選擇題
11、市民張某在市區(qū)擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產于2008年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。張某當年應繳納的房產稅為( )。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
12、某公司擁有船舶3艘，凈噸位分別為320.4噸、200.5噸、180.7噸。100馬力的拖船1艘;該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應繳納的車船稅為( )元。
A.3155
B.3630
C.3500
D.3250
13、納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定不正確的是( )。
A.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花
B.已經貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應補貼印花
C.對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查
D.凡多貼印花稅票者，可以申請退稅和抵扣
14、關于契稅，下面說法不正確的是( )。
A.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅
B.承受國有土地使用權，減免土地出讓金相應減免契稅
C.買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅
D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅
15、企業(yè)購置并使實際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的( )可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
16、甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在限額抵免法下甲國應對該筆所得應補交所得稅( )
A.0
B.10萬元
C.20萬元
D.30萬元
17、下列項目中，不征收個人所得稅的是( )
A.加班費
B.特殊工種補助
C.獨生子女補貼
D.獎金
18、稅務代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以( )。
A.5000元以上10000元以下罰款
B.10000元以上50000元以下罰款
C.未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
D.吊銷營業(yè)執(zhí)照
19、以下關于稅款征收原則的說法中，正確的是( )。
A.稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權
B.稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權
C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得
20、稅務咨詢最主要的內容是( )。
A.稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢
B.稅收法律法規(guī)和政策運用方面的咨詢
C.涉稅會計處理的咨詢
D.納稅操作規(guī)程方面的咨詢
答案
11、答案： A
解析：個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅，但對其出租的房產屬于經營用房產，應當征收房產稅;對個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產稅。本題趙某當年應納房產稅=1200×6×4%=288(元)
12、答案： B
解析：船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算;拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅;拖船按船舶稅額的50%計算。應繳納的車船稅=320×5+200×5+181×5+100÷2×5×50%=3630(元)
13、答案： D
解析：凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣。
14、答案： B
解析：對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。
15、答案： B
解析：企業(yè)購置并實際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。
16、答案： B
17、答案： C
解析：獨生子女補貼不屬于工資薪金所得，不計算征收個人所得稅。
18、答案： C
解析：稅務代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
19、答案： C
解析：本題考核稅款征收原則。并不是優(yōu)先于所有的無擔保債權，對于法律上另有規(guī)定的無擔保債權，不能行使稅收優(yōu)先權，所以選項A錯誤。納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行，所以選項B錯誤。選項D所描述的情形，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。
20、答案： B
解析：稅收法律法規(guī)和政策運用方面的咨詢是稅務咨詢最主要的內容。
11、市民張某在市區(qū)擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產于2008年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。張某當年應繳納的房產稅為( )。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
12、某公司擁有船舶3艘，凈噸位分別為320.4噸、200.5噸、180.7噸。100馬力的拖船1艘;該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應繳納的車船稅為( )元。
A.3155
B.3630
C.3500
D.3250
13、納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定不正確的是( )。
A.在應納稅憑證書立或領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花
B.已經貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應補貼印花
C.對已貼花的各類應納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查
D.凡多貼印花稅票者，可以申請退稅和抵扣
14、關于契稅，下面說法不正確的是( )。
A.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅
B.承受國有土地使用權，減免土地出讓金相應減免契稅
C.買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅
D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅
15、企業(yè)購置并使實際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的( )可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
16、甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在限額抵免法下甲國應對該筆所得應補交所得稅( )
A.0
B.10萬元
C.20萬元
D.30萬元
17、下列項目中，不征收個人所得稅的是( )
A.加班費
B.特殊工種補助
C.獨生子女補貼
D.獎金
18、稅務代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以( )。
A.5000元以上10000元以下罰款
B.10000元以上50000元以下罰款
C.未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
D.吊銷營業(yè)執(zhí)照
19、以下關于稅款征收原則的說法中，正確的是( )。
A.稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權
B.稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權
C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得
20、稅務咨詢最主要的內容是( )。
A.稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定方面的咨詢
B.稅收法律法規(guī)和政策運用方面的咨詢
C.涉稅會計處理的咨詢
D.納稅操作規(guī)程方面的咨詢
答案
11、答案： A
解析：個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅，但對其出租的房產屬于經營用房產，應當征收房產稅;對個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產稅。本題趙某當年應納房產稅=1200×6×4%=288(元)
12、答案： B
解析：船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算;拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅;拖船按船舶稅額的50%計算。應繳納的車船稅=320×5+200×5+181×5+100÷2×5×50%=3630(元)
13、答案： D
解析：凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣。
14、答案： B
解析：對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。
15、答案： B
解析：企業(yè)購置并實際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。
16、答案： B
17、答案： C
解析：獨生子女補貼不屬于工資薪金所得，不計算征收個人所得稅。
18、答案： C
解析：稅務代理違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
19、答案： C
解析：本題考核稅款征收原則。并不是優(yōu)先于所有的無擔保債權，對于法律上另有規(guī)定的無擔保債權，不能行使稅收優(yōu)先權，所以選項A錯誤。納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行，所以選項B錯誤。選項D所描述的情形，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。
20、答案： B
解析：稅收法律法規(guī)和政策運用方面的咨詢是稅務咨詢最主要的內容。