2012年中級經(jīng)濟(jì)師考試借貸記賬-房地產(chǎn)專業(yè)

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(1)借貸記賬法概念
    借貸記賬法是以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理為依據(jù),以“借”、“貸”為記賬符號,以有借必有貸、借貸必相等為記賬規(guī)則,在賬戶中進(jìn)行登記和反映資金增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬法。
    (2)借貸記賬法的基本內(nèi)容
    記賬規(guī)則:有借必有貸,借貸必相等。
    借貸記賬法的試算平衡:
    所有賬戶的借方發(fā)生額合計=所有賬戶的貸方發(fā)生額合計
    所有賬戶的借方余額=所有賬戶的貸方余額
    (4)銀行賬務(wù)組織及核對
    銀行賬務(wù)組織由明細(xì)核算、綜合核算和賬務(wù)核對三部分構(gòu)成
    賬務(wù)核對分賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)和內(nèi)外賬核對
    會計報表
    銀行會計報表分為向外送的會計報表和銀行內(nèi)部管理需要的會計報表兩大類。
    (1)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表
    銀行資產(chǎn)負(fù)債表反映銀行在某特定日期財務(wù)狀況的報表?!~戶式結(jié)構(gòu)
    資產(chǎn)項目:
    流動資產(chǎn):現(xiàn)金、銀行存款、存放央行款項、存放同業(yè)款項、拆放同業(yè)、短期貸款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、自營及代理證券等。
    長期資產(chǎn):中長期貸款、逾期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、經(jīng)營性租賃資產(chǎn)等
    無形資產(chǎn)
    其他資產(chǎn)
    負(fù)債項目:
    流動負(fù)債:短期存款、短期儲蓄存款、向央行借款、同業(yè)存放款項、聯(lián)行存放、應(yīng)付賬款、應(yīng)
    付工資、應(yīng)付利潤、應(yīng)交稅金等。
    長期負(fù)債:長期存款、長期儲蓄存款、長期準(zhǔn)備金、應(yīng)付長期租賃資金、長期債券、長期借款等。
    其他負(fù)債
    所有者權(quán)益項目:
    實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
    (2)銀行利潤表
    銀行利潤表總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的經(jīng)營成果及其分配情況的財務(wù)會計報表。分兩部分:一部分反映一定會計期間的收入和費(fèi)用及利潤總額;第二部分反映銀行財務(wù)成果的分配和最終成果。——多步格式
    第一步:主營業(yè)務(wù)的構(gòu)成,營業(yè)收入、營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加;
    第二步:營業(yè)利潤的構(gòu)成情況(加投資凈收益)
    第三步:利潤總額(營業(yè)外收支)
    第四步:凈利潤(減所得稅)
    (3)銀行的現(xiàn)金流量表
    銀行的現(xiàn)金流量表綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會計報表。這通過現(xiàn)金的流入和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動,反映現(xiàn)金流入流出的全過程。