21. 關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費稅的陳述正確的是（ ）。
A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅
C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅
D.啤酒逾期的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑應該是一致的
22. 下列關(guān)于成品油消費稅規(guī)定的說法中，表述錯誤的是（ ）。
A.進口石腦油免征消費稅
B.自2011年10月1日起，對生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對外銷售用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復征收消費稅
C.自2011年10月1日起，對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實際耗用數(shù)量退還所含消費稅
D.對用外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅
23. 某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務，共取得收入150萬元，其中支付行業(yè)主管部門合作費80萬元；本月開展與考試相關(guān)的培訓活動，取得收入12萬元，其中包括為培訓人員提供的復習資料8萬元。則該教育部考試中心應繳納的營業(yè)稅為（ ）。
A.7.86
B.2.46
C.3.86
D.4.1
24. 2011年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入40萬元，臺球室經(jīng)營收入44萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入25萬元（均分別核算）。該公司當月應納營業(yè)稅（ ）萬元。（當?shù)厝嗣裾?guī)定臺球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率）
A.5.65
B.4.2
C.22.6
D.9.2
25. 2011年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入390萬元，逾期貸款罰息收入15萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價880萬元，該證券買入價800萬元；該商業(yè)銀行本季度又購入價值350萬元的有價證券。代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元（其中包括：工本費2萬元），銷售金銀取得收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬元。2011年第三季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.26.2
B.25.45
C.63.7
D.66.2
26. 2011年3月，某運輸企業(yè)取得客運收入168萬元、補票收入12萬元、補收旅客攜帶品超重運費收入10萬元；取得貨運收入164萬元、裝卸費10萬元、建設基金26萬元；本月發(fā)生營運費用112萬元。2011年3月該企業(yè)應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.8.34
B.11.04
C.11.4
D.11.7
27. 某建筑公司在2011年取得一項工程收入800萬元，包括工程原材料及其他材料價款150萬元，以及建設方提供的設備價款80萬元；另工程完工后取得建設單位獎勵款20萬元；受托進行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為取得收入共計95萬元，代委托方支付拆遷補償費65萬元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務取得收入60萬元。該建筑公司2011年應納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.27.3
B.25.5
C.24.9
D.26.7
28. 下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是（ ）。
A.異地提供建筑業(yè)勞務未納稅的，勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)補征稅款
B.境內(nèi)單位提供設計、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應稅勞務的，納稅地點為應稅勞務發(fā)生地
C.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
D.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅
29. 某市區(qū)一家外商投資企業(yè)2011年3月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元，營業(yè)稅18萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務收入50萬元，本月被查補相關(guān)稅金。該企業(yè)3月份應納城市維護建設稅及教育費附加為（ ）元。
A.136500
B.124579
C.171050
D.0
30. 位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其代收代繳的城建稅和教育附加按以下辦法處理正確的是（ ）。
A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元
B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元
C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加160元
D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元
31. 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ ）。
A.銷售食用鹽的商店
B.進口鐵礦石原礦的企業(yè)
C.在境內(nèi)開采黑色金屬礦原礦的企業(yè)
D.在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
32. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應征收資源稅的是（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.洗煤、選煤
D.人造石油
33. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A.開采應稅資源的單位以應稅資源的開采量為課稅數(shù)量
B.從價計征時，銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，也包括收取的增值稅銷項稅額
C.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應當折合成人民幣結(jié)算
D.伴采礦量小的，不征收資源稅
34. 2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽100萬噸和外購液體鹽120萬噸共加工成固體鹽54萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元／噸和50元／噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元／噸。2011年10月該鹽場應納資源稅（ ）萬元。
A.1740
B.2700
C.2740
D.1850
35. 某原油、天然氣開采企業(yè)，2011年12月開采天然氣3600萬立方米，銷售2000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價為3200萬元；油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的天然氣1800立方米。該開采企業(yè)應繳納資源稅（ ）萬元。（原油、天然氣資源稅稅率為5%）
A.160
B.180
C.140
D.199
36. 關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（ ）。
