1.某汽車輪胎廠為一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎移送門市部銷售，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得銷售收入77.22萬元。則消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是（ ）。
A. 60萬元
B. 70.2萬元
C. 66萬元
D. 77.2萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額=77.22÷(1+17%)=66(萬元)。
2.2010年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為（ ）。
A. 4.775萬
B. 4.8萬
C. 7.91萬
D. 8.20 萬
【正確答案】 B
【答案解析】 組成計(jì)稅價(jià)格=[17×（1+10%）+1000×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=23.5（萬元），計(jì)稅額= 23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8（萬元）。
3.某供熱企業(yè)2010年結(jié)算向居民供熱收入200萬元，向非居民供熱收入100 萬元，其供熱廠房占地3000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4 元，則當(dāng)年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。?。
A. 12000元
B. 8000元
C. 4000元
D. 0元
【正確答案】 C
【答案解析】 對(duì)于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產(chǎn)用房”和“生產(chǎn)占地”，是指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。對(duì)既向居民供熱、又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限；對(duì)于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4×1000000÷(2000000+1000000)=4000(元)
4.下列選項(xiàng)中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是()。
A. 學(xué)校占用耕地
B. 醫(yī)院占用耕地
C. 鐵路線路占用耕地
D. 軍事設(shè)施占用耕地
【正確答案】 C
【答案解析】 鐵路線路占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
5.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。
A. 自批準(zhǔn)征用次月
B. 自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
C. 自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
D. 自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
6.按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。
A. 電車
B. 掛車
C. 自行車
D. 農(nóng)用運(yùn)輸車
【正確答案】 C
【答案解析】 車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。
7.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（?。?。
A. 銷售和使用環(huán)節(jié)
B. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C. 零售環(huán)節(jié)
D. 登記注冊前的使用環(huán)節(jié)
【正確答案】 D
【答案解析】 車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)。具體而言，納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。
8.下列對(duì)于車船稅的說法正確的是（）。
A. 只對(duì)國內(nèi)企業(yè)、單位和個(gè)人征收
B. 只就使用的車輛征稅，不使用的車輛不征稅
C. 如果擁有車輛、船舶的所有人或管理人未繳納車船稅應(yīng)由使用人繳納
D. 專項(xiàng)作業(yè)車不屬于車船稅的征稅范圍
【正確答案】 C
【答案解析】 對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或管理人征收，其中包含外資企業(yè)或外國人；車船稅的征收范圍，是指依法應(yīng)當(dāng)在我國車船管理部門登記的車船，不論是否使用；專項(xiàng)作業(yè)車屬于車船稅的征稅范圍。
9.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。
A. 武警部隊(duì)購買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛
B. 長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
C. 在外留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車
D. 森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛
【正確答案】 ABD
【答案解析】 回國服務(wù)留學(xué)人員現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免稅。
10.下列選項(xiàng)中，符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有()。
A. 購買自用應(yīng)稅車輛時(shí)，支付的車輛裝飾費(fèi)不并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅
B. 免稅、減稅條件消失的車輛，超過使用年限的車輛，不再征收車輛購置稅
C. 汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅
D. 非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，為同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格
【正確答案】 BCD
【答案解析】 選項(xiàng)A，支付的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅。
11.某汽車制造廠2010年12月將自產(chǎn)的小汽車8輛自用，同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為200000元/輛，該廠賬面的小汽車的成本為100000元/輛，成本利潤率為10%。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（?。┰?。
A. 15000
B. 76000
C. 132000
D. 160000
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按購置該型號(hào)車輛的價(jià)格確認(rèn)，不能取得購置價(jià)格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。該廠應(yīng)納車輛購置稅＝200000×8×10%＝160000（元）。
12.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是()。
A. 電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人
B. 合同的代理人
C. 權(quán)利許可證照的發(fā)放人
D. 在國外書立合同且使用的人
【正確答案】 A
【答案解析】 以電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人，屬于印花稅的納稅人；合同的當(dāng)事人屬于印花稅的納稅人，所謂當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人，屬于印花稅納稅人；在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。
13.下列屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。
A. 在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛
B. 非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）
C. 設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
D. 軍隊(duì)、武警專用的車船
【正確答案】 ABD
【答案解析】 設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛屬于車輛購置稅的免稅項(xiàng)目。
14.下列各項(xiàng)中，不符合車船稅有關(guān)規(guī)定的是（）。
A. 載客汽車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)
B. 載貨汽車，以“自重噸位”為計(jì)稅依據(jù)
C. 摩托車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)
D. 非機(jī)動(dòng)駁船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】 D
【答案解析】 非機(jī)動(dòng)駁船是按船舶凈噸位為計(jì)稅單位，且以船舶稅額的50%計(jì)算。
15.某公司擁有船舶3艘，凈噸位分別為320.4噸、200.5噸、180.8噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為（）元。
A. 3155
B. 3630
C. 3500
D. 3250
【正確答案】 B
【答案解析】 船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算；拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅；拖船按船舶稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納的車船稅＝320×5＋200×5＋181×5＋100÷2×5×50％＝3630（元）。
