一、單選題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的，共30道題，每小題1分)
1.按審計的范圍不同，審計可分為。
A.全部審計和局部審計
B.詳細審計和抽樣審計
C.全部審計和抽樣審計
D.局部審計和詳細審計
2.某公司的內部審計機構對該公司所屬的一家企業(yè)進行經濟效益審計，該審計屬于。
A.外部審計
B.單位內部審計
C.部門內部審計
D.專案審
3.按審計執(zhí)行地點的不同，可以將審計劃分為。
A.送達審計和就地審計
B.強制審計和任意審計
C.內部審計和外部審計
D.預告審計和突擊審計
4.社會審計組織接受委托人的委托，按照委托人的要求進行的財務審計或經濟效益審計，屬于。
A.強制審計
B.任意審計
C.送達審計
D.不定期審計
5.在業(yè)務上指導和管理社會審計組織的是。
A.國家審計機關
B.被審計單位的股東
C.被審計單位的主要投資人
D.行業(yè)協會
6.注冊會計師及會計師事務所的管理機構為。
A.財政部
B.審計署
C.中國注冊會計師協會
D.當地政府機關
7.部門、單位可在管理權限范圍內授予內部審計機構的權限是。
A.經濟決策
B.經濟處理、處罰
C.經濟預測
D.經濟管理
8.對違反規(guī)定轉移、隱匿違法取得的資產的，審計機關有權在法定職權范圍內予以制止;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當提出申請，其接受申請的機構為。
A.上級審計機關
B.法院
C.同級人民政府
D.檢察院
9.在業(yè)務上給予單位內部審計機構指導的是上一級主管部門審計機構和。
A.同級國家審計機關
B.上級國家審計機關
C.各級國家審計機關
D.審計署
10.內部審計的范圍決定于。
A.當時的方針政策
B.部門和單位負責人的領導意圖
C.上級審計機關下達的任務
D.審計的目的和職能
11.社會審計組織在辦理審計機關的委托審計事項時，其審計結果。
A.需經授權的審計機關審定
B.需經行業(yè)協會審定
C.需經當地政府機構審定
D.無需任何機構審定
12.標志我國社會主義審計監(jiān)督制度建立的是。
A.1932年成立中央蘇區(qū)審計委員會
B.1934年頒布《審計條例》
C.1982年五屆人大五次會議通過修改的《憲法》
D.1983年審計署正式成立
13.我國“審計”這個名詞正式出現是在。
A.西周
B.漢朝
C.宋朝
D.清朝
14.《中華人民共和國審計法》實施的時間是。
A.1994年8月31日
B.1995年1月1日
C.1995年7月14日
D.1995年7月19日
15.一般認為，世界上第一個會計師職業(yè)團體是。
A.愛丁堡會計師協會
B.美國注冊公共會計師協會
C.東京會計師協會
D.蒙特利爾會計師協會
16.審計性質應當表述為。
A.經濟監(jiān)督
B.財政、財務收支的審查
C.會計檢查
D.獨立性經濟監(jiān)督
17.現代審計實務中，能體現經濟評價職能的審計種類是。
A.財政審計
B.財務審計
C.財經法紀審計
D.經濟效益審計
18.研究審計演進歷史，可以發(fā)現牽動審計產生、存在和發(fā)展的一條主線是。
A.生產力發(fā)展
B.資源財產私有制出現
C.國家權力加強
D.受托經濟責任關系
19.與財政財務審計相比較，財經法紀審計更加突出的審計目標是。
A.真實性
B.合法性
C.效益性
D.公允性
20.經濟效益審計的主體。
A.只能是內部審計
B.只能是外部審計
C.只能是國家審計機關
D.外部審計、內部審計都可以
21.社會審計人員在執(zhí)行業(yè)務中，委托人示意作不實或者不當證明的應予以。
A.向主管部門報告
B.向法院起訴
C.向當地審計機關報告
D.拒絕出具報告
22.根據規(guī)定，我國各級審計機關對其負責并報告工作的是本級人民政府和。
A.上一級人民政府
B.上一級審計機關
C.審計署
D.審計機關的派出機構
23.國家審計人員的法律責任主要體現在。
A.《中華人民共和國注冊會計師法》
B.《中華人民共和國審計法)
C.《中華人民共和國民法通則》
D.《中華人民共和國刑法》
24.《中華人民共和國民法通則》規(guī)定的與社會審計人員直接相關的民事責任是。
A.違約
B.一般過失
C.重大過失
D.欺詐轉
25.審計人員在財務報表審計中負有的責任是。
A.編制財務報表
B.建立內部控制結構
C.對財務報表的公允性表達審計意見
D.審查所有重要的差錯、舞弊和違法行為
26.審計準則要求審計人員應保持合理的職業(yè)謹慎，就是要求審計人員必須。
A.具備從事審計工作必要的技能和知識
B.保持超然獨立的態(tài)度.
