一、單選選擇題
1、張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為( )元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
2、2012年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據規(guī)定，其應納個人所得稅為( )。(不考慮其他稅費)
A、400元
B、420元
C、800元
D、1000元
3、郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A、50
B、0
C、200
D、600
4、根據新稅法的相關規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用( )。
A、適用3%-45%的超額累進稅率
B、適用5%-35%的超額累進稅率
C、20%的比例稅率
D、適用5%-45%的超率累進稅率
5、下列所得中，“次”的使用錯誤的是( )。
A、為房地產企業(yè)設計圖紙的收入以每次提供勞務取得的收入作為
B、同一作品再版取得的所得，按照征收計征個人所得稅
C、租賃房屋以一個月的收入作為
D、偶然所得，以每次收入作為
6、張某2012年12月取得全年性獎金30000元，當月工資1800元，張某取得的全年性獎金應繳納個人所得稅( )。
A、3600元
B、4345元
C、2725元
D、5245元
7、某個人獨資企業(yè)2012年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務招待費為40萬元，根據個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費是( )萬元。
A、18
B、24
C、25
D、30
8、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，適用的稅目為( )。
A、工資薪金所得
B、特許權使用費所得
C、個體工商戶的生產經營所得
D、利息股息紅利所得
9、個人所得稅的納稅義務人不包括( )。
A、國有獨資公司
B、個人獨資企業(yè)投資者
C、港澳臺同胞
D、股份有限公司總經理
10、關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是()
A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳
B、實行核定征收的個人獨資企業(yè)經營多業(yè)的，無論經常項目是否單獨核算，均應該根據主營項目確定其適用的應稅所得率
C、個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳
D、合伙企業(yè)投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》
11、下列關于所得來源的確定說法錯誤的是( )。
A、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
B、權益性投資資產轉讓，按照投資企業(yè)所在地確定
C、動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定
D、不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定
12、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。
A、股權轉讓收入
B、因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D、國債利息收入
13、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內的公益性捐贈支出，可以( )。
A、在稅前全額扣除
B、在年度應納稅所得額12%以內的部分準予扣除
C、在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除
D、在年度應納稅所得額30%以內的部分準予扣除
14、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
15、某企業(yè)2012年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2012年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。
A、10
B、20
C、30
D、40
16、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務人的表述中，不正確的是()。
A、非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關指定扣繳義務人
B、非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得，提供勞務限期不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人
C、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，取得的與所設機構、場所有實際聯(lián)系的境內所得，以支付人為扣繳義務人
D、非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人
17、下列各項中，屬于事件性質的法律事實是( )。
A、成立公司
B、簽發(fā)支票
C、水災
D、騙稅
18、根據行為是否需要特定形式或實質要件，可以將法律行為劃分為( )。
A、要式行為與非要式行為
B、積極行為與消極行為
C、單方行為與多方行為
D、自主行為與代理行為
19、下列各項中，不屬于法的形式的有( )。
A、刑法
B、某單位的工作制度
C、個人所得稅暫行條例
D、合伙企業(yè)法
20、甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( )。
A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴
B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理
C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式
D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理
21、根據《仲裁法》的規(guī)定，下列有關仲裁協(xié)議效力的描述中正確的是( )。
A、仲裁協(xié)議一經依法成立，即具有法律約束力
B、合同無效，仲裁協(xié)議也無效
C、仲裁庭無權確認合同的效力
D、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求法院作出決定
22、根據《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關于審判制度的表述中，不正確的是( )。
A、人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭
B、合議庭的成員，應當是3人以上的單數(shù)
C、適用特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產還債程序審理的案件，實行一審終審
D、公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決
23、下列關于訴訟地域管轄的規(guī)定中，不正確說法是( )。
A、因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同簽署地法院管轄
B、因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄
C、因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄
D、因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地(包括侵權行為實施地、侵權結果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄
24、根據《民法通則》的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A、訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算
B、權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C、只有在訴訟時效期間的后6個月內發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行
D、訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經經過的時效期間統(tǒng)歸無效
二、多項選擇題
1、應繳消費稅的產品銷售數(shù)量確定的原則有( )。
A、銷售應稅品的為應稅消費品的銷售數(shù)量
B、自產自用應稅消費品的為應稅消費品的移送數(shù)量
C、委托加工應稅消費品的為納稅人銷售的應稅消費品數(shù)量
D、委托加工應稅消費品為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量
2、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。
A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天
B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
C、納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天
D、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天
3、下列消費品中，不征收消費稅的有( )。
A、調味料酒
B、工業(yè)酒精
C、成套化妝品
D、影視演員化妝用的油彩
4、依據消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的有( )。
A、進口游艇
B、進口小汽車
C、零售化妝品
D、零售白酒
5、下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有()。
A、固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
C、進口貨物，應當向報關地海關申報納稅
D、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
6、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的有( )。
A、納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權
B、納稅人應以書面形式提交放棄免稅聲明，報主管稅務機關備案
C、納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅
D、符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人
7、下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A、將委托加工的貨物用于非應稅項目
B、用自產貨物換取生產資料
C、銷售代銷的貨物
D、用自產產品對外投資
8、下面關于營業(yè)稅的規(guī)定中，不正確的有( )。
A、對于金融機構的出納長款收入，征收營業(yè)稅
B、人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅
C、轉讓企業(yè)產權的行為不應征收營業(yè)稅
