一、單項(xiàng)選擇題
1、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品
B.將資產(chǎn)移送他人
C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能
D.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)，表述正確的是（ ）。
A.售后回購(gòu)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債
B.以買一贈(zèng)一方式銷售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額
C.以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷售收入
D.企業(yè)給予購(gòu)貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
3、某居民企業(yè)（非金融企業(yè)）2011年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金l000萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用80萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬(wàn)元，該居民企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6%。該居民企業(yè)2011年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候可以扣除的利息費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.80
B.48
C.32
D.60
4、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。
A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除
B.企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用
C.保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額
D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額
5、2011年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，2010年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額50萬(wàn)元。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.48.4
B.52.14
C.33.4
D.58.3
6、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入2000萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1280萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值1160萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.112
B.142
C.212
D.328
7、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬(wàn)元、股權(quán)持有到2011年12月31日。2010年當(dāng)年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的虧損額為189萬(wàn)元，甲企2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，2011年應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.275
B.68.75
C.86
D.112.5
8、北京紅杉樹(shù)貿(mào)易有限公司總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2009年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn)；青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn)；2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為( )萬(wàn)元。（已知：三因素權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30）
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
9、2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
10、下列關(guān)于稅前扣除的政策陳述，正確的是（ ）。
A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，不作為籌建期間的虧損
B.運(yùn)輸工具稅前計(jì)提折舊的低年限為4年
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折
D.大修理支出，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年
11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是（ ）。
A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用一律不得在分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢?BR> B.企業(yè)手續(xù)費(fèi)支出，凡是通過(guò)現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費(fèi)不得稅前扣除
D.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金被用于高科技鼓勵(lì)項(xiàng)目，也是允許稅前扣除的
12、下列企業(yè)中，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的是()。
A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)
B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.高于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)
D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)
13、下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是（ ）。
A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料
B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件
C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件
D.政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件
14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯總納稅表述不正確的是（?。?。
A.鐵路運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅為中央收入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)，不就地預(yù)繳，匯總清算
B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
C.總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
D.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（?。?。
A.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅
B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映
其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額
D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納
16、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天但不滿1年的個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人
17、某外籍個(gè)人2011年3月3日來(lái)華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開(kāi)中國(guó)，另外5月份，該外籍個(gè)人從我國(guó)某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2011年5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額（?。┰?。
A.2594.89
B.2647.85
C.3319.48
D.3285.77
18、某雜志社專職記者2011年12月取得工資8000元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（?。┰?BR> A.685
B.745
C.1045
D.1285
19、張某2011年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2011年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元）。2011年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.11143.33
B.12010
C.115750.33
D.168250.33
20、某企業(yè)2011年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2011年12月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4000元。張某12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A.15
B.11445
C.11460
D.15265
21、華新公司高管李某2011年3月從中國(guó)境內(nèi)取得上年年終不含稅獎(jiǎng)金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2011年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。
A.20856.25
B.21856.25
C.31031.25
D.21856.25
22、王某為A公司進(jìn)行廣告影視拍攝，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向王某支付了稅后報(bào)酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅（ ）元。
A.19496.26
B.20294.12
C.23496.26
D.25294.12
23、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
C.單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得
24、根據(jù)稅法新規(guī)定，工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國(guó)庫(kù)的期限是( )。
A.次月5日內(nèi)
B.次月7日內(nèi)
C.次月10日內(nèi)
D.次月15日內(nèi)
25、下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策陳述，正確的是（ ）。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B.不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅
C.限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，只就第轉(zhuǎn)讓所得按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅
D.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅
26、殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是( )。
A.偶然所得
B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.利息股息紅利所得
D.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得
27、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（ ）。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
28、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.600
B.681
C.708
D.710
29、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（?。?。
A.與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)
B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)
D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)
30、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）。
A.會(huì)計(jì)咨詢合同
B.法律咨詢合同
C.技術(shù)咨詢合同
D.審計(jì)咨詢合同
31、某運(yùn)輸公司以價(jià)值100萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行以抵償貸款本息100萬(wàn)元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.575
B.265
C.765
D.540
32、2011年陳某自有3套房屋，每套原值150萬(wàn)元，第一套自住，第二套以每年按市場(chǎng)價(jià)格4萬(wàn)元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營(yíng)小超市。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.1.6
B.1.92
C.1.26
D.1.64
33、下列說(shuō)法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（?。?。
A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
B.房屋的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入
C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收
D.企事業(yè)單位按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，房產(chǎn)稅稅率是12％
34、某企業(yè)2012年擁有兩輛載貨汽車，－輛整備質(zhì)量為3.4噸，－輛整備質(zhì)量為2.6噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為整備質(zhì)量每噸20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為（ ）元。
A.110
B.100
C.120
D.130
35、某船舶公司2012擁有凈噸位320.4噸的船舶5艘，3000馬力的拖船2艘，凈噸位1200.7噸的船舶3艘，12米長(zhǎng)的游艇2艘。已知車船稅稅額，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；游艇長(zhǎng)度超過(guò)10米但不超過(guò)18米的，每米900元。計(jì)算當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅（ ）元。
A.46000
B.48000
C.48412
D.45412
36、下列情形中應(yīng)征收契稅的是（ ）。
A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)
B.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬
C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬
D.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬且未安置破產(chǎn)企業(yè)職工
37、居民甲2011年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元；另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2011年應(yīng)繳納的契稅為( )萬(wàn)元。
A.4
B.6
C.7.2
D.9.2
38、某市肉制品加工企業(yè)2011年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.65000
B.100000
C.120000
D.950000
39、下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.基建項(xiàng)目在建期間使用的土地
B.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地
C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地
D.人民團(tuán)體將自用閑置土地對(duì)外租賃
40、下列選項(xiàng)中，應(yīng)免征耕地占用稅的是（ ）。
A.農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓
D.醫(yī)院占用耕地建病房
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得
D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系所得
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（ ）。
A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
E.企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn)
3、下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的有（ ）。
A.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)
B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)
C.行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)
D.企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)
E.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)
4、一國(guó)有公司2011年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。則下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A.來(lái)源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額
B.A國(guó)所得的抵免限額是130萬(wàn)元
C.B國(guó)所得的抵免限額是100萬(wàn)元
D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬(wàn)元
E.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬(wàn)元
5、下列關(guān)于資本弱化管理的陳述,正確的有( )。
A.標(biāo)準(zhǔn)比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5：1和2：1
B.企業(yè)實(shí)際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)首先實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整
C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制
D.企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息，不含擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)