C.嚴格遵循審計準則的各項要求
D.謹慎小心地從事審計工作
27.質量控制措施要求會計師事務所開展繼續(xù)教育和培訓，其目的在于為事務所人員提供。
A.技術培訓以保證其精通審計業(yè)務
B.職業(yè)教育以保證其保持職業(yè)道德
C.完成其工作職責所需要的專門知識，特別是在外部環(huán)境不斷變化的情況下所出現的新專業(yè)知識
D.開展同業(yè)檢查的知識
28.會計師事務所建立適當的晉升政策，以保證被提升的人具備勝任他們新工作的能力。說明該事務所遵循的標準是。
A.質量控制
B.合理謹慎
C.職業(yè)道德規(guī)范
D.審計準則
29.會計師事務所的基本工作就是按專業(yè)標準提供專業(yè)服務，能為事務所完成這一基本工作提供合理保證的是。
A.職業(yè)道德教育
B.質量控制體系
C.遵循報告準則
D.同業(yè)檢查
30.審計質量控制的客體是指。
A.被審計單位
B.審計組織和人員
C.審計工作的全過程
D.審計測試工作
二、多選題 (以下每小題至少有兩項正確答案，共20道題，每小題2分)
31.審計產生和發(fā)展的社會基礎的含義是指。
A.受托經濟責任關系出現
B.社會財富分配不合理
C.資源財產所有權與經營管理權分離
D.經濟責任授權人無法直接經常的監(jiān)督檢查
E.會計核算業(yè)務的發(fā)展
32.作為審計產生和發(fā)展的直接原因，經濟責任授權人無法直接經常的監(jiān)督檢查，是由于。
A.地理上的限制
B.人際上的限制
C.時間上的限制
D.法律上的限制
E.技術上的限制
33.總結國內外審計實踐，我國審計獨立性應體現在。
A.組織上的獨立
B.人員上的獨立
C.工作上的獨立
D.經費上的獨立
E.目的上的獨立
34.審計會計學家莫茨和夏拉夫等人認為審計的獨立應是。
A.財務利益方面的獨立
B.精神狀態(tài)方面的獨立
C.評價依據方面的獨立
D.組織地位方面的獨立
E.自由調查方面的獨立
35.在(利馬宣言——審計規(guī)則指南》中專門提出的獨立性問題，是指。
A.高審計機關的獨立性
B.高審計機關成員和官員的獨立性
C.高審計機關行為的獨立性
D.高審計機關報告的獨立性
E.高審計機關財政上的獨立性
36.下列職能不屬于我國審計職能范疇的是。
A.經濟監(jiān)督
B.經濟司法
C.經濟鑒證
D.經濟預測
E.經濟仲裁
37.由審計獨立性決定的審計監(jiān)督的優(yōu)勢是。
A.審計法律、法規(guī)的權威性
B.審計監(jiān)督是較高層次的經濟監(jiān)督
C.審計人在審計關系中具有超脫性
D.審計監(jiān)督范圍具有廣泛性
E.審計方法具有科學性和嚴肅性
38.構成審計行為的基本因素，即審計要素是。
A.證據要素
B，準則要素
C.標準要素
D.行動要素
E.結果要素
39.我國社會主義審計的作用可以概括為。
A.公允性作用
B.防護性作用
C.建設性作用
D.綜合性作用
E.效益性作用
40.根據審計關系理論，與審計對象息息相關的是。
A.審計主體
B.審計客體
C.審計原則
D.審計地位
E.審計作用
41.經濟效益審計應進行。
A.事前
B.事中
C.事后
D.預告
E.突擊
42.審計的基本分類包括。
A.按審計主體不同進行的分類
B.按審計范圍不同進行的分類
C.按審計內容不同進行的分類
D.按審計執(zhí)行地點不同進行的分類
E.按實施審計的時期不同進行的分類
43.按審計的內容，可以將審計分為。
A.國家審計
B.社會審計
C.內部審計
D.財政財務審計
E.經濟效益審計
44.社會審計組織對企業(yè)年度財務報表的審核可以屬于。
A.財政財務審計
B.事后審計
C.定期審計
D.期末審計
E.綜合審計
45.社會審計的主要特點是。
A.廣泛性
B.委托性
C.及時性
D.經常性
E.有償性
46.設置審計機構時，應遵循以下原則。
A.獨立性
B.權威性
C.強制性
D.系統(tǒng)性
E.分散性
47.目前世界各國的審計機關在整個國家機構中的隸屬關系主要有。
A.立法體制
B.司法體制
C.行政體制
D.財政體制
E.獨立體制
48.社會審計組織的審計業(yè)務具體有。
A.審查企業(yè)會計報表，出具有關的報告
B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告
C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務，出具有關報告
D.協助擬定合同、章程和其他經濟文件
E.法律行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務
49.內部審計機構的主要權限是。
A.提出改進管理、提高經濟效益的建議及糾正違反財經法規(guī)行為的意見
B.監(jiān)督財政預算的執(zhí)行和財政決策
C.對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料
D.對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關的規(guī)定，向上級內部審計機構或者審計機關反映