A.納稅人以外匯結(jié)算應稅車輛價款的，按照購買車輛當日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額
B.車輛購置稅的計稅依據(jù)和應納稅款可以是人民幣，也可以是外幣
C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關(guān)申報納稅
D.納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關(guān)申報納稅
37. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2011年9月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購買工具和零配件含稅價款8100元；支付控購部門控購費35000元，并取得控購部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，代收費用9500元，并由汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票。該企業(yè)應納車輛購置稅稅額為（ ）元。
A.22894.21
B.22871.79
C.27240
D.30260
38. 某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2011年10月直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計稅價格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進口增值稅58061.55元、消費稅30738.46元。該企業(yè)應納車輛購置稅（ ）元。
A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000
39. 某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，應向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（ ）萬元。
A.918
B.910
C.920.75
D.912.8
40. 下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（ ）。
A.關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但長不得超過3個月
B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金
C.因發(fā)生納稅爭議向海關(guān)申請行政復議時，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復議
D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應由進出口貨物的納稅人向貨物進境地海關(guān)申報
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。選錯，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
1. 稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目，下列關(guān)于稅目的表述中，正確的有（ ）。
A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B.制定列舉稅目的缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管
C.我國現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細列舉和粗列舉兩類
D.概括稅目的缺點是稅目較少，利于合理貫徹稅負政策
E.我國現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以分小概括和大概括兩類
2. 下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的是（ ）。
A.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
B.制定稅法是稅收立法的全部內(nèi)容
C.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》屬于稅收法律
D.從法的運行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)
E.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
3. 下列選項中屬于稅收法律的有（ ）。
A.《中華人民共和國個人所得稅法》
B.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》
C.《中華人民共和國車船稅法》
D.《中華人民共和國稅收征收管理法》
E.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
4. 與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)我國稅法的建立與發(fā)展，下列表述正確的有（ ）。
A.秦漢時期實行了“商鞅變法”
B.東漢實行了“租庸調(diào)制”
C.唐朝中期實行了“兩稅法”
D.明朝“一條鞭法”由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅
E.清朝實行了“攤丁入畝”
5. 稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
A.執(zhí)法主體法定
B.執(zhí)法內(nèi)容合法
C.執(zhí)法程序合法
D.執(zhí)法手段合法
E.執(zhí)法根據(jù)合法
6. 根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（ ）。
A.來源地管轄權(quán)
B.居住地管轄權(quán)
C.居民管轄權(quán)
D.公民管轄權(quán)
E.銷售地管轄權(quán)
7. 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ）。
A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B.稅務行政復議
C.稅收執(zhí)法檢查
D.重大稅務案件審理
E.稅務稽查
8. 下列各項業(yè)務應當征收增值稅的有（ ）。
A.因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售錄像帶母帶
B.銀行銷售金銀
C.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
E.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為
9. 納稅人銷售下列特定貨物，按4％征收率計算繳納增值稅的有（ ）。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.典當業(yè)銷售死當物品
C.生產(chǎn)銷售商品混凝土
D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
10. 下列各項業(yè)務免征增值稅的有（ ）。
A.零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品
B.銷售寵物飼料
C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑
D.污水處理勞務
E.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
11. 關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（ ）。
A.采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天
B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務
C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅
D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅
12. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退（免）稅政策的有（ ）。