16.2010年10月，楊某以500萬元存款及價(jià)值800萬元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；當(dāng)年楊某朋友張某移居國外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬元的房產(chǎn)贈(zèng)送給楊某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。楊某應(yīng)繳納的契稅為()萬元。
A. 0
B. 2.4
C. 41.4
D. 42
【正確答案】 B
【答案解析】 以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。受贈(zèng)房產(chǎn)，承受房產(chǎn)的楊某為契稅納稅人。應(yīng)納契稅：80×3％＝2.4(萬元)
17.下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限規(guī)定的有（ ）。
A. 納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)完稅
B. 納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)完稅
C. 簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日
D. 簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
【正確答案】 BD
【答案解析】 契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天；納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。
18.印花稅的自行貼花納稅主要是指（ ）。
A. 納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額
B. 自行購買印花稅票
C. 自行貼花
D. 自行在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 采取納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行購買印花稅票、自行貼花、自行在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷的納稅方法。
19.下列需要征收契稅的包括（?。?。
A. 以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B. 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)
C. 以實(shí)物交換房屋
D. 等價(jià)交換的房屋
【正確答案】 AC
【答案解析】 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；交換房屋的價(jià)值相等的不征收契稅。
20.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅范圍的有（?。?。
A. 無息貸款合同
B. 國際貨運(yùn)中，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證
C. 技術(shù)合同
D. 企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
【正確答案】 ABD
【答案解析】 技術(shù)合同屬于印花稅應(yīng)稅合同。
21.下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A. 加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工貨物的同類售價(jià)金額
B. 財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額
C. 倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額
D. 建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用
【正確答案】 BD
【答案解析】 加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工收入的金額；倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲(chǔ)保管的費(fèi)用。
22.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間， 該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。
A. 1.79
B. 1.80
C. 2.03
D. 2.04
【正確答案】 D
【答案解析】 建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的。
應(yīng)納印花稅＝(6000＋800)×0.3‰＝2.04(萬元)
23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A. 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
B. 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
C. 提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定
D. 股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定
【正確答案】 B
【答案解析】 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。
24.下列項(xiàng)目中，可以免征企業(yè)所得稅的是()。
A. 非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入
B. 社會(huì)團(tuán)體按照省級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)
C. 學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入
D. 非貨幣性資產(chǎn)抵債的收入
【正確答案】 B
【答案解析】 社會(huì)團(tuán)體按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)，屬于符合條件的非營利組織的收入，可以免稅；但非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。
25.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的有（）。
A. 銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
B. 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入
C. 銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時(shí)確認(rèn)收入
D. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
【正確答案】 AD
【答案解析】 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
26.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（?。?BR> A. 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B. 企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C. 企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D. 企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
【正確答案】 AD
【答案解析】 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。
27.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。
A. 在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B. 在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C. 在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個(gè)人所得稅的納稅人。
28.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是（?。?BR> A. 對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納
B. 對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C. 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫
D. 應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)A，對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
29.某公司2010年3月以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值5000萬元，累計(jì)折舊3000萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該公司應(yīng)繳契稅為（?。┤f元。
A. 120
B. 105
C. 140
D. 60
【正確答案】 A
【答案解析】 契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納契稅＝4000×3%＝120（萬元）。
30.有關(guān)企業(yè)改制重組行為的契稅政策，下列說法中正確的有（ ）。
A. 國有企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅
B. 企業(yè)依照法律規(guī)定分設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅
C. 非公司制企業(yè)按照《公司法》規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅
D. 政府主管部門對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅
【正確答案】 BCD