E.審查企業(yè)會計報表，對外出具審計報告
50.我國的會計師事務所。
A.有償服務
B.自收自支
C.獨立核算
D.依法納稅
E.具有法人資格
三、綜合分析題( 本題包括3個案例，每個案例10 分，共30分。每個案例包括3 道或 3 道以上的小題。每道小題有一項或一項以上的正確答案，全部選對.每項正確答案得 1 分。多選、錯選不得分.也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題在專用答題卡上需填涂的題號范圍是51至 65。)
案例一
(一)資料
某審計組于2006年2月對某公司 2005年度財務收支情況進行審計。審計人員首先對內部控制進行了側評，然后對有關賬戶余額進行了實質性側試。有關情況和資料如下：
1.以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。
2.2005 年 4 至 7 月，由于會計人員休產假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。
3.每個月末，由日常負責到銀行取送單據的出納員編制銀行存款余額調節(jié)表。
4.2005年12月31日，應收賬款賬面金額是4200 萬元，由80 筆賒銷業(yè)務形成，審計人員按照時間順序將80 筆賒銷連續(xù)編號為 001 至 080 ，并隨機抽取了其中 20 筆進行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務賬面金額是 984 萬元，經審定實際應為 1 020 萬元。
(二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
51.審計人員對內部控制進行調查后，可以采用的描述內部控制的方法有：
A.文字說明法
B.調查表法
C.流程圖法
D.錄像與錄音法
52.“資料 1 ”所述情況，違反了存貨內部控制的要求，具體包括：
A.實物控制
B.憑證與記錄控制
C.職責分工控制
D.業(yè)務授權控制
53.“資料2”所述情況，違反了存貨內部控制的要求，具體包括：
A.業(yè)務的批準與執(zhí)行相分工
B.資產保管與帳實核對相分工
C.各種會計責任之間相分工
D.資產保管與會計記錄相分工科.
54.“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內部控制的要求，具體包括：
A.實物控制
B.憑證與記錄控制
C.職責分工控制
D.業(yè)務授權控制
55.“資料4”中，審計人員在隨機抽取20筆賒銷業(yè)務時，可以采用的方法有：
A.系統(tǒng)選樣法
B.屬性抽樣法
C.隨機數表選樣法
D.發(fā)現抽樣法
56.若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應收賬款的賬面余額估計為：
A. 4 344 萬元
B.4 240 萬元
C.4 180 萬元
D.4 050 萬元
案例二
(一)資料
2006年4月,某審計機關派出審計組，對某公司 2005 年度財務收支進行審計。有關情況和資料如下：
1.該公司 2005 年未發(fā)生并購、分立和債務重組行為，供產銷形勢與上年相當。
2.審計人員對2005 年度會計報表進行審計時，對主營業(yè)務收入進行了截止期測試。
3.審計人員對 2005 年有關收入項目進行了審計，部分情況如下：
( 1 ) 3 月30日，銷售給甲企業(yè)(非關聯企業(yè)) A 產品 1 0000件，每件 5 000元，該公司確認收入5 000萬元。該產品的市價為每件 4 900元。
( 2 ) 6 月20日，轉讓某專利技術的使用權3 年，性收取專利技術使用權轉讓費 300萬元，不再提供后續(xù)服務，該公司分3 年確認收人。
( 3 ) 8 月 26 日，對含在 B 產品售價內的五年服務費 100 萬元，該公司全部確認為收入。
( 4 ) 10 月 16 日，收到乙企業(yè)轉賬支票 500 萬元，開出銷售發(fā)票并發(fā)運貨物，該公司確認為收入。
4.該公司 2005 年度會計資料部分內容如下：
( l )資產負債表“長期借款”項目 2005 年末的余額為 3 000萬元。經進一步審查，是一筆為購建廠房而專門借人的長期借款，借款期限為 2 003年3月至 2 006年2 月，年利率為 7 . 65 %。廠房已于 2 004年 10 月竣工交付使用。
( 2 ) G 產品主營業(yè)務收人及成本比較數據如下表所示：
(單位：萬元)
項目 2005年發(fā)生額 2004年發(fā)生額
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
G產品 38 900 31 200 38 800 35 900
( 3 )財務費用比較數據如下表所示：
(單位：萬元)
項目 2005年 2004年
利息支出 120 270
減：利息收入 29 38
銀行手續(xù)費 5 4
合計 96 236
(二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
