選擇題
51、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)次月起
52、下列各類車船中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的有()。
A.汽車
B.摩托車
C.火車
D.掛車
53、下列各項中，印花稅計稅依據(jù)的陳述正確的有()。
A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為所載金額
B.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付或收取的保險費(fèi)，包括財產(chǎn)的價值
C.營業(yè)賬簿中的記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“銀行存款”和“現(xiàn)金”兩項合計金額
D.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為收取的倉儲保管費(fèi)
54、某醫(yī)院將其原先以行政劃撥方式取得的房屋以500萬元的價格轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，醫(yī)院按規(guī)定補(bǔ)交了350萬元的土地使用權(quán)出讓費(fèi)。當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列各項符合契稅規(guī)定的有()。
A.醫(yī)院繳納契稅14萬元
B.企業(yè)應(yīng)繳納契稅14萬元
C.此項業(yè)務(wù)中，醫(yī)院和企業(yè)均應(yīng)繳納契稅
D.企業(yè)應(yīng)繳納契稅20萬元
55、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有()。
A.向股東分配的利潤
B.稅收滯納金
C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息
D.企業(yè)為職工按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險
56、2008年6月，某中國公民被所在單位派往中外合資企業(yè)任職，派遣方按月支付工資3000元，雇傭方支付工資6000元，則下列處理錯誤的是()。
A.派遣方應(yīng)代扣代繳稅款時扣除費(fèi)用2000
B.雇傭方代扣代繳稅款時不再扣除費(fèi)用
C.該個人取得工資后需要補(bǔ)繳稅款225元
D.該個人取得工資后需要補(bǔ)繳稅款475
57、國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容有()。
A.協(xié)定適用范圍
B.基本用語的定義
C.對所得和財產(chǎn)的課稅
D.防止國際偷、漏稅和國際避稅
58、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需持()向營業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記。
A.稅務(wù)登記證
B.稅務(wù)登記證副本
C.工商執(zhí)照
D.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的外出經(jīng)營活動稅收管理證明
59、下列各項中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有()。
A.對省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，只能向國家稅總局申請行政復(fù)議
B.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
C.對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議
D.對稅務(wù)所做出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復(fù)議
60、稅務(wù)籌劃的特點有()。
A.合法性
B.籌劃性
C.合理性
D.目的性
答案
51、答案： AD
解析：選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;選項C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。
52、答案： ABD
解析：火車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。
53、答案： AD
解析：財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付或收取的保險費(fèi)，不含財產(chǎn)的價值。營業(yè)賬簿中的記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”和“資本公積”兩項合計金額。
54、答案： ACD
解析：以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。醫(yī)院應(yīng)就其當(dāng)初取得土地使用權(quán)時的行為補(bǔ)繳契稅。所以，醫(yī)院應(yīng)繳納的契稅是350×4%=14(萬元)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的契稅是500×4%=20(萬元)。
55、答案： AB
解析：企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。
56、答案： ABD
解析：從2處以上取得工資，由雇傭方扣除費(fèi)用代扣代繳所得稅，派遣方不再扣除費(fèi)用扣繳個人所得稅，個人取得上述工資后要自行計算補(bǔ)稅。
派遣方代扣代繳的稅款：3000×15% - 125=325(元)
雇傭方代扣代繳的稅款：(6000 - 2000)×15% - 125=475(元)
個人補(bǔ)交稅款：(9000 - 2000)×20% - 375=1025(元)
該個人因該補(bǔ)繳的個人所得稅=1025 - 325 - 475=225(元)
57、答案： ABCD
解析：國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容有;協(xié)定適用范圍;基本用語的定義;對所得和財產(chǎn)的課稅;避免雙重征稅的辦法;稅收無差別待遇;防止國際偷、漏稅。
58、答案： BD
解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記，并提交下列證件、資料：(1)稅務(wù)登記證件副本;(2)《外管證》。
59、答案： BCD
解析：選項A對省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可向國家稅務(wù)總局或省人民政府申請行政復(fù)議。
60、答案： ABD
解析：稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性和目的性的特點
