第十二章 稅收基本制度
本章考情分析：
本章考試分值9分左右。
一、稅收的基本涵義與特征
(一)稅收的基本含義：五條
(二)稅收的基本特征
強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。
二、稅制要素與稅收分類
1.掌握各要素概念、所說(shuō)明的問(wèn)題。
2.分類
三、流轉(zhuǎn)稅類
流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。
(一)流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)
(二)增值稅、消費(fèi)稅
1.征稅范圍
2.稅目、稅率
3.計(jì)稅方法
四、所得稅類
(一)特點(diǎn)
(二)納稅人
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人。
(三) 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損(四)個(gè)人所得稅
我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采取分類征收制度。
1.納稅人
分為居民納稅人和非居民納稅人兩種。
2.稅率：超額累進(jìn)稅率和比例稅率。
五、財(cái)產(chǎn)稅類
房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。
六、十二五期間稅制改革
主要內(nèi)容：
按照優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)配置原則，健全稅制體系，加強(qiáng)稅收法制建設(shè)。
第十三章 政府預(yù)算制度
本章考情分析：
本章考題分值1-3分。
一、政府預(yù)算職能
(一)政府預(yù)算的基本涵義
(二)政府預(yù)算的職能：三項(xiàng)。
(三)政府預(yù)算原則：五項(xiàng)，全面掌握。
1.完整性原則
2.統(tǒng)一性原則
3.真實(shí)性原則
4.年度性原則：政府預(yù)算必須按法定年度編制。
我國(guó)采用公歷制(歷年制)。
5.公開(kāi)性原則
(四)政府預(yù)算的分類
二、我國(guó)政府預(yù)算周期
1.政府預(yù)算的內(nèi)容
2.由全國(guó)人民代表大會(huì)表決批準(zhǔn)中央預(yù)算。
3.我國(guó)實(shí)行委托制，由中國(guó)人民銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。
4.中央預(yù)算調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)，
5.編制決算是為了反映某年度政府預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果
三、部門(mén)預(yù)算
本章考情分析：
本章考試分值9分左右。
一、稅收的基本涵義與特征
(一)稅收的基本含義：五條
(二)稅收的基本特征
強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。
二、稅制要素與稅收分類
1.掌握各要素概念、所說(shuō)明的問(wèn)題。
2.分類
三、流轉(zhuǎn)稅類
流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。
(一)流轉(zhuǎn)稅的主要特點(diǎn)
(二)增值稅、消費(fèi)稅
1.征稅范圍
2.稅目、稅率
3.計(jì)稅方法
四、所得稅類
(一)特點(diǎn)
(二)納稅人
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人。
(三) 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損(四)個(gè)人所得稅
我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采取分類征收制度。
1.納稅人
分為居民納稅人和非居民納稅人兩種。
2.稅率：超額累進(jìn)稅率和比例稅率。
五、財(cái)產(chǎn)稅類
房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。
六、十二五期間稅制改革
主要內(nèi)容：
按照優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)配置原則，健全稅制體系，加強(qiáng)稅收法制建設(shè)。
第十三章 政府預(yù)算制度
本章考情分析：
本章考題分值1-3分。
一、政府預(yù)算職能
(一)政府預(yù)算的基本涵義
(二)政府預(yù)算的職能：三項(xiàng)。
(三)政府預(yù)算原則：五項(xiàng)，全面掌握。
1.完整性原則
2.統(tǒng)一性原則
3.真實(shí)性原則
4.年度性原則：政府預(yù)算必須按法定年度編制。
我國(guó)采用公歷制(歷年制)。
5.公開(kāi)性原則
(四)政府預(yù)算的分類
二、我國(guó)政府預(yù)算周期
1.政府預(yù)算的內(nèi)容
2.由全國(guó)人民代表大會(huì)表決批準(zhǔn)中央預(yù)算。
3.我國(guó)實(shí)行委托制，由中國(guó)人民銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。
4.中央預(yù)算調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)，
5.編制決算是為了反映某年度政府預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果
三、部門(mén)預(yù)算