57.在對主營業(yè)務收人進行截止期側試時，審計人員應關注的關鍵日期包括：
A.發(fā)票開具日期或收款日期
B.記賬日期
C.發(fā)貨日期或勞務提供日期
D.截止期側試實施日期
58.對“資料 3 ”中該公司下列日期業(yè)務的收入確認，如不考慮增值稅，審計人員可以初步認定為正確的有：
A.3 月 30 日
B.6 月 20 日
C.8 月 26 日
D.10 月 16 日
59.在對“資料 3 ”中該公司 10 月 16 日對乙企業(yè)銷售業(yè)務進行審計時，為審查該銷售業(yè)務的真實性，審計人員需檢查的資料有：
A.銷售發(fā)票副本
B.現金日記賬
C.發(fā)貨記錄與收款記錄
D.主營業(yè)務成本明細賬
60.假設被審計單位會計報表 2 005年年初數和上年數均已審核無誤，通過對“資料4 ”進行分析，可以初步判斷該公司 2005 年會計資料中存在的問題有：
A.長期借款 3000萬元列報不合理，應列示為流動負債
B.G 產品主營業(yè)務收入可能被低估
C.G 產品主營業(yè)務成本可能被低估
D.利息支出的金額可能有誤
案例三
(一)資料
2006年5月，某省審計廳派出審計組，對甲股份有限公司(以下簡稱甲公司) 2005 年度財務收支情況實施審計。審計人員按照審計實施方案，對甲公司的內部控制進行了解和測試，并根據控制風險的評價結果，對相關賬戶余額和交易種類實施了實質性測試。有關資料和審計情況如下：
1.在對籌資與投資循環(huán)實施審計時，審計人員記錄了甲公司與籌資和投資活動有關的內部控制：
(l)甲公司專門設立債務管理部，分析和控制債務風險;
(2)為明確責任，甲公司指定由投資管理部的業(yè)務骨干張某負責保管股票、債券等實物資產，并由其根據授權具體執(zhí)行對外投資事項;
(3)因盈余公積增減變動的業(yè)務量少，盈余公積的核算和復核工作由會計王某一人承擔;
(4)盈余公積的使用由投資管理部投資經理授權批準，由財會部門具體辦理;
(5)財會部門內部對資金的收付和記錄安排不同的人員完成。
2.審計人員對甲公司對外投資業(yè)務實施了內部控制側試。
3.2005年4月1日，甲公司以500萬元購入乙企業(yè)普通股，持股比例為30%，準備長期持有，并對乙企業(yè)有重大影響。截止2005年3月31日，乙企業(yè)所有者權益為1200萬元。甲公司按10年攤銷股權投資差額。審計人員發(fā)現，由于會計人員交接，甲公司未按規(guī)定攤銷股權投資差額。
4.通過抽查會計憑證，審計人員發(fā)現， 2005 年 7 月 16 日第 78 號記賬憑證的摘要是“接受丙公司贈款 5 萬元”.會計處理是：
借：銀行存款 50 000
貸：營業(yè)外收人 50 000
5.在對甲公司負債項目進行審計時，審計人員注意到，2003年l月甲公司為購建某產品生產線而折價發(fā)行5年期面值為500萬元的公司債券，甲公司按450萬元的價格出售。2005年發(fā)生應計利息30萬元、攤銷債券折價4萬元，全部記入財務費用。
(二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
61.甲公司與籌資和投資活動有關的內部控制中，存在缺陷的有：
A.專門設立債務管理部，分析和控制債務風險
B.由投資管理部業(yè)務骨干張某負責保管股票、債券等實物資產，并由其根據授權具體執(zhí)行對外投資事項
C.財會部門內部對資金的收付和記錄安排不同的人員完成
D.盈余公積的使用由投資管理部投資經理批準，由財會部門具體辦理
62.在對甲公司的對外投資業(yè)務進行內部控制側試時，審計人員可以采取的審計程序有：
A.審查投資項目是否有投資申請報告
B.審查投資項目是否有對接受投資單位的信用調查報告
C.對委托保管或存放銀行的證券，通過函證方法證明其是否存在
D.索取并審閱公司內部的證券盤點報告，檢查證券實物控制的有效性
63.“資料 3”所述情況，對甲公司 2 的 5 年度財務狀況和經營成果的影響是：
A.多計資本公積 14 萬元
B.多計資本公積 10 . 5 萬元
C.多計稅前利潤 14 萬元
D.多計稅前利潤 10 . 5 萬元
64.“資料 4 ”所述情況造成的影響是：
A.低估盈余公積
B.低估資本公積
C.多計當年利潤
D.少計當年利潤
65.針對“資料 5 ”所述情況，為審查與產品生產線晌建有關的債券利息和折價攤銷，審計人員應當采取的審計程序有：
A.審核甲公司發(fā)行債券收到的貨幣資金，確定債券發(fā)行收人是否實際收到
B.向管理*了解該生產線的情況并審閱有關資料，確定該生產線是否已竣工交付使用
C.取得有關應付債券的利息和折價等賬戶的資料，審查利息費用、折價攤銷的計算是否正確
D.檢查工程價款的計算是否合理、準確，甲公司是否及時對需要補記的工程價欲進行了正確的賬務處理
[答案]
一、單項選擇題
1.A
2.B
3.A
4.D
5.D
6.C
7.B
8.B
9.A
10.D
11.A
12.C
13.C
14.B
15.A
16.D
17.D
18.D
19.B
20.D
21.D
22.B
23.B
24.A
