第十二章 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類【習(xí)題演練】
本章預(yù)測試題
一、單選題(在以下各題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請將正確選項(xiàng)的代碼填入括號內(nèi)。)
1．計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，（ ?。┦侵干虡I(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。
A．及時(shí)性原則
B．充足性原則
C．保守性原則
D．風(fēng)險(xiǎn)性原則
2．普通準(zhǔn)備金（ ）資本的性質(zhì)，專項(xiàng)準(zhǔn)備金（ ?。┵Y本的性質(zhì)。
A．具備，具備
B．不具備，具備
C．具備，不具備
D．不具備，不具備
3．普通準(zhǔn)備金在計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本時(shí)，上限為加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的（ ）。
A．1%
B．1．25%
C．1．5%
D．2%
4．（ ?。┦桥袛噘J款償還可能性的最明顯標(biāo)志。
A．貸款目的
B．還款來源
C．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期
D．還款記錄
5．銀行對抵押品失去控制的貸款，在貸款分類中可能屬于的級別是（ ）。
A．關(guān)注類
B．次級類
C．可疑類
D．損失類
6．借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款屬于（ ?。┵J款。
A．關(guān)注類
B．次級類
C．可疑類
D．損失類
7．（ ?。┡c審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸。
A．歷史成本法
B．市場價(jià)值法
C．凈現(xiàn)值法
D．合理價(jià)值法
8．歷史成本法的重要依據(jù)是（ ?。?BR> A．審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
B．匹配原則
C．市場價(jià)值
D．凈現(xiàn)值
9．對于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的（ ）計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。
A．50%
B．75%
C．90%
D．100%
10．商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟是（ ?。?。
A．對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——計(jì)提特別準(zhǔn)備金
B．對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金一一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
C．對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金一一對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
D．對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金——對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
11．銀行一般通過（ ?。﹣砀采w非預(yù)期損失。
A．提取準(zhǔn)備金
B．籌集資本金
C．銀行貸款
D．提取流動(dòng)資金
12．下列選項(xiàng)中，不屬于還款來源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號的是（ ?。?BR> A．還款來源分散
B．貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同
C．償付來源與借款合同上的還款來源不一致
D．貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務(wù)不一致
13．凈現(xiàn)值法中，較難確定的是（ ?。?。
A．利率
B．收益率
C．貼現(xiàn)率
D．回報(bào)率
14．對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是（ ）。
A．資產(chǎn)賬面價(jià)值
B．預(yù)計(jì)的市場價(jià)格
c．當(dāng)前的市場價(jià)格
D．資產(chǎn)歷史成本
15．關(guān)于貸款分類的意義，下列說法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要
B．貸款分類是監(jiān)管*并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動(dòng)性監(jiān)控的基礎(chǔ)
C．貸款分類是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要
D．一般銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)不需要貸款分類，在重組時(shí)財(cái)產(chǎn)需要對貸款分類
16．按照我國相關(guān)法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類不包括（ ?。?BR> A．正常類
B．損失類
C．跟蹤類
D．可疑類
17．下列關(guān)于確定貸款分類結(jié)果的說法，正確的是（ ）。
A．對被判定為正常類的貸款，需分析判斷的因素最少
B．如果一筆貸款的貸款信息或信貸檔案存在缺陷，即使這種缺陷對還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款也應(yīng)被歸為關(guān)注類
C．在判斷可疑類貸款時(shí)，只需考慮“明顯缺陷”的關(guān)鍵特征
D．損失類貸款并不意味著貸款絕對不能收回或沒有剩余價(jià)值，只說明貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值
18．按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)（ ?。?BR> A．未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
B．當(dāng)前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
C．當(dāng)前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
D．未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
19．關(guān)于我國銀行貸款分類的核心定義，下列說法正確的是（ ?。?。
A．正常貸款是指借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款
B．關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響因素的貸款
C．次級貸款是借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款
D．損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無法收回的貸款
20．關(guān)于基本信貸分析，下列說法正確的是（ ?。?。
A．如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)拒絕對其貸款，然后進(jìn)一步分析原因
B．貸款被挪用會(huì)使還款周期變化，貸款償還的不確定性加大
C．對銀行來說，擔(dān)保抵押是最可靠的還貸方式
D．資本轉(zhuǎn)換周期通過一個(gè)生產(chǎn)周期來完成
二、多選題(在以下各題所給出的5個(gè)選項(xiàng)中，至少有2個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請將正確選項(xiàng)的代碼填入括號內(nèi)。)
1． 計(jì)算貸款損失的普通準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)時(shí)，可以采用的計(jì)提基數(shù)有（ ）。
A．全部貸款余額
B．全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額
C．正常類貸款余額
D．正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額
E．全部貸款扣除關(guān)注類貸款余額
2． 下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提比例的說法，正確的有（ ?。?。
A．普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定為一個(gè)固定的比例
B．專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定
C．對于沒有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管*可以為專項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例規(guī)定一個(gè)參考比例
D．特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由監(jiān)管*按照國別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定
E．普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定上、下限
3． 在分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響程度時(shí)，銀行可以從借款人的（ ）等方面入手。
A．行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
B．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
C．管理風(fēng)險(xiǎn)
D．自然及社會(huì)因素
E．銀行信貸管理
4． 銀行對借款人管理風(fēng)險(xiǎn)的分析內(nèi)容包括（ ?。?。
A．產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期
B．經(jīng)營規(guī)模
C．產(chǎn)品市場份額
D．企業(yè)文化特征
E．管理層素質(zhì)
5． 商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金包括（ ?。?。
A．責(zé)任準(zhǔn)備金
B．普通準(zhǔn)備金
C．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
D．專項(xiàng)準(zhǔn)備金
E．特別準(zhǔn)備金
6． 下列關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類會(huì)計(jì)原理的說法，正確的有（ ）。
A．歷史成本法具有客觀性
B．采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估
C．市場價(jià)值法總是能夠反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值
D．市場價(jià)值法不必對成本進(jìn)行攤派
E．當(dāng)前較為普遍的貸款分類方法主要依據(jù)合理價(jià)值法
7．還款來源存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號有（ ）。