E.超過(guò)規(guī)定比例的利息支出要扣除，必須提供資料證明借款的條件和內(nèi)容均符合獨(dú)立交易原則
6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)表述中，不正確的有（）。
A.企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額
D.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，不計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除
E.小型微利企業(yè)的條件之一是，資產(chǎn)總額必須不得超過(guò)1000萬(wàn)元
7、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下( )規(guī)定處理。
A.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
B.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
C.可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債利率
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定
E.合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價(jià)不大于其自身資產(chǎn)50％的，可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價(jià)值確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)
8、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下（?。┫嚓P(guān)資料。
A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料
B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料
C.與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料
D.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格或者終銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格的相關(guān)資料
E.與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來(lái)資料
9、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（?。?。
A.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳
B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整
C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
E.建筑企業(yè)在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的跨地項(xiàng)目部，其企業(yè)所得稅征稅辦法，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同制定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案
10、個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，目前不繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償款
C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，取得的扣繳手續(xù)費(fèi)收入
D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
E.教育儲(chǔ)蓄存款的利息所得
11、下列各項(xiàng)收入中，不屬于“工資、薪金所得”征稅范圍的有()。
A.退休人員再任職取得的收入
B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入
C.員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額
D.加班工資
E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股的所得
12、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有（ ）。
A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣的所得
C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得
13、下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述正確的有（?。?BR> A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅
B.某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按 “股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征
C.某合伙企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，可以在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除
E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅
14、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。
A.對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)
B.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由納稅人在次月的15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
C.個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
E.個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給5％的手續(xù)費(fèi)
15、下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有（?。?BR> A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼
B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金
C.退休人員再任職取得的收入
D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元
E.大學(xué)教授業(yè)余時(shí)間外出授課
16、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。
A.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)
B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的
D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
E.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
17、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項(xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。
A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資
E.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用
18、下列情形中（ ）應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。
A.開(kāi)發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預(yù)售商品房的
C.賒銷舊房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的
19、下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)計(jì)稅貼花的有（ ）。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購(gòu)銷電合同
E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
20、下列項(xiàng)目中，可以減免印花稅的有（ ）。
A.貼息貸款合同
B.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)改制中的上市公司國(guó)有股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓的合同
C.經(jīng)濟(jì)適用房的購(gòu)買人持有的購(gòu)買合同
D.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同
E.企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校的書(shū)據(jù)
21、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（?。?。
A.運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒(méi)有畫(huà)銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50％以上3倍以下罰款
B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50％以上5倍以下的罰款
C.納稅人的印花稅憑證沒(méi)有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
D.按期匯總繳納印花稅的納稅人，未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳稅金，可以處不繳或少繳稅金的50％以上5倍以下罰款
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以2萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款
22、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有()。
A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)
B.融資租賃的房產(chǎn)
C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)
D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
E.對(duì)外出租的房產(chǎn)
23、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（?。?。
A.地下建筑物若作為商業(yè)和其他用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開(kāi)計(jì)算房產(chǎn)稅
D.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
E.地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
24、下列表述符合車船稅法的規(guī)定的有（ ）。
A.燃料電池汽車免征車船稅
B.半掛牽引車不繳納車船稅
C.人力三輪車免征車船稅
D.拖船按照船舶稅額的50％計(jì)稅
E.電車不繳納車船稅
25、依據(jù)車船稅的申報(bào)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
B.對(duì)依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅
C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅
D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，同時(shí)已經(jīng)繳納的車船稅可以申請(qǐng)退回
E.依法不需要登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地
26、下列有關(guān)契稅政策的陳述，正確的有（ ）。
A.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同約定的收款日期收到的款項(xiàng)作為計(jì)征契稅的依據(jù)
B.對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，依法征收契稅
C.對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議，不需要征收契稅
D.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅
E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，只有取得了該土地的使用權(quán)屬證書(shū)，才需要繳納契稅
27、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.事業(yè)單位承受土地用于辦公免征契稅
B.房屋價(jià)值不相等的交換，由收到差價(jià)的一方繳納契稅
C.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅
D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅
E.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房免征契稅
28、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（ ）。
A.在農(nóng)村擁有承包責(zé)任田的農(nóng)民
B.在農(nóng)村擁有小賣部的個(gè)體工商戶
C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人
D.在城市郊區(qū)的個(gè)體工商戶
E.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè)
29、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地
E.物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地
30、下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A.納稅人臨時(shí)占用耕地，暫時(shí)不繳納耕地占用稅
B.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
C.公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、航道占用耕地，減按每平方米4元的稅額征收耕地占用稅
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，退還老宅占地的，免征收耕地占用稅
E.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地
三、計(jì)算題
1、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）2011年1月取得一宗土地的使用權(quán)，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，當(dāng)月按規(guī)定申報(bào)繳納了契稅；
（2）以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)高檔商品房和精裝修寫(xiě)字樓，占地面積各為1/2；高檔商品房開(kāi)發(fā)成本2000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用中分?jǐn)偟缴唐贩康睦⒅С?56萬(wàn)元（包括銀行息罰10萬(wàn)元），能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；精裝修寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本2800萬(wàn)元（未包括裝修費(fèi)用200萬(wàn)元），開(kāi)發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偟綄?xiě)字樓利息支出300萬(wàn)元，也能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；
（3）2011年12月全部竣工驗(yàn)收后，公司將高檔商品房出售，取得收入10000萬(wàn)元；
12月1日，將精裝修寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)為對(duì)外租賃，約定每年收取租金1000萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為8000萬(wàn)元)
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2011年共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加為（ ）萬(wàn)元。
A.500.54
B.554.58
C.650.58
D.660.56
<2>、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開(kāi)發(fā)成本為（ ）萬(wàn)元。
A.4375
B.4120
C.4105
D.4575
<3>、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)扣除項(xiàng)目合計(jì)為（ ）萬(wàn)元；
A.6562.15
B.6569.20
C.6599.75
D.6514.75
<4>、該公司2011年應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A.1125.02
B.1068.36
C.1258.02
D.1015.20
2、某中外合資企業(yè)，2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)該企業(yè)占地情況如下；廠房58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學(xué)校3000平方米，廠辦職工食堂及對(duì)外餐廳2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于廠房擴(kuò)建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，支付價(jià)款350萬(wàn)元，并且取得了土地使用證；
(2)企業(yè)原有房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬(wàn)元的租金收入；另外委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，簽訂合同，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，建筑合同注明價(jià)款600萬(wàn)元，并按此價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)核算；
(3)企業(yè)2012年擁有貨車25輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為5噸；小轎車2輛，排氣量均為2.0升。
(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%；該企業(yè)所在省規(guī)定貨車年應(yīng)納稅額每噸30元，乘用車排氣量2.0升的年稅額500元每輛)
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
<1>、2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。
A.266100
B.276400
C.286000
D.274100
<2>、2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）元。
A.0
B.488800
C.624800
D.755200
<3>、2012年應(yīng)繳納印花稅為()元。
A.8350
B.8355
C.5950
D.5955
<4>、2012年應(yīng)納的車船稅為( )元。
A.5500
B.5650
C.6250
D.6520
四、綜合分析題
1、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在2011年1月～9月開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟。
