1.稅務代理關系變更的原因有（?。?。
A.委托代理項目發(fā)生變化的
B.稅務師事務所被注銷資格
C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的
D.注冊稅務師發(fā)生變化的
E.以上都是
【正確答案】：ACD
【答案解析】：注意變更與終止的區(qū)別，變更的前提是當事雙方的法律主體還存在。稅務委托代理關系可以變更的原因有：委托代理項目發(fā)生變化、注冊稅務師發(fā)生變化、由于客觀原因需要延長完成協(xié)議時間的。
2.以下對注冊稅務師行業(yè)特點的理解正確的有（ ）。
A.代理人必須是經批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和注冊稅務師事務所
B.注冊稅務師站在客觀、公正的立場上，既為維護納稅人合法權益服務，又為維護國家稅法的尊嚴服務
C.注冊稅務師行業(yè)是一種知識密集型專業(yè)活動
D.注冊稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權
E.因為稅收法律責任的不轉嫁性，所以，注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中對納稅人、扣繳義務人的權益不負責任
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅收法律責任的不轉嫁性，并不意味著注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中可以對納稅人、扣繳義務人的權益不負責任，不承擔任何代理過錯。因注冊稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。
3.稅務代理是指注冊稅務師在國家法律規(guī)定的代理范圍內，以稅務師事務所的名義，接受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。此行業(yè)的基本特征有（?。?BR> A.主體資格的特定性
B.法律約束性
C.社會性
D.代理活動的公正性
E.稅收法律責任的不轉嫁性
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：注冊稅務師行業(yè)的特點：
1.主體資格的特定性；
2.代理活動的公正性；
3.法律約束性；
4.執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性；
5.執(zhí)業(yè)內容的確定性；
6.稅收法律責任的不轉嫁性；
7.執(zhí)業(yè)有償服務性。
4.下列有關注冊稅務師行業(yè)的特點表述正確的有（?。?。
A.稅務代理人必須是經批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和稅務師事務所
B.注冊稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權
C.因稅務代理人的工作過失而產生的稅收法律責任，應由納稅人、扣繳義務人承擔
D.稅務代理法律關系的建立可以改變被代理人一方相關的法律責任
E.稅務代理雙方可以自由約定代理事項
【正確答案】：ABC
【答案解析】：稅務代理法律關系的建立不得改變被代理人一方相關的法律責任，這是稅收法律責任的不轉嫁性的體現(xiàn)。注冊稅務師承辦一切代理業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍進行。
5.下列事項中屬于注冊稅務師的義務有（?。?。
A.注冊稅務師與委托人有利害關系的，應當回避；委托人有權要求其回避
B.注冊稅務師應當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責
C.注冊稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負有保密義務
D.注冊稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責
E.注冊稅務師應當不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識，提高執(zhí)業(yè)技能，自學能夠完成的，可以不接受專門的后續(xù)教育培訓
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項E是錯誤的，注冊稅務師應當不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓。
6.注冊稅務師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務有（ ）。
A.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
B.財產損失的鑒證
C.稅前彌補虧損鑒證
D.建賬記賬
E.所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項A、D屬于涉稅服務業(yè)務，不屬于鑒證業(yè)務。
7.稅務師事務所有下列（ ）行為的，由省稅務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴重的，向社會公告。
A.未按規(guī)定承辦相關業(yè)務的
B.與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務不收費的
C.出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的