A．貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同
B．償付來源與合同上的還款來源不同
C．貸款目的與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)
D．償付來源與借款入主營業(yè)務(wù)無關(guān)
E．借款人與其擔(dān)保人所處行業(yè)相同
8．衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)有（ ?。?BR> A．資產(chǎn)負(fù)債比率
B．現(xiàn)金比率
C．速動(dòng)比率
D．流動(dòng)比率
E．產(chǎn)權(quán)比率
9．關(guān)注類貸款的標(biāo)準(zhǔn)包括（ ?。?BR> A．借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大)
B．借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平
C．借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升
D．借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款
E．借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響
10．市場價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于（ ）。
A．它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化
B．銀行可根據(jù)市場價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值
C．不必等到資產(chǎn)出售時(shí)才能知道凈資產(chǎn)的狀況
D．并不是所有的資產(chǎn)都有市場
E．即使在有市場的情況下，市場價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值
11．損失類貸款具有的主要特征包括（ ?。?BR> A．借款人無力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額、
B．抵押品價(jià)值不確定
C．借款人已徹底停止經(jīng)營活動(dòng)
D．固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時(shí)間很長，復(fù)工無望
E．借款人已資不抵債
12．下列關(guān)于基本信貸分析的說法，正確的有（ ?。?。
A．需分析目前的還款來源，進(jìn)而分析可用于償還貸款的還款來源風(fēng)險(xiǎn)
B．不需關(guān)注貸款的目的
C．要對貸款使用過程中的周期性分析
D．貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換
E．還款記錄對貸款分類的確定有特殊的作用
13．一般情況下，借款人的還款來源包括（ ?。?BR> A．現(xiàn)金流量
B．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換
C．資產(chǎn)銷售
D．抵押物的清償
E．重新籌資
14．下列關(guān)于歷史成本法的說法，正確的有（ ?。?。
A．主要是對過去發(fā)生的交易價(jià)值的真實(shí)記錄
B．優(yōu)點(diǎn)是客觀且便于核查
C．不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值
D．能反映特殊情況下資產(chǎn)、負(fù)債的變化
E．會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估和對資本的高估
15．通過合理價(jià)值法判斷貸款定價(jià)的依據(jù)有（ ?。?BR> A．期限
B．利率
C．貼現(xiàn)率
D．各等級類似貸款的市場價(jià)格
E．專門評級機(jī)構(gòu)對類似貸款的評級
16．在分析還款可能性時(shí)，可從（ ?。┤耸址治龇秦?cái)務(wù)因素對貸款償還的影響。
A．產(chǎn)權(quán)比率
B．銀行信貸管理
C．借款人管理能力
D．借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
E．自然及社會(huì)因素
17．利用財(cái)務(wù)報(bào)表評估借款人經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，考察的內(nèi)容包括借款人的（ ?。?。
A．收入水平
B．資產(chǎn)狀況
C．所有者權(quán)益狀況
D．償債能力
E．財(cái)務(wù)趨勢
18．下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金的說法，正確的有（ ?。?。
A．普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備
B．普通準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評估價(jià)值的差額
C．在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，不能扣除已提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金
D．專項(xiàng)準(zhǔn)備金的性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同
E．特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金
19．次級類貸款具有的主要特征包括（ ）。
A．借款人銷售收入、經(jīng)營利潤下降，或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆
B．借款人內(nèi)部管理問題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償、
C．借款人已資不抵債
D．借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)
E．借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)
20．貸款項(xiàng)目的相對收益水平是決定貸款項(xiàng)目盈利能力的根本因素，其影響因素主要包括（ ?。?BR> A．收入水平
B．資產(chǎn)狀況
C．貸款利率水平
D．行業(yè)收益水平
E．貸款項(xiàng)目市場前景
三、判斷題(請判斷以下各題的對錯(cuò)，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“X”表示。)
1．商業(yè)銀行對于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對貸款整體分析的基礎(chǔ)上。（ ?。?BR> 2．只有執(zhí)行了審慎的貸款分類制度，才能計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。（ ?。?BR> 3．歷史成本法的缺點(diǎn)是主觀性太強(qiáng)，核查困難。（ ?。?BR> 4．貸款分類有助于銀行識別已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（ ?。?BR> 5．普通準(zhǔn)備金完全不允許計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本。（ ）
6．損失類貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。（ ）
7．在擔(dān)保的問題上，銀行應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮擔(dān)保的有效性和充分性。（ ）
8．生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以資金開始，以產(chǎn)品結(jié)束。（ ?。?BR> 9．從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和資本轉(zhuǎn)換周期兩個(gè)方面。（ ?。?BR> 10．借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款稱為可疑類貸款。（ ?。?BR> 11．對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源還包括融資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則應(yīng)該從其貸款組合中區(qū)別出來，逐筆計(jì)算應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。（ ?。?BR> 12．根據(jù)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的充足性原則，商業(yè)銀行所保持的準(zhǔn)備金水平都應(yīng)與其當(dāng)天貸款的內(nèi)在損失相等。（ ?。?BR> 13．對于大額的可疑類貸款，應(yīng)該按照該類貸款歷史概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。（ ?。?BR> 14．根據(jù)審慎會(huì)計(jì)原則計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，不能提前使用未來的收益。（ ?。?BR> 15．對于可疑類貸款，貸款的損失比率基本只與相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值與變現(xiàn)成本有關(guān)。（ ?。?BR> 16．對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，可以采取批量處理的辦法計(jì)提準(zhǔn)備金。（ ）
17．一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，一定等于貸款本金。（ ?。?BR> 18．生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是通過資本轉(zhuǎn)換周期來完成的。（ ）
19．如果貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，貸款凈現(xiàn)值不可能超過貸款本金。（ ?。?BR> 20．在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時(shí)，如果抵押品沒有市場，則銀行可參照同類抵押品的市場價(jià)格定價(jià)。
本章預(yù)測試題答案及解析
一、單選題
1． A[解析]及時(shí)性原則是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減多時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。故A選項(xiàng)符合題意，B、C、D選項(xiàng)不符合題意。
2． C[解析]普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來損失。專項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)、。故C選項(xiàng)符合題意。
3． B[解析]普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1．25%，超過部分不再計(jì)入。故8選項(xiàng)符合題意。
4． B[解析]還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。故B選項(xiàng)符合題意。
5． A[解析]銀行對抵押品失去控制，這屬于關(guān)注類貸款的特征，次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款的質(zhì)量都劣于關(guān)注類貸款。故A選項(xiàng)符合題意。