A.經(jīng)國家商務主管部門及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
B.經(jīng)國家商務主管部門及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)
C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的一般貨物
D.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)
E.借出口經(jīng)營權(quán)、出口貨物的企業(yè)
13. 下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關(guān)備案的有（ ）。
A.銷售貨退回
B.銷售折讓
C.銷售折扣
D.開票有誤
E.無法認證
14. 根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務應繳納消費稅的有（ ）。
A.將自產(chǎn)化妝品移送自設非獨立核算門市部待售
B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C.化妝品廠無償發(fā)放香水試用
D.外購潤滑油不經(jīng)過加工只貼商標對外銷售的行為
E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的小汽車
15. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀飾品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
C.化妝品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)
16. 根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列選項屬于消費稅征稅范圍的有（ ）。
A.殘次品卷煙
B.用甜菜釀制的酒
C.用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車
D.變壓器油
E.未經(jīng)打磨的木制性筷子
17. 依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（ ）。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
18. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅
B.以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，不可以從當期應納消費稅中抵減已納消費稅
C.自2010年12月1日起，農(nóng)用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎不征消費稅
D.從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅
E.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅
19. 關(guān)于營業(yè)稅納稅義務人與扣繳義務人，下列表述正確的有（ ）。
A.單位以承包、承租、方式經(jīng)營的，以承包人為納稅人
B.單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，不是營業(yè)稅納稅人
C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，其應納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務人
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，在中國境內(nèi)設立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為扣繳義務人
E.依法不需要辦理稅務登記的內(nèi)設機構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人
20. 下列經(jīng)營活動中應按“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A.教育部考試中心和各省級教育機構(gòu)合作開展考試的業(yè)務
B.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務
C.在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入
D.車、船、飛機的裝飾活動
E.納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為
21. 關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。
A.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額
B.納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償?shù)男袨?，應以提供代理勞務取得的全部收入為營業(yè)額
C.試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應以該企業(yè)取得的全部收入為計稅營業(yè)額
D.納稅人從事無船承運業(yè)務，按“服務業(yè)”計算納稅，以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費、報關(guān)費、港雜費和裝卸費后的余額為計稅營業(yè)額
E.教育部考試中心及其直屬單位應以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的余額為營業(yè)額
22. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有（ ）。
A.個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
B.對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營業(yè)稅
C.我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營業(yè)稅
D.娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定
E.以樣品、樣機等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅
23. 下列項目中，不征或免征營業(yè)稅的有（ ）。
A.個人按照市場價格出租住房
B.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入
C.境外單位或個人在境外向境內(nèi)單位或個人提供的國際通信服務
D.農(nóng)村信用社的金融保險業(yè)收入
E.單位或個人出租境外的屬于不動產(chǎn)的電信網(wǎng)絡資源取得的收入
24. 關(guān)于城市維護建設稅，下列說法正確的是（ ）。
A.納稅人直接繳納三稅的，在繳納三稅地繳納城市維護建設稅
B.鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一為5％
C.由受托方代收代扣三稅的，城市維護建設稅適用受托方所在地稅率
D.對增值稅實行先征后返辦法的，城市維護建設稅一并返還
E.縣政府設在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7％
25. 下列關(guān)于資源稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。
A.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品用于其他方面（非連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品）的，視同銷售，依法繳納資源稅
C.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量，但不包括視同銷售的自用數(shù)量
D.納稅人不能準確核算應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量
E.資源稅一律采用從量定額的辦法計征資源稅
26. 下列關(guān)于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。
A.扣繳義務人代扣代繳稅款的，納稅義務發(fā)生時間為支付貨款當天