51、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)次月起
52、下列各類車船中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的有()。
A.汽車
B.摩托車
C.火車
D.掛車
53、下列各項中，印花稅計稅依據(jù)的陳述正確的有()。
A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為所載金額
B.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付或收取的保險費(fèi)，包括財產(chǎn)的價值
C.營業(yè)賬簿中的記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“銀行存款”和“現(xiàn)金”兩項合計金額
D.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為收取的倉儲保管費(fèi)
54、某醫(yī)院將其原先以行政劃撥方式取得的房屋以500萬元的價格轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，醫(yī)院按規(guī)定補(bǔ)交了350萬元的土地使用權(quán)出讓費(fèi)。當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列各項符合契稅規(guī)定的有()。
A.醫(yī)院繳納契稅14萬元
B.企業(yè)應(yīng)繳納契稅14萬元
C.此項業(yè)務(wù)中，醫(yī)院和企業(yè)均應(yīng)繳納契稅
D.企業(yè)應(yīng)繳納契稅20萬元
55、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有()。
A.向股東分配的利潤
B.稅收滯納金
C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息
D.企業(yè)為職工按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險
56、2008年6月，某中國公民被所在單位派往中外合資企業(yè)任職，派遣方按月支付工資3000元，雇傭方支付工資6000元，則下列處理錯誤的是()。
A.派遣方應(yīng)代扣代繳稅款時扣除費(fèi)用2000
B.雇傭方代扣代繳稅款時不再扣除費(fèi)用
C.該個人取得工資后需要補(bǔ)繳稅款225元
D.該個人取得工資后需要補(bǔ)繳稅款475
57、國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容有()。
A.協(xié)定適用范圍
B.基本用語的定義
C.對所得和財產(chǎn)的課稅
D.防止國際偷、漏稅和國際避稅
58、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需持()向營業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記。
A.稅務(wù)登記證
B.稅務(wù)登記證副本
C.工商執(zhí)照
D.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的外出經(jīng)營活動稅收管理證明
59、下列各項中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》規(guī)定的有()。
A.對省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，只能向國家稅總局申請行政復(fù)議
B.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
C.對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議
D.對稅務(wù)所做出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復(fù)議
60、稅務(wù)籌劃的特點有()。
A.合法性
B.籌劃性
C.合理性
D.目的性
答案
51、答案： AD
解析：選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅;選項C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。
52、答案： ABD
解析：火車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。
53、答案： AD
解析：財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付或收取的保險費(fèi)，不含財產(chǎn)的價值。營業(yè)賬簿中的記載資金的賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”和“資本公積”兩項合計金額。
54、答案： ACD
解析：以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。醫(yī)院應(yīng)就其當(dāng)初取得土地使用權(quán)時的行為補(bǔ)繳契稅。所以，醫(yī)院應(yīng)繳納的契稅是350×4%=14(萬元)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的契稅是500×4%=20(萬元)。
55、答案： AB
解析：企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。
56、答案： ABD
解析：從2處以上取得工資，由雇傭方扣除費(fèi)用代扣代繳所得稅，派遣方不再扣除費(fèi)用扣繳個人所得稅，個人取得上述工資后要自行計算補(bǔ)稅。
派遣方代扣代繳的稅款：3000×15% - 125=325(元)
雇傭方代扣代繳的稅款：(6000 - 2000)×15% - 125=475(元)
個人補(bǔ)交稅款：(9000 - 2000)×20% - 375=1025(元)
該個人因該補(bǔ)繳的個人所得稅=1025 - 325 - 475=225(元)
57、答案： ABCD
解析：國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容有;協(xié)定適用范圍;基本用語的定義;對所得和財產(chǎn)的課稅;避免雙重征稅的辦法;稅收無差別待遇;防止國際偷、漏稅。
58、答案： BD
解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記，并提交下列證件、資料：(1)稅務(wù)登記證件副本;(2)《外管證》。
59、答案： BCD
解析：選項A對省地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可向國家稅務(wù)總局或省人民政府申請行政復(fù)議。
60、答案： ABD
解析：稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性和目的性的特點