6． c[解析]借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款為可疑貸款。故C選項(xiàng)符合題意。
7． A[解析]歷史成本法的缺陷之一是與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸，故A選項(xiàng)符合題意。
8． B [解析]歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間。故B選項(xiàng)符合題意。
9．D[解析]對于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。
10．C [解析]商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟為：對大額不良貸款逐筆計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、按分類結(jié)果對其他t。非正常類貸款’’計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、對“非正常類貸款”的同質(zhì)貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金、計(jì)提特別準(zhǔn)備金、匯總各類準(zhǔn)備金、最后根據(jù)其他因素對貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整。
11．B[解析]通常銀行通過籌集資本金來覆蓋非預(yù)期損失，通過提取準(zhǔn)備金來覆蓋預(yù)期損失。
12。A[解析]銀行可通過財(cái)務(wù)報(bào)表來分析借款人的資金來源和運(yùn)用情況，確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下3個(gè)預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即：①貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；②償付來源與合同上還款來源不一致；③貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)。
13．C[解析]貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外，未來各期凈現(xiàn)金也較難準(zhǔn)確預(yù)測，因而，凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。
14．C[解析]對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是"-3前的市場價(jià)格。歷史成本不能決定資產(chǎn)價(jià)值，也不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。
15．D[解析]無論是處置不良資產(chǎn)，還是重組，其投資者都需要評估銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和凈值，此時(shí)要用到貸款分類的理念、標(biāo)準(zhǔn)和方法。因而說以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類方法，為不良資產(chǎn)評估提供了有用的理論基礎(chǔ)和方法。
16．C [解析]我國銀行依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，將銀行貸款劃分為5類(亦稱“五級分類”)，即正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。
17．D[解析]A項(xiàng)在貸款分類中，對于被判定為正常類貸款的，應(yīng)該對其分析判斷的因素更多，判斷過程更長；8項(xiàng)如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類，也不能將有特定風(fēng)險(xiǎn)的某一種類的貸款片面地歸入關(guān)注類；C項(xiàng)在判斷可疑類貸款時(shí)，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。
18．A[解析]按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。
19．B[解析]根據(jù)我國《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款，A項(xiàng)是美國對正常貸款的定義；關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素；次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款，C項(xiàng)是我國可疑貸款的定義；D項(xiàng)損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。、
20．B[解析]A項(xiàng)在還款記錄分析中，如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)進(jìn)一步分析其深層次的原因，然后再做信貸判斷；C項(xiàng)對銀行來說，借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生的資金是償還債務(wù)的最可靠方式，擔(dān)保抵押由于不確定性因素較多且成本較高，風(fēng)險(xiǎn)較大；D項(xiàng)資本轉(zhuǎn)換周期往往通過幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期完成。
二、多選題
1． ABCD[解析]普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù)；二是為了避免普通準(zhǔn)備金與專項(xiàng)準(zhǔn)備金的重復(fù)計(jì)算，選擇以全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù)；三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額為基數(shù)。故A、B、C、D選項(xiàng)符合題意。
2． ABCDE[解析]普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：一般確定一個(gè)固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定。對于沒有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管*往往規(guī)定一個(gè)參考比例。特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管*按照國別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定。故A、B、C、D、E選項(xiàng)說法均正確。
3． ABCDE[解析]影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響程度。故A、B、C、D、E選項(xiàng)均符合題意。
4．DE[解析]銀行可以從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對風(fēng)險(xiǎn)的控制能力、經(jīng)營管理作風(fēng)等方面來考察借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)。并且關(guān)注借款人遇到的一些經(jīng)濟(jì)糾紛及法律訴訟對貸款償還的影響程度。故D、E選項(xiàng)符合題意。產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期屬于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)品市場份額是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，故A、B、C選項(xiàng)不符合題意。
5． BDE[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。故8、D、E選項(xiàng)符合題意。
6． ABDE [解析]歷史成本法的優(yōu)點(diǎn)是具有客觀性且便于核查，故A選項(xiàng)說法正確。歷史成本法不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。但是對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是當(dāng)前的市場價(jià)格。從金融監(jiān)管*的角度也不難看出，采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估和對資本的高估。故B 選項(xiàng)說法正確。并不是所有的資產(chǎn)都有市場，即使在有市場的情況下，市場價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。故C選項(xiàng)說法不正確。與歷史成本法相比，市場價(jià)值法不必對成本進(jìn)行攤派。故D選項(xiàng)說法正確。實(shí)際上，當(dāng)前較為普遍的貸款分類方法，主要依據(jù)合理價(jià)值法。故E選項(xiàng)說法正確。
7． ABCD[解析]銀行可以通過觀測貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；與合同上還款來源不一致的償付來源；與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。故A、B、C、D選項(xiàng)符合題意。
8． BCD EM析]衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等；衡量借款人長期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。故B、C、D選項(xiàng)符合題意，A、E選項(xiàng)不符合題意。
9． ABCDE[解析]關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注類貸款的標(biāo)準(zhǔn)具體包括：
①借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大)；
②借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；
③借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升；
④借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；
⑤借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響等。
10．ABC[解析]市場價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于，它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化，因此能夠較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題。銀行可根據(jù)市場價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值，而不必等到資產(chǎn)出售時(shí)才能知道凈資產(chǎn)的狀況。
11．ABCD[解析]借款人已資不抵債是可疑類貸款具有的特征。
12．ACDE [解析]基本信貸分析同樣需關(guān)注貸款的目的，防止貸款被挪用。因?yàn)橘J款一旦被挪用，將導(dǎo)致還款風(fēng)險(xiǎn)加大。