D、個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，不征收營業(yè)稅
9、下列納稅人不屬于一般納稅人( )。
A、年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的非營利組織
B、除個體經營者以外的其他個人
C、非企業(yè)性單位
D、不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)
10、下列經營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A、銷售貨物的個體工商戶
B、從事修理修配業(yè)務的個人
C、從事運輸業(yè)務的單位
D、轉讓專利權的個人
11、下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有( )。
A、境外保險公司為境內的機器設備提供保險
B、境內石油公司銷售位于中國境外的不動產
C、境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司
D、境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權
12、下列各項有關集郵商品的說法中，正確的有()。
A、郵政部門銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營業(yè)稅
B、郵局銷售信封，繳納增值稅
C、郵局發(fā)行報紙、雜志等，繳納營業(yè)稅
D、集郵商品的生產、調撥，繳納增值稅
13、下列關于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的是( )。
A、按次納稅的起征點為每次(日)營業(yè)額200-500元
B、按期納稅的起征點為每月營業(yè)額5000～20000元
C、納稅人營業(yè)額達到起征點的全額征收營業(yè)稅
D、營業(yè)稅的起征點只適用于個人
14、下列各項中，屬于免征營業(yè)稅的有( )。
A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務
B、殘疾人員個人提供的勞務
C、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品
D、宗教場所舉辦宗教活動的門票收入
15、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有( )。
A、診所提供的醫(yī)療服務
B、幼兒園提供的育養(yǎng)服務
C、殘疾人員個人提供的勞務
D、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品
16、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于建筑業(yè)營業(yè)額的確定的表述中，正確的有( )。
A、納稅人從事安裝工程作業(yè)，營業(yè)額中包括設備的價值的，應當扣除
B、包工包料工程，以料、工、費全額為營業(yè)額
C、總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額
D、納稅人從事建筑勞務的，其營業(yè)額應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款
17、下列各項中，應按照 “服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。
A、酒店產權式經營，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅
B、高校提供的教育勞務
C、無船承運業(yè)務
D、高速公路收費權轉讓業(yè)務
18、下列項目中，不屬于營業(yè)稅“金融保險業(yè)”征稅范圍的是( )。
A、融資租賃業(yè)務
B、電信業(yè)務
C、證券經紀業(yè)
D、郵匯
19、根據我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據的是( )。
A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額
B、非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額
C、旅行社團在境內組織旅游收取的全部旅游費用
D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用
20、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務行政復議決定的表述中，正確的有( )。
A、復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為
B、復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為
C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒有證據、依據，決定撤銷該具體行政行為
D、行政復議書一經送達，即發(fā)生法律效力
三、判斷題
1、稅務機關有權檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但只能到納稅人單位檢查。調出檢查時，納稅人有權拒絕。( )
對
錯
2、對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。( )
對
錯
3、因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務人無須申請即可延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務機關提出延期申請，經稅務機關核準后才能延期申報。( )
對
錯
4、經稅務機關批準可以延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在批準的延期內辦理稅款結算。( )
對
錯
5、納稅人丟失發(fā)票，應于丟失次日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。( )
對
錯
6、普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。( )
對
錯
7、納稅人暫停生產經營活動時應辦理注銷登記，待復業(yè)時再辦理開業(yè)登記。( )
對
錯
8、納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。 ( )
對
錯
9、企業(yè)在外地設立分支機構和生產經營的場所，由總機構辦理統(tǒng)一稅務登記，而分支機構不必辦理稅務登記手續(xù)。( )
對
錯
10、在稅收法律關系中，雙方當事人是行政管理者和被管理者之間的關系，所以法律地位是不平等的。( )
對
錯
四、不定項選擇題
1、2012年4月1日，張某應聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內容包 括：工資每月2000元;試用期1個月，試用期內工資為1000元;每月加班時間不超過40小 時;職工累計工作1年以上的，每年帶薪休假3天;合同期限為1年。
合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內隨 意跳槽。張某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。
2013年3月31日，張某的勞動合同到期，甲公司與張某續(xù)簽了一份2年期的勞動合同，并 退回了抵押金。由于甲公司經營有方，前景十分看好，2013年6月，張某提出要求與公司 簽訂無固定期限勞動合同，沒有得到公司的同意。張某隨后提交了辭職報告，雙方一致 同意解除了勞動合同。張某要求甲公司支付勞動合同解除的經濟補償被拒絕。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題。
<1> 、關于甲公司與張某在2012年4月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的為( )。
A、約定為試用期1個月不合法
B、約定試用期內工資為1000元合法
C、約定每月加班時間不超過40小時不合法
D、約定每年帶薪休假3天合法
<2> 、關于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為( )。
A、甲公司要求張某繳納抵押金不合法
B、甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
C、甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
D、甲公司的該項行為應由勞動行政部門責令限期退還給張某，并以每人500元以上2000 元以下的標準對用人單位處以罰款;給張某造成損害的，應當承擔賠償責任
<3> 、關于張某與公司簽訂無固定期限勞動合同的情況中，下列說法正確的為( )。
A、張某此時無權要求與公司簽訂無固定期限勞動合同
B、張某此時有權要求與公司簽訂無固定期限勞動合同
C、張某在第二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同
D、張某在第三次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同
<4> 、關于張某要求甲公司支付勞動合同解除的經濟補償?shù)那闆r，下列說法正確的為( ) 。
A、由于張某主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同，此時用人單位無需向勞動者 支付經濟補償
B、張某要求甲公司支付解除勞動合同的經濟補償合法
C、只有甲公司提出以高于原勞動合同待遇條件但張某仍解除合同的情況下才免于支付經 濟補償
D、張某不得主動提出辭職
2、2010年2月，趙某到甲公司應聘，甲公司與趙某簽訂了4年期勞動合同。合同約定試 用期為5個月，另外還約定：公司可以根據需要調整職工勞動崗位，職工不服從調整的， 應向公司支付違約金2萬元。
2011年8月，公司決定出資4萬元為趙某提供專項培訓費用，將其派往某專業(yè)機構進行技 術培訓，趙某表示同意。甲公司要求趙某簽訂培訓協(xié)議，約定服務期2年;同時約定，如 果趙某違反服務期的約定，應向公司支付違約金3萬元。
2012年8月，趙某因準備出國，提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求趙 某支付服務期違約金3萬元。趙某同意支付服務期違約金，但認為數(shù)額應當是2萬元。
已知，趙某在到甲公司工作之前，實際工作年限5年。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、下列關于勞動合同中的約定，說法不正確的是( )。
A、關于試用期的約定符合勞動合同法的規(guī)定
B、勞動合同為4年的，試用期不得超過3個月
C、合同中關于公司調整崗位職工不服從調整應支付違約金的約定，不符合勞動合同法的 規(guī)定
D、如果趙某不服從公司調整其勞動崗位的決定，需要根據合同規(guī)定支付違約金2萬元
<2> 、根據勞動合同法的規(guī)定，關于服務期的下列表述中，正確的有( )。
A、公司可以和趙某約定服務期
B、公司與趙某約定服務期的時間和違約金的金額符合勞動合同法的規(guī)定
C、服務期的時間可以比勞動合同期限長
D、服務期的時間必須比勞動合同的期限短
<3> 、假設趙某2011年10月因病住院，則其可以享受的法定醫(yī)療期為( )。
A、1個月
B、3個月
C、6個月
D、12個月
<4> 、關于趙某提出解除勞動合同后，支付違約金的說法中正確的是( )。
A、甲公司可以要求趙某支付違約金
B、甲公司要求趙某支付違約金3萬元符合規(guī)定
C、趙某支付的違約金應當為2萬元
D、趙某不應當支付違約金
