第十章 (單元測(cè)試)
一、單項(xiàng)選擇題
1.某汽車(chē)貿(mào)易公司2012年5月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售8輛，取得含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元;2輛企業(yè)自用;1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為9%)
A.7.14
B.3.57
C.10.71
D.39.29
2.某汽車(chē)制造廠2012年5月將10輛自產(chǎn)的轎車(chē)向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將4輛自產(chǎn)轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該汽車(chē)制造廠生產(chǎn)的上述轎車(chē)售價(jià)為180000元/輛(不含增值稅)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類(lèi)轎車(chē)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛。該汽車(chē)制造廠應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅( )元。
A.45000
B.54000
C.252000
D.306000
3.某國(guó)駐我國(guó)的外交官甲某將其自用4年的一輛我國(guó)生產(chǎn)的小轎車(chē)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)某公民，該小轎車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)支付的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用合計(jì)為30萬(wàn)元(含增值稅)，轉(zhuǎn)讓時(shí)的成交價(jià)格是18萬(wàn)元。已知該型號(hào)小轎車(chē)最新核定的同類(lèi)型新車(chē)的最低計(jì)稅價(jià)格為32萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。
A.1.8 B.1.92 C.3 D.3.2
4.根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，下列車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是( )。
A.掛車(chē) B.電車(chē)
C.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē) D.外國(guó)駐華使館外交人員自用車(chē)輛
5.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起( )內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。
A.當(dāng)月
B.30日
C.60日
D.90日
6.根據(jù)車(chē)船稅的規(guī)定，車(chē)輛的具體適用稅額由( )確定。
A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府
B.國(guó)務(wù)院
C.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.國(guó)家稅務(wù)總局
7.某企業(yè)擁有一輛客貨兩用汽車(chē)，載客人數(shù)在6人以下，整備質(zhì)量為4.2噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定，客車(chē)車(chē)船稅年稅額為800元/輛，貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為100元/噸，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納車(chē)船稅( )元。
A.400
B.450
C.800
D.1250
8.根據(jù)車(chē)船稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是( )。
A.用于出租的汽車(chē)
B.武警專(zhuān)用車(chē)
C.商店待售的電動(dòng)車(chē)
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
9.某企業(yè)2012年擁有客貨兩用車(chē)4輛，每輛整備質(zhì)量為6.8噸;2012年8月7日又購(gòu)買(mǎi)了一輛小轎車(chē)，當(dāng)月取得購(gòu)置發(fā)票。該省規(guī)定貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，小轎車(chē)年稅額為480元/輛，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅( )元。
A.2440
B.2240
C.2720
D.2400
10.根據(jù)車(chē)船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜、報(bào)廢、滅失月份之次月起至該納稅年度終了期間的稅款
B.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅
C.已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，也不退稅
D.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在非車(chē)輛登記地由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向車(chē)輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車(chē)船稅
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
D.獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
2.按照現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有( )。
A.車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入計(jì)稅價(jià)格計(jì)算車(chē)輛購(gòu)置稅
B.購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格中，不包括增值稅
C.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)1輛自用小汽車(chē)免稅
D.納稅人已繳納車(chē)輛購(gòu)置稅但在辦理車(chē)輛登記手續(xù)前，因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購(gòu)車(chē)輛的，憑經(jīng)銷(xiāo)商的退貨證明辦理退稅手續(xù)
3.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一車(chē)一申報(bào)制度
B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為最終消費(fèi)環(huán)節(jié)
C.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
D.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
4.下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的繳稅方法的有( )。
A.自報(bào)核繳
B.集中征收繳納
C.按年計(jì)算，分期預(yù)繳
D.代征、代扣、代收
5.關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
6.下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)船稅計(jì)稅單位的有( )。
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.艇身長(zhǎng)度每米
7.下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)船稅法定減免的有( )。
A.拖船
B.捕撈、養(yǎng)殖漁船
C.非機(jī)動(dòng)駁船
D.警用車(chē)船
8.張某2012年3月5日購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)1輛，當(dāng)月取得購(gòu)車(chē)發(fā)票并按規(guī)定繳納了車(chē)船稅，小轎車(chē)年單位稅額600元。2013年7月3日，已繳納完2013年稅款的小轎車(chē)被盜。張某收集相關(guān)證明和完稅證明到納稅所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。下列處理正確的有( )。
A.2012年張某應(yīng)繳納車(chē)船稅450元
B.2012年張某應(yīng)繳納車(chē)船稅500元
C.2013年張某應(yīng)申請(qǐng)退還車(chē)船稅250元
D.2013年張某應(yīng)申請(qǐng)退還車(chē)船稅300元
9.下列關(guān)于車(chē)船稅征收管理的規(guī)定，說(shuō)法正確的有( )。
A.車(chē)船稅具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在車(chē)船管理部門(mén)、車(chē)船檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的辦公場(chǎng)所集中辦理車(chē)船稅征收事宜
C.對(duì)于依法不需要購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車(chē)輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船稅
D.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車(chē)船稅
10.根據(jù)車(chē)船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船，不征收車(chē)船稅
B.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車(chē)船，自2012年1月1日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅
C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在非車(chē)輛登記地由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代扣代繳機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向車(chē)輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車(chē)船稅
D.已經(jīng)繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，要給予退稅
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】A
【解析】雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車(chē)11輛，但是只對(duì)其自用的2輛納稅。該汽車(chē)貿(mào)易公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅=2×(25+25×30%)÷(1-9%)×10%=7.14(萬(wàn)元)。
2.