13．ABCDE[解析]一般情況下，借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等，由于這幾種來源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費(fèi)用不同，因此，風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同。
14．ABCE[解析]歷史成本法要求平均攤派成本，因而不能反映特殊情況下資產(chǎn)和負(fù)債的變化，同時(shí)，這種方法主要記錄賬面價(jià)值或名義價(jià)值，不能對資產(chǎn)和負(fù)債給予區(qū)別處理。不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。從金融監(jiān)管*的角度也不難看出，采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致對銀行損失的低估和對資本的高估。
15．ABDE[解析]應(yīng)用合理價(jià)值法確定貸款價(jià)值時(shí)，如果貸款沒有市場價(jià)格，應(yīng)通過判斷為貸款定價(jià)。判斷的依據(jù)包括期限、利率和與各等級類似貸款的市場價(jià)格、專門評級機(jī)構(gòu)對類似貸款的評級，以及貸款證券化條件下確定的貸款價(jià)值。
16．BCDE [解析]影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響程度。產(chǎn)權(quán)比率是財(cái)務(wù)分析中應(yīng)用的一個(gè)指標(biāo)。
17．ABCDE[解析]利用財(cái)務(wù)報(bào)表評估借款人的經(jīng)營活動(dòng)。通過財(cái)務(wù)報(bào)袁和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)3年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢與盈利趨勢等。
18．ADE[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有3種：普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。
(1)普通準(zhǔn)備金。從某種意義上講，普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備。普通損失準(zhǔn)備金所針對的貸款內(nèi)在損失是不確定的，這種內(nèi)在損失可能存在，也可能不存在，還有可能部分存在，但目前無法認(rèn)定。因此，普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來損失。
(2)專項(xiàng)準(zhǔn)備金。專項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，對不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。專項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)，同時(shí)在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，要將已提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金作為貸款的抵扣從相應(yīng)的貸款組合中扣除。
專項(xiàng)準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評估價(jià)值的差額，或者說反映的是貸款的內(nèi)在損失，盡管在賬務(wù)上還沒有將這部分內(nèi)在損失沖銷，但實(shí)際上專項(xiàng)準(zhǔn)備金已經(jīng)用于彌補(bǔ)目前貸款組合中存在的內(nèi)在損失，不能再用于彌補(bǔ)銀行未來發(fā)生的其他損失，其性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同。因此，專項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。
(3)特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是針對貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。只有遇到特殊情況，商業(yè)銀行才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。比如，國家出現(xiàn)政治動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)或金融危機(jī)等重大事件，影響到該國公司的貸款償還能力，那么，銀行就可以對該國的全部貸款按一定比例計(jì)提特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。
19．BD[解析]A項(xiàng)是關(guān)注類貸款具有的特征；C、E兩項(xiàng)是可疑類貸款具有的特征。
20．CDE [解析]貸款項(xiàng)目的相對收益水平是決定貸款項(xiàng)目盈利能力的根本因素，其影響因素主要包括貸款利率水平、行業(yè)收益水平和貸款項(xiàng)目市場前景。
三、判斷題
1． × [解析]商業(yè)銀行對于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對貸款逐筆或分組分析的基礎(chǔ)上。
2． √ [解析]只有執(zhí)行了審慎的分類貸款制度，才能真實(shí)揭示貸款價(jià)值，識別貸款組合中的預(yù)期損失，從而計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。
3． × [解析]歷史成本法的主要優(yōu)點(diǎn)是客觀性強(qiáng)且便于核查，其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無法反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。
4． √ [解析]貸款分類除了幫助銀行識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)(即已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn))外，還有助于其發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。
5． × [解析]普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1．25%，超過部分不再計(jì)入。
6． √ [解析]損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價(jià)值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。
7． √ [解析]在擔(dān)保的問題上，主要有兩個(gè)方面的問題要重點(diǎn)考慮：一是法律方面，即擔(dān)保的有效性；二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。
8． × [解析]生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。借款人在購買原材料、生產(chǎn)和銷售階段需要現(xiàn)金流出；在銷售和取得收入階段獲得現(xiàn)金流入。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開始，以資金結(jié)束。
9． √ [解析]從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。
10．× [解析]借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息。即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款稱為次級類貸款。
11．× [解析]對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源僅僅是抵押品，相對明確并容易量化，也應(yīng)該區(qū)別出來逐筆計(jì)提。而如果可能的還款來源還包括借款人的其他活動(dòng)，如融資等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則不應(yīng)該從其貸款組合中區(qū)別出來逐筆計(jì)算應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。
12．× [解析]計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的充足性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。這里所說的“隨時(shí)”實(shí)際上是相對的，不是絕對的，不是要求商業(yè)銀行所保持的準(zhǔn)備金水平都與其當(dāng)天貸款的內(nèi)在損失絕對相等。只要商業(yè)銀行能夠定期對貸款的內(nèi)在損失進(jìn)行評估，并根據(jù)內(nèi)在損失程度的變化定期調(diào)整其準(zhǔn)備金水平就可以了。
13．× [解析]對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計(jì)提；對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。
14．√ [解析]按照審慎會(huì)計(jì)原則，要及時(shí)將估計(jì)的損失如實(shí)地反映在賬簿中，對利潤的記載和反映要選擇保守的數(shù)據(jù)，不能低估損失和高估利潤，不能提前使用未來的收益。
15．√ [解析]對于可疑類貸款來說，借款人和擔(dān)保人的正常生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)已經(jīng)基本停止，貸款的償還只能依賴于既定的抵押品或借款人的其他資產(chǎn)等比較明確的還款來源，這時(shí)貸款的損失比率基本只與相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值與變現(xiàn)成本有關(guān)，已基本明確。
16．√ [解析]對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的辦法。因?yàn)橛绊戇@些貸款償還的內(nèi)部因素和外部因素非常接近，逐筆計(jì)算既不現(xiàn)實(shí)也沒必要。
17．× [解析]按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值。這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。因此，如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值會(huì)超過貸款的本金。
18．× [解析]生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來完成的。
19．× [解析]根據(jù)凈現(xiàn)值法，將貸款未來各期凈現(xiàn)金流貼現(xiàn)即可得到貸款價(jià)值，這樣貸款的價(jià)值中將包含貸款的所有預(yù)期損失，同時(shí)貸款盈利的凈現(xiàn)值也得到立即確認(rèn)。這樣一來，若一筆貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，就有可能出現(xiàn)貸款凈現(xiàn)值超過貸款本金的情況。
20．√ [解析]在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時(shí)，在有市場的情況下，按照市場價(jià)格定價(jià)，在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場價(jià)格定價(jià)。
本章預(yù)測試題
一、單選題(在以下各題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請將正確選項(xiàng)的代碼填入括號內(nèi)。)
