單項(xiàng)選擇題
甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2010年9月份領(lǐng)購(gòu)25份發(fā)票用完，已開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)20萬(wàn)元。由于發(fā)票份數(shù)不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（ ）。
A．0萬(wàn)元
B．0.45萬(wàn)元
C．0.6萬(wàn)元
D．1萬(wàn)元
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳增值稅的處理
【答案解析】納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)按次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能滿(mǎn)足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的，可以再次領(lǐng)購(gòu)，但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)需預(yù)繳增值稅=20×3%=0.6（萬(wàn)元）。
甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2010年9月份領(lǐng)購(gòu)25份發(fā)票用完，已開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)20萬(wàn)元。由于發(fā)票份數(shù)不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（ ）。
A．0萬(wàn)元
B．0.45萬(wàn)元
C．0.6萬(wàn)元
D．1萬(wàn)元
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票預(yù)繳增值稅的處理
【答案解析】納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)按次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能滿(mǎn)足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的，可以再次領(lǐng)購(gòu)，但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)需預(yù)繳增值稅=20×3%=0.6（萬(wàn)元）。