25.C
26.C
27.C
28.A
29.B
30.C
二、多項選擇題
31.ACD
32.ACDE
33.ABCD
34.ABDE
35.ABE
36.BDE
37.BCDE
38.CDE
39.BC
40.AB
41.ABCD
42.AC
43.DE
44.ABCD
45.BE
46.AB
47.ABCDE
48.ABCE
49.ACD
50.ABCDE
三、綜合分析題
51.ABC
52.AB
53.D
54.C
55.AC
56.A
57.ABC
58.AD
59.AC
60.ACD
61.BD
62.ABD
63.D
64.BC
65.BC
1.按審計的范圍不同，審計可分為。
A.全部審計和局部審計
B.詳細審計和抽樣審計
C.全部審計和抽樣審計
D.局部審計和詳細審計
2.某公司的內部審計機構對該公司所屬的一家企業(yè)進行經濟效益審計，該審計屬于。
A.外部審計
B.單位內部審計
C.部門內部審計
D.專案審
3.按審計執(zhí)行地點的不同，可以將審計劃分為。
A.送達審計和就地審計
B.強制審計和任意審計
C.內部審計和外部審計
D.預告審計和突擊審計
4.社會審計組織接受委托人的委托，按照委托人的要求進行的財務審計或經濟效益審計，屬于。
A.強制審計
B.任意審計
C.送達審計
D.不定期審計
5.在業(yè)務上指導和管理社會審計組織的是。
A.國家審計機關
B.被審計單位的股東
C.被審計單位的主要投資人
D.行業(yè)協會
6.注冊會計師及會計師事務所的管理機構為。
A.財政部
B.審計署
C.中國注冊會計師協會
D.當地政府機關
7.部門、單位可在管理權限范圍內授予內部審計機構的權限是。
A.經濟決策
B.經濟處理、處罰
C.經濟預測
D.經濟管理
8.對違反規(guī)定轉移、隱匿違法取得的資產的，審計機關有權在法定職權范圍內予以制止;對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當提出申請，其接受申請的機構為。
A.上級審計機關
B.法院
C.同級人民政府
D.檢察院
9.在業(yè)務上給予單位內部審計機構指導的是上一級主管部門審計機構和。
A.同級國家審計機關
B.上級國家審計機關
C.各級國家審計機關
D.審計署
10.內部審計的范圍決定于。
A.當時的方針政策
B.部門和單位負責人的領導意圖
C.上級審計機關下達的任務
D.審計的目的和職能
11.社會審計組織在辦理審計機關的委托審計事項時，其審計結果。
A.需經授權的審計機關審定
B.需經行業(yè)協會審定
C.需經當地政府機構審定
D.無需任何機構審定
12.標志我國社會主義審計監(jiān)督制度建立的是。
A.1932年成立中央蘇區(qū)審計委員會
B.1934年頒布《審計條例》
C.1982年五屆人大五次會議通過修改的《憲法》
D.1983年審計署正式成立
13.我國“審計”這個名詞正式出現是在。
A.西周
B.漢朝
C.宋朝
D.清朝
14.《中華人民共和國審計法》實施的時間是。
A.1994年8月31日
B.1995年1月1日
C.1995年7月14日
D.1995年7月19日
15.一般認為，世界上第一個會計師職業(yè)團體是。
A.愛丁堡會計師協會
B.美國注冊公共會計師協會
C.東京會計師協會
D.蒙特利爾會計師協會
16.審計性質應當表述為。
A.經濟監(jiān)督
B.財政、財務收支的審查
C.會計檢查
D.獨立性經濟監(jiān)督
17.現代審計實務中，能體現經濟評價職能的審計種類是。
A.財政審計
B.財務審計
C.財經法紀審計
D.經濟效益審計
18.研究審計演進歷史，可以發(fā)現牽動審計產生、存在和發(fā)展的一條主線是。
A.生產力發(fā)展
B.資源財產私有制出現
C.國家權力加強
D.受托經濟責任關系
19.與財政財務審計相比較，財經法紀審計更加突出的審計目標是。
A.真實性
B.合法性
C.效益性
D.公允性
20.經濟效益審計的主體。
A.只能是內部審計
B.只能是外部審計
C.只能是國家審計機關
D.外部審計、內部審計都可以
21.社會審計人員在執(zhí)行業(yè)務中，委托人示意作不實或者不當證明的應予以。
A.向主管部門報告
B.向法院起訴
C.向當地審計機關報告
D.拒絕出具報告
22.根據規(guī)定，我國各級審計機關對其負責并報告工作的是本級人民政府和。
A.上一級人民政府
B.上一級審計機關
C.審計署
D.審計機關的派出機構
23.國家審計人員的法律責任主要體現在。
A.《中華人民共和國注冊會計師法》
B.《中華人民共和國審計法)
C.《中華人民共和國民法通則》
D.《中華人民共和國刑法》
24.《中華人民共和國民法通則》規(guī)定的與社會審計人員直接相關的民事責任是。
A.違約
B.一般過失
C.重大過失
D.欺詐轉
25.審計人員在財務報表審計中負有的責任是。
A.編制財務報表
B.建立內部控制結構
C.對財務報表的公允性表達審計意見
D.審查所有重要的差錯、舞弊和違法行為
26.審計準則要求審計人員應保持合理的職業(yè)謹慎，就是要求審計人員必須。
A.具備從事審計工作必要的技能和知識
B.保持超然獨立的態(tài)度.
