多項(xiàng)選擇題
某縣城一家食品加工企業(yè),為增值稅小規(guī)模納稅人,2010年3月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票上注明的金額為50000元;銷售貨物開具普通發(fā)票,發(fā)票上注明的銷售額合計(jì)為70000元;出租設(shè)備取得收入10000元。本企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為( )。
A.城建稅223.11元
B.城建稅126.94元
C.教育費(fèi)附加133.87元
D.教育費(fèi)附加76.16元
E.城建稅221.11元
【正確答案】 B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定, 教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)征依據(jù)
【答案解析】自2009年1月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一為3%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);應(yīng)納營業(yè)稅=10000×5%=500(元);應(yīng)納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94(元);應(yīng)納教育費(fèi)附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)。
某縣城一家食品加工企業(yè),為增值稅小規(guī)模納稅人,2010年3月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票上注明的金額為50000元;銷售貨物開具普通發(fā)票,發(fā)票上注明的銷售額合計(jì)為70000元;出租設(shè)備取得收入10000元。本企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為( )。
A.城建稅223.11元
B.城建稅126.94元
C.教育費(fèi)附加133.87元
D.教育費(fèi)附加76.16元
E.城建稅221.11元
【正確答案】 B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定, 教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)征依據(jù)
【答案解析】自2009年1月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一為3%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);應(yīng)納營業(yè)稅=10000×5%=500(元);應(yīng)納城建稅=(2038.83+500)×5%=126.94(元);應(yīng)納教育費(fèi)附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)。