多項選擇題
下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）。（2011年）
A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費
【正確答案】 A, D
【知 識 點】企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置
【答案解析】
掌握作進項稅額轉(zhuǎn)出的前提條件，只有原來確認了進項稅額，以后因改變用途、管理不善發(fā)生損失等原因不再符合抵扣條件時，才需要進行轉(zhuǎn)出。如果沒有確認進項稅額或者業(yè)務(wù)本身就應當確認進項稅額，就不存在進項稅額轉(zhuǎn)出。
下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）。（2011年）
A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程
C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失
E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費
【正確答案】 A, D
【知 識 點】企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置
【答案解析】
掌握作進項稅額轉(zhuǎn)出的前提條件，只有原來確認了進項稅額，以后因改變用途、管理不善發(fā)生損失等原因不再符合抵扣條件時，才需要進行轉(zhuǎn)出。如果沒有確認進項稅額或者業(yè)務(wù)本身就應當確認進項稅額，就不存在進項稅額轉(zhuǎn)出。