B.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天
C.納稅人采用預收貨款方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
D.納稅人采用分期收款方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品當天
E.納稅人采用直接收款方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為收訖價款或取得索取價款憑證當天
27. 下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（ ）。
A.銷售應稅車輛的行為
B.對外捐贈應稅車輛的行為
C.進口使用應稅車輛的行為
D.自產(chǎn)自用應稅車輛的行為
E.獲獎使用應稅車輛的行為
28. 已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應到車購辦申請退稅的有（ ）。
A.底盤發(fā)生更換的車輛
B.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的
C.因自然災害報廢的車輛
D.公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的車輛
E.被盜車輛
29. 按征稅性質(zhì)分類，進口關(guān)稅可以分為（ ）。
A.普稅
B.優(yōu)惠關(guān)稅
C.過境關(guān)稅
D.差別關(guān)稅
E.關(guān)稅壁壘
30. 進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格的有（ ）。
A.廠房、機械或者設備等貨物進口后發(fā)生的保修費用
B.進口貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費
C.進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅
D.為在境內(nèi)復制進口貨物而支付的費用
E.境內(nèi)外技術(shù)培訓及境外考察費用
三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。）
1. 某市區(qū)一家大型商場為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營批發(fā)和零售業(yè)務，2011年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）本月銷售小麥、玉米、高粱等其他雜糧，取得含稅收入22.60萬元；銷售切面、餃子皮、餛飩皮取得含稅收入16.95萬元；銷售速凍食品、方便面等各種熟食品，取得含稅收入21.06萬元。珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實際取得零售收入9.36萬元，該批首飾市場零售價15.21萬元；銷售鉆石首飾取得零售收入17.55萬元，修理鉆石飾品取得修理含稅收入5.85萬元。
（2）從一般納稅人處購進商品，取得認證的專用發(fā)票上注明銷售額為36萬元；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)處購買商品，取得稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為160萬元、30萬元；商場外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價格6萬元，運輸免稅農(nóng)產(chǎn)品取得貨運定額發(fā)票上注明運費0.5萬元。
（3）國慶節(jié)將以前月份購進的小家電發(fā)給員工每人一件，購進成本共計12萬元，零售價共計15萬元；又向某孤兒院贈送上月購進的童裝一批，購進成本1萬元，零售價1.5萬元。
（4）出租柜臺取得租金收入90萬元，其中包括衛(wèi)生費、治安費等6萬元；商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費1.2萬元。
（5）與供貨單位開展平銷返利業(yè)務，由于銷售業(yè)績良好，取得供貨單位返還收入18.72萬元，開具普通發(fā)票。
（6）有10臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進的含稅價格每臺0.25萬元），并已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。 本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）該商場當期應繳納消費稅（ ）萬元。
A.1.15
B.1.17
C.1.25
D.2.02
（2）當期準予抵扣的進項稅為（ ）萬元。
A.6.94
B.8.62
C.7.52
D.6.58
（3）該商場當期應繳納增值稅（ ）萬元。
A.11.38
B.13.78
C.11.74
D.14.22
（4）該商場當期應繳納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.4.20
B.4.50
C.4.56
D.5.44
2. 某市一建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人同時具備建筑業(yè)資質(zhì)，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，并設有非獨立核算生產(chǎn)車間。2011年5月份發(fā)生如下業(yè)務：
（1）承包一家制藥廠的廠房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為2000萬元，其中包括制藥廠提供的一臺輔助設備，價款為40萬元。另外取得提前竣工獎100萬元。
（2）承包一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程，工程總價款為800萬元。其中：工程所用的水泥預制板由建筑公司非獨立核算生產(chǎn)車間提供，價款120萬元，其余建筑材料由建筑公司購進，價款70萬元。
（3）自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的商品房5棟，工程總成本15880萬元。銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓，另一棟對外出租，雙方約定租期為2年，本月預收6個月的租金，共計24萬元。當?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10%。
（4）2009年5月以本公司原值為400萬元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款240萬元，貸款期限2年，年利率5％，該房產(chǎn)購入價為360萬元，購入后發(fā)生裝修等其他費用共計40萬元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價值為450萬元，銀行向該公司支付了補價210萬元。
（5）受托進行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為取得全部收入160萬元，代為支付拆遷補償費100萬元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務取得收入180萬元。
（6）轉(zhuǎn)讓一項已完成土地前期開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，取得收入258萬元，該土地使用權(quán)原受讓價款為100萬元。轉(zhuǎn)讓自設非獨立核算生產(chǎn)車間所用機器設備一臺，取得收入18萬元。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）該建筑公司承包化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.24
B.20.4
C.18.3
D.14.5
（2）該建筑公司本期應納營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A.1858.4
B.1468.1
C.1578.32
D.1879.63
（3）該建筑公司本期應納增值稅為（ ）萬元。
A.3.5
B.3.75
C.3.85
D.3.20
（4）該建筑公司本期應納城建稅及教育費附加為（ ）萬元。
A.132.69
B.165.48
C.185.84
D.186.23
A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅
C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅
D.啤酒逾期的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑應該是一致的
22. 下列關(guān)于成品油消費稅規(guī)定的說法中，表述錯誤的是（ ）。
A.進口石腦油免征消費稅
B.自2011年10月1日起，對生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對外銷售用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復征收消費稅
C.自2011年10月1日起，對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實際耗用數(shù)量退還所含消費稅
D.對用外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅
23. 某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務，共取得收入150萬元，其中支付行業(yè)主管部門合作費80萬元；本月開展與考試相關(guān)的培訓活動，取得收入12萬元，其中包括為培訓人員提供的復習資料8萬元。則該教育部考試中心應繳納的營業(yè)稅為（ ）。
A.7.86
B.2.46
C.3.86
D.4.1
24. 2011年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入40萬元，臺球室經(jīng)營收入44萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入25萬元（均分別核算）。該公司當月應納營業(yè)稅（ ）萬元。（當?shù)厝嗣裾?guī)定臺球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率）
A.5.65
B.4.2
C.22.6
D.9.2
25. 2011年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入390萬元，逾期貸款罰息收入15萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價880萬元，該證券買入價800萬元；該商業(yè)銀行本季度又購入價值350萬元的有價證券。代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元（其中包括：工本費2萬元），銷售金銀取得收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬元。2011年第三季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.26.2
B.25.45
C.63.7
D.66.2
26. 2011年3月，某運輸企業(yè)取得客運收入168萬元、補票收入12萬元、補收旅客攜帶品超重運費收入10萬元；取得貨運收入164萬元、裝卸費10萬元、建設基金26萬元；本月發(fā)生營運費用112萬元。2011年3月該企業(yè)應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.8.34
B.11.04
C.11.4
D.11.7
27. 某建筑公司在2011年取得一項工程收入800萬元，包括工程原材料及其他材料價款150萬元，以及建設方提供的設備價款80萬元；另工程完工后取得建設單位獎勵款20萬元；受托進行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為取得收入共計95萬元，代委托方支付拆遷補償費65萬元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務取得收入60萬元。該建筑公司2011年應納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.27.3
B.25.5
C.24.9
D.26.7
28. 下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是（ ）。
A.異地提供建筑業(yè)勞務未納稅的，勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)補征稅款
B.境內(nèi)單位提供設計、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應稅勞務的，納稅地點為應稅勞務發(fā)生地
C.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
D.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，應當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅
29. 某市區(qū)一家外商投資企業(yè)2011年3月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元，營業(yè)稅18萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務收入50萬元，本月被查補相關(guān)稅金。該企業(yè)3月份應納城市維護建設稅及教育費附加為（ ）元。
A.136500
B.124579
C.171050
D.0
30. 位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其代收代繳的城建稅和教育附加按以下辦法處理正確的是（ ）。
A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元
B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加160元
C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加160元
D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元
31. 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ ）。
A.銷售食用鹽的商店
B.進口鐵礦石原礦的企業(yè)
C.在境內(nèi)開采黑色金屬礦原礦的企業(yè)
D.在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
32. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應征收資源稅的是（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.洗煤、選煤
D.人造石油
33. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A.開采應稅資源的單位以應稅資源的開采量為課稅數(shù)量
B.從價計征時，銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，也包括收取的增值稅銷項稅額
C.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應當折合成人民幣結(jié)算
D.伴采礦量小的，不征收資源稅
34. 2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽100萬噸和外購液體鹽120萬噸共加工成固體鹽54萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元／噸和50元／噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元／噸。2011年10月該鹽場應納資源稅（ ）萬元。
A.1740
B.2700
C.2740
D.1850
35. 某原油、天然氣開采企業(yè)，2011年12月開采天然氣3600萬立方米，銷售2000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價為3200萬元；油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的天然氣1800立方米。該開采企業(yè)應繳納資源稅（ ）萬元。（原油、天然氣資源稅稅率為5%）
A.160
B.180
C.140
D.199
36. 關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（ ）。
A.納稅人以外匯結(jié)算應稅車輛價款的，按照購買車輛當日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額