C.嚴格遵循審計準則的各項要求
D.謹慎小心地從事審計工作
27.質量控制措施要求會計師事務所開展繼續(xù)教育和培訓，其目的在于為事務所人員提供。
A.技術培訓以保證其精通審計業(yè)務
B.職業(yè)教育以保證其保持職業(yè)道德
C.完成其工作職責所需要的專門知識，特別是在外部環(huán)境不斷變化的情況下所出現的新專業(yè)知識
D.開展同業(yè)檢查的知識
28.會計師事務所建立適當的晉升政策，以保證被提升的人具備勝任他們新工作的能力。說明該事務所遵循的標準是。
A.質量控制
B.合理謹慎
C.職業(yè)道德規(guī)范
D.審計準則
29.會計師事務所的基本工作就是按專業(yè)標準提供專業(yè)服務，能為事務所完成這一基本工作提供合理保證的是。
A.職業(yè)道德教育
B.質量控制體系
C.遵循報告準則
D.同業(yè)檢查
30.審計質量控制的客體是指。
A.被審計單位
B.審計組織和人員
C.審計工作的全過程
D.審計測試工作
二、多選題 (以下每小題至少有兩項正確答案，共20道題，每小題2分)
31.審計產生和發(fā)展的社會基礎的含義是指。
A.受托經濟責任關系出現
B.社會財富分配不合理
C.資源財產所有權與經營管理權分離
D.經濟責任授權人無法直接經常的監(jiān)督檢查
E.會計核算業(yè)務的發(fā)展
32.作為審計產生和發(fā)展的直接原因，經濟責任授權人無法直接經常的監(jiān)督檢查，是由于。
A.地理上的限制
B.人際上的限制
C.時間上的限制
D.法律上的限制
E.技術上的限制
33.總結國內外審計實踐，我國審計獨立性應體現在。
A.組織上的獨立
B.人員上的獨立
C.工作上的獨立
D.經費上的獨立
E.目的上的獨立
34.審計會計學家莫茨和夏拉夫等人認為審計的獨立應是。
A.財務利益方面的獨立
B.精神狀態(tài)方面的獨立
C.評價依據方面的獨立
D.組織地位方面的獨立
E.自由調查方面的獨立
35.在(利馬宣言——審計規(guī)則指南》中專門提出的獨立性問題，是指。
A.高審計機關的獨立性
B.高審計機關成員和官員的獨立性
C.高審計機關行為的獨立性
D.高審計機關報告的獨立性
E.高審計機關財政上的獨立性
36.下列職能不屬于我國審計職能范疇的是。
A.經濟監(jiān)督
B.經濟司法
C.經濟鑒證
D.經濟預測
E.經濟仲裁
37.由審計獨立性決定的審計監(jiān)督的優(yōu)勢是。
A.審計法律、法規(guī)的權威性
B.審計監(jiān)督是較高層次的經濟監(jiān)督
C.審計人在審計關系中具有超脫性
D.審計監(jiān)督范圍具有廣泛性
E.審計方法具有科學性和嚴肅性
38.構成審計行為的基本因素，即審計要素是。
A.證據要素
B，準則要素
C.標準要素
D.行動要素
E.結果要素
39.我國社會主義審計的作用可以概括為。
A.公允性作用
B.防護性作用
C.建設性作用
D.綜合性作用
E.效益性作用
40.根據審計關系理論，與審計對象息息相關的是。
A.審計主體
B.審計客體
C.審計原則
D.審計地位
E.審計作用
41.經濟效益審計應進行。
A.事前
B.事中
C.事后
D.預告
E.突擊
42.審計的基本分類包括。
A.按審計主體不同進行的分類
B.按審計范圍不同進行的分類
C.按審計內容不同進行的分類
D.按審計執(zhí)行地點不同進行的分類
E.按實施審計的時期不同進行的分類
43.按審計的內容，可以將審計分為。
A.國家審計
B.社會審計
C.內部審計
D.財政財務審計
E.經濟效益審計
44.社會審計組織對企業(yè)年度財務報表的審核可以屬于。
A.財政財務審計
B.事后審計
C.定期審計
D.期末審計
E.綜合審計
45.社會審計的主要特點是。
A.廣泛性
B.委托性
C.及時性
D.經常性
E.有償性
46.設置審計機構時，應遵循以下原則。
A.獨立性
B.權威性
C.強制性
D.系統(tǒng)性
E.分散性
47.目前世界各國的審計機關在整個國家機構中的隸屬關系主要有。
A.立法體制
B.司法體制
C.行政體制
D.財政體制
E.獨立體制
48.社會審計組織的審計業(yè)務具體有。
A.審查企業(yè)會計報表，出具有關的報告
B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告
C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務，出具有關報告
D.協助擬定合同、章程和其他經濟文件
E.法律行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務
49.內部審計機構的主要權限是。
A.提出改進管理、提高經濟效益的建議及糾正違反財經法規(guī)行為的意見
B.監(jiān)督財政預算的執(zhí)行和財政決策
C.對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料
D.對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關的規(guī)定，向上級內部審計機構或者審計機關反映
E.審查企業(yè)會計報表，對外出具審計報告
50.我國的會計師事務所。
A.有償服務
B.自收自支
C.獨立核算
D.依法納稅