1．計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，（ ?。┦侵干虡I(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。
A．及時(shí)性原則
B．充足性原則
C．保守性原則
D．風(fēng)險(xiǎn)性原則
2．普通準(zhǔn)備金（ ）資本的性質(zhì)，專項(xiàng)準(zhǔn)備金（ ?。┵Y本的性質(zhì)。
A．具備，具備
B．不具備，具備
C．具備，不具備
D．不具備，不具備
3．普通準(zhǔn)備金在計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本時(shí)，上限為加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的（ ）。
A．1%
B．1．25%
C．1．5%
D．2%
4．（ ?。┦桥袛噘J款償還可能性的最明顯標(biāo)志。
A．貸款目的
B．還款來源
C．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期
D．還款記錄
5．銀行對抵押品失去控制的貸款，在貸款分類中可能屬于的級別是（ ）。
A．關(guān)注類
B．次級類
C．可疑類
D．損失類
6．借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款屬于（ ?。┵J款。
A．關(guān)注類
B．次級類
C．可疑類
D．損失類
7．（ ?。┡c審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸。
A．歷史成本法
B．市場價(jià)值法
C．凈現(xiàn)值法
D．合理價(jià)值法
8．歷史成本法的重要依據(jù)是（ ?。?BR> A．審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
B．匹配原則
C．市場價(jià)值
D．凈現(xiàn)值
9．對于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的（ ）計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。
A．50%
B．75%
C．90%
D．100%
10．商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟是（ ?。?。
A．對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——計(jì)提特別準(zhǔn)備金
B．對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金一一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
C．對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金一一對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
D．對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金——對“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金一計(jì)提特別準(zhǔn)備金
11．銀行一般通過（ ?。﹣砀采w非預(yù)期損失。
A．提取準(zhǔn)備金
B．籌集資本金
C．銀行貸款
D．提取流動(dòng)資金
12．下列選項(xiàng)中，不屬于還款來源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號的是（ ?。?BR> A．還款來源分散
B．貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同
C．償付來源與借款合同上的還款來源不一致
D．貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務(wù)不一致
13．凈現(xiàn)值法中，較難確定的是（ ?。?。
A．利率
B．收益率
C．貼現(xiàn)率
D．回報(bào)率
14．對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是（ ）。
A．資產(chǎn)賬面價(jià)值
B．預(yù)計(jì)的市場價(jià)格
c．當(dāng)前的市場價(jià)格
D．資產(chǎn)歷史成本
15．關(guān)于貸款分類的意義，下列說法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要
B．貸款分類是監(jiān)管*并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動(dòng)性監(jiān)控的基礎(chǔ)
C．貸款分類是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要
D．一般銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)不需要貸款分類，在重組時(shí)財(cái)產(chǎn)需要對貸款分類
16．按照我國相關(guān)法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類不包括（ ?。?BR> A．正常類
B．損失類
C．跟蹤類
D．可疑類
17．下列關(guān)于確定貸款分類結(jié)果的說法，正確的是（ ）。
A．對被判定為正常類的貸款，需分析判斷的因素最少
B．如果一筆貸款的貸款信息或信貸檔案存在缺陷，即使這種缺陷對還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款也應(yīng)被歸為關(guān)注類
C．在判斷可疑類貸款時(shí)，只需考慮“明顯缺陷”的關(guān)鍵特征
D．損失類貸款并不意味著貸款絕對不能收回或沒有剩余價(jià)值，只說明貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值
18．按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)（ ?。?BR> A．未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
B．當(dāng)前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
C．當(dāng)前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
D．未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
19．關(guān)于我國銀行貸款分類的核心定義，下列說法正確的是（ ?。?。
A．正常貸款是指借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款
B．關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響因素的貸款
C．次級貸款是借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款
D．損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無法收回的貸款
20．關(guān)于基本信貸分析，下列說法正確的是（ ?。?。
A．如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)拒絕對其貸款，然后進(jìn)一步分析原因
B．貸款被挪用會(huì)使還款周期變化，貸款償還的不確定性加大
C．對銀行來說，擔(dān)保抵押是最可靠的還貸方式
D．資本轉(zhuǎn)換周期通過一個(gè)生產(chǎn)周期來完成
二、多選題(在以下各題所給出的5個(gè)選項(xiàng)中，至少有2個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請將正確選項(xiàng)的代碼填入括號內(nèi)。)
1． 計(jì)算貸款損失的普通準(zhǔn)備金計(jì)提基數(shù)時(shí)，可以采用的計(jì)提基數(shù)有（ ）。
A．全部貸款余額
B．全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額
C．正常類貸款余額
D．正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額
E．全部貸款扣除關(guān)注類貸款余額
2． 下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提比例的說法，正確的有（ ?。?。
A．普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定為一個(gè)固定的比例
B．專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定
C．對于沒有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管*可以為專項(xiàng)準(zhǔn)備金計(jì)提比例規(guī)定一個(gè)參考比例
D．特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例，可以由監(jiān)管*按照國別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定
E．普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例可以確定上、下限
3． 在分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響程度時(shí)，銀行可以從借款人的（ ）等方面入手。
A．行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
B．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
C．管理風(fēng)險(xiǎn)
D．自然及社會(huì)因素
E．銀行信貸管理
4． 銀行對借款人管理風(fēng)險(xiǎn)的分析內(nèi)容包括（ ?。?。
A．產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期
B．經(jīng)營規(guī)模
C．產(chǎn)品市場份額
D．企業(yè)文化特征
E．管理層素質(zhì)
5． 商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金包括（ ?。?。
A．責(zé)任準(zhǔn)備金
B．普通準(zhǔn)備金
C．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金
D．專項(xiàng)準(zhǔn)備金
E．特別準(zhǔn)備金
6． 下列關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類會(huì)計(jì)原理的說法，正確的有（ ）。
A．歷史成本法具有客觀性
B．采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估
C．市場價(jià)值法總是能夠反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值
D．市場價(jià)值法不必對成本進(jìn)行攤派
E．當(dāng)前較為普遍的貸款分類方法主要依據(jù)合理價(jià)值法
7．還款來源存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號有（ ）。
A．貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同
B．償付來源與合同上的還款來源不同
C．貸款目的與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)
D．償付來源與借款入主營業(yè)務(wù)無關(guān)
E．借款人與其擔(dān)保人所處行業(yè)相同