B.車輛購置稅的計稅依據(jù)和應納稅款可以是人民幣，也可以是外幣
C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關(guān)申報納稅
D.納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關(guān)申報納稅
37. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2011年9月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購買工具和零配件含稅價款8100元；支付控購部門控購費35000元，并取得控購部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，代收費用9500元，并由汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票。該企業(yè)應納車輛購置稅稅額為（ ）元。
A.22894.21
B.22871.79
C.27240
D.30260
38. 某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2011年10月直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計稅價格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進口增值稅58061.55元、消費稅30738.46元。該企業(yè)應納車輛購置稅（ ）元。
A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000
39. 某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，應向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（ ）萬元。
A.918
B.910
C.920.75
D.912.8
40. 下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（ ）。
A.關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但長不得超過3個月
B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金
C.因發(fā)生納稅爭議向海關(guān)申請行政復議時，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復議
D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應由進出口貨物的納稅人向貨物進境地海關(guān)申報
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。選錯，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
1. 稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目，下列關(guān)于稅目的表述中，正確的有（ ）。
A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B.制定列舉稅目的缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管
C.我國現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細列舉和粗列舉兩類
D.概括稅目的缺點是稅目較少，利于合理貫徹稅負政策
E.我國現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以分小概括和大概括兩類
2. 下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的是（ ）。
A.稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題
B.制定稅法是稅收立法的全部內(nèi)容
C.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》屬于稅收法律
D.從法的運行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)
E.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定
3. 下列選項中屬于稅收法律的有（ ）。
A.《中華人民共和國個人所得稅法》
B.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》
C.《中華人民共和國車船稅法》
D.《中華人民共和國稅收征收管理法》
E.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
4. 與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)我國稅法的建立與發(fā)展，下列表述正確的有（ ）。
A.秦漢時期實行了“商鞅變法”
B.東漢實行了“租庸調(diào)制”
C.唐朝中期實行了“兩稅法”
D.明朝“一條鞭法”由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅
E.清朝實行了“攤丁入畝”
5. 稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
A.執(zhí)法主體法定
B.執(zhí)法內(nèi)容合法
C.執(zhí)法程序合法
D.執(zhí)法手段合法
E.執(zhí)法根據(jù)合法
6. 根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（ ）。
A.來源地管轄權(quán)
B.居住地管轄權(quán)
C.居民管轄權(quán)
D.公民管轄權(quán)
E.銷售地管轄權(quán)
7. 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ ）。
A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B.稅務行政復議
C.稅收執(zhí)法檢查
D.重大稅務案件審理
E.稅務稽查
8. 下列各項業(yè)務應當征收增值稅的有（ ）。
A.因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售錄像帶母帶
B.銀行銷售金銀
C.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
E.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為
9. 納稅人銷售下列特定貨物，按4％征收率計算繳納增值稅的有（ ）。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.典當業(yè)銷售死當物品
C.生產(chǎn)銷售商品混凝土
D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
10. 下列各項業(yè)務免征增值稅的有（ ）。
A.零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品
B.銷售寵物飼料
C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑
D.污水處理勞務
E.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
11. 關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（ ）。
A.采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天
B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務
C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅
D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅
12. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退（免）稅政策的有（ ）。
A.經(jīng)國家商務主管部門及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