E.具有法人資格
三、綜合分析題( 本題包括3個案例，每個案例10 分，共30分。每個案例包括3 道或 3 道以上的小題。每道小題有一項或一項以上的正確答案，全部選對.每項正確答案得 1 分。多選、錯選不得分.也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題在專用答題卡上需填涂的題號范圍是51至 65。)
案例一
(一)資料
某審計組于2006年2月對某公司 2005年度財務收支情況進行審計。審計人員首先對內部控制進行了側評，然后對有關賬戶余額進行了實質性側試。有關情況和資料如下：
1.以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。
2.2005 年 4 至 7 月，由于會計人員休產假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。
3.每個月末，由日常負責到銀行取送單據的出納員編制銀行存款余額調節(jié)表。
4.2005年12月31日，應收賬款賬面金額是4200 萬元，由80 筆賒銷業(yè)務形成，審計人員按照時間順序將80 筆賒銷連續(xù)編號為 001 至 080 ，并隨機抽取了其中 20 筆進行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務賬面金額是 984 萬元，經審定實際應為 1 020 萬元。
(二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
51.審計人員對內部控制進行調查后，可以采用的描述內部控制的方法有：
A.文字說明法
B.調查表法
C.流程圖法
D.錄像與錄音法
52.“資料 1 ”所述情況，違反了存貨內部控制的要求，具體包括：
A.實物控制
B.憑證與記錄控制
C.職責分工控制
D.業(yè)務授權控制
53.“資料2”所述情況，違反了存貨內部控制的要求，具體包括：
A.業(yè)務的批準與執(zhí)行相分工
B.資產保管與帳實核對相分工
C.各種會計責任之間相分工
D.資產保管與會計記錄相分工科.
54.“資料3”所述情況，違反了貨幣資金內部控制的要求，具體包括：
A.實物控制
B.憑證與記錄控制
C.職責分工控制
D.業(yè)務授權控制
55.“資料4”中，審計人員在隨機抽取20筆賒銷業(yè)務時，可以采用的方法有：
A.系統(tǒng)選樣法
B.屬性抽樣法
C.隨機數表選樣法
D.發(fā)現抽樣法
56.若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應收賬款的賬面余額估計為：
A. 4 344 萬元
B.4 240 萬元
C.4 180 萬元
D.4 050 萬元
案例二
(一)資料
2006年4月,某審計機關派出審計組，對某公司 2005 年度財務收支進行審計。有關情況和資料如下：
1.該公司 2005 年未發(fā)生并購、分立和債務重組行為，供產銷形勢與上年相當。
2.審計人員對2005 年度會計報表進行審計時，對主營業(yè)務收入進行了截止期測試。
3.審計人員對 2005 年有關收入項目進行了審計，部分情況如下：
( 1 ) 3 月30日，銷售給甲企業(yè)(非關聯企業(yè)) A 產品 1 0000件，每件 5 000元，該公司確認收入5 000萬元。該產品的市價為每件 4 900元。
( 2 ) 6 月20日，轉讓某專利技術的使用權3 年，性收取專利技術使用權轉讓費 300萬元，不再提供后續(xù)服務，該公司分3 年確認收人。
( 3 ) 8 月 26 日，對含在 B 產品售價內的五年服務費 100 萬元，該公司全部確認為收入。
( 4 ) 10 月 16 日，收到乙企業(yè)轉賬支票 500 萬元，開出銷售發(fā)票并發(fā)運貨物，該公司確認為收入。
4.該公司 2005 年度會計資料部分內容如下：
( l )資產負債表“長期借款”項目 2005 年末的余額為 3 000萬元。經進一步審查，是一筆為購建廠房而專門借人的長期借款，借款期限為 2 003年3月至 2 006年2 月，年利率為 7 . 65 %。廠房已于 2 004年 10 月竣工交付使用。
( 2 ) G 產品主營業(yè)務收人及成本比較數據如下表所示：
(單位：萬元)
項目 2005年發(fā)生額 2004年發(fā)生額
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
G產品 38 900 31 200 38 800 35 900
( 3 )財務費用比較數據如下表所示：
(單位：萬元)
項目 2005年 2004年
利息支出 120 270
減：利息收入 29 38
銀行手續(xù)費 5 4
合計 96 236
(二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
57.在對主營業(yè)務收人進行截止期側試時，審計人員應關注的關鍵日期包括：
A.發(fā)票開具日期或收款日期
B.記賬日期
C.發(fā)貨日期或勞務提供日期
D.截止期側試實施日期
58.對“資料 3 ”中該公司下列日期業(yè)務的收入確認，如不考慮增值稅，審計人員可以初步認定為正確的有：
A.3 月 30 日
B.6 月 20 日