（1）在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額1000萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元。
（2）10月～12月將寫(xiě)字樓全部銷售，銷售合同記載收入9000萬(wàn)元。
（3）該企業(yè)從2011年3月1日起將2010年年底建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月。
（4）該企業(yè)全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用820萬(wàn)元(未含印花稅和出租房屋的房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元(全部為當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明)。
（5）10月底該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司給股份公司的股權(quán)支付額為2500萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。
（6）2010年年初支付1100萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)M公司30%的股權(quán)，2011年12份房地產(chǎn)企業(yè)將持有M企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)M公司在房地產(chǎn)企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。
(注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％，當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%)
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、2011年該公司應(yīng)繳納印花稅和出租房屋的房產(chǎn)稅合計(jì)是( )萬(wàn)元。
A.4.5
B.8.6
C.16.6
D.17.2
<2>、2011年該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.495
B.498
C.500.5
D.520.5
<3>、計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.5430
B.5500
C.6600
D.6850
<4>、2011年該公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.541.5
B.622.5
C.683.5
D.692.5
<5>、計(jì)算2011年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目金額共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.8922.8
B.8989.6
C.8982.5
D.8935.8
<6>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.364.53
B.462.6
C.463.69
D.427.6
2、2011年度中國(guó)公民趙某有如下所得：
(1)每月工資3000元，12月份取得除當(dāng)月工資外，還取得年終績(jī)效工資30000元。
(2)2011年5月趙某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值。
(3)7月份購(gòu)入甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。6月份賣出債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付稅費(fèi)共計(jì)700元。
(4)利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
(5)通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定趙某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
(6)從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、2011年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2120
B.2845
C.2250
D.2115
<2>、2011年5月趙某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.0
B.17000
C.20000
D.12000
<3>、趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1880
B.1980
C.3760
D.3960
<4>、2011年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.5200
B.4840
C.4080
D.2160
<5>、拍賣字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
<6>、趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.1000
C.1800
D.2800
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A、C、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)；企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，應(yīng)繳納所得稅。
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A, 采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用；選項(xiàng)B, 企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入；選項(xiàng)C, 銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。
3、
【正確答案】：B
【答案解析】：第一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：債權(quán)性投資:權(quán)益性投資=2:1，則，債權(quán)性投資=權(quán)益性投資×2=400×2=800（元）(屬于稅法規(guī)定的合理借款的高金額)。
第二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：利息費(fèi)用不得超過(guò)同期同類銀行貸款年利率計(jì)算的數(shù)額。
可以扣除的利息費(fèi)用=800×6%=48（萬(wàn)元）
4、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除；保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的15%計(jì)算限額。
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝5000+80-4100-700-60＝220（萬(wàn)元）
公益性捐贈(zèng)扣除限額＝220×12%＝26.4（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是26.4萬(wàn)元。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（220＋50－26.4－50）×25%=48.4（萬(wàn)元）
6、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)納企業(yè)所得稅=2000×10%+（1280-1160）×10%=212（萬(wàn)元）
7、
【正確答案】：C
【答案解析】：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額為250×70％＝175（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅所得額＝450-189－175＝86（萬(wàn)元）。
8、
【正確答案】：A
【答案解析】：總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30。計(jì)算公式如下：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）＋0.35×（該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）＋0.30×（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）
上海分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×[80÷(80+70)]＋0.35×[30÷(30+40)]＋0.30×[50÷(50+60)]＝47%
上海分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝160×47%×50％＝37.60(萬(wàn)元）
9、
【正確答案】：C
【答案解析】：公益性捐贈(zèng)扣除限額＝(1200＋400＋100－1600)×12%＝12(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除12萬(wàn)元。
應(yīng)納稅額＝(1200＋400＋100－1600＋20－12)×25%＝27(萬(wàn)元)
10、
【正確答案】：A
【答案解析】：飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，低年限為4年；企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。
11、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)總機(jī)構(gòu)的費(fèi)用分?jǐn)?，要區(qū)分情況，我國(guó)是法人納稅制，分支機(jī)構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對(duì)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分?jǐn)偟模试S稅前扣除，因此A選項(xiàng)是不正確的；關(guān)于手續(xù)費(fèi)，對(duì)于支付給個(gè)人的，是允許現(xiàn)金支付的， B選項(xiàng)也不正確；關(guān)于環(huán)保專項(xiàng)資金，只能用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等方面，要?？顚Ｓ茫淖冇猛镜?，不可以扣除的。
綜上，只有C選項(xiàng)正確。
12、
【正確答案】：C
【答案解析】：低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，高于的不需要轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查。
13、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)D應(yīng)該是政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件。
14、
【正確答案】：D
【答案解析】：分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
15、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)D，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
16、
【正確答案】：B
【答案解析】：個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。
17、
【正確答案】：A
【答案解析】：該外籍個(gè)人在境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。對(duì)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算為在華實(shí)際工作天數(shù)。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，因此股息所得10000元免稅。
5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額＝[（20000＋10000－4800）×25%－1375]×20000/30000×24.5/31＝2594.89（元）。
18、
【正確答案】：B
【答案解析】：任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該記者本月應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（8000＋2000－3500）×20％－555＝745（元）
19、
【正確答案】：B
【答案解析】：全年應(yīng)納稅所得額＝500000-430000+1600×12-2000×8-3500×4＝59200（元）
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（59200×35%-6750）÷12×8＋（59200×20%-3750）÷12×4=12010（元）
20、
【正確答案】：C
【答案解析】：工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（4000－3500）×3％＝15（元）
低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)納稅所得額＝（3000－2400）×100＝60000（元）
60000÷12＝5000（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為20％、555。
低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝60000×20％－555＝11445（元）
張某12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)＝15＋11445＝11460（元）
21、
【正確答案】：B
【答案解析】：年終性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
86000÷12＝7166.67（元），適用稅率20％，速算扣除數(shù)是375元
含稅的應(yīng)稅收入＝（86000－375）÷（1－20％）＝107031.25元）
107031.25÷12＝8919.27（元），適用稅率20％，速算扣除數(shù)是375元
年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝107031.25×20％－375＝21031.25（元）
3月份工資個(gè)稅＝（8000-2000）×20％－375＝825（元）
合計(jì)＝21031.25+825＝21856.25（元）
22、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納稅所得額=[(不含稅收入-速算扣除數(shù))×(1-20%)]÷[1-稅率×(1-20%)]=[(65000-7000)×(1-20%)]÷[1-40%×(1-20%)]=68235.29（元）
應(yīng)代扣代繳稅額=68235.29×40%-7000=20294.12(元)
23、
【正確答案】：B
【答案解析】：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅；員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。
24、
【正確答案】：D
【答案解析】：工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。
25、
【正確答案】：A
【答案解析】：因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本不明確，導(dǎo)致無(wú)法計(jì)算全部限售股成本原值的不，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)；
限售股在解禁前多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方每轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
26、
【正確答案】：D
【答案解析】：對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為:工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
27、
【正確答案】：B
【答案解析】：東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％，西部省份不得低于1％，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1.5％。
28、
【正確答案】：C
【答案解析】：收入總額＝8000（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額＝1000＋3000＋（1000＋3000）×10％＋8000×5％×（1＋7％＋3％）＋（1000＋3000）×20％＝5640（萬(wàn)元）
增值額＝8000－5640＝2360（萬(wàn)元）
增值率＝增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100％＝2360÷5640×100％＝41.84％，適用稅率30％。
應(yīng)繳納的土地增值稅＝2360×30％＝708（萬(wàn)元）
29、
【正確答案】：D
【答案解析】：出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。
30、
【正確答案】：C
【答案解析】：技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。
31、
【正確答案】：D
【答案解析】：借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，與貸款方簽訂的抵押借款合同，屬于資金信貸業(yè)務(wù)，借貸雙方應(yīng)按“借款合同”計(jì)稅貼花，因借款方無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方，應(yīng)就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)稅貼花。
該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅＝800000×0.05‰+1000000×0.5‰＝540(元)
32、
【正確答案】：A
【答案解析】：個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，個(gè)人營(yíng)業(yè)用房按照1.2%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅＝4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6（萬(wàn)元）
33、
【正確答案】：A
【答案解析】：房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實(shí)物收入；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
34、
【正確答案】：D
【答案解析】：車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的，按0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸者，按l噸計(jì)算。則3.4噸要按照3.5噸計(jì)算，2.6噸要按照3噸計(jì)算，應(yīng)納車船稅＝（3.5＋3）× 20＝130（元）。
35、
【正確答案】：C
【答案解析】：拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅，應(yīng)繳納車船稅=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412（元）
36、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅；選項(xiàng)BC都是免征契稅的情形。選項(xiàng)D對(duì)非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。
37、
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核契稅的計(jì)算。契稅以受讓方為納稅人，居民之間等價(jià)交換房屋的免征契稅，因此,甲應(yīng)繳納的契稅＝100×4％＝4(萬(wàn)元)。
38、
【正確答案】：B
【答案解析】：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在免稅范圍內(nèi)。企業(yè)內(nèi)的道路和綠化占地不屬于社會(huì)性公共用地，照章征稅。
應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝(40000－20000)×5＝100000(元)
39、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地才免稅；選項(xiàng)D，人民團(tuán)體辦公自用土地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，只能是自用的，租賃不在免征范圍。
40、