B.經(jīng)國家商務主管部門及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)
C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的一般貨物
D.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)
E.借出口經(jīng)營權(quán)、出口貨物的企業(yè)
13. 下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關(guān)備案的有（ ）。
A.銷售貨退回
B.銷售折讓
C.銷售折扣
D.開票有誤
E.無法認證
14. 根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務應繳納消費稅的有（ ）。
A.將自產(chǎn)化妝品移送自設非獨立核算門市部待售
B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C.化妝品廠無償發(fā)放香水試用
D.外購潤滑油不經(jīng)過加工只貼商標對外銷售的行為
E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的小汽車
15. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀飾品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
C.化妝品的零售環(huán)節(jié)
D.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)
16. 根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列選項屬于消費稅征稅范圍的有（ ）。
A.殘次品卷煙
B.用甜菜釀制的酒
C.用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車
D.變壓器油
E.未經(jīng)打磨的木制性筷子
17. 依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（ ）。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
18. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅
B.以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，不可以從當期應納消費稅中抵減已納消費稅
C.自2010年12月1日起，農(nóng)用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎不征消費稅
D.從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不可以扣除外購應稅消費品已納消費稅
E.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅
19. 關(guān)于營業(yè)稅納稅義務人與扣繳義務人，下列表述正確的有（ ）。
A.單位以承包、承租、方式經(jīng)營的，以承包人為納稅人
B.單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，不是營業(yè)稅納稅人
C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，其應納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務人
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，在中國境內(nèi)設立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為扣繳義務人
E.依法不需要辦理稅務登記的內(nèi)設機構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人
20. 下列經(jīng)營活動中應按“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A.教育部考試中心和各省級教育機構(gòu)合作開展考試的業(yè)務
B.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務
C.在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入
D.車、船、飛機的裝飾活動
E.納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為
21. 關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。
A.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額
B.納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償?shù)男袨?，應以提供代理勞務取得的全部收入為營業(yè)額
C.試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應以該企業(yè)取得的全部收入為計稅營業(yè)額
D.納稅人從事無船承運業(yè)務，按“服務業(yè)”計算納稅，以向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費、報關(guān)費、港雜費和裝卸費后的余額為計稅營業(yè)額
E.教育部考試中心及其直屬單位應以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的余額為營業(yè)額
22. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，關(guān)于營業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有（ ）。
A.個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
B.對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3％的稅率征收營業(yè)稅
C.我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營業(yè)稅
D.娛樂業(yè)具體適用的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定
E.以樣品、樣機等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅
23. 下列項目中，不征或免征營業(yè)稅的有（ ）。
A.個人按照市場價格出租住房
B.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入
C.境外單位或個人在境外向境內(nèi)單位或個人提供的國際通信服務
D.農(nóng)村信用社的金融保險業(yè)收入
E.單位或個人出租境外的屬于不動產(chǎn)的電信網(wǎng)絡資源取得的收入
24. 關(guān)于城市維護建設稅，下列說法正確的是（ ）。
A.納稅人直接繳納三稅的，在繳納三稅地繳納城市維護建設稅
B.鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統(tǒng)一為5％
C.由受托方代收代扣三稅的，城市維護建設稅適用受托方所在地稅率
D.對增值稅實行先征后返辦法的，城市維護建設稅一并返還
E.縣政府設在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7％
25. 下列關(guān)于資源稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。
A.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品用于其他方面（非連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品）的，視同銷售，依法繳納資源稅
C.銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量，但不包括視同銷售的自用數(shù)量
D.納稅人不能準確核算應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量
E.資源稅一律采用從量定額的辦法計征資源稅