3、甲公司職工人數(shù)為100人，全體職工均于2012年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從 2012年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產經營發(fā)生嚴重困難，甲公司開始拖欠職工工資。
2013年1月，甲公司瀕臨破產，被法院裁定進行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人 數(shù)初步確定為15人，不支付經濟補償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭 到拒絕。
后經公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關法律規(guī)定向被裁減 人員支付經濟補償。張某認為自己不應當被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公 司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認為其理由不能成立。
2013年5月，甲公司經過重整，生產經營好轉，決定重新向社會招聘職工。張某得知后， 要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施為( )。
A、勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?BR> B、勞動者應提前30日通知甲公司解除勞動合同
C、勞動者可以隨時通知甲公司解除合同
D、勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
<2> 、關于甲公司第裁員方案的合法性，下列說法正確的為( )。
A、由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況
B、甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減 人員方案經向勞動行政部門報告
C、甲公司可以依法選擇支付經濟補償
D、由于甲公司是依照《企業(yè)破產法》的規(guī)定進行重整，因此可以直接裁減人員，無需支 付經濟補償
<3> 、關于張某的情況，下列說法正確的為( )。
A、張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同
B、張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合 同
C、張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動 合同
D、張某認為自己不應當被裁減的理由不正確
<4> 、關于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的為 ( )。
A、張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應當適當降低條件
B、張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C、由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應當通知被裁減的 人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D、張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于性的勞務報酬，應以取得該項收入為，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。
【該題針對““財產租賃、財產轉讓所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應繳納個人所得稅=1000×20%=200(元)。
【該題針對““稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實行的新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3%-45%的超額累進稅率。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得，應視為另稿酬所得計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核全年性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。獎金應納稅個人所得稅=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。
【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核業(yè)務招待費扣除限額的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業(yè)經營多業(yè)的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用應稅所得率;選項C，個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳;選項D，投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產轉讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。
【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核不征稅收入。選項AB屬于征稅收入;選項D屬于免稅收入。
【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核虧損的彌補期限。根據規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算(2010～2014年)。
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人。
【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核法律事件。法律事件是不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起經濟法律關系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象，包括絕對事件(自然現(xiàn)象)和相對事件(社會現(xiàn)象)。選項A、B、D三項屬于行為性質的法律事實。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核法律行為的分類。根據行為是否需要特定形式或實質要件，可以分為要式行為和非要式行為。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核法的形式。法的形式有憲法、法律、行政法規(guī)、規(guī)章、國際條約等。選項B不屬于法的形式。
【該題針對“法的形式”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核仲裁協(xié)議。當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴。
【該題針對“仲裁機構和仲裁協(xié)議”知識點進行考核】
21、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議一經依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。仲裁庭有權確認合同的效力。當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求法院作出裁定。
【該題針對“仲裁機構和仲裁協(xié)議”知識點進行考核】
22、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核民事訴訟的審判制度。(1)人民法院審理第一審民事案件，除適用簡易程序審理的民事案件由審判員一人獨任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭;(2)人民法院審理第二審民事案件，由審判員(不包括陪審員)組成合議庭，合議庭的成員，應當是3人以上的單數(shù);(3)法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應當公開進行，公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
23、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核訴訟管轄的規(guī)定。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。
【該題針對“民事訴訟的訴訟管轄”知識點進行考核】
24、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核訴訟時效期間。選項A：訴訟時效期間自當事人“知道或者應當知道”自己的權利被侵害之日起計算;選項B：權利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一;選項D：訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進行。
【該題針對“訴訟時效”知識點進行考核】二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核消費稅的銷售數(shù)量的確定。稅法規(guī)定，銷售應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的銷售數(shù)量，自產自用應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的移送數(shù)量，委托加工應屬消費品的計稅依據為納稅人收回的應稅消費品的數(shù)量。
【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務時間。納稅人進口貨物，為進口報關的當天。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
【該題針對“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費稅的稅目。調味料酒和影視演員化妝用的油彩不征收消費稅，工業(yè)酒精和成套化妝品屬于消費稅征收范圍。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核點是應稅范圍?；瘖y品、白酒在生產環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅地點。
【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核納稅人放棄免稅權的規(guī)定。根據規(guī)定，納稅人不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權;納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案;納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。
【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定(含起征點)”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核點是視同銷售。選項A、C、D屬于視同銷售行為，應繳納增值稅。B選項以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅規(guī)定。選項A對于金融機構的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。選項D單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。