【正確答案】：D
【答案解析】：軍事設(shè)施、學(xué)校幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。選項(xiàng)E，設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的所得，如果與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，則不是企業(yè)所得稅的征稅范圍。
2、
【正確答案】：AD
【答案解析】：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、人壽保險(xiǎn)不得扣除。
3、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D，應(yīng)為企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)。
4、
【正確答案】：CD
【答案解析】：企業(yè)所得稅實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算，因此來(lái)源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額＝3000＋600＋400＝4000（萬(wàn)元）
境內(nèi)外所得按照我國(guó)稅法應(yīng)納稅額＝4000×25％＝1000（萬(wàn)元）
A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額＝500×20%＋100×30%＝130（萬(wàn)元），在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額＝1000×600/4000＝150（萬(wàn)元），按照實(shí)際繳納的130萬(wàn)元抵扣。
B國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額＝300×30%＋100×20%＝110（萬(wàn)元），在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額＝1000×400/4000＝100（萬(wàn)元），按照抵免限額抵扣。
A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬(wàn)元和100萬(wàn)元。
全年應(yīng)納稅額＝1000－130－100＝770（萬(wàn)元）
5、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息，包含擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)、和其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用。
6、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項(xiàng)A, 企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)E,小型微利企業(yè)的條件之一是，資產(chǎn)總額，但是，資產(chǎn)總額的限定，要區(qū)分工業(yè)和其他企業(yè)，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)是不得超過(guò)3000萬(wàn)，其他企業(yè)資產(chǎn)總額不得超過(guò)1000萬(wàn)元。
7、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下規(guī)定處理：
（1）合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
（2）被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼。
（3）可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。
（4）被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅
8、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下相關(guān)資料：
（1）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料；
（2）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格或者終銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格的相關(guān)資料；
（3）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料；
（4）其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的資料。
9、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)C，分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；選項(xiàng)D，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。
10、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項(xiàng)目，征收個(gè)人所得稅。
11、
【正確答案】：CE
【答案解析】：?jiǎn)T工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)C不屬于工資、薪金所得稅目。個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股的所得是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅的。
12、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個(gè)人所得稅；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。
13、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：選項(xiàng)B，企業(yè)職工向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，按“工資、薪金項(xiàng)目”計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。
14、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給2％的手續(xù)費(fèi)（提示：印花稅手續(xù)費(fèi)是5％）。
15、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)，中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的，暫免稅；大學(xué)教授業(yè)余時(shí)間外出授課按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。
16、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收；以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅。
17、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。
18、
【正確答案】：AB
【答案解析】：納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無(wú)法據(jù)實(shí)計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工，辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體包括：1.納稅人進(jìn)行小區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項(xiàng)目因先行開(kāi)發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去；2.納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。
19、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D，按購(gòu)銷合同貼花。
20、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：外國(guó)政府向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款的合同免稅。
21、
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)A正確的說(shuō)法應(yīng)該是“運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒(méi)有畫(huà)銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不交或少交的稅款的50％以上5倍以下罰款”；D選項(xiàng)不是“可以”，而是“并處”50％以上5倍以下罰款，說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在此條文上沒(méi)有選擇的權(quán)利，是“必須”的。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
22、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：對(duì)外出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
23、
【正確答案】：AD
【答案解析】：融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅；對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅；地下建筑物若作工業(yè)用途，以其房屋原價(jià)的50％～60％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)。
24、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：半掛牽引車按照載貨汽車?yán)U納車船稅；人力三輪車屬于非機(jī)動(dòng)車船，不征收車船稅。電車屬于商用車中的客車，需要按照規(guī)定繳納車船稅。
25、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅。
26、
【正確答案】：BD
【答案解析】：采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。計(jì)稅依據(jù)為因改變土地用途應(yīng)補(bǔ)繳的土地收益金及應(yīng)補(bǔ)繳政府的其他費(fèi)用。土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無(wú)論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書(shū)，無(wú)論是否辦理了權(quán)屬證書(shū)變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅。
27、
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：房屋相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。
28、
【正確答案】：CDE
【答案解析】：農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。
29、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營(yíng)性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍；直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地可以免稅，但農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不可以免稅；企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
30、
【正確答案】：BE
【答案解析】：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅；公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，沒(méi)有退還老宅免征的規(guī)定。
三、計(jì)算題
1、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：2011年共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅城建稅及教育費(fèi)附加=（1000×5%×1/12+10000×5%）×（1+7%+3%）=554.58 (萬(wàn)元)
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：精裝修寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)為租賃，不繳納土地增值稅，因此計(jì)征土地增值稅的只有高檔商品房的部分。
契稅＝5000×3％＝150 (萬(wàn)元)
應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額＝(5000+150)×1÷2＝2575(萬(wàn)元)
應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額＝2000(萬(wàn)元)
合計(jì)＝2575＋2000＝4575 (萬(wàn)元)
<3>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)扣除的稅金＝10000×5％×(1+7％+3％)＝550 (萬(wàn)元)
應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（256－10）＋(2575＋2000)×5％＝474.75 (萬(wàn)元)
應(yīng)扣除的其他扣除項(xiàng)目=(2575＋2000)×20%=915 (萬(wàn)元)
扣除項(xiàng)目合計(jì)＝4575＋550＋474.75＋915＝6514.75（萬(wàn)元）
(萬(wàn)元)
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：增值額＝10000－6514.75＝3485.25(萬(wàn)元)
增值率＝3485.25÷6514.75×100％＝53.50％
應(yīng)納土地增值稅＝3485.25×40％－6514.75×5％＝1068.36 (萬(wàn)元)
2、
<1>、
【正確答案】：C
【答案解析】：廠辦的子弟小學(xué)、醫(yī)院、幼兒園均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍；用于養(yǎng)殖專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝(58000＋6000＋2000＋3000)×4＋5000×4×6÷12＝286000(元)
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅＝20×10×12%＝24(萬(wàn)元)
委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。
倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝600×(1－20%)×1.2%×4÷12＝1.92(萬(wàn)元)
剩余房產(chǎn)從價(jià)房產(chǎn)稅＝(6000－1000)×(1－20%)×1.2%＋1000×(1－20%)×1.2%×2÷12＝49.6(萬(wàn)元)
合計(jì)房產(chǎn)稅＝24＋1.92＋49.6＝75.52(萬(wàn)元)＝755200(元)
<3>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納印花稅＝350×0.5‰×10000＋5＋20×24×1‰×10000＋600×0.3‰×10000＝8355(元)
<4>、
【正確答案】：A
【答案解析】：全年應(yīng)納車船稅＝25×5×30＋10×5×30×50%＋2×500＝5500(元)
四、綜合分析題
1、
<1>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納的印花稅＝9000×0.5‰+10×10×1‰＝4.6(萬(wàn)元)
出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝10×10×12%＝12(萬(wàn)元)
合計(jì)＝12+4.9＝16.6（萬(wàn)元）
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)＝(9000×5%+10×10×5%)×(1+7%+3%)＝500.5 (萬(wàn)元)
<3>、
【正確答案】：A
【答案解析】：地價(jià)款＝1000 (萬(wàn)元)
開(kāi)發(fā)成本＝4000 (萬(wàn)元)
開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝180+(1000+4000)×5%＝430(萬(wàn)元)
地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)＝1000+4000+430＝5430(萬(wàn)元)
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝5430+9000×5%×(1+7%+3%)+(1000+4000)×20%＝6925 (萬(wàn)元)
增值額＝9000－6925＝2075 (萬(wàn)元)
增值率＝2075÷6925×100%＝29.96%
土地增值稅＝2075×30%＝622.5 (萬(wàn)元)
<5>、
【正確答案】：B
【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司稅前允許扣除被合并企業(yè)虧損限額＝（5700-3200）×6%＝150（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額共計(jì)
＝1000+4000+600+820+180+16.6+500.5+622.5+1100+150
= 8989.6(萬(wàn)元)
<6>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝(9000+100+1600－8989.6) ×25%＝ 427.6(萬(wàn)元)
2、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：年終績(jī)效工資按性獎(jiǎng)金計(jì)稅。[30000－（3500－3000）]÷12＝2458.33 (元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[30000－（3500－3000）]×10%－105＝2845 (元)
<2>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（100000－100000×15%）×20%=17000（元）
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[(7－5)×10000－700－10000÷20000×1000] ×20%＝3760(元)
<4>、
【正確答案】：C
【答案解析】：捐贈(zèng)扣除限額＝(3000－800)×30%＝660(元)，捐贈(zèng)支出500元據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(3000－800－500)×20%×12＝4080(元)
<5>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)稅＝(500000－100000－50000)×20%＝70000(元)
<6>、
【正確答案】：B
【答案解析】：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝40000×(1－20%)×20%＝6400(元)，實(shí)際繳納8000元，不用補(bǔ)稅。
股息應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×20%＝2000(元)，實(shí)際繳納1000元，補(bǔ)稅2000－1000＝1000(元)
1、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品
B.將資產(chǎn)移送他人
C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能
D.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)，表述正確的是（ ）。
A.售后回購(gòu)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債
B.以買一贈(zèng)一方式銷售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額
C.以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷售收入
D.企業(yè)給予購(gòu)貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