D.采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價收費等不正當方式承接業(yè)務的
E.出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的
【正確答案】：ABD
【答案解析】：注冊稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局予以警告并處一千元以上三萬元以下的罰款，并向社會公告。注冊稅務師和稅務師事務所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局按照《稅收征收管理法實施細則》第九十八條的規(guī)定處以罰款；情節(jié)嚴重的，撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并提請工商行政管理部門吊銷稅務師事務所的營業(yè)執(zhí)照。因此，選項CE不正確。
8.注冊稅務師不得存在的行為包括（?。?。
A.不得買賣股票、債券
B.允許事務所的其他人員以自己的名義執(zhí)業(yè)
C.接受委托人的酬金
D.向稅務機關的工作人員行賄
E.介紹委托人與稅務機關的工作人員認識
【正確答案】：BD
【答案解析】：選項A是錯誤的，應該是注冊稅務師在執(zhí)業(yè)的期間，不得買賣委托人的股票、債券；選項C是錯誤的，應該是注冊稅務師不得索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物；選項Ｅ是錯誤的，應該是注冊稅務師不得指使或誘導委托人行賄，但是介紹委托人與稅務機關的工作人員認識，沒有錯誤。
9.稅務代理是社會中介服務，因此，在注冊稅務師從事稅務代理活動時，下列說法正確的是（ ）。
A.代理關系的建立要符合代理雙方的共同意愿
B.在代理過程中，代理人還應充分體現(xiàn)代理人的所有意愿，在被代理人授權的范圍內開展活動
C.客觀公正地開展代理活動是稅務代理的一項重要原則
D.稅務代理必須依法代理
E.注冊稅務師必須客觀、公正的開展稅務代理活動
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：在代理過程中，代理人應充分體現(xiàn)被代理人的合法意愿，在被代理人授權的范圍內開展活動。注意這里是要體現(xiàn)被代理人的“合法意愿”，而不是“所有意愿”，即不包括“不合法的意愿”。
10.下列屬于注冊稅務師職業(yè)道德基本要求的有（ ）。
A.遵法守規(guī)
B.誠實信用
C.專業(yè)勝任
D.一切以委托方的利益為準繩
E.盡職盡責
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：注冊稅務師職業(yè)道德的基本要求包括：遵法守規(guī)；誠實信用；專業(yè)勝任；盡職盡責。注冊稅務師在稅務代理的過程中，要忠實代表委托人利益，但必須以遵守稅收相關法律為前提。
A.委托代理項目發(fā)生變化的
B.稅務師事務所被注銷資格
C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的
D.注冊稅務師發(fā)生變化的
E.以上都是
【正確答案】：ACD
【答案解析】：注意變更與終止的區(qū)別，變更的前提是當事雙方的法律主體還存在。稅務委托代理關系可以變更的原因有：委托代理項目發(fā)生變化、注冊稅務師發(fā)生變化、由于客觀原因需要延長完成協(xié)議時間的。
2.以下對注冊稅務師行業(yè)特點的理解正確的有（ ）。
A.代理人必須是經批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和注冊稅務師事務所
B.注冊稅務師站在客觀、公正的立場上，既為維護納稅人合法權益服務，又為維護國家稅法的尊嚴服務
C.注冊稅務師行業(yè)是一種知識密集型專業(yè)活動
D.注冊稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權
E.因為稅收法律責任的不轉嫁性，所以，注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中對納稅人、扣繳義務人的權益不負責任
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：稅收法律責任的不轉嫁性，并不意味著注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中可以對納稅人、扣繳義務人的權益不負責任，不承擔任何代理過錯。因注冊稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。
3.稅務代理是指注冊稅務師在國家法律規(guī)定的代理范圍內，以稅務師事務所的名義，接受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。此行業(yè)的基本特征有（?。?BR> A.主體資格的特定性
B.法律約束性
C.社會性
D.代理活動的公正性
E.稅收法律責任的不轉嫁性
【正確答案】：ABDE
【答案解析】：注冊稅務師行業(yè)的特點：
1.主體資格的特定性；
2.代理活動的公正性；
3.法律約束性；
4.執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性；
5.執(zhí)業(yè)內容的確定性；
6.稅收法律責任的不轉嫁性；
7.執(zhí)業(yè)有償服務性。
4.下列有關注冊稅務師行業(yè)的特點表述正確的有（?。?。
A.稅務代理人必須是經批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和稅務師事務所
