11. 財政收入的最主要來源是( )。
A.稅收
B.收費
C.國有資產(chǎn)收益
D.公債
參考答案：A
解析：稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段，例如，在我國稅收收入占財政收入的比重為95%以上。
12. 下列屬于非強制性財政收入的是( )。
A.所得稅
B.流轉(zhuǎn)稅
C.國有資產(chǎn)收益
D.罰沒收入
參考答案：C
解析：以財政收入的征收權(quán)力為標準分類，可以將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入。①強制性財政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒收入、強制公債;②非強制性財政收入主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費收入和其他收入。
13. 稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素為( )。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計稅依據(jù)
參考答案：B
14. 在下列四級超額累進稅率下，第三級的速算扣除數(shù)為( )。
四級超額累進稅率表
級距應稅所得額稅率
15000元以下(含5000元)10%
25000元-20000元(含20000元)20%
320000元-50000元(含50000元)30%
450000元以上40%
A.500元
B.2000元
C.2500元
D.4000元
參考答案：C
解析：為了解決超額累進稅率計算稅款比較復雜的問題，實際工作中引進了“速算扣除數(shù)”這個概念。本級速算扣除數(shù)=上一級所得額?(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)。第一級的速算扣除數(shù)為0。第二級速算扣除數(shù)=5000?(20%-10%)+0=500。所以第三級速算扣除數(shù)=20000?(30%-20%)+500=2500元。
15. 在減免形式中，被稱為“困難減免”的是( )。
A.法定減免
B.特定減免
C.稅基式減免
D.臨時減免
參考答案：D
解析：臨時減免，又稱為困難減免，是指除法定減免和特定減免以外的其他臨時性減稅免稅。
16. 《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
參考答案：B
解析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為：(1)稅收法律：稅收法律的法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;(2)稅收法規(guī)：“條例”或者“暫行條例”。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，高于稅收規(guī)章。(3)稅收規(guī)章：“辦法”、“規(guī)則”、“規(guī)定”。稅收規(guī)章不作為稅收司法的直接依據(jù)，而只具有參考性的效力。
17. 納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處( )以下的罰款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
參考答案：D
18. 凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務的，應繳納增值稅的是( )。
A.提供運輸服務
B.提供餐飲服務
C.提供加工、修理修配服務
D.提供倉儲服務
參考答案：C
解析：按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。題中A、C、D都應繳納營業(yè)稅。
19. 根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為( )。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
參考答案：C
解析：第95頁。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。增值稅的調(diào)整，由國務院決定。關(guān)于征收率的內(nèi)容，屬于今年教材發(fā)生變化的知識點，提請考生注意。
20. 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的有( )。
A.將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
B.預收性質(zhì)的勞務收入，發(fā)生勞務的當天為納稅義務發(fā)生時間
C.銷售不動產(chǎn)采用預收款方式的，收到預收款的當天為納稅義務發(fā)生時間
D.融資租賃業(yè)，取得收入當天為納稅義務發(fā)生時間
參考答案：B
解析：營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。
A.稅收
B.收費
C.國有資產(chǎn)收益
D.公債
參考答案：A
解析：稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段，例如，在我國稅收收入占財政收入的比重為95%以上。
12. 下列屬于非強制性財政收入的是( )。
A.所得稅
B.流轉(zhuǎn)稅
C.國有資產(chǎn)收益
D.罰沒收入
參考答案：C
解析：以財政收入的征收權(quán)力為標準分類，可以將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入。①強制性財政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒收入、強制公債;②非強制性財政收入主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費收入和其他收入。
13. 稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素為( )。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計稅依據(jù)
參考答案：B
14. 在下列四級超額累進稅率下，第三級的速算扣除數(shù)為( )。
四級超額累進稅率表
級距應稅所得額稅率
15000元以下(含5000元)10%
25000元-20000元(含20000元)20%
320000元-50000元(含50000元)30%
450000元以上40%
A.500元
B.2000元
C.2500元
D.4000元
參考答案：C
解析：為了解決超額累進稅率計算稅款比較復雜的問題，實際工作中引進了“速算扣除數(shù)”這個概念。本級速算扣除數(shù)=上一級所得額?(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)。第一級的速算扣除數(shù)為0。第二級速算扣除數(shù)=5000?(20%-10%)+0=500。所以第三級速算扣除數(shù)=20000?(30%-20%)+500=2500元。
15. 在減免形式中，被稱為“困難減免”的是( )。
A.法定減免
B.特定減免
C.稅基式減免
D.臨時減免
參考答案：D
解析：臨時減免，又稱為困難減免，是指除法定減免和特定減免以外的其他臨時性減稅免稅。
16. 《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》屬于( )。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅收規(guī)章
D.行政文件
參考答案：B
解析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為：(1)稅收法律：稅收法律的法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;(2)稅收法規(guī)：“條例”或者“暫行條例”。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，高于稅收規(guī)章。(3)稅收規(guī)章：“辦法”、“規(guī)則”、“規(guī)定”。稅收規(guī)章不作為稅收司法的直接依據(jù)，而只具有參考性的效力。
17. 納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處( )以下的罰款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
參考答案：D
18. 凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務的，應繳納增值稅的是( )。
A.提供運輸服務
B.提供餐飲服務
C.提供加工、修理修配服務
D.提供倉儲服務
參考答案：C
解析：按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。題中A、C、D都應繳納營業(yè)稅。
19. 根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為( )。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
參考答案：C
解析：第95頁。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。增值稅的調(diào)整，由國務院決定。關(guān)于征收率的內(nèi)容，屬于今年教材發(fā)生變化的知識點，提請考生注意。
20. 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的有( )。
A.將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
B.預收性質(zhì)的勞務收入，發(fā)生勞務的當天為納稅義務發(fā)生時間
C.銷售不動產(chǎn)采用預收款方式的，收到預收款的當天為納稅義務發(fā)生時間
D.融資租賃業(yè)，取得收入當天為納稅義務發(fā)生時間
參考答案：B
解析：營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。