【答案解析】 國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按照《勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。
A. 60萬元
B. 70.2萬元
C. 66萬元
D. 77.2萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額=77.22÷(1+17%)=66(萬元)。
2.2010年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為（ ）。
A. 4.775萬
B. 4.8萬
C. 7.91萬
D. 8.20 萬
【正確答案】 B
【答案解析】 組成計(jì)稅價(jià)格=[17×（1+10%）+1000×2×0.5÷10000]÷（1-20% ）=23.5（萬元），計(jì)稅額= 23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8（萬元）。
3.某供熱企業(yè)2010年結(jié)算向居民供熱收入200萬元，向非居民供熱收入100 萬元，其供熱廠房占地3000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4 元，則當(dāng)年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。?。
A. 12000元
B. 8000元
C. 4000元
D. 0元
【正確答案】 C
【答案解析】 對(duì)于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產(chǎn)用房”和“生產(chǎn)占地”，是指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。對(duì)既向居民供熱、又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限；對(duì)于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4×1000000÷(2000000+1000000)=4000(元)
4.下列選項(xiàng)中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是()。
A. 學(xué)校占用耕地
B. 醫(yī)院占用耕地
C. 鐵路線路占用耕地
D. 軍事設(shè)施占用耕地
【正確答案】 C
【答案解析】 鐵路線路占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
5.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。
A. 自批準(zhǔn)征用次月
B. 自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月
C. 自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月
D. 自批準(zhǔn)征用之日起滿1年
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
6.按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。
A. 電車
B. 掛車
C. 自行車
D. 農(nóng)用運(yùn)輸車
【正確答案】 C
【答案解析】 車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。
7.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（?。?。
A. 銷售和使用環(huán)節(jié)
B. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C. 零售環(huán)節(jié)
D. 登記注冊前的使用環(huán)節(jié)
【正確答案】 D
【答案解析】 車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)。具體而言，納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。
8.下列對(duì)于車船稅的說法正確的是（）。
A. 只對(duì)國內(nèi)企業(yè)、單位和個(gè)人征收
B. 只就使用的車輛征稅，不使用的車輛不征稅
C. 如果擁有車輛、船舶的所有人或管理人未繳納車船稅應(yīng)由使用人繳納
D. 專項(xiàng)作業(yè)車不屬于車船稅的征稅范圍
【正確答案】 C
【答案解析】 對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或管理人征收，其中包含外資企業(yè)或外國人；車船稅的征收范圍，是指依法應(yīng)當(dāng)在我國車船管理部門登記的車船，不論是否使用；專項(xiàng)作業(yè)車屬于車船稅的征稅范圍。
9.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。
A. 武警部隊(duì)購買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛
B. 長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
C. 在外留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車
D. 森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號(hào)的車輛
【正確答案】 ABD
【答案解析】 回國服務(wù)留學(xué)人員現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免稅。
10.下列選項(xiàng)中，符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有()。
A. 購買自用應(yīng)稅車輛時(shí)，支付的車輛裝飾費(fèi)不并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅
B. 免稅、減稅條件消失的車輛，超過使用年限的車輛，不再征收車輛購置稅
C. 汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅
D. 非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，為同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格
【正確答案】 BCD
【答案解析】 選項(xiàng)A，支付的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅。
11.某汽車制造廠2010年12月將自產(chǎn)的小汽車8輛自用，同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為200000元/輛，該廠賬面的小汽車的成本為100000元/輛，成本利潤率為10%。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（?。┰?。
A. 15000
B. 76000
C. 132000
D. 160000
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按購置該型號(hào)車輛的價(jià)格確認(rèn)，不能取得購置價(jià)格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。該廠應(yīng)納車輛購置稅＝200000×8×10%＝160000（元）。
12.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是()。
A. 電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人
B. 合同的代理人
C. 權(quán)利許可證照的發(fā)放人
D. 在國外書立合同且使用的人
【正確答案】 A
【答案解析】 以電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人，屬于印花稅的納稅人；合同的當(dāng)事人屬于印花稅的納稅人，所謂當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人，屬于印花稅納稅人；在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。
13.下列屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。
A. 在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛
B. 非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）
C. 設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
D. 軍隊(duì)、武警專用的車船
【正確答案】 ABD
【答案解析】 設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛屬于車輛購置稅的免稅項(xiàng)目。
14.下列各項(xiàng)中，不符合車船稅有關(guān)規(guī)定的是（）。
A. 載客汽車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)
B. 載貨汽車，以“自重噸位”為計(jì)稅依據(jù)
C. 摩托車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)
D. 非機(jī)動(dòng)駁船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】 D
【答案解析】 非機(jī)動(dòng)駁船是按船舶凈噸位為計(jì)稅單位，且以船舶稅額的50%計(jì)算。
15.某公司擁有船舶3艘，凈噸位分別為320.4噸、200.5噸、180.8噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為（）元。
A. 3155
B. 3630
C. 3500
D. 3250
【正確答案】 B
【答案解析】 船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算；拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅；拖船按船舶稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納的車船稅＝320×5＋200×5＋181×5＋100÷2×5×50％＝3630（元）。