【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務人”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 AD
【答案解析】 在中華人民共和國“境內”是指：(1)勞務——提供或接受方在境內;(2)轉讓無形資產(不含土地使用權)——接受方在境內;(3)轉讓或出租土地使用權——土地在境內;(4)轉讓或出租不動產——不動產在境內。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核郵政部門特殊業(yè)務的征稅規(guī)定。選項B郵局銷售信封應繳納營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務征稅規(guī)定”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的起征點。選項A中按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額300-500元。
【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅營業(yè)額的確定。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目。學校和其他教育機構提供的教育勞務，免征營業(yè)稅。
【該題針對“服務業(yè)稅目”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核金融保險業(yè)的征稅范圍。 電信業(yè)務、郵匯屬于營業(yè)稅“郵政電信業(yè)”征稅范圍。
【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅計稅依據。(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據，而不是扣減外購建材款;(2)旅游企業(yè)組團境內旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核行政復議。復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為;但復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項是不正確的。
【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅務機關的檢查權利。稅務機關有調出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料的權利，單位和個人不得拒絕。
【該題針對“稅務檢查”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅務機關實施稅收保全措施的規(guī)定。稅收保全措施由稅務機關執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。
【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核納稅申報相關規(guī)定。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核納稅申報。本題表述符合新《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核發(fā)票的開具和保管。發(fā)票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關規(guī)定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核發(fā)票的印制。
【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關規(guī)定”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核停業(yè)、復業(yè)登記。納稅人暫停生產經營活動時應辦理停業(yè)、復業(yè)登記。
【該題針對“稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核辦理注銷稅務登記的期限。根據規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關辦理注銷手續(xù)。
【該題針對“稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅務登記的范圍。分支機構應辦理注冊稅務登記。
【該題針對“稅務登記范圍”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅收法律中關于雙方當事人法律規(guī)定。在稅收法律關系中，雙方當事人雖然是行政管理者和被管理者之間的關系，但法律地位是平等的。
【該題針對“稅收法律關系及征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核簽訂勞動合同的相關規(guī)定。根據規(guī)定，根據規(guī)定，勞動合同期限 1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個月 合法;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工 資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內工資為1000元不合法;用 人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得 超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作 時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過40小時不合 法;職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天，因此每年帶薪休假3天不合法。
<2>、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核勞動者抵押金的交付。根據規(guī)定，用人單位以擔?；蛘咂渌x 向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上 2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。
<3>、
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核無固定期限勞動合同的簽訂。根據規(guī)定，有下列情形之一，勞動 者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當 訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的;②用人單位初次 實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工 作滿10年且距法定退休年齡不足10年的;③連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同。張某在第 二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同。
<4>、
【正確答案】 A
【答案解析】 張某要求甲公司支付解除勞動合同的經濟補償不合法。根據規(guī)定，由勞動 者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補 償。
2、
<1>、
【正確答案】 BD
【答案解析】 根據規(guī)定，3年以上固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月，選項B錯 誤;禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定勞動者承擔違約金 責任，選項D錯誤。
<2>、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 根據規(guī)定，用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業(yè)技術培訓 的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務期。勞動者違反服務期約定的，應當按照約定 向用人單位支付違約金，違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。選項AB正確 。服務期的時間可以比勞動合同期限長，勞動合同期滿，但是服務期尚未到期的，勞動 合同應當續(xù)延至服務期滿，選項C正確。
<3>、
【正確答案】 B
【答案解析】 實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月 。
<4>、
【正確答案】 AC
【答案解析】 服務期違約金數(shù)額多是2萬元。根據規(guī)定，對已經履行部分服務期限的 ，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用 。本題中，尚未履行的服務期是1年，應分攤的培訓費用=4÷2×1=2(萬元)。
3、
<1>、
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據規(guī)定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向 當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院應當依法發(fā)出支付令。另外，勞動者可以隨時“通 知”解除勞動合同。
<2>、
【正確答案】 B
【答案解析】 根據規(guī)定，根據規(guī)定，依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整，需要裁減人員20人 以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30日向工會或者全 體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告， 甲公司裁員人員已經達到了職工總數(shù)的10%以上，但沒有向工會或全體職工說明情況， 也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合 可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應當向勞動者支付經濟補償，因此甲公司不支付經 濟補償不合法。
<3>、
【正確答案】 AD
【答案解析】 張某認為自己不應當被裁減的理由不正確。根據規(guī)定，在本單位連續(xù)工作 滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動 合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。
<4>、
【正確答案】 BC
【答案解析】 張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法。根據規(guī)定，用人單位裁減人員后 ，在6個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減 的人員。
1、張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為( )元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