26. 下列關(guān)于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。
A.扣繳義務人代扣代繳稅款的，納稅義務發(fā)生時間為支付貨款當天
B.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天
C.納稅人采用預收貨款方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天
D.納稅人采用分期收款方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品當天
E.納稅人采用直接收款方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為收訖價款或取得索取價款憑證當天
27. 下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（ ）。
A.銷售應稅車輛的行為
B.對外捐贈應稅車輛的行為
C.進口使用應稅車輛的行為
D.自產(chǎn)自用應稅車輛的行為
E.獲獎使用應稅車輛的行為
28. 已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應到車購辦申請退稅的有（ ）。
A.底盤發(fā)生更換的車輛
B.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的
C.因自然災害報廢的車輛
D.公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的車輛
E.被盜車輛
29. 按征稅性質(zhì)分類，進口關(guān)稅可以分為（ ）。
A.普稅
B.優(yōu)惠關(guān)稅
C.過境關(guān)稅
D.差別關(guān)稅
E.關(guān)稅壁壘
30. 進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格的有（ ）。
A.廠房、機械或者設備等貨物進口后發(fā)生的保修費用
B.進口貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費
C.進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅
D.為在境內(nèi)復制進口貨物而支付的費用
E.境內(nèi)外技術(shù)培訓及境外考察費用
三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。）
1. 某市區(qū)一家大型商場為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營批發(fā)和零售業(yè)務，2011年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）本月銷售小麥、玉米、高粱等其他雜糧，取得含稅收入22.60萬元；銷售切面、餃子皮、餛飩皮取得含稅收入16.95萬元；銷售速凍食品、方便面等各種熟食品，取得含稅收入21.06萬元。珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，實際取得零售收入9.36萬元，該批首飾市場零售價15.21萬元；銷售鉆石首飾取得零售收入17.55萬元，修理鉆石飾品取得修理含稅收入5.85萬元。
（2）從一般納稅人處購進商品，取得認證的專用發(fā)票上注明銷售額為36萬元；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)處購買商品，取得稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為160萬元、30萬元；商場外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價格6萬元，運輸免稅農(nóng)產(chǎn)品取得貨運定額發(fā)票上注明運費0.5萬元。
（3）國慶節(jié)將以前月份購進的小家電發(fā)給員工每人一件，購進成本共計12萬元，零售價共計15萬元；又向某孤兒院贈送上月購進的童裝一批，購進成本1萬元，零售價1.5萬元。
（4）出租柜臺取得租金收入90萬元，其中包括衛(wèi)生費、治安費等6萬元；商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費1.2萬元。
（5）與供貨單位開展平銷返利業(yè)務，由于銷售業(yè)績良好，取得供貨單位返還收入18.72萬元，開具普通發(fā)票。
（6）有10臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進的含稅價格每臺0.25萬元），并已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。 本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）該商場當期應繳納消費稅（ ）萬元。
A.1.15
B.1.17
C.1.25
D.2.02
（2）當期準予抵扣的進項稅為（ ）萬元。
A.6.94
B.8.62
C.7.52
D.6.58
（3）該商場當期應繳納增值稅（ ）萬元。
A.11.38
B.13.78
C.11.74
D.14.22
（4）該商場當期應繳納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.4.20
B.4.50
C.4.56
D.5.44
2. 某市一建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人同時具備建筑業(yè)資質(zhì)，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，并設有非獨立核算生產(chǎn)車間。2011年5月份發(fā)生如下業(yè)務：
（1）承包一家制藥廠的廠房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價款為2000萬元，其中包括制藥廠提供的一臺輔助設備，價款為40萬元。另外取得提前竣工獎100萬元。
（2）承包一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程，工程總價款為800萬元。其中：工程所用的水泥預制板由建筑公司非獨立核算生產(chǎn)車間提供，價款120萬元，其余建筑材料由建筑公司購進，價款70萬元。
（3）自建統(tǒng)一規(guī)格和標準的商品房5棟，工程總成本15880萬元。銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓，另一棟對外出租，雙方約定租期為2年，本月預收6個月的租金，共計24萬元。當?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10%。
（4）2009年5月以本公司原值為400萬元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款240萬元，貸款期限2年，年利率5％，該房產(chǎn)購入價為360萬元，購入后發(fā)生裝修等其他費用共計40萬元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價值為450萬元，銀行向該公司支付了補價210萬元。
（5）受托進行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補償費的行為取得全部收入160萬元，代為支付拆遷補償費100萬元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務取得收入180萬元。
（6）轉(zhuǎn)讓一項已完成土地前期開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，取得收入258萬元，該土地使用權(quán)原受讓價款為100萬元。轉(zhuǎn)讓自設非獨立核算生產(chǎn)車間所用機器設備一臺，取得收入18萬元。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）該建筑公司承包化妝品生產(chǎn)企業(yè)廠房改造工程應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.24
B.20.4
C.18.3
D.14.5
（2）該建筑公司本期應納營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A.1858.4
B.1468.1
C.1578.32
D.1879.63
（3）該建筑公司本期應納增值稅為（ ）萬元。
A.3.5
B.3.75
C.3.85
D.3.20
（4）該建筑公司本期應納城建稅及教育費附加為（ ）萬元。
A.132.69
B.165.48
C.185.84
D.186.23