單項選擇題
某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年度產(chǎn)品銷售不含稅收入6500萬元，逾期未退包裝物押金沒收收入196.56萬元，房屋轉(zhuǎn)讓收入320萬元，房屋原值500萬元，已提折舊300萬元，接受現(xiàn)金捐贈200萬元，發(fā)生業(yè)務招待費80萬元，該企業(yè)2010年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（ ）萬元。
A.33.34 B.48 C.32.5 D.34.94
【正確答案】 A
【知 識 點】企業(yè)所得稅的計算
【答案解析】
業(yè)務招待費計算限額的基數(shù)為企業(yè)所得稅申報表主表第一行營業(yè)（銷售）收入，房屋轉(zhuǎn)讓收入、接受捐贈收入不作為基數(shù)。業(yè)務招待費扣除限額＝〔6500＋196.56÷（1＋17％）〕×5‰＝33.34（萬元），實際發(fā)生80萬元，實際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬元），只能扣除33.34萬元。
某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年度產(chǎn)品銷售不含稅收入6500萬元，逾期未退包裝物押金沒收收入196.56萬元，房屋轉(zhuǎn)讓收入320萬元，房屋原值500萬元，已提折舊300萬元，接受現(xiàn)金捐贈200萬元，發(fā)生業(yè)務招待費80萬元，該企業(yè)2010年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（ ）萬元。
A.33.34 B.48 C.32.5 D.34.94
【正確答案】 A
【知 識 點】企業(yè)所得稅的計算
【答案解析】
業(yè)務招待費計算限額的基數(shù)為企業(yè)所得稅申報表主表第一行營業(yè)（銷售）收入，房屋轉(zhuǎn)讓收入、接受捐贈收入不作為基數(shù)。業(yè)務招待費扣除限額＝〔6500＋196.56÷（1＋17％）〕×5‰＝33.34（萬元），實際發(fā)生80萬元，實際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬元），只能扣除33.34萬元。