2、2012年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據規(guī)定，其應納個人所得稅為( )。(不考慮其他稅費)
A、400元
B、420元
C、800元
D、1000元
3、郝某系某大型企業(yè)職工，2012年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業(yè)取得企業(yè)集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A、50
B、0
C、200
D、600
4、根據新稅法的相關規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用( )。
A、適用3%-45%的超額累進稅率
B、適用5%-35%的超額累進稅率
C、20%的比例稅率
D、適用5%-45%的超率累進稅率
5、下列所得中，“次”的使用錯誤的是( )。
A、為房地產企業(yè)設計圖紙的收入以每次提供勞務取得的收入作為
B、同一作品再版取得的所得，按照征收計征個人所得稅
C、租賃房屋以一個月的收入作為
D、偶然所得，以每次收入作為
6、張某2012年12月取得全年性獎金30000元，當月工資1800元，張某取得的全年性獎金應繳納個人所得稅( )。
A、3600元
B、4345元
C、2725元
D、5245元
7、某個人獨資企業(yè)2012年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務招待費為40萬元，根據個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應納稅所得額時允許扣除的業(yè)務招待費是( )萬元。
A、18
B、24
C、25
D、30
8、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，適用的稅目為( )。
A、工資薪金所得
B、特許權使用費所得
C、個體工商戶的生產經營所得
D、利息股息紅利所得
9、個人所得稅的納稅義務人不包括( )。
A、國有獨資公司
B、個人獨資企業(yè)投資者
C、港澳臺同胞
D、股份有限公司總經理
10、關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅的管理辦法，下列表述正確的是()
A、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳
B、實行核定征收的個人獨資企業(yè)經營多業(yè)的，無論經常項目是否單獨核算，均應該根據主營項目確定其適用的應稅所得率
C、個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳
D、合伙企業(yè)投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》和《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》
11、下列關于所得來源的確定說法錯誤的是( )。
A、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
B、權益性投資資產轉讓，按照投資企業(yè)所在地確定
C、動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定
D、不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定
12、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。
A、股權轉讓收入
B、因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D、國債利息收入
13、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內的公益性捐贈支出，可以( )。
A、在稅前全額扣除
B、在年度應納稅所得額12%以內的部分準予扣除
C、在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除
D、在年度應納稅所得額30%以內的部分準予扣除
14、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
15、某企業(yè)2012年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2012年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為( )萬元。
A、10
B、20
C、30
D、40
16、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務人的表述中，不正確的是()。
A、非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關指定扣繳義務人
B、非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得，提供勞務限期不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人
C、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，取得的與所設機構、場所有實際聯(lián)系的境內所得，以支付人為扣繳義務人
D、非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人
17、下列各項中，屬于事件性質的法律事實是( )。
A、成立公司
B、簽發(fā)支票
C、水災
D、騙稅
18、根據行為是否需要特定形式或實質要件，可以將法律行為劃分為( )。
A、要式行為與非要式行為
B、積極行為與消極行為
C、單方行為與多方行為
D、自主行為與代理行為
19、下列各項中，不屬于法的形式的有( )。
A、刑法
B、某單位的工作制度
C、個人所得稅暫行條例
D、合伙企業(yè)法
20、甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( )。
A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴
B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理
C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式
D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理
21、根據《仲裁法》的規(guī)定，下列有關仲裁協(xié)議效力的描述中正確的是( )。
A、仲裁協(xié)議一經依法成立，即具有法律約束力
B、合同無效，仲裁協(xié)議也無效
C、仲裁庭無權確認合同的效力
D、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求法院作出決定
22、根據《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關于審判制度的表述中，不正確的是( )。
A、人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭
B、合議庭的成員，應當是3人以上的單數(shù)
C、適用特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產還債程序審理的案件，實行一審終審
D、公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決
23、下列關于訴訟地域管轄的規(guī)定中，不正確說法是( )。
A、因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同簽署地法院管轄
B、因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄
C、因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄
D、因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地(包括侵權行為實施地、侵權結果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄
24、根據《民法通則》的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A、訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算
B、權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C、只有在訴訟時效期間的后6個月內發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行
D、訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經經過的時效期間統(tǒng)歸無效
二、多項選擇題
1、應繳消費稅的產品銷售數(shù)量確定的原則有( )。
A、銷售應稅品的為應稅消費品的銷售數(shù)量
B、自產自用應稅消費品的為應稅消費品的移送數(shù)量
C、委托加工應稅消費品的為納稅人銷售的應稅消費品數(shù)量
D、委托加工應稅消費品為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量
2、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。
A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天
B、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
C、納稅人進口貨物，為從海關提貨的當天
D、采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天
3、下列消費品中，不征收消費稅的有( )。
A、調味料酒
B、工業(yè)酒精
C、成套化妝品
D、影視演員化妝用的油彩
4、依據消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的有( )。
A、進口游艇
B、進口小汽車
C、零售化妝品
D、零售白酒
5、下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有()。
A、固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
C、進口貨物，應當向報關地海關申報納稅
D、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
6、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的有( )。
A、納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權
B、納稅人應以書面形式提交放棄免稅聲明，報主管稅務機關備案
C、納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅
D、符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人
7、下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A、將委托加工的貨物用于非應稅項目
B、用自產貨物換取生產資料
C、銷售代銷的貨物
D、用自產產品對外投資
8、下面關于營業(yè)稅的規(guī)定中，不正確的有( )。
A、對于金融機構的出納長款收入，征收營業(yè)稅
B、人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅
C、轉讓企業(yè)產權的行為不應征收營業(yè)稅