C.8 月 26 日
D.10 月 16 日
59.在對“資料 3 ”中該公司 10 月 16 日對乙企業(yè)銷售業(yè)務進行審計時，為審查該銷售業(yè)務的真實性，審計人員需檢查的資料有：
A.銷售發(fā)票副本
B.現金日記賬
C.發(fā)貨記錄與收款記錄
D.主營業(yè)務成本明細賬
60.假設被審計單位會計報表 2 005年年初數和上年數均已審核無誤，通過對“資料4 ”進行分析，可以初步判斷該公司 2005 年會計資料中存在的問題有：
A.長期借款 3000萬元列報不合理，應列示為流動負債
B.G 產品主營業(yè)務收入可能被低估
C.G 產品主營業(yè)務成本可能被低估
D.利息支出的金額可能有誤
案例三
(一)資料
2006年5月，某省審計廳派出審計組，對甲股份有限公司(以下簡稱甲公司) 2005 年度財務收支情況實施審計。審計人員按照審計實施方案，對甲公司的內部控制進行了解和測試，并根據控制風險的評價結果，對相關賬戶余額和交易種類實施了實質性測試。有關資料和審計情況如下：
1.在對籌資與投資循環(huán)實施審計時，審計人員記錄了甲公司與籌資和投資活動有關的內部控制：
(l)甲公司專門設立債務管理部，分析和控制債務風險;
(2)為明確責任，甲公司指定由投資管理部的業(yè)務骨干張某負責保管股票、債券等實物資產，并由其根據授權具體執(zhí)行對外投資事項;
(3)因盈余公積增減變動的業(yè)務量少，盈余公積的核算和復核工作由會計王某一人承擔;
(4)盈余公積的使用由投資管理部投資經理授權批準，由財會部門具體辦理;
(5)財會部門內部對資金的收付和記錄安排不同的人員完成。
2.審計人員對甲公司對外投資業(yè)務實施了內部控制側試。
3.2005年4月1日，甲公司以500萬元購入乙企業(yè)普通股，持股比例為30%，準備長期持有，并對乙企業(yè)有重大影響。截止2005年3月31日，乙企業(yè)所有者權益為1200萬元。甲公司按10年攤銷股權投資差額。審計人員發(fā)現，由于會計人員交接，甲公司未按規(guī)定攤銷股權投資差額。
4.通過抽查會計憑證，審計人員發(fā)現， 2005 年 7 月 16 日第 78 號記賬憑證的摘要是“接受丙公司贈款 5 萬元”.會計處理是：
借：銀行存款 50 000
貸：營業(yè)外收人 50 000
5.在對甲公司負債項目進行審計時，審計人員注意到，2003年l月甲公司為購建某產品生產線而折價發(fā)行5年期面值為500萬元的公司債券，甲公司按450萬元的價格出售。2005年發(fā)生應計利息30萬元、攤銷債券折價4萬元，全部記入財務費用。
(二)要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
61.甲公司與籌資和投資活動有關的內部控制中，存在缺陷的有：
A.專門設立債務管理部，分析和控制債務風險
B.由投資管理部業(yè)務骨干張某負責保管股票、債券等實物資產，并由其根據授權具體執(zhí)行對外投資事項
C.財會部門內部對資金的收付和記錄安排不同的人員完成
D.盈余公積的使用由投資管理部投資經理批準，由財會部門具體辦理
62.在對甲公司的對外投資業(yè)務進行內部控制側試時，審計人員可以采取的審計程序有：
A.審查投資項目是否有投資申請報告
B.審查投資項目是否有對接受投資單位的信用調查報告
C.對委托保管或存放銀行的證券，通過函證方法證明其是否存在
D.索取并審閱公司內部的證券盤點報告，檢查證券實物控制的有效性
63.“資料 3”所述情況，對甲公司 2 的 5 年度財務狀況和經營成果的影響是：
A.多計資本公積 14 萬元
B.多計資本公積 10 . 5 萬元
C.多計稅前利潤 14 萬元
D.多計稅前利潤 10 . 5 萬元
64.“資料 4 ”所述情況造成的影響是：
A.低估盈余公積
B.低估資本公積
C.多計當年利潤
D.少計當年利潤
65.針對“資料 5 ”所述情況，為審查與產品生產線晌建有關的債券利息和折價攤銷，審計人員應當采取的審計程序有：
A.審核甲公司發(fā)行債券收到的貨幣資金，確定債券發(fā)行收人是否實際收到
B.向管理*了解該生產線的情況并審閱有關資料，確定該生產線是否已竣工交付使用
C.取得有關應付債券的利息和折價等賬戶的資料，審查利息費用、折價攤銷的計算是否正確
D.檢查工程價款的計算是否合理、準確，甲公司是否及時對需要補記的工程價欲進行了正確的賬務處理
[答案]
一、單項選擇題
1.A
2.B
3.A
4.D
5.D
6.C
7.B
8.B
9.A
10.D
11.A
12.C
13.C
14.B
15.A
16.D
17.D
18.D
19.B
20.D
21.D
22.B
23.B
24.A
25.C
26.C
27.C
28.A
29.B
30.C
二、多項選擇題
31.ACD
32.ACDE
33.ABCD
34.ABDE
35.ABE
36.BDE
37.BCDE
38.CDE
39.BC
40.AB
41.ABCD
42.AC
43.DE
44.ABCD
45.BE
46.AB
47.ABCDE
48.ABCE
49.ACD
50.ABCDE
三、綜合分析題
51.ABC
52.AB
53.D
54.C
55.AC
56.A
57.ABC
58.AD
59.AC
60.ACD
61.BD
62.ABD
63.D
64.BC
65.BC