B.注冊稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權
C.因稅務代理人的工作過失而產生的稅收法律責任，應由納稅人、扣繳義務人承擔
D.稅務代理法律關系的建立可以改變被代理人一方相關的法律責任
E.稅務代理雙方可以自由約定代理事項
【正確答案】：ABC
【答案解析】：稅務代理法律關系的建立不得改變被代理人一方相關的法律責任，這是稅收法律責任的不轉嫁性的體現(xiàn)。注冊稅務師承辦一切代理業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍進行。
5.下列事項中屬于注冊稅務師的義務有（?。?。
A.注冊稅務師與委托人有利害關系的，應當回避；委托人有權要求其回避
B.注冊稅務師應當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責
C.注冊稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負有保密義務
D.注冊稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責
E.注冊稅務師應當不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識，提高執(zhí)業(yè)技能，自學能夠完成的，可以不接受專門的后續(xù)教育培訓
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項E是錯誤的，注冊稅務師應當不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓。
6.注冊稅務師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務有（ ）。
A.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請
B.財產損失的鑒證
C.稅前彌補虧損鑒證
D.建賬記賬
E.所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項A、D屬于涉稅服務業(yè)務，不屬于鑒證業(yè)務。
7.稅務師事務所有下列（ ）行為的，由省稅務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴重的，向社會公告。
A.未按規(guī)定承辦相關業(yè)務的
B.與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務不收費的
C.出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的
D.采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價收費等不正當方式承接業(yè)務的
E.出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的
【正確答案】：ABD
【答案解析】：注冊稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局予以警告并處一千元以上三萬元以下的罰款，并向社會公告。注冊稅務師和稅務師事務所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局按照《稅收征收管理法實施細則》第九十八條的規(guī)定處以罰款；情節(jié)嚴重的，撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并提請工商行政管理部門吊銷稅務師事務所的營業(yè)執(zhí)照。因此，選項CE不正確。
8.注冊稅務師不得存在的行為包括（?。?。
A.不得買賣股票、債券
B.允許事務所的其他人員以自己的名義執(zhí)業(yè)
C.接受委托人的酬金
D.向稅務機關的工作人員行賄
E.介紹委托人與稅務機關的工作人員認識
【正確答案】：BD
【答案解析】：選項A是錯誤的，應該是注冊稅務師在執(zhí)業(yè)的期間，不得買賣委托人的股票、債券；選項C是錯誤的，應該是注冊稅務師不得索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物；選項Ｅ是錯誤的，應該是注冊稅務師不得指使或誘導委托人行賄，但是介紹委托人與稅務機關的工作人員認識，沒有錯誤。
9.稅務代理是社會中介服務，因此，在注冊稅務師從事稅務代理活動時，下列說法正確的是（ ）。
A.代理關系的建立要符合代理雙方的共同意愿
B.在代理過程中，代理人還應充分體現(xiàn)代理人的所有意愿，在被代理人授權的范圍內開展活動
C.客觀公正地開展代理活動是稅務代理的一項重要原則
D.稅務代理必須依法代理
E.注冊稅務師必須客觀、公正的開展稅務代理活動
【正確答案】：ACDE
【答案解析】：在代理過程中，代理人應充分體現(xiàn)被代理人的合法意愿，在被代理人授權的范圍內開展活動。注意這里是要體現(xiàn)被代理人的“合法意愿”，而不是“所有意愿”，即不包括“不合法的意愿”。
10.下列屬于注冊稅務師職業(yè)道德基本要求的有（ ）。
A.遵法守規(guī)
B.誠實信用
C.專業(yè)勝任
D.一切以委托方的利益為準繩
E.盡職盡責
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：注冊稅務師職業(yè)道德的基本要求包括：遵法守規(guī)；誠實信用；專業(yè)勝任；盡職盡責。注冊稅務師在稅務代理的過程中，要忠實代表委托人利益，但必須以遵守稅收相關法律為前提。