D、個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，不征收營業(yè)稅
9、下列納稅人不屬于一般納稅人( )。
A、年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的非營利組織
B、除個體經營者以外的其他個人
C、非企業(yè)性單位
D、不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)
10、下列經營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A、銷售貨物的個體工商戶
B、從事修理修配業(yè)務的個人
C、從事運輸業(yè)務的單位
D、轉讓專利權的個人
11、下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有( )。
A、境外保險公司為境內的機器設備提供保險
B、境內石油公司銷售位于中國境外的不動產
C、境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司
D、境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權
12、下列各項有關集郵商品的說法中，正確的有()。
A、郵政部門銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營業(yè)稅
B、郵局銷售信封，繳納增值稅
C、郵局發(fā)行報紙、雜志等，繳納營業(yè)稅
D、集郵商品的生產、調撥，繳納增值稅
13、下列關于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的是( )。
A、按次納稅的起征點為每次(日)營業(yè)額200-500元
B、按期納稅的起征點為每月營業(yè)額5000～20000元
C、納稅人營業(yè)額達到起征點的全額征收營業(yè)稅
D、營業(yè)稅的起征點只適用于個人
14、下列各項中，屬于免征營業(yè)稅的有( )。
A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務
B、殘疾人員個人提供的勞務
C、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品
D、宗教場所舉辦宗教活動的門票收入
15、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有( )。
A、診所提供的醫(yī)療服務
B、幼兒園提供的育養(yǎng)服務
C、殘疾人員個人提供的勞務
D、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品
16、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于建筑業(yè)營業(yè)額的確定的表述中，正確的有( )。
A、納稅人從事安裝工程作業(yè)，營業(yè)額中包括設備的價值的，應當扣除
B、包工包料工程，以料、工、費全額為營業(yè)額
C、總承包人以全部承包額減去支付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額
D、納稅人從事建筑勞務的，其營業(yè)額應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款
17、下列各項中，應按照 “服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。
A、酒店產權式經營，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅
B、高校提供的教育勞務
C、無船承運業(yè)務
D、高速公路收費權轉讓業(yè)務
18、下列項目中，不屬于營業(yè)稅“金融保險業(yè)”征稅范圍的是( )。
A、融資租賃業(yè)務
B、電信業(yè)務
C、證券經紀業(yè)
D、郵匯
19、根據我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據的是( )。
A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額
B、非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額
C、旅行社團在境內組織旅游收取的全部旅游費用
D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用
20、根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務行政復議決定的表述中，正確的有( )。
A、復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為
B、復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為
C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒有證據、依據，決定撤銷該具體行政行為
D、行政復議書一經送達，即發(fā)生法律效力
三、判斷題
1、稅務機關有權檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但只能到納稅人單位檢查。調出檢查時，納稅人有權拒絕。( )
對
錯
2、對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。( )
對
錯
3、因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務人無須申請即可延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務機關提出延期申請，經稅務機關核準后才能延期申報。( )
對
錯
4、經稅務機關批準可以延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在批準的延期內辦理稅款結算。( )
對
錯
5、納稅人丟失發(fā)票，應于丟失次日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。( )
對
錯
6、普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。( )
對
錯
7、納稅人暫停生產經營活動時應辦理注銷登記，待復業(yè)時再辦理開業(yè)登記。( )
對
錯
8、納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。 ( )
對
錯
9、企業(yè)在外地設立分支機構和生產經營的場所，由總機構辦理統(tǒng)一稅務登記，而分支機構不必辦理稅務登記手續(xù)。( )
對
錯
10、在稅收法律關系中，雙方當事人是行政管理者和被管理者之間的關系，所以法律地位是不平等的。( )
對
錯
四、不定項選擇題
1、2012年4月1日，張某應聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內容包 括：工資每月2000元;試用期1個月，試用期內工資為1000元;每月加班時間不超過40小 時;職工累計工作1年以上的，每年帶薪休假3天;合同期限為1年。
合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內隨 意跳槽。張某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。
2013年3月31日，張某的勞動合同到期，甲公司與張某續(xù)簽了一份2年期的勞動合同，并 退回了抵押金。由于甲公司經營有方，前景十分看好，2013年6月，張某提出要求與公司 簽訂無固定期限勞動合同，沒有得到公司的同意。張某隨后提交了辭職報告，雙方一致 同意解除了勞動合同。張某要求甲公司支付勞動合同解除的經濟補償被拒絕。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題。
<1> 、關于甲公司與張某在2012年4月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的為( )。
A、約定為試用期1個月不合法
B、約定試用期內工資為1000元合法
C、約定每月加班時間不超過40小時不合法
D、約定每年帶薪休假3天合法
<2> 、關于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為( )。
A、甲公司要求張某繳納抵押金不合法
B、甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
C、甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
D、甲公司的該項行為應由勞動行政部門責令限期退還給張某，并以每人500元以上2000 元以下的標準對用人單位處以罰款;給張某造成損害的，應當承擔賠償責任
<3> 、關于張某與公司簽訂無固定期限勞動合同的情況中，下列說法正確的為( )。
A、張某此時無權要求與公司簽訂無固定期限勞動合同
B、張某此時有權要求與公司簽訂無固定期限勞動合同
C、張某在第二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同
D、張某在第三次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同
<4> 、關于張某要求甲公司支付勞動合同解除的經濟補償?shù)那闆r，下列說法正確的為( ) 。
A、由于張某主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同，此時用人單位無需向勞動者 支付經濟補償
B、張某要求甲公司支付解除勞動合同的經濟補償合法
C、只有甲公司提出以高于原勞動合同待遇條件但張某仍解除合同的情況下才免于支付經 濟補償
D、張某不得主動提出辭職
2、2010年2月，趙某到甲公司應聘，甲公司與趙某簽訂了4年期勞動合同。合同約定試 用期為5個月，另外還約定：公司可以根據需要調整職工勞動崗位，職工不服從調整的， 應向公司支付違約金2萬元。
2011年8月，公司決定出資4萬元為趙某提供專項培訓費用，將其派往某專業(yè)機構進行技 術培訓，趙某表示同意。甲公司要求趙某簽訂培訓協(xié)議，約定服務期2年;同時約定，如 果趙某違反服務期的約定，應向公司支付違約金3萬元。
2012年8月，趙某因準備出國，提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求趙 某支付服務期違約金3萬元。趙某同意支付服務期違約金，但認為數(shù)額應當是2萬元。
已知，趙某在到甲公司工作之前，實際工作年限5年。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、下列關于勞動合同中的約定，說法不正確的是( )。
A、關于試用期的約定符合勞動合同法的規(guī)定
B、勞動合同為4年的，試用期不得超過3個月
C、合同中關于公司調整崗位職工不服從調整應支付違約金的約定，不符合勞動合同法的 規(guī)定
D、如果趙某不服從公司調整其勞動崗位的決定，需要根據合同規(guī)定支付違約金2萬元
<2> 、根據勞動合同法的規(guī)定，關于服務期的下列表述中，正確的有( )。
A、公司可以和趙某約定服務期
B、公司與趙某約定服務期的時間和違約金的金額符合勞動合同法的規(guī)定
C、服務期的時間可以比勞動合同期限長
D、服務期的時間必須比勞動合同的期限短
<3> 、假設趙某2011年10月因病住院，則其可以享受的法定醫(yī)療期為( )。
A、1個月
B、3個月
C、6個月
D、12個月
<4> 、關于趙某提出解除勞動合同后，支付違約金的說法中正確的是( )。
A、甲公司可以要求趙某支付違約金
B、甲公司要求趙某支付違約金3萬元符合規(guī)定
C、趙某支付的違約金應當為2萬元
D、趙某不應當支付違約金