8．衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)有（ ?。?BR> A．資產(chǎn)負(fù)債比率
B．現(xiàn)金比率
C．速動(dòng)比率
D．流動(dòng)比率
E．產(chǎn)權(quán)比率
9．關(guān)注類貸款的標(biāo)準(zhǔn)包括（ ?。?BR> A．借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大)
B．借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平
C．借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升
D．借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款
E．借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響
10．市場價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于（ ）。
A．它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化
B．銀行可根據(jù)市場價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值
C．不必等到資產(chǎn)出售時(shí)才能知道凈資產(chǎn)的狀況
D．并不是所有的資產(chǎn)都有市場
E．即使在有市場的情況下，市場價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值
11．損失類貸款具有的主要特征包括（ ?。?BR> A．借款人無力償還，抵押品價(jià)值低于貸款額、
B．抵押品價(jià)值不確定
C．借款人已徹底停止經(jīng)營活動(dòng)
D．固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時(shí)間很長，復(fù)工無望
E．借款人已資不抵債
12．下列關(guān)于基本信貸分析的說法，正確的有（ ?。?。
A．需分析目前的還款來源，進(jìn)而分析可用于償還貸款的還款來源風(fēng)險(xiǎn)
B．不需關(guān)注貸款的目的
C．要對貸款使用過程中的周期性分析
D．貸款期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換
E．還款記錄對貸款分類的確定有特殊的作用
13．一般情況下，借款人的還款來源包括（ ?。?BR> A．現(xiàn)金流量
B．資產(chǎn)轉(zhuǎn)換
C．資產(chǎn)銷售
D．抵押物的清償
E．重新籌資
14．下列關(guān)于歷史成本法的說法，正確的有（ ?。?。
A．主要是對過去發(fā)生的交易價(jià)值的真實(shí)記錄
B．優(yōu)點(diǎn)是客觀且便于核查
C．不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值
D．能反映特殊情況下資產(chǎn)、負(fù)債的變化
E．會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估和對資本的高估
15．通過合理價(jià)值法判斷貸款定價(jià)的依據(jù)有（ ?。?BR> A．期限
B．利率
C．貼現(xiàn)率
D．各等級類似貸款的市場價(jià)格
E．專門評級機(jī)構(gòu)對類似貸款的評級
16．在分析還款可能性時(shí)，可從（ ?。┤耸址治龇秦?cái)務(wù)因素對貸款償還的影響。
A．產(chǎn)權(quán)比率
B．銀行信貸管理
C．借款人管理能力
D．借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
E．自然及社會(huì)因素
17．利用財(cái)務(wù)報(bào)表評估借款人經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，考察的內(nèi)容包括借款人的（ ?。?。
A．收入水平
B．資產(chǎn)狀況
C．所有者權(quán)益狀況
D．償債能力
E．財(cái)務(wù)趨勢
18．下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金的說法，正確的有（ ?。?。
A．普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備
B．普通準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評估價(jià)值的差額
C．在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，不能扣除已提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金
D．專項(xiàng)準(zhǔn)備金的性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同
E．特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金
19．次級類貸款具有的主要特征包括（ ）。
A．借款人銷售收入、經(jīng)營利潤下降，或凈值開始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆
B．借款人內(nèi)部管理問題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償、
C．借款人已資不抵債
D．借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)
E．借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)
20．貸款項(xiàng)目的相對收益水平是決定貸款項(xiàng)目盈利能力的根本因素，其影響因素主要包括（ ?。?BR> A．收入水平
B．資產(chǎn)狀況
C．貸款利率水平
D．行業(yè)收益水平
E．貸款項(xiàng)目市場前景
三、判斷題(請判斷以下各題的對錯(cuò)，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“X”表示。)
1．商業(yè)銀行對于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對貸款整體分析的基礎(chǔ)上。（ ?。?BR> 2．只有執(zhí)行了審慎的貸款分類制度，才能計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。（ ?。?BR> 3．歷史成本法的缺點(diǎn)是主觀性太強(qiáng)，核查困難。（ ?。?BR> 4．貸款分類有助于銀行識別已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（ ?。?BR> 5．普通準(zhǔn)備金完全不允許計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本。（ ）
6．損失類貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。（ ）
7．在擔(dān)保的問題上，銀行應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮擔(dān)保的有效性和充分性。（ ）
8．生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以資金開始，以產(chǎn)品結(jié)束。（ ?。?BR> 9．從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和資本轉(zhuǎn)換周期兩個(gè)方面。（ ?。?BR> 10．借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款稱為可疑類貸款。（ ?。?BR> 11．對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源還包括融資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則應(yīng)該從其貸款組合中區(qū)別出來，逐筆計(jì)算應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。（ ?。?BR> 12．根據(jù)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的充足性原則，商業(yè)銀行所保持的準(zhǔn)備金水平都應(yīng)與其當(dāng)天貸款的內(nèi)在損失相等。（ ?。?BR> 13．對于大額的可疑類貸款，應(yīng)該按照該類貸款歷史概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。（ ?。?BR> 14．根據(jù)審慎會(huì)計(jì)原則計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，不能提前使用未來的收益。（ ?。?BR> 15．對于可疑類貸款，貸款的損失比率基本只與相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值與變現(xiàn)成本有關(guān)。（ ?。?BR> 16．對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，可以采取批量處理的辦法計(jì)提準(zhǔn)備金。（ ）
17．一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，一定等于貸款本金。（ ?。?BR> 18．生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是通過資本轉(zhuǎn)換周期來完成的。（ ）
19．如果貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，貸款凈現(xiàn)值不可能超過貸款本金。（ ?。?BR> 20．在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時(shí)，如果抵押品沒有市場，則銀行可參照同類抵押品的市場價(jià)格定價(jià)。
本章預(yù)測試題答案及解析
一、單選題
1． A[解析]及時(shí)性原則是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減多時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。故A選項(xiàng)符合題意，B、C、D選項(xiàng)不符合題意。
2． C[解析]普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來損失。專項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)、。故C選項(xiàng)符合題意。
3． B[解析]普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1．25%，超過部分不再計(jì)入。故8選項(xiàng)符合題意。
4． B[解析]還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來源及目前償還貸款的資金來源。故B選項(xiàng)符合題意。
5． A[解析]銀行對抵押品失去控制，這屬于關(guān)注類貸款的特征，次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款的質(zhì)量都劣于關(guān)注類貸款。故A選項(xiàng)符合題意。
6． c[解析]借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款為可疑貸款。故C選項(xiàng)符合題意。
7． A[解析]歷史成本法的缺陷之一是與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸，故A選項(xiàng)符合題意。
8． B [解析]歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間。故B選項(xiàng)符合題意。
