1.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（?。?。
A、國(guó)債利息收入
B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭住房取得的所得
D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票的中獎(jiǎng)所得1600元
E、儲(chǔ)蓄存款利息收入
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 本題考核的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。
2.約翰是美國(guó)人，2010年2月12日來(lái)華工作，2011年2月15日回國(guó)，2011年3月2日返回中國(guó)，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國(guó)，后于2012年11月20日離華回國(guó)，則該納稅人（?。?。
A、2010年度為我國(guó)居民納稅人，2011年度為我國(guó)非居民納稅人
B、2010年度為我國(guó)非居民納稅人，2011年度為我國(guó)居民納稅人
C、2010年度和2011年度均為我國(guó)非居民納稅人
D、2010年度和2011年度均為我國(guó)居民納稅人
【正確答案】 B
【答案解析】 2011年兩次離境，單次離境不超過(guò)30天，累次離境不超過(guò)90日，所以2011年為居民納稅人。
3.張某于2012年初購(gòu)買(mǎi)了某上市公司的股票，2012年12月18日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?BR> A、1000
B、500
C、800
D、750
【正確答案】 B
【答案解析】 對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。因此，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5000×50%×20%＝500（元）。
4.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年全年銷售收入為1000萬(wàn)元；銷售成本和期間費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、廣告費(fèi)15萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元、投資者工資3萬(wàn)元；增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬(wàn)元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A、353000.67
B、337930.33
C、313550
D、326030
【正確答案】 C
【答案解析】個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60％=10×60%=6（萬(wàn)元），扣除限額＝1000×5‰=5（萬(wàn)元），按照限額5萬(wàn)元扣除；投資者的工資不可以稅前扣除；廣告費(fèi)支出限額=1000×15%=150（萬(wàn)），實(shí)際發(fā)生=15+8=23（萬(wàn)），可以據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)納稅所得額=1000-760+10-5+3-150-0.35×12=93.8（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（93.8×10000×35%-14750）=313550（元）
5.某中國(guó)公民，當(dāng)年在A國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得26000元，在A國(guó)已納稅款5000元；同時(shí)在B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元，在B國(guó)已納稅額1000元，則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是（ ）元。
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
【正確答案】 A
【答案解析】 勞務(wù)報(bào)酬所得根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額＝26000×（1－20%）×30%－2000＝4240（元），在A國(guó)已納稅款是5000元，不用補(bǔ)稅；
特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額＝15000×（1－20%）×20%＝2400（元）；在B國(guó)已納稅款1000元，需要補(bǔ)繳稅款2400－1000＝1400（元）。
6.王先生有一商鋪，2012年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（不含以下修理費(fèi)用），全年取得租金凈收入36000元。2012年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2012年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
【正確答案】 B
【答案解析】 允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。王先生發(fā)生的維修費(fèi)4800元，可以在7-12月平均扣除。
王先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（36000÷12－800）×20%×6＋（36000÷12－800－800）×20%×6＝4320（元）。
7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（?。?BR> A.企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳。
B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。
8.某市區(qū)的一個(gè)企業(yè)，2011年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)兩年前購(gòu)買(mǎi)的無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)。購(gòu)買(mǎi)時(shí)是60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓的收入是65萬(wàn)元。攤銷期限是10年，無(wú)殘值。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f(wàn)元。（不考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加）
A.3.8
B.4.25
C.3.58
D.3.36
【正確答案】：B
【答案解析】：無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本＝60－（60÷10×2）＝48（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅所得額＝65－48＝17（萬(wàn)元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝17×25%＝4.25（萬(wàn)元）
9.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2011年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4
【正確答案】：D
【答案解析】：軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。
調(diào)整增加所得＝15－100×14%＋5－100×2%＝4（萬(wàn)元）
10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（ ）。
A.居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得
B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
【正確答案】：C
【答案解析】：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。