3、甲公司職工人數(shù)為100人，全體職工均于2012年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從 2012年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產經營發(fā)生嚴重困難，甲公司開始拖欠職工工資。
2013年1月，甲公司瀕臨破產，被法院裁定進行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人 數(shù)初步確定為15人，不支付經濟補償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭 到拒絕。
后經公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關法律規(guī)定向被裁減 人員支付經濟補償。張某認為自己不應當被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公 司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認為其理由不能成立。
2013年5月，甲公司經過重整，生產經營好轉，決定重新向社會招聘職工。張某得知后， 要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題：
<1> 、甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施為( )。
A、勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?BR> B、勞動者應提前30日通知甲公司解除勞動合同
C、勞動者可以隨時通知甲公司解除合同
D、勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
<2> 、關于甲公司第裁員方案的合法性，下列說法正確的為( )。
A、由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況
B、甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減 人員方案經向勞動行政部門報告
C、甲公司可以依法選擇支付經濟補償
D、由于甲公司是依照《企業(yè)破產法》的規(guī)定進行重整，因此可以直接裁減人員，無需支 付經濟補償
<3> 、關于張某的情況，下列說法正確的為( )。
A、張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同
B、張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合 同
C、張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動 合同
D、張某認為自己不應當被裁減的理由不正確
<4> 、關于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的為 ( )。
A、張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應當適當降低條件
B、張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C、由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應當通知被裁減的 人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D、張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于性的勞務報酬，應以取得該項收入為，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。
【該題針對““財產租賃、財產轉讓所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應繳納個人所得稅=1000×20%=200(元)。
【該題針對““稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實行的新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3%-45%的超額累進稅率。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品再版取得的所得，應視為另稿酬所得計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核全年性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105。獎金應納稅個人所得稅=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。
【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核業(yè)務招待費扣除限額的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅期限。企業(yè)經營多業(yè)的，無論其經營項目是否單獨核算，均應根據其主營項目確定其適用應稅所得率;選項C，個人合伙企業(yè)在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅匯算清繳;選項D，投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產轉讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。
【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核不征稅收入。選項AB屬于征稅收入;選項D屬于免稅收入。
【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核虧損的彌補期限。根據規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算(2010～2014年)。
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關規(guī)定。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人。
【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核法律事件。法律事件是不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起經濟法律關系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象，包括絕對事件(自然現(xiàn)象)和相對事件(社會現(xiàn)象)。選項A、B、D三項屬于行為性質的法律事實。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核法律行為的分類。根據行為是否需要特定形式或實質要件，可以分為要式行為和非要式行為。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核法的形式。法的形式有憲法、法律、行政法規(guī)、規(guī)章、國際條約等。選項B不屬于法的形式。
【該題針對“法的形式”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核仲裁協(xié)議。當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴。
【該題針對“仲裁機構和仲裁協(xié)議”知識點進行考核】
21、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議一經依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。仲裁庭有權確認合同的效力。當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求法院作出裁定。
【該題針對“仲裁機構和仲裁協(xié)議”知識點進行考核】
22、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核民事訴訟的審判制度。(1)人民法院審理第一審民事案件，除適用簡易程序審理的民事案件由審判員一人獨任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭;(2)人民法院審理第二審民事案件，由審判員(不包括陪審員)組成合議庭，合議庭的成員，應當是3人以上的單數(shù);(3)法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應當公開進行，公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
23、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核訴訟管轄的規(guī)定。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。
【該題針對“民事訴訟的訴訟管轄”知識點進行考核】
24、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核訴訟時效期間。選項A：訴訟時效期間自當事人“知道或者應當知道”自己的權利被侵害之日起計算;選項B：權利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一;選項D：訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進行。
【該題針對“訴訟時效”知識點進行考核】二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核消費稅的銷售數(shù)量的確定。稅法規(guī)定，銷售應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的銷售數(shù)量，自產自用應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的移送數(shù)量，委托加工應屬消費品的計稅依據為納稅人收回的應稅消費品的數(shù)量。
【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務時間。納稅人進口貨物，為進口報關的當天。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
【該題針對“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費稅的稅目。調味料酒和影視演員化妝用的油彩不征收消費稅，工業(yè)酒精和成套化妝品屬于消費稅征收范圍。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核點是應稅范圍?；瘖y品、白酒在生產環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅地點。
【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核納稅人放棄免稅權的規(guī)定。根據規(guī)定，納稅人不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權;納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案;納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。