16.2010年10月，楊某以500萬元存款及價(jià)值800萬元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；當(dāng)年楊某朋友張某移居國外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬元的房產(chǎn)贈(zèng)送給楊某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。楊某應(yīng)繳納的契稅為()萬元。
A. 0
B. 2.4
C. 41.4
D. 42
【正確答案】 B
【答案解析】 以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。受贈(zèng)房產(chǎn)，承受房產(chǎn)的楊某為契稅納稅人。應(yīng)納契稅：80×3％＝2.4(萬元)
17.下列各項(xiàng)中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限規(guī)定的有（ ）。
A. 納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)完稅
B. 納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)完稅
C. 簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日
D. 簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
【正確答案】 BD
【答案解析】 契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天；納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。
18.印花稅的自行貼花納稅主要是指（ ）。
A. 納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額
B. 自行購買印花稅票
C. 自行貼花
D. 自行在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 采取納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行購買印花稅票、自行貼花、自行在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷的納稅方法。
19.下列需要征收契稅的包括（?。?。
A. 以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B. 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)
C. 以實(shí)物交換房屋
D. 等價(jià)交換的房屋
【正確答案】 AC
【答案解析】 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；交換房屋的價(jià)值相等的不征收契稅。
20.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅范圍的有（?。?。
A. 無息貸款合同
B. 國際貨運(yùn)中，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證
C. 技術(shù)合同
D. 企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
【正確答案】 ABD
【答案解析】 技術(shù)合同屬于印花稅應(yīng)稅合同。
21.下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A. 加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工貨物的同類售價(jià)金額
B. 財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額
C. 倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額
D. 建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用
【正確答案】 BD
【答案解析】 加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工收入的金額；倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲(chǔ)保管的費(fèi)用。
22.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間， 該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。
A. 1.79
B. 1.80
C. 2.03
D. 2.04
【正確答案】 D
【答案解析】 建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的。
應(yīng)納印花稅＝(6000＋800)×0.3‰＝2.04(萬元)
23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A. 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
B. 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
C. 提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定
D. 股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定
【正確答案】 B
【答案解析】 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。
24.下列項(xiàng)目中，可以免征企業(yè)所得稅的是()。
A. 非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入
B. 社會(huì)團(tuán)體按照省級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)
C. 學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入
D. 非貨幣性資產(chǎn)抵債的收入
【正確答案】 B
【答案解析】 社會(huì)團(tuán)體按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)，屬于符合條件的非營利組織的收入，可以免稅；但非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。
25.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的有（）。
A. 銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
B. 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入
C. 銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時(shí)確認(rèn)收入
D. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
【正確答案】 AD
【答案解析】 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
26.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的有（?。?BR> A. 企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B. 企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C. 企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D. 企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
【正確答案】 AD
【答案解析】 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。
27.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。
A. 在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B. 在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C. 在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個(gè)人所得稅的納稅人。
28.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是（?。?BR> A. 對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納
B. 對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人
C. 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫
D. 應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)A，對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
29.某公司2010年3月以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值5000萬元，累計(jì)折舊3000萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該公司應(yīng)繳契稅為（?。┤f元。
A. 120
B. 105
C. 140
D. 60
【正確答案】 A
【答案解析】 契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納契稅＝4000×3%＝120（萬元）。
30.有關(guān)企業(yè)改制重組行為的契稅政策，下列說法中正確的有（ ）。
A. 國有企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅
B. 企業(yè)依照法律規(guī)定分設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅
C. 非公司制企業(yè)按照《公司法》規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅
D. 政府主管部門對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅
【正確答案】 BCD
【答案解析】 國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按照《勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。