三、案例分析題
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(1).
【正確答案】 D
【答案解析】 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=450-2500×15%=450-375=75(萬(wàn)元)
2500×5‰=12.5(萬(wàn)元)>15×60%=9(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬(wàn)元)
合計(jì)調(diào)增數(shù)額=75+6=81(萬(wàn)元)
【答疑編號(hào)40656】
(2).
【正確答案】 C
【答案解析】 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬(wàn)元)
捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬(wàn)元)
稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬(wàn)元)
【答疑編號(hào)40660】
(3).
【正確答案】 B
【答案解析】 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=29-150×16.5%=4.25(萬(wàn)元)
【答疑編號(hào)40661】
(4).
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)納稅所得額=7+81+15.16+4.25=107.41(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅所得額大于30萬(wàn)元，不符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，因此不可以享受20%的優(yōu)惠稅率，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=107.41×25%=26.85(萬(wàn)元)
【答疑編號(hào)40662】
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(1).
【正確答案】 D
【答案解析】 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=450-2500×15%=450-375=75(萬(wàn)元)
2500×5‰=12.5(萬(wàn)元)>15×60%=9(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬(wàn)元)
合計(jì)調(diào)增數(shù)額=75+6=81(萬(wàn)元)
【答疑編號(hào)40656】
(2).
【正確答案】 C
【答案解析】 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬(wàn)元)
捐贈(zèng)支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬(wàn)元)
稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬(wàn)元)
【答疑編號(hào)40660】
(3).
【正確答案】 B
【答案解析】 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=29-150×16.5%=4.25(萬(wàn)元)
【答疑編號(hào)40661】
(4).
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)納稅所得額=7+81+15.16+4.25=107.41(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅所得額大于30萬(wàn)元，不符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，因此不可以享受20%的優(yōu)惠稅率，應(yīng)繳企業(yè)所得稅=107.41×25%=26.85(萬(wàn)元)
【答疑編號(hào)40662】