A、國(guó)債利息收入
B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭住房取得的所得
D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票的中獎(jiǎng)所得1600元
E、儲(chǔ)蓄存款利息收入
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 本題考核的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。
2.約翰是美國(guó)人，2010年2月12日來(lái)華工作，2011年2月15日回國(guó)，2011年3月2日返回中國(guó)，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國(guó)，后于2012年11月20日離華回國(guó)，則該納稅人（?。?。
A、2010年度為我國(guó)居民納稅人，2011年度為我國(guó)非居民納稅人
B、2010年度為我國(guó)非居民納稅人，2011年度為我國(guó)居民納稅人
C、2010年度和2011年度均為我國(guó)非居民納稅人
D、2010年度和2011年度均為我國(guó)居民納稅人
【正確答案】 B
【答案解析】 2011年兩次離境，單次離境不超過(guò)30天，累次離境不超過(guò)90日，所以2011年為居民納稅人。
3.張某于2012年初購(gòu)買(mǎi)了某上市公司的股票，2012年12月18日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（?。┰?BR> A、1000
B、500
C、800
D、750
【正確答案】 B
【答案解析】 對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。因此，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5000×50%×20%＝500（元）。
4.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2012年全年銷售收入為1000萬(wàn)元；銷售成本和期間費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、廣告費(fèi)15萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元、投資者工資3萬(wàn)元；增值稅以外的各種稅費(fèi)150萬(wàn)元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
A、353000.67
B、337930.33
C、313550
D、326030
【正確答案】 C
【答案解析】個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60％=10×60%=6（萬(wàn)元），扣除限額＝1000×5‰=5（萬(wàn)元），按照限額5萬(wàn)元扣除；投資者的工資不可以稅前扣除；廣告費(fèi)支出限額=1000×15%=150（萬(wàn)），實(shí)際發(fā)生=15+8=23（萬(wàn)），可以據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)納稅所得額=1000-760+10-5+3-150-0.35×12=93.8（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（93.8×10000×35%-14750）=313550（元）
5.某中國(guó)公民，當(dāng)年在A國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得26000元，在A國(guó)已納稅款5000元；同時(shí)在B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入15000元，在B國(guó)已納稅額1000元，則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款是（ ）元。
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
【正確答案】 A
【答案解析】 勞務(wù)報(bào)酬所得根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額＝26000×（1－20%）×30%－2000＝4240（元），在A國(guó)已納稅款是5000元，不用補(bǔ)稅；
特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額＝15000×（1－20%）×20%＝2400（元）；在B國(guó)已納稅款1000元，需要補(bǔ)繳稅款2400－1000＝1400（元）。
6.王先生有一商鋪，2012年1月將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后（不含以下修理費(fèi)用），全年取得租金凈收入36000元。2012年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2012年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
【正確答案】 B
【答案解析】 允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限。王先生發(fā)生的維修費(fèi)4800元，可以在7-12月平均扣除。
王先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（36000÷12－800）×20%×6＋（36000÷12－800－800）×20%×6＝4320（元）。
7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（?。?BR> A.企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳。
B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。
C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。
8.某市區(qū)的一個(gè)企業(yè)，2011年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)兩年前購(gòu)買(mǎi)的無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)。購(gòu)買(mǎi)時(shí)是60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓的收入是65萬(wàn)元。攤銷期限是10年，無(wú)殘值。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。┤f(wàn)元。（不考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加）
A.3.8
B.4.25
C.3.58
D.3.36
【正確答案】：B
【答案解析】：無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本＝60－（60÷10×2）＝48（萬(wàn)元）
應(yīng)納稅所得額＝65－48＝17（萬(wàn)元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝17×25%＝4.25（萬(wàn)元）
9.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2011年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4
【正確答案】：D
【答案解析】：軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。
調(diào)整增加所得＝15－100×14%＋5－100×2%＝4（萬(wàn)元）
10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（ ）。
A.居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得
B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得
D.在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
【正確答案】：C
【答案解析】：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。