3、某居民企業(yè)（非金融企業(yè)）2011年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金l000萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用80萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬(wàn)元，該居民企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為6%。該居民企業(yè)2011年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候可以扣除的利息費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.80
B.48
C.32
D.60
4、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。
A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除
B.企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用
C.保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額
D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額
5、2011年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，2010年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額50萬(wàn)元。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.48.4
B.52.14
C.33.4
D.58.3
6、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入2000萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1280萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值1160萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.112
B.142
C.212
D.328
7、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬(wàn)元、股權(quán)持有到2011年12月31日。2010年當(dāng)年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的虧損額為189萬(wàn)元，甲企2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，2011年應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.275
B.68.75
C.86
D.112.5
8、北京紅杉樹(shù)貿(mào)易有限公司總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2009年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn)；青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn)；2011年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為( )萬(wàn)元。（已知：三因素權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30）
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
9、2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
10、下列關(guān)于稅前扣除的政策陳述，正確的是（ ）。
A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，不作為籌建期間的虧損
B.運(yùn)輸工具稅前計(jì)提折舊的低年限為4年
C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折
D.大修理支出，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年
11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是（ ）。
A.企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用一律不得在分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偠惽翱鄢?BR> B.企業(yè)手續(xù)費(fèi)支出，凡是通過(guò)現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除
C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費(fèi)不得稅前扣除
D.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金被用于高科技鼓勵(lì)項(xiàng)目，也是允許稅前扣除的
12、下列企業(yè)中，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的是()。
A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)
B.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.高于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)
D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)
13、下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)股權(quán)投資損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的是（ ）。
A.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料
B.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件
C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件
D.政府有關(guān)部門對(duì)投資單位的行政處理決定文件
14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯總納稅表述不正確的是（?。?。
A.鐵路運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅為中央收入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)，不就地預(yù)繳，匯總清算
B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
C.總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
D.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（?。?。
A.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅
B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映
其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額
D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納
16、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天但不滿1年的個(gè)人
C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人
17、某外籍個(gè)人2011年3月3日來(lái)華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開(kāi)中國(guó)，另外5月份，該外籍個(gè)人從我國(guó)某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2011年5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額（?。┰?。
A.2594.89
B.2647.85
C.3319.48
D.3285.77
18、某雜志社專職記者2011年12月取得工資8000元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（?。┰?BR> A.685
B.745
C.1045
D.1285
19、張某2011年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2011年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元）。2011年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.11143.33
B.12010
C.115750.33
D.168250.33
20、某企業(yè)2011年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2011年12月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4000元。張某12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A.15
B.11445
C.11460
D.15265
21、華新公司高管李某2011年3月從中國(guó)境內(nèi)取得上年年終不含稅獎(jiǎng)金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2011年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。
A.20856.25
B.21856.25
C.31031.25
D.21856.25
22、王某為A公司進(jìn)行廣告影視拍攝，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向王某支付了稅后報(bào)酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅（ ）元。
A.19496.26
B.20294.12
C.23496.26
D.25294.12
23、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
C.單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得
24、根據(jù)稅法新規(guī)定，工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國(guó)庫(kù)的期限是( )。
A.次月5日內(nèi)
B.次月7日內(nèi)
C.次月10日內(nèi)
D.次月15日內(nèi)
25、下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策陳述，正確的是（ ）。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B.不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅
C.限售股在解禁前被多次轉(zhuǎn)讓的，只就第轉(zhuǎn)讓所得按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅
D.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅
26、殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是( )。
A.偶然所得
B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.利息股息紅利所得
D.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得
27、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（ ）。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
28、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2011年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.600
B.681
C.708
D.710
29、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（?。?。
A.與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)
B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)
D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)
30、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）。
A.會(huì)計(jì)咨詢合同
B.法律咨詢合同
C.技術(shù)咨詢合同
D.審計(jì)咨詢合同
31、某運(yùn)輸公司以價(jià)值100萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行以抵償貸款本息100萬(wàn)元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。
A.575
B.265
C.765
D.540
32、2011年陳某自有3套房屋，每套原值150萬(wàn)元，第一套自住，第二套以每年按市場(chǎng)價(jià)格4萬(wàn)元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營(yíng)小超市。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.1.6
B.1.92
C.1.26
D.1.64
33、下列說(shuō)法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（?。?。
A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值的扣除比例由當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定
B.房屋的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入
C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村征收
D.企事業(yè)單位按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，房產(chǎn)稅稅率是12％
34、某企業(yè)2012年擁有兩輛載貨汽車，－輛整備質(zhì)量為3.4噸，－輛整備質(zhì)量為2.6噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為整備質(zhì)量每噸20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為（ ）元。
A.110
B.100
C.120
D.130
35、某船舶公司2012擁有凈噸位320.4噸的船舶5艘，3000馬力的拖船2艘，凈噸位1200.7噸的船舶3艘，12米長(zhǎng)的游艇2艘。已知車船稅稅額，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；游艇長(zhǎng)度超過(guò)10米但不超過(guò)18米的，每米900元。計(jì)算當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅（ ）元。
A.46000
B.48000
C.48412
D.45412
36、下列情形中應(yīng)征收契稅的是（ ）。
A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)
B.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬
C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬
D.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬且未安置破產(chǎn)企業(yè)職工
37、居民甲2011年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元；另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2011年應(yīng)繳納的契稅為( )萬(wàn)元。
A.4
B.6
C.7.2
D.9.2
38、某市肉制品加工企業(yè)2011年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.65000
B.100000
C.120000
D.950000
39、下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.基建項(xiàng)目在建期間使用的土地
B.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地
C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地
D.人民團(tuán)體將自用閑置土地對(duì)外租賃
40、下列選項(xiàng)中，應(yīng)免征耕地占用稅的是（ ）。
A.農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅
B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓
D.醫(yī)院占用耕地建病房
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得
D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系所得
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（ ）。
A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
E.企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn)
3、下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的有（ ）。
A.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)
B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)
C.行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)
D.企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)
E.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)
4、一國(guó)有公司2011年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。則下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A.來(lái)源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額
B.A國(guó)所得的抵免限額是130萬(wàn)元
C.B國(guó)所得的抵免限額是100萬(wàn)元
D.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬(wàn)元
E.境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬(wàn)元
5、下列關(guān)于資本弱化管理的陳述,正確的有( )。
A.標(biāo)準(zhǔn)比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5：1和2：1
B.企業(yè)實(shí)際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)首先實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整
C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制
D.企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息，不含擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)
E.超過(guò)規(guī)定比例的利息支出要扣除，必須提供資料證明借款的條件和內(nèi)容均符合獨(dú)立交易原則
6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)表述中，不正確的有（）。
A.企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額
