2012年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練(2012.1.13)

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單項選擇題
     《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),以下哪項業(yè)務(wù)不在本欄中反映()。
    A.某工業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品發(fā)生的非正常損失
    B.某商場將外購的床單用于本企業(yè)的職工宿舍
    C.某化妝品廠由于質(zhì)量問題,上月銷售的化妝品被退貨
    D.將外購貨物用于營業(yè)稅項目
    [答案] C
    [解析] 《增值稅納稅申報表》第14行“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù),填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額總額。但不包括本期由于進貨退回、取得的銷售折讓、折扣應(yīng)沖減的進項稅額。