9．D[解析]對于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。
10．C [解析]商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟為：對大額不良貸款逐筆計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、按分類結(jié)果對其他t。非正常類貸款’’計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、對“非正常類貸款”的同質(zhì)貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、對正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金、計(jì)提特別準(zhǔn)備金、匯總各類準(zhǔn)備金、最后根據(jù)其他因素對貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整。
11．B[解析]通常銀行通過籌集資本金來覆蓋非預(yù)期損失，通過提取準(zhǔn)備金來覆蓋預(yù)期損失。
12。A[解析]銀行可通過財(cái)務(wù)報(bào)表來分析借款人的資金來源和運(yùn)用情況，確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下3個(gè)預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即：①貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；②償付來源與合同上還款來源不一致；③貸款目的或償付來源與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)。
13．C[解析]貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外，未來各期凈現(xiàn)金也較難準(zhǔn)確預(yù)測，因而，凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。
14．C[解析]對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是"-3前的市場價(jià)格。歷史成本不能決定資產(chǎn)價(jià)值，也不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。
15．D[解析]無論是處置不良資產(chǎn)，還是重組，其投資者都需要評估銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和凈值，此時(shí)要用到貸款分類的理念、標(biāo)準(zhǔn)和方法。因而說以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類方法，為不良資產(chǎn)評估提供了有用的理論基礎(chǔ)和方法。
16．C [解析]我國銀行依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，將銀行貸款劃分為5類(亦稱“五級分類”)，即正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。
17．D[解析]A項(xiàng)在貸款分類中，對于被判定為正常類貸款的，應(yīng)該對其分析判斷的因素更多，判斷過程更長；8項(xiàng)如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類，也不能將有特定風(fēng)險(xiǎn)的某一種類的貸款片面地歸入關(guān)注類；C項(xiàng)在判斷可疑類貸款時(shí)，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。
18．A[解析]按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。
19．B[解析]根據(jù)我國《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款，A項(xiàng)是美國對正常貸款的定義；關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素；次級貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款，C項(xiàng)是我國可疑貸款的定義；D項(xiàng)損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。、
20．B[解析]A項(xiàng)在還款記錄分析中，如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)進(jìn)一步分析其深層次的原因，然后再做信貸判斷；C項(xiàng)對銀行來說，借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生的資金是償還債務(wù)的最可靠方式，擔(dān)保抵押由于不確定性因素較多且成本較高，風(fēng)險(xiǎn)較大；D項(xiàng)資本轉(zhuǎn)換周期往往通過幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期完成。
二、多選題
1． ABCD[解析]普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù)；二是為了避免普通準(zhǔn)備金與專項(xiàng)準(zhǔn)備金的重復(fù)計(jì)算，選擇以全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù)；三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額為基數(shù)。故A、B、C、D選項(xiàng)符合題意。
2． ABCDE[解析]普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：一般確定一個(gè)固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定。對于沒有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管*往往規(guī)定一個(gè)參考比例。特別準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：由商業(yè)銀行或監(jiān)管*按照國別或行業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定。故A、B、C、D、E選項(xiàng)說法均正確。
3． ABCDE[解析]影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響程度。故A、B、C、D、E選項(xiàng)均符合題意。
4．DE[解析]銀行可以從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對風(fēng)險(xiǎn)的控制能力、經(jīng)營管理作風(fēng)等方面來考察借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)。并且關(guān)注借款人遇到的一些經(jīng)濟(jì)糾紛及法律訴訟對貸款償還的影響程度。故D、E選項(xiàng)符合題意。產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期屬于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)品市場份額是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，故A、B、C選項(xiàng)不符合題意。
5． BDE[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。故8、D、E選項(xiàng)符合題意。
6． ABDE [解析]歷史成本法的優(yōu)點(diǎn)是具有客觀性且便于核查，故A選項(xiàng)說法正確。歷史成本法不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。但是對于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是當(dāng)前的市場價(jià)格。從金融監(jiān)管*的角度也不難看出，采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致銀行損失的低估和對資本的高估。故B 選項(xiàng)說法正確。并不是所有的資產(chǎn)都有市場，即使在有市場的情況下，市場價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。故C選項(xiàng)說法不正確。與歷史成本法相比，市場價(jià)值法不必對成本進(jìn)行攤派。故D選項(xiàng)說法正確。實(shí)際上，當(dāng)前較為普遍的貸款分類方法，主要依據(jù)合理價(jià)值法。故E選項(xiàng)說法正確。
7． ABCD[解析]銀行可以通過觀測貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；與合同上還款來源不一致的償付來源；與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。故A、B、C、D選項(xiàng)符合題意。
8． BCD EM析]衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等；衡量借款人長期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。故B、C、D選項(xiàng)符合題意，A、E選項(xiàng)不符合題意。
9． ABCDE[解析]關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。關(guān)注類貸款的標(biāo)準(zhǔn)具體包括：
①借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大)；
②借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；
③借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升；
④借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；
⑤借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款可能產(chǎn)生不利影響等。
10．ABC[解析]市場價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于，它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化，因此能夠較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題。銀行可根據(jù)市場價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值，而不必等到資產(chǎn)出售時(shí)才能知道凈資產(chǎn)的狀況。
11．ABCD[解析]借款人已資不抵債是可疑類貸款具有的特征。
12．ACDE [解析]基本信貸分析同樣需關(guān)注貸款的目的，防止貸款被挪用。因?yàn)橘J款一旦被挪用，將導(dǎo)致還款風(fēng)險(xiǎn)加大。
13．ABCDE[解析]一般情況下，借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等，由于這幾種來源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費(fèi)用不同，因此，風(fēng)險(xiǎn)程度也就不同。