D.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，不計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除
E.小型微利企業(yè)的條件之一是，資產(chǎn)總額必須不得超過(guò)1000萬(wàn)元
7、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下( )規(guī)定處理。
A.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
B.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
C.可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債利率
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定
E.合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價(jià)不大于其自身資產(chǎn)50％的，可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價(jià)值確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)
8、稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下（?。┫嚓P(guān)資料。
A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料
B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料
C.與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料
D.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格或者終銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格的相關(guān)資料
E.與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的所有的業(yè)務(wù)往來(lái)資料
9、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（?。?。
A.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳
B.分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整
C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
E.建筑企業(yè)在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的跨地項(xiàng)目部，其企業(yè)所得稅征稅辦法，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同制定，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案
10、個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，目前不繳納個(gè)人所得稅的有（）。
A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償款
C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，取得的扣繳手續(xù)費(fèi)收入
D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息
E.教育儲(chǔ)蓄存款的利息所得
11、下列各項(xiàng)收入中，不屬于“工資、薪金所得”征稅范圍的有()。
A.退休人員再任職取得的收入
B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入
C.員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額
D.加班工資
E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股的所得
12、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有（ ）。
A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣的所得
C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得
13、下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述正確的有（?。?BR> A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅
B.某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按 “股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征
C.某合伙企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，可以在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除
E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅
14、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。
A.對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)
B.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由納稅人在次月的15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
C.個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
E.個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給5％的手續(xù)費(fèi)
15、下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有（?。?BR> A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼
B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金
C.退休人員再任職取得的收入
D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元
E.大學(xué)教授業(yè)余時(shí)間外出授課
16、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。
A.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)
B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的
C.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的
D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的
E.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的
17、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項(xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。
A.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)
B.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利
C.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
D.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資
E.開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用
18、下列情形中（ ）應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。
A.開(kāi)發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預(yù)售商品房的
C.賒銷舊房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的
19、下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)計(jì)稅貼花的有（ ）。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購(gòu)銷電合同
E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
20、下列項(xiàng)目中，可以減免印花稅的有（ ）。
A.貼息貸款合同
B.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)改制中的上市公司國(guó)有股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓的合同
C.經(jīng)濟(jì)適用房的購(gòu)買人持有的購(gòu)買合同
D.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同
E.企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校的書(shū)據(jù)
21、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（?。?。
A.運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒(méi)有畫(huà)銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50％以上3倍以下罰款
B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不繳或少繳稅額的50％以上5倍以下的罰款
C.納稅人的印花稅憑證沒(méi)有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
D.按期匯總繳納印花稅的納稅人，未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳稅金，可以處不繳或少繳稅金的50％以上5倍以下罰款
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以2萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款
22、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有()。
A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)
B.融資租賃的房產(chǎn)
C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)
D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
E.對(duì)外出租的房產(chǎn)
23、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（?。?。
A.地下建筑物若作為商業(yè)和其他用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開(kāi)計(jì)算房產(chǎn)稅
D.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
E.地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的70％～80％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
24、下列表述符合車船稅法的規(guī)定的有（ ）。
A.燃料電池汽車免征車船稅
B.半掛牽引車不繳納車船稅
C.人力三輪車免征車船稅
D.拖船按照船舶稅額的50％計(jì)稅
E.電車不繳納車船稅
25、依據(jù)車船稅的申報(bào)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月
B.對(duì)依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅
C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅
D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，同時(shí)已經(jīng)繳納的車船稅可以申請(qǐng)退回
E.依法不需要登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地
26、下列有關(guān)契稅政策的陳述，正確的有（ ）。
A.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同約定的收款日期收到的款項(xiàng)作為計(jì)征契稅的依據(jù)
B.對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，依法征收契稅
C.對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議，不需要征收契稅
D.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅
E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，只有取得了該土地的使用權(quán)屬證書(shū)，才需要繳納契稅
27、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.事業(yè)單位承受土地用于辦公免征契稅
B.房屋價(jià)值不相等的交換，由收到差價(jià)的一方繳納契稅
C.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅
D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅
E.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房免征契稅
28、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（ ）。
A.在農(nóng)村擁有承包責(zé)任田的農(nóng)民
B.在農(nóng)村擁有小賣部的個(gè)體工商戶
C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人
D.在城市郊區(qū)的個(gè)體工商戶
E.在工礦區(qū)擁有土地使用權(quán)的外資企業(yè)
29、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地
E.物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地
30、下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A.納稅人臨時(shí)占用耕地，暫時(shí)不繳納耕地占用稅
B.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
C.公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、航道占用耕地，減按每平方米4元的稅額征收耕地占用稅
D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，退還老宅占地的，免征收耕地占用稅
E.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地
三、計(jì)算題
1、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）2011年1月取得一宗土地的使用權(quán)，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，當(dāng)月按規(guī)定申報(bào)繳納了契稅；
（2）以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)高檔商品房和精裝修寫(xiě)字樓，占地面積各為1/2；高檔商品房開(kāi)發(fā)成本2000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用中分?jǐn)偟缴唐贩康睦⒅С?56萬(wàn)元（包括銀行息罰10萬(wàn)元），能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；精裝修寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本2800萬(wàn)元（未包括裝修費(fèi)用200萬(wàn)元），開(kāi)發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偟綄?xiě)字樓利息支出300萬(wàn)元，也能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；
（3）2011年12月全部竣工驗(yàn)收后，公司將高檔商品房出售，取得收入10000萬(wàn)元；
12月1日，將精裝修寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)為對(duì)外租賃，約定每年收取租金1000萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為8000萬(wàn)元)
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2011年共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加為（ ）萬(wàn)元。
A.500.54
B.554.58
C.650.58
D.660.56
<2>、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開(kāi)發(fā)成本為（ ）萬(wàn)元。
A.4375
B.4120
C.4105
D.4575
<3>、計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)扣除項(xiàng)目合計(jì)為（ ）萬(wàn)元；
A.6562.15
B.6569.20
C.6599.75
D.6514.75
<4>、該公司2011年應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A.1125.02
B.1068.36
C.1258.02
D.1015.20
2、某中外合資企業(yè)，2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)該企業(yè)占地情況如下；廠房58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學(xué)校3000平方米，廠辦職工食堂及對(duì)外餐廳2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于廠房擴(kuò)建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，支付價(jià)款350萬(wàn)元，并且取得了土地使用證；
(2)企業(yè)原有房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬(wàn)元的租金收入；另外委托施工企業(yè)修建物資倉(cāng)庫(kù)，簽訂合同，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，建筑合同注明價(jià)款600萬(wàn)元，并按此價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)核算；
(3)企業(yè)2012年擁有貨車25輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為5噸；小轎車2輛，排氣量均為2.0升。
(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%；該企業(yè)所在省規(guī)定貨車年應(yīng)納稅額每噸30元，乘用車排氣量2.0升的年稅額500元每輛)
根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
<1>、2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。
A.266100
B.276400
C.286000
D.274100
<2>、2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）元。
A.0
B.488800
C.624800
D.755200
<3>、2012年應(yīng)繳納印花稅為()元。
A.8350
B.8355
C.5950
D.5955
<4>、2012年應(yīng)納的車船稅為( )元。
A.5500
B.5650
C.6250
D.6520
四、綜合分析題
1、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在2011年1月～9月開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟。