【答案】B
【解析】自產(chǎn)轎車(chē)對(duì)汽車(chē)租賃公司投資的，由汽車(chē)租賃公司納稅;自產(chǎn)轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)員工的，由本企業(yè)員工納稅。該汽車(chē)制造廠只對(duì)轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的3輛轎車(chē)?yán)U納車(chē)輛購(gòu)置稅=180000×3×10%=54000(元)。
3.
【答案】B
【解析】免稅、減稅條件消失的車(chē)輛，其最低計(jì)稅價(jià)格的確定方法為：最低計(jì)稅價(jià)格=同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格×[1-(已使用年限÷規(guī)定使用年限)]×100%，所以本題最低計(jì)稅價(jià)格=32×[1-(4÷10)]×100%=19.2(萬(wàn)元)，應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=19.2×10%=1.92(萬(wàn)元)。
4.
【答案】D
【解析】我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行法定減免，其中外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車(chē)輛免稅。
5.
【答案】C
【解析】自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。
6.
【答案】A
【解析】車(chē)輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的子稅目稅額幅度內(nèi)確定。
7.
【答案】B
【解析】客貨兩用汽車(chē)按照貨車(chē)的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅。車(chē)輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過(guò)0.5噸的，按照0.5噸計(jì)算;超過(guò)0.5噸的，按照1噸計(jì)算。整備質(zhì)量不超過(guò)1噸的車(chē)輛，按照1噸計(jì)算。應(yīng)繳納的車(chē)船稅=4.5×100=450(元)。
8.
【答案】A
【解析】BD選項(xiàng)屬于免征車(chē)船稅的范圍;C選項(xiàng)不屬于車(chē)船稅的征稅范圍。
9.
【答案】A
【解析】車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車(chē)船稅=4×7×80+480/12×5=2440(元)。
10.
【答案】A
【解析】在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】ABCD
【解析】購(gòu)買(mǎi)使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為以及拍賣(mài)、抵債走私、罰沒(méi)等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。
2.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)A：車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不屬于銷(xiāo)售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅;選項(xiàng)C：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)一輛個(gè)人自用的國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)可以免稅或減稅。
3.
【答案】ABCD
【解析】上述四項(xiàng)均符合車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理的規(guī)定。
4.
【答案】ABD
【解析】車(chē)輛購(gòu)置稅稅款繳納方法主要有以下幾種：(1)自報(bào)核繳;(2)集中征收繳納;(3)代征、代扣、代收。
5.
【答案】BD
【解析】購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
6.
【答案】ABCD
【解析】上述四個(gè)選項(xiàng)均屬于車(chē)船稅的計(jì)稅單位。
7.
【答案】AC
【解析】拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅。
8.
