是企業(yè)利益化。
二、多項選擇題
1.【答案】BCD
【解析】稅務代理根據(jù)代理權限范圍的不同，可以分為全面代理、單項代理或臨時代理。
2.【答案】BCD
【解析】稅務代理作為民事代理的一種委托代理，主要特點表現(xiàn)在：公正性、自愿性、有償性、獨立性和確定性。
3.【答案】BCD
【解析】涉稅鑒證業(yè)務范圍包括：(1)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證;(2)企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證;(3)國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務。
4.【答案】ABC
【解析】稅務代理不同于一般民事代理，稅務代理關系確定要受代理人資格、代理范圍及委托事項的限制。
5.【答案】ABC
【解析】統(tǒng)印發(fā)票的領購方式有四種：批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售。
6.【答案】ABCD
【解析】稅務咨詢的形式一般有口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡咨詢、常年稅務顧問等。
7.【答案】BCD
【解析】稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性特點。
8.【答案】CD
【解析】節(jié)稅屬于合法行為，避稅屬于非違法行為，逃稅、偷稅屬于違法行為。