（1）在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額1000萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元。
（2）10月～12月將寫(xiě)字樓全部銷售，銷售合同記載收入9000萬(wàn)元。
（3）該企業(yè)從2011年3月1日起將2010年年底建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月。
（4）該企業(yè)全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用820萬(wàn)元(未含印花稅和出租房屋的房產(chǎn)稅)、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元(全部為當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明)。
（5）10月底該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司給股份公司的股權(quán)支付額為2500萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。
（6）2010年年初支付1100萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)M公司30%的股權(quán)，2011年12份房地產(chǎn)企業(yè)將持有M企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)M公司在房地產(chǎn)企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。
(注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5％，當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%)
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、2011年該公司應(yīng)繳納印花稅和出租房屋的房產(chǎn)稅合計(jì)是( )萬(wàn)元。
A.4.5
B.8.6
C.16.6
D.17.2
<2>、2011年該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.495
B.498
C.500.5
D.520.5
<3>、計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.5430
B.5500
C.6600
D.6850
<4>、2011年該公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.541.5
B.622.5
C.683.5
D.692.5
<5>、計(jì)算2011年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目金額共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.8922.8
B.8989.6
C.8982.5
D.8935.8
<6>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.364.53
B.462.6
C.463.69
D.427.6
2、2011年度中國(guó)公民趙某有如下所得：
(1)每月工資3000元，12月份取得除當(dāng)月工資外，還取得年終績(jī)效工資30000元。
(2)2011年5月趙某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值。
(3)7月份購(gòu)入甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。6月份賣出債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付稅費(fèi)共計(jì)700元。
(4)利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
(5)通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定趙某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
(6)從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
<1>、2011年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2120
B.2845
C.2250
D.2115
<2>、2011年5月趙某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.0
B.17000
C.20000
D.12000
<3>、趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1880
B.1980
C.3760
D.3960
<4>、2011年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.5200
B.4840
C.4080
D.2160
<5>、拍賣字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
<6>、趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.1000
C.1800
D.2800
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A、C、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)；企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，應(yīng)繳納所得稅。
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A, 采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用；選項(xiàng)B, 企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入；選項(xiàng)C, 銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。
3、
【正確答案】：B
【答案解析】：第一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：債權(quán)性投資:權(quán)益性投資=2:1，則，債權(quán)性投資=權(quán)益性投資×2=400×2=800（元）(屬于稅法規(guī)定的合理借款的高金額)。
第二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：利息費(fèi)用不得超過(guò)同期同類銀行貸款年利率計(jì)算的數(shù)額。
可以扣除的利息費(fèi)用=800×6%=48（萬(wàn)元）
4、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除；保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的15%計(jì)算限額。
5、
【正確答案】：A
【答案解析】：會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝5000+80-4100-700-60＝220（萬(wàn)元）
公益性捐贈(zèng)扣除限額＝220×12%＝26.4（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出是26.4萬(wàn)元。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（220＋50－26.4－50）×25%=48.4（萬(wàn)元）
6、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)納企業(yè)所得稅=2000×10%+（1280-1160）×10%=212（萬(wàn)元）
7、
【正確答案】：C
【答案解析】：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額為250×70％＝175（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅所得額＝450-189－175＝86（萬(wàn)元）。
8、
【正確答案】：A
【答案解析】：總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30。計(jì)算公式如下：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）＋0.35×（該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）＋0.30×（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）
上海分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?.35×[80÷(80+70)]＋0.35×[30÷(30+40)]＋0.30×[50÷(50+60)]＝47%
上海分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝160×47%×50％＝37.60(萬(wàn)元）
9、
【正確答案】：C
【答案解析】：公益性捐贈(zèng)扣除限額＝(1200＋400＋100－1600)×12%＝12(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除12萬(wàn)元。
應(yīng)納稅額＝(1200＋400＋100－1600＋20－12)×25%＝27(萬(wàn)元)
10、
【正確答案】：A
【答案解析】：飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，低年限為4年；企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。
11、
【正確答案】：C
【答案解析】：企業(yè)總機(jī)構(gòu)的費(fèi)用分?jǐn)?，要區(qū)分情況，我國(guó)是法人納稅制，分支機(jī)構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對(duì)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分?jǐn)偟模试S稅前扣除，因此A選項(xiàng)是不正確的；關(guān)于手續(xù)費(fèi)，對(duì)于支付給個(gè)人的，是允許現(xiàn)金支付的， B選項(xiàng)也不正確；關(guān)于環(huán)保專項(xiàng)資金，只能用于環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等方面，要?？顚Ｓ茫淖冇猛镜?，不可以扣除的。
綜上，只有C選項(xiàng)正確。
12、
【正確答案】：C
【答案解析】：低于同行業(yè)利潤(rùn)水平的企業(yè)需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，高于的不需要轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查。
13、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)D應(yīng)該是政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件。
14、
【正確答案】：D
【答案解析】：分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
15、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)D，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
16、
【正確答案】：B
【答案解析】：個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。
17、
【正確答案】：A
【答案解析】：該外籍個(gè)人在境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。對(duì)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算為在華實(shí)際工作天數(shù)。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，因此股息所得10000元免稅。
5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額＝[（20000＋10000－4800）×25%－1375]×20000/30000×24.5/31＝2594.89（元）。
18、
【正確答案】：B
【答案解析】：任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該記者本月應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（8000＋2000－3500）×20％－555＝745（元）
19、
【正確答案】：B
【答案解析】：全年應(yīng)納稅所得額＝500000-430000+1600×12-2000×8-3500×4＝59200（元）
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（59200×35%-6750）÷12×8＋（59200×20%-3750）÷12×4=12010（元）
20、
【正確答案】：C
【答案解析】：工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（4000－3500）×3％＝15（元）
低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)納稅所得額＝（3000－2400）×100＝60000（元）
60000÷12＝5000（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為20％、555。
低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝60000×20％－555＝11445（元）
張某12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)＝15＋11445＝11460（元）
21、
【正確答案】：B
【答案解析】：年終性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
86000÷12＝7166.67（元），適用稅率20％，速算扣除數(shù)是375元
含稅的應(yīng)稅收入＝（86000－375）÷（1－20％）＝107031.25元）
107031.25÷12＝8919.27（元），適用稅率20％，速算扣除數(shù)是375元
年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝107031.25×20％－375＝21031.25（元）
3月份工資個(gè)稅＝（8000-2000）×20％－375＝825（元）
合計(jì)＝21031.25+825＝21856.25（元）
22、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納稅所得額=[(不含稅收入-速算扣除數(shù))×(1-20%)]÷[1-稅率×(1-20%)]=[(65000-7000)×(1-20%)]÷[1-40%×(1-20%)]=68235.29（元）
應(yīng)代扣代繳稅額=68235.29×40%-7000=20294.12(元)
23、
【正確答案】：B
【答案解析】：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅；員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券所得屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。
24、
【正確答案】：D
【答案解析】：工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。
25、
【正確答案】：A
【答案解析】：因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本不明確，導(dǎo)致無(wú)法計(jì)算全部限售股成本原值的不，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)；
限售股在解禁前多次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方每轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即：轉(zhuǎn)讓股票視同為先轉(zhuǎn)讓限售股，按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
26、
【正確答案】：D
【答案解析】：對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為:工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
27、
【正確答案】：B
【答案解析】：東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％，西部省份不得低于1％，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于1.5％。
28、
【正確答案】：C
【答案解析】：收入總額＝8000（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額＝1000＋3000＋（1000＋3000）×10％＋8000×5％×（1＋7％＋3％）＋（1000＋3000）×20％＝5640（萬(wàn)元）
增值額＝8000－5640＝2360（萬(wàn)元）
增值率＝增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100％＝2360÷5640×100％＝41.84％，適用稅率30％。
應(yīng)繳納的土地增值稅＝2360×30％＝708（萬(wàn)元）
29、
【正確答案】：D
【答案解析】：出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳納土地增值稅。
30、
【正確答案】：C
【答案解析】：技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。
31、
【正確答案】：D
【答案解析】：借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，與貸款方簽訂的抵押借款合同，屬于資金信貸業(yè)務(wù)，借貸雙方應(yīng)按“借款合同”計(jì)稅貼花，因借款方無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方，應(yīng)就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)稅貼花。
該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅＝800000×0.05‰+1000000×0.5‰＝540(元)
32、
【正確答案】：A
【答案解析】：個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，個(gè)人營(yíng)業(yè)用房按照1.2%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅＝4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6（萬(wàn)元）
33、
【正確答案】：A
【答案解析】：房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實(shí)物收入；房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
34、
【正確答案】：D
【答案解析】：車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的，按0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸者，按l噸計(jì)算。則3.4噸要按照3.5噸計(jì)算，2.6噸要按照3噸計(jì)算，應(yīng)納車船稅＝（3.5＋3）× 20＝130（元）。
35、
【正確答案】：C
【答案解析】：拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅，應(yīng)繳納車船稅=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412（元）
36、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅；選項(xiàng)BC都是免征契稅的情形。選項(xiàng)D對(duì)非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。
37、
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核契稅的計(jì)算。契稅以受讓方為納稅人，居民之間等價(jià)交換房屋的免征契稅，因此,甲應(yīng)繳納的契稅＝100×4％＝4(萬(wàn)元)。
38、
【正確答案】：B
【答案解析】：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在免稅范圍內(nèi)。企業(yè)內(nèi)的道路和綠化占地不屬于社會(huì)性公共用地，照章征稅。