【答案】BD
【解析】2012年張某應(yīng)繳納車(chē)船稅=600×10÷12=500(元)。2013年可申請(qǐng)退稅=600×6÷12=300(元)。車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車(chē)船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月，以購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn);已完稅的車(chē)輛發(fā)生盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
9.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅。
10.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：已經(jīng)繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，也不退稅。
一、單項(xiàng)選擇題
1.某汽車(chē)貿(mào)易公司2012年5月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售8輛，取得含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元;2輛企業(yè)自用;1輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為9%)
A.7.14
B.3.57
C.10.71
D.39.29
2.某汽車(chē)制造廠2012年5月將10輛自產(chǎn)的轎車(chē)向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將4輛自產(chǎn)轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該汽車(chē)制造廠生產(chǎn)的上述轎車(chē)售價(jià)為180000元/輛(不含增值稅)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類(lèi)轎車(chē)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛。該汽車(chē)制造廠應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅( )元。
A.45000
B.54000
C.252000
D.306000
3.某國(guó)駐我國(guó)的外交官甲某將其自用4年的一輛我國(guó)生產(chǎn)的小轎車(chē)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)某公民，該小轎車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)支付的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用合計(jì)為30萬(wàn)元(含增值稅)，轉(zhuǎn)讓時(shí)的成交價(jià)格是18萬(wàn)元。已知該型號(hào)小轎車(chē)最新核定的同類(lèi)型新車(chē)的最低計(jì)稅價(jià)格為32萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。
A.1.8 B.1.92 C.3 D.3.2
4.根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，下列車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是( )。
A.掛車(chē) B.電車(chē)
C.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē) D.外國(guó)駐華使館外交人員自用車(chē)輛
5.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起( )內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。
A.當(dāng)月
B.30日
C.60日
D.90日
6.根據(jù)車(chē)船稅的規(guī)定，車(chē)輛的具體適用稅額由( )確定。
A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府
B.國(guó)務(wù)院
C.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.國(guó)家稅務(wù)總局
7.某企業(yè)擁有一輛客貨兩用汽車(chē)，載客人數(shù)在6人以下，整備質(zhì)量為4.2噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定，客車(chē)車(chē)船稅年稅額為800元/輛，貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為100元/噸，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納車(chē)船稅( )元。
A.400
B.450
C.800
D.1250
8.根據(jù)車(chē)船稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是( )。
A.用于出租的汽車(chē)
B.武警專(zhuān)用車(chē)
C.商店待售的電動(dòng)車(chē)
D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
9.某企業(yè)2012年擁有客貨兩用車(chē)4輛，每輛整備質(zhì)量為6.8噸;2012年8月7日又購(gòu)買(mǎi)了一輛小轎車(chē)，當(dāng)月取得購(gòu)置發(fā)票。該省規(guī)定貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，小轎車(chē)年稅額為480元/輛，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅( )元。
A.2440
B.2240
C.2720
D.2400
10.根據(jù)車(chē)船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜、報(bào)廢、滅失月份之次月起至該納稅年度終了期間的稅款
B.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅
C.已繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，也不退稅
D.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在非車(chē)輛登記地由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向車(chē)輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車(chē)船稅
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
D.獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
2.按照現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有( )。
A.車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入計(jì)稅價(jià)格計(jì)算車(chē)輛購(gòu)置稅
B.購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格中，不包括增值稅
C.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)1輛自用小汽車(chē)免稅
D.納稅人已繳納車(chē)輛購(gòu)置稅但在辦理車(chē)輛登記手續(xù)前，因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購(gòu)車(chē)輛的，憑經(jīng)銷(xiāo)商的退貨證明辦理退稅手續(xù)
3.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一車(chē)一申報(bào)制度
B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為最終消費(fèi)環(huán)節(jié)
C.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
D.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
4.下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的繳稅方法的有( )。
A.自報(bào)核繳
B.集中征收繳納
C.按年計(jì)算，分期預(yù)繳
D.代征、代扣、代收
5.關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
6.下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)船稅計(jì)稅單位的有( )。
A.每輛
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位每噸
D.艇身長(zhǎng)度每米
7.下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)船稅法定減免的有( )。
A.拖船
B.捕撈、養(yǎng)殖漁船
C.非機(jī)動(dòng)駁船
D.警用車(chē)船
8.張某2012年3月5日購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)1輛，當(dāng)月取得購(gòu)車(chē)發(fā)票并按規(guī)定繳納了車(chē)船稅，小轎車(chē)年單位稅額600元。2013年7月3日，已繳納完2013年稅款的小轎車(chē)被盜。張某收集相關(guān)證明和完稅證明到納稅所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。下列處理正確的有( )。
A.2012年張某應(yīng)繳納車(chē)船稅450元
B.2012年張某應(yīng)繳納車(chē)船稅500元
C.2013年張某應(yīng)申請(qǐng)退還車(chē)船稅250元
D.2013年張某應(yīng)申請(qǐng)退還車(chē)船稅300元
9.下列關(guān)于車(chē)船稅征收管理的規(guī)定，說(shuō)法正確的有( )。
A.車(chē)船稅具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在車(chē)船管理部門(mén)、車(chē)船檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的辦公場(chǎng)所集中辦理車(chē)船稅征收事宜
C.對(duì)于依法不需要購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車(chē)輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船稅
D.已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車(chē)船稅
10.根據(jù)車(chē)船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船，不征收車(chē)船稅
B.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車(chē)船，自2012年1月1日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅
C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在非車(chē)輛登記地由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代扣代繳機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，納稅人不再向車(chē)輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車(chē)船稅
D.已經(jīng)繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，要給予退稅
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【答案】A
【解析】雖然貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車(chē)11輛，但是只對(duì)其自用的2輛納稅。該汽車(chē)貿(mào)易公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅=2×(25+25×30%)÷(1-9%)×10%=7.14(萬(wàn)元)。
2.