【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定(含起征點)”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核點是視同銷售。選項A、C、D屬于視同銷售行為，應繳納增值稅。B選項以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅規(guī)定。選項A對于金融機構的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。選項D單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。
【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務人”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 AD
【答案解析】 在中華人民共和國“境內”是指：(1)勞務——提供或接受方在境內;(2)轉讓無形資產(不含土地使用權)——接受方在境內;(3)轉讓或出租土地使用權——土地在境內;(4)轉讓或出租不動產——不動產在境內。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核郵政部門特殊業(yè)務的征稅規(guī)定。選項B郵局銷售信封應繳納營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務征稅規(guī)定”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的起征點。選項A中按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額300-500元。
【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅營業(yè)額的確定。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目。學校和其他教育機構提供的教育勞務，免征營業(yè)稅。
【該題針對“服務業(yè)稅目”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核金融保險業(yè)的征稅范圍。 電信業(yè)務、郵匯屬于營業(yè)稅“郵政電信業(yè)”征稅范圍。
【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅計稅依據。(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據，而不是扣減外購建材款;(2)旅游企業(yè)組團境內旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核行政復議。復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為;但復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項是不正確的。
【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅務機關的檢查權利。稅務機關有調出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料的權利，單位和個人不得拒絕。
【該題針對“稅務檢查”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅務機關實施稅收保全措施的規(guī)定。稅收保全措施由稅務機關執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。
【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核納稅申報相關規(guī)定。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核納稅申報。本題表述符合新《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核發(fā)票的開具和保管。發(fā)票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關規(guī)定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核發(fā)票的印制。
【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關規(guī)定”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核停業(yè)、復業(yè)登記。納稅人暫停生產經營活動時應辦理停業(yè)、復業(yè)登記。
【該題針對“稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核辦理注銷稅務登記的期限。根據規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關辦理注銷手續(xù)。
【該題針對“稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅務登記的范圍。分支機構應辦理注冊稅務登記。
【該題針對“稅務登記范圍”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核稅收法律中關于雙方當事人法律規(guī)定。在稅收法律關系中，雙方當事人雖然是行政管理者和被管理者之間的關系，但法律地位是平等的。
【該題針對“稅收法律關系及征納雙方的權利與義務”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核簽訂勞動合同的相關規(guī)定。根據規(guī)定，根據規(guī)定，勞動合同期限 1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個月 合法;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工 資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內工資為1000元不合法;用 人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得 超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作 時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過40小時不合 法;職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天，因此每年帶薪休假3天不合法。
<2>、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核勞動者抵押金的交付。根據規(guī)定，用人單位以擔?；蛘咂渌x 向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上 2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。
<3>、
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核無固定期限勞動合同的簽訂。根據規(guī)定，有下列情形之一，勞動 者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當 訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的;②用人單位初次 實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工 作滿10年且距法定退休年齡不足10年的;③連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同。張某在第 二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同。
<4>、
【正確答案】 A
【答案解析】 張某要求甲公司支付解除勞動合同的經濟補償不合法。根據規(guī)定，由勞動 者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補 償。
2、
<1>、
【正確答案】 BD
【答案解析】 根據規(guī)定，3年以上固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月，選項B錯 誤;禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定勞動者承擔違約金 責任，選項D錯誤。
<2>、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 根據規(guī)定，用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業(yè)技術培訓 的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務期。勞動者違反服務期約定的，應當按照約定 向用人單位支付違約金，違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。選項AB正確 。服務期的時間可以比勞動合同期限長，勞動合同期滿，但是服務期尚未到期的，勞動 合同應當續(xù)延至服務期滿，選項C正確。
<3>、
【正確答案】 B
【答案解析】 實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月 。
<4>、
【正確答案】 AC
【答案解析】 服務期違約金數(shù)額多是2萬元。根據規(guī)定，對已經履行部分服務期限的 ，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用 。本題中，尚未履行的服務期是1年，應分攤的培訓費用=4÷2×1=2(萬元)。
3、
<1>、
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據規(guī)定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向 當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院應當依法發(fā)出支付令。另外，勞動者可以隨時“通 知”解除勞動合同。
<2>、
【正確答案】 B
【答案解析】 根據規(guī)定，根據規(guī)定，依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整，需要裁減人員20人 以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30日向工會或者全 體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告， 甲公司裁員人員已經達到了職工總數(shù)的10%以上，但沒有向工會或全體職工說明情況， 也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合 可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應當向勞動者支付經濟補償，因此甲公司不支付經 濟補償不合法。
<3>、
【正確答案】 AD
【答案解析】 張某認為自己不應當被裁減的理由不正確。根據規(guī)定，在本單位連續(xù)工作 滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動 合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。
<4>、
【正確答案】 BC
【答案解析】 張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法。根據規(guī)定，用人單位裁減人員后 ，在6個月內重新招用人員的，應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減 的人員。