應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝(40000－20000)×5＝100000(元)
39、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)A，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地才免稅；選項(xiàng)D，人民團(tuán)體辦公自用土地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，只能是自用的，租賃不在免征范圍。
40、
【正確答案】：D
【答案解析】：軍事設(shè)施、學(xué)校幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。選項(xiàng)E，設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的所得，如果與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，則不是企業(yè)所得稅的征稅范圍。
2、
【正確答案】：AD
【答案解析】：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、人壽保險(xiǎn)不得扣除。
3、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D，應(yīng)為企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)。
4、
【正確答案】：CD
【答案解析】：企業(yè)所得稅實(shí)行分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算，因此來(lái)源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算抵免限額。該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額＝3000＋600＋400＝4000（萬(wàn)元）
境內(nèi)外所得按照我國(guó)稅法應(yīng)納稅額＝4000×25％＝1000（萬(wàn)元）
A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額＝500×20%＋100×30%＝130（萬(wàn)元），在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額＝1000×600/4000＝150（萬(wàn)元），按照實(shí)際繳納的130萬(wàn)元抵扣。
B國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額＝300×30%＋100×20%＝110（萬(wàn)元），在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額＝1000×400/4000＝100（萬(wàn)元），按照抵免限額抵扣。
A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬(wàn)元和100萬(wàn)元。
全年應(yīng)納稅額＝1000－130－100＝770（萬(wàn)元）
5、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實(shí)際支付的利息，包含擔(dān)保費(fèi)、抵押費(fèi)、和其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用。
6、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項(xiàng)A, 企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng)E,小型微利企業(yè)的條件之一是，資產(chǎn)總額，但是，資產(chǎn)總額的限定，要區(qū)分工業(yè)和其他企業(yè)，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)是不得超過(guò)3000萬(wàn)，其他企業(yè)資產(chǎn)總額不得超過(guò)1000萬(wàn)元。
7、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以選擇按以下規(guī)定處理：
（1）合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。
（2）被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼。
（3）可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。
（4）被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅
8、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下相關(guān)資料：
（1）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料；
（2）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格或者終銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格的相關(guān)資料；
（3）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料；
（4）其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的資料。
9、
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)C，分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；選項(xiàng)D，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。
10、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項(xiàng)目，征收個(gè)人所得稅。
11、
【正確答案】：CE
【答案解析】：?jiǎn)T工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)C不屬于工資、薪金所得稅目。個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股的所得是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅的。
12、
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個(gè)人所得稅；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。
13、
【正確答案】：ACE
【答案解析】：選項(xiàng)B，企業(yè)職工向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，按“工資、薪金項(xiàng)目”計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。
14、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給2％的手續(xù)費(fèi)（提示：印花稅手續(xù)費(fèi)是5％）。
15、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)，中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的，暫免稅；大學(xué)教授業(yè)余時(shí)間外出授課按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。
16、
【正確答案】：ADE
【答案解析】：被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收；以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅。
17、
【正確答案】：ABD
【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。
18、
【正確答案】：AB
【答案解析】：納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無(wú)法據(jù)實(shí)計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工，辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體包括：1.納稅人進(jìn)行小區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項(xiàng)目因先行開(kāi)發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去；2.納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。
19、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D，按購(gòu)銷合同貼花。
20、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：外國(guó)政府向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款的合同免稅。
21、
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)A正確的說(shuō)法應(yīng)該是“運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒(méi)有畫(huà)銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅金、滯納金，并處不交或少交的稅款的50％以上5倍以下罰款”；D選項(xiàng)不是“可以”，而是“并處”50％以上5倍以下罰款，說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)在此條文上沒(méi)有選擇的權(quán)利，是“必須”的。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)偽造印花稅票情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
22、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：對(duì)外出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
23、
【正確答案】：AD
【答案解析】：融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅；對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅；地下建筑物若作工業(yè)用途，以其房屋原價(jià)的50％～60％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)。
24、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：半掛牽引車按照載貨汽車?yán)U納車船稅；人力三輪車屬于非機(jī)動(dòng)車船，不征收車船稅。電車屬于商用車中的客車，需要按照規(guī)定繳納車船稅。
25、
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅。
26、
【正確答案】：BD
【答案解析】：采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。計(jì)稅依據(jù)為因改變土地用途應(yīng)補(bǔ)繳的土地收益金及應(yīng)補(bǔ)繳政府的其他費(fèi)用。土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無(wú)論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書(shū)，無(wú)論是否辦理了權(quán)屬證書(shū)變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅。
27、
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：房屋相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。
28、
【正確答案】：CDE
【答案解析】：農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。
29、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營(yíng)性用地，不屬于免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍；直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地可以免稅，但農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不可以免稅；企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱的鍋爐以及相關(guān)設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
30、
【正確答案】：BE
【答案解析】：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅；公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，沒(méi)有退還老宅免征的規(guī)定。
三、計(jì)算題
1、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：2011年共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅城建稅及教育費(fèi)附加=（1000×5%×1/12+10000×5%）×（1+7%+3%）=554.58 (萬(wàn)元)
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：精裝修寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)為租賃，不繳納土地增值稅，因此計(jì)征土地增值稅的只有高檔商品房的部分。
契稅＝5000×3％＝150 (萬(wàn)元)
應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額＝(5000+150)×1÷2＝2575(萬(wàn)元)
應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額＝2000(萬(wàn)元)
合計(jì)＝2575＋2000＝4575 (萬(wàn)元)
<3>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)扣除的稅金＝10000×5％×(1+7％+3％)＝550 (萬(wàn)元)
應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（256－10）＋(2575＋2000)×5％＝474.75 (萬(wàn)元)
應(yīng)扣除的其他扣除項(xiàng)目=(2575＋2000)×20%=915 (萬(wàn)元)
扣除項(xiàng)目合計(jì)＝4575＋550＋474.75＋915＝6514.75（萬(wàn)元）
(萬(wàn)元)
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：增值額＝10000－6514.75＝3485.25(萬(wàn)元)
增值率＝3485.25÷6514.75×100％＝53.50％
應(yīng)納土地增值稅＝3485.25×40％－6514.75×5％＝1068.36 (萬(wàn)元)
2、
<1>、
【正確答案】：C
【答案解析】：廠辦的子弟小學(xué)、醫(yī)院、幼兒園均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍；用于養(yǎng)殖專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝(58000＋6000＋2000＋3000)×4＋5000×4×6÷12＝286000(元)
<2>、
【正確答案】：D
【答案解析】：出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅＝20×10×12%＝24(萬(wàn)元)
委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。
倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝600×(1－20%)×1.2%×4÷12＝1.92(萬(wàn)元)
剩余房產(chǎn)從價(jià)房產(chǎn)稅＝(6000－1000)×(1－20%)×1.2%＋1000×(1－20%)×1.2%×2÷12＝49.6(萬(wàn)元)
合計(jì)房產(chǎn)稅＝24＋1.92＋49.6＝75.52(萬(wàn)元)＝755200(元)
<3>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)納印花稅＝350×0.5‰×10000＋5＋20×24×1‰×10000＋600×0.3‰×10000＝8355(元)
<4>、
【正確答案】：A
【答案解析】：全年應(yīng)納車船稅＝25×5×30＋10×5×30×50%＋2×500＝5500(元)
四、綜合分析題
1、
<1>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納的印花稅＝9000×0.5‰+10×10×1‰＝4.6(萬(wàn)元)
出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝10×10×12%＝12(萬(wàn)元)
合計(jì)＝12+4.9＝16.6（萬(wàn)元）
<2>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)＝(9000×5%+10×10×5%)×(1+7%+3%)＝500.5 (萬(wàn)元)
<3>、
【正確答案】：A
【答案解析】：地價(jià)款＝1000 (萬(wàn)元)
開(kāi)發(fā)成本＝4000 (萬(wàn)元)
開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝180+(1000+4000)×5%＝430(萬(wàn)元)
地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)＝1000+4000+430＝5430(萬(wàn)元)
<4>、
【正確答案】：B
【答案解析】：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝5430+9000×5%×(1+7%+3%)+(1000+4000)×20%＝6925 (萬(wàn)元)
增值額＝9000－6925＝2075 (萬(wàn)元)
增值率＝2075÷6925×100%＝29.96%
土地增值稅＝2075×30%＝622.5 (萬(wàn)元)
<5>、
【正確答案】：B
【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司稅前允許扣除被合并企業(yè)虧損限額＝（5700-3200）×6%＝150（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額共計(jì)
＝1000+4000+600+820+180+16.6+500.5+622.5+1100+150
= 8989.6(萬(wàn)元)
<6>、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝(9000+100+1600－8989.6) ×25%＝ 427.6(萬(wàn)元)
2、
<1>、
【正確答案】：B
【答案解析】：年終績(jī)效工資按性獎(jiǎng)金計(jì)稅。[30000－（3500－3000）]÷12＝2458.33 (元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[30000－（3500－3000）]×10%－105＝2845 (元)
<2>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（100000－100000×15%）×20%=17000（元）
<3>、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[(7－5)×10000－700－10000÷20000×1000] ×20%＝3760(元)
<4>、
【正確答案】：C
【答案解析】：捐贈(zèng)扣除限額＝(3000－800)×30%＝660(元)，捐贈(zèng)支出500元據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(3000－800－500)×20%×12＝4080(元)
<5>、
【正確答案】：B
【答案解析】：應(yīng)繳納個(gè)稅＝(500000－100000－50000)×20%＝70000(元)
<6>、
【正確答案】：B
【答案解析】：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝40000×(1－20%)×20%＝6400(元)，實(shí)際繳納8000元，不用補(bǔ)稅。
股息應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×20%＝2000(元)，實(shí)際繳納1000元，補(bǔ)稅2000－1000＝1000(元)