14．ABCE[解析]歷史成本法要求平均攤派成本，因而不能反映特殊情況下資產(chǎn)和負(fù)債的變化，同時(shí)，這種方法主要記錄賬面價(jià)值或名義價(jià)值，不能對資產(chǎn)和負(fù)債給予區(qū)別處理。不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。從金融監(jiān)管*的角度也不難看出，采用歷史成本法會(huì)導(dǎo)致對銀行損失的低估和對資本的高估。
15．ABDE[解析]應(yīng)用合理價(jià)值法確定貸款價(jià)值時(shí)，如果貸款沒有市場價(jià)格，應(yīng)通過判斷為貸款定價(jià)。判斷的依據(jù)包括期限、利率和與各等級類似貸款的市場價(jià)格、專門評級機(jī)構(gòu)對類似貸款的評級，以及貸款證券化條件下確定的貸款價(jià)值。
16．BCDE [解析]影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響程度。產(chǎn)權(quán)比率是財(cái)務(wù)分析中應(yīng)用的一個(gè)指標(biāo)。
17．ABCDE[解析]利用財(cái)務(wù)報(bào)表評估借款人的經(jīng)營活動(dòng)。通過財(cái)務(wù)報(bào)袁和數(shù)據(jù)的分析與預(yù)測，尤其是根據(jù)提供的連續(xù)3年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在的收入水平、資產(chǎn)狀況及其構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及其構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢與盈利趨勢等。
18．ADE[解析]商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有3種：普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。
(1)普通準(zhǔn)備金。從某種意義上講，普通損失準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款組合損失的一種總準(zhǔn)備。普通損失準(zhǔn)備金所針對的貸款內(nèi)在損失是不確定的，這種內(nèi)在損失可能存在，也可能不存在，還有可能部分存在，但目前無法認(rèn)定。因此，普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來損失。
(2)專項(xiàng)準(zhǔn)備金。專項(xiàng)準(zhǔn)備金是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，對不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。專項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)，同時(shí)在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，要將已提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金作為貸款的抵扣從相應(yīng)的貸款組合中扣除。
專項(xiàng)準(zhǔn)備金反映的是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評估價(jià)值的差額，或者說反映的是貸款的內(nèi)在損失，盡管在賬務(wù)上還沒有將這部分內(nèi)在損失沖銷，但實(shí)際上專項(xiàng)準(zhǔn)備金已經(jīng)用于彌補(bǔ)目前貸款組合中存在的內(nèi)在損失，不能再用于彌補(bǔ)銀行未來發(fā)生的其他損失，其性質(zhì)與固定資產(chǎn)折舊相同。因此，專項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。
(3)特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是針對貸款組合中的特定風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金與普通準(zhǔn)備金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，特別準(zhǔn)備金不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。只有遇到特殊情況，商業(yè)銀行才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。比如，國家出現(xiàn)政治動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)或金融危機(jī)等重大事件，影響到該國公司的貸款償還能力，那么，銀行就可以對該國的全部貸款按一定比例計(jì)提特別準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。
19．BD[解析]A項(xiàng)是關(guān)注類貸款具有的特征；C、E兩項(xiàng)是可疑類貸款具有的特征。
20．CDE [解析]貸款項(xiàng)目的相對收益水平是決定貸款項(xiàng)目盈利能力的根本因素，其影響因素主要包括貸款利率水平、行業(yè)收益水平和貸款項(xiàng)目市場前景。
三、判斷題
1． × [解析]商業(yè)銀行對于應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)算，建立在對貸款逐筆或分組分析的基礎(chǔ)上。
2． √ [解析]只有執(zhí)行了審慎的分類貸款制度，才能真實(shí)揭示貸款價(jià)值，識別貸款組合中的預(yù)期損失，從而計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備金。
3． × [解析]歷史成本法的主要優(yōu)點(diǎn)是客觀性強(qiáng)且便于核查，其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無法反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。
4． √ [解析]貸款分類除了幫助銀行識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)(即已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn))外，還有助于其發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。
5． × [解析]普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1．25%，超過部分不再計(jì)入。
6． √ [解析]損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價(jià)值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。
7． √ [解析]在擔(dān)保的問題上，主要有兩個(gè)方面的問題要重點(diǎn)考慮：一是法律方面，即擔(dān)保的有效性；二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。
8． × [解析]生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。借款人在購買原材料、生產(chǎn)和銷售階段需要現(xiàn)金流出；在銷售和取得收入階段獲得現(xiàn)金流入。生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是以資金開始，以資金結(jié)束。
9． √ [解析]從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。
10．× [解析]借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息。即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款稱為次級類貸款。
11．× [解析]對于大額的次級類貸款，如果可能的還款來源僅僅是抵押品，相對明確并容易量化，也應(yīng)該區(qū)別出來逐筆計(jì)提。而如果可能的還款來源還包括借款人的其他活動(dòng)，如融資等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則不應(yīng)該從其貸款組合中區(qū)別出來逐筆計(jì)算應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。
12．× [解析]計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的充足性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。這里所說的“隨時(shí)”實(shí)際上是相對的，不是絕對的，不是要求商業(yè)銀行所保持的準(zhǔn)備金水平都與其當(dāng)天貸款的內(nèi)在損失絕對相等。只要商業(yè)銀行能夠定期對貸款的內(nèi)在損失進(jìn)行評估，并根據(jù)內(nèi)在損失程度的變化定期調(diào)整其準(zhǔn)備金水平就可以了。
13．× [解析]對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計(jì)提；對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。
14．√ [解析]按照審慎會(huì)計(jì)原則，要及時(shí)將估計(jì)的損失如實(shí)地反映在賬簿中，對利潤的記載和反映要選擇保守的數(shù)據(jù)，不能低估損失和高估利潤，不能提前使用未來的收益。
15．√ [解析]對于可疑類貸款來說，借款人和擔(dān)保人的正常生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)已經(jīng)基本停止，貸款的償還只能依賴于既定的抵押品或借款人的其他資產(chǎn)等比較明確的還款來源，這時(shí)貸款的損失比率基本只與相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值與變現(xiàn)成本有關(guān)，已基本明確。
16．√ [解析]對于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的辦法。因?yàn)橛绊戇@些貸款償還的內(nèi)部因素和外部因素非常接近，逐筆計(jì)算既不現(xiàn)實(shí)也沒必要。
17．× [解析]按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值。這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。因此，如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈現(xiàn)值會(huì)超過貸款的本金。
18．× [解析]生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置、使用和折舊的循環(huán)。資本轉(zhuǎn)換周期是通過幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期來完成的。
19．× [解析]根據(jù)凈現(xiàn)值法，將貸款未來各期凈現(xiàn)金流貼現(xiàn)即可得到貸款價(jià)值，這樣貸款的價(jià)值中將包含貸款的所有預(yù)期損失，同時(shí)貸款盈利的凈現(xiàn)值也得到立即確認(rèn)。這樣一來，若一筆貸款發(fā)放后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，就有可能出現(xiàn)貸款凈現(xiàn)值超過貸款本金的情況。
20．√ [解析]在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時(shí)，在有市場的情況下，按照市場價(jià)格定價(jià)，在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場價(jià)格定價(jià)。