【答案】B
【解析】自產(chǎn)轎車(chē)對(duì)汽車(chē)租賃公司投資的，由汽車(chē)租賃公司納稅;自產(chǎn)轎車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)員工的，由本企業(yè)員工納稅。該汽車(chē)制造廠只對(duì)轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)的3輛轎車(chē)?yán)U納車(chē)輛購(gòu)置稅=180000×3×10%=54000(元)。
3.
【答案】B
【解析】免稅、減稅條件消失的車(chē)輛，其最低計(jì)稅價(jià)格的確定方法為：最低計(jì)稅價(jià)格=同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格×[1-(已使用年限÷規(guī)定使用年限)]×100%，所以本題最低計(jì)稅價(jià)格=32×[1-(4÷10)]×100%=19.2(萬(wàn)元)，應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=19.2×10%=1.92(萬(wàn)元)。
4.
【答案】D
【解析】我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行法定減免，其中外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車(chē)輛免稅。
5.
【答案】C
【解析】自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。
6.
【答案】A
【解析】車(chē)輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的子稅目稅額幅度內(nèi)確定。
7.
【答案】B
【解析】客貨兩用汽車(chē)按照貨車(chē)的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅。車(chē)輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過(guò)0.5噸的，按照0.5噸計(jì)算;超過(guò)0.5噸的，按照1噸計(jì)算。整備質(zhì)量不超過(guò)1噸的車(chē)輛，按照1噸計(jì)算。應(yīng)繳納的車(chē)船稅=4.5×100=450(元)。
8.
【答案】A
【解析】BD選項(xiàng)屬于免征車(chē)船稅的范圍;C選項(xiàng)不屬于車(chē)船稅的征稅范圍。
9.
【答案】A
【解析】車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的車(chē)船稅=4×7×80+480/12×5=2440(元)。
10.
【答案】A
【解析】在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】ABCD
【解析】購(gòu)買(mǎi)使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為以及拍賣(mài)、抵債走私、罰沒(méi)等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。
2.
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)A：車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不屬于銷(xiāo)售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅;選項(xiàng)C：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)一輛個(gè)人自用的國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)可以免稅或減稅。
3.
【答案】ABCD
【解析】上述四項(xiàng)均符合車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理的規(guī)定。
4.
【答案】ABD
【解析】車(chē)輛購(gòu)置稅稅款繳納方法主要有以下幾種：(1)自報(bào)核繳;(2)集中征收繳納;(3)代征、代扣、代收。
5.
【答案】BD
【解析】購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;購(gòu)置不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
6.
【答案】ABCD
【解析】上述四個(gè)選項(xiàng)均屬于車(chē)船稅的計(jì)稅單位。
7.
【答案】AC
【解析】拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅。
8.
【答案】BD
【解析】2012年張某應(yīng)繳納車(chē)船稅=600×10÷12=500(元)。2013年可申請(qǐng)退稅=600×6÷12=300(元)。車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車(chē)船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月，以購(gòu)買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn);已完稅的車(chē)輛發(fā)生盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。
9.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅。
10.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：已經(jīng)繳納車(chē)船稅的車(chē)船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另納稅，也不退稅。