2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試試題及參考答案
網(wǎng)友憶題：
1.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）
A會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶之間簽訂的審計(jì)咨詢合同
B電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
C軟件公司與用戶之間簽訂的技術(shù)培訓(xùn)合同
D研究所與企業(yè)之間簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
【答案】CD
本題考核較細(xì)，難點(diǎn)在B，供電合同不繳納印花稅
2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）
A.甲卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于饋贈(zèng)
B.乙日化廠將自產(chǎn)化妝品用于分配利潤(rùn)
C.丁汽車廠將自產(chǎn)小汽車用于贊助
D.丙酒廠將自產(chǎn)白酒用于對(duì)外投資
【答案】ABCD
上述四種行為均為將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)外部屬于視同銷售應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。
3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）
A.李某將小說(shuō)在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每月取得稿酬收入1500元
B.張某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課2個(gè)月，每月取得課酬收入8800元
C.趙某將一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給家企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元
D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元
【答案】BD
【判斷題】
1.、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（ ）
【答案】 ×
【不定項(xiàng)選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，假定銷售價(jià)格均不含增值稅，商品銷售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）2月26日，與乙公司簽訂代銷合同，委托乙公司銷售代銷商品50件，每件成本為0.8萬(wàn)元，當(dāng)日發(fā)出商品。合同約定乙公司按每件1.5萬(wàn)元對(duì)外銷售，甲公司按售價(jià)的20%支付代銷手續(xù)費(fèi)。3月22日，收到乙公司開(kāi)具的代銷清單，該商品實(shí)際對(duì)外銷售40件。3月28日，收到乙公司支付的代銷商品款。
（2）3月8日，向丙公司銷售一批商品，成本為270萬(wàn)元，商品價(jià)目表標(biāo)價(jià)為625萬(wàn)元。由于成批銷售，給予丙公司20%的商業(yè)折扣，當(dāng)日發(fā)出商品。3月17日，收到丙公司支付的款項(xiàng)。
（3）7月1日，向丁公司轉(zhuǎn)讓某專利權(quán)的使用權(quán)，協(xié)議約定的轉(zhuǎn)讓期為5年，每年采用預(yù)收方式收取使用費(fèi)36萬(wàn)元，當(dāng)日收到第一年使用費(fèi)36萬(wàn)元并存入銀行。該專利權(quán)的成本為45萬(wàn)元，采用直線法進(jìn)行攤銷，無(wú)殘值。甲公司按月確認(rèn)讓渡專利權(quán)的使用費(fèi)收入并進(jìn)行攤銷。
（4）11月1日，與戊公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收賬款方式向戊公司銷售一批商品，該批商品的實(shí)際成本為32萬(wàn)元，協(xié)議約定，該批商品銷售價(jià)格為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元，甲公司在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付60%的貨款（按銷售價(jià)格計(jì)算）。2012年12月20日，甲公司收到剩余款項(xiàng)并發(fā)出該批商品。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
經(jīng)濟(jì)法還考了教材59頁(yè)，判斷題：用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，勞動(dòng)者可以與用人單位協(xié)商，與可以請(qǐng)工會(huì)或是第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)到和解協(xié)議。答案是正確的。
甲公司為居民企業(yè)2012年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元，出租閑置辦公樓租金收入300萬(wàn)元，到期企業(yè)債券利息收入35元，接受乙企業(yè)捐款原料10萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
（2）繳納增值稅285萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬(wàn)元，教育費(fèi)附加9萬(wàn)元。
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元。
（4）工資薪金200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)28萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、2.5%、2%，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)銷售收入的千分之五。
1、 下列收入中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ ）
A租辦公樓租金收入300萬(wàn)元； B產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元
C企業(yè)債券利息收入35萬(wàn)元； D接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。
2、 下列稅費(fèi)中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅務(wù)應(yīng)納稅務(wù)所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）
A城市維護(hù)建設(shè)稅務(wù)21萬(wàn)元 B教育費(fèi)附加9萬(wàn)元
C增值稅285萬(wàn)元 D營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元。試題一：
商業(yè)保險(xiǎn)屬于應(yīng)付職工薪酬么。
試題二：
我有朋友考到增值稅，所得稅，還有存貨，固定資產(chǎn)折舊什么的
試題三：
銀行貸款收入交營(yíng)業(yè)稅要扣減存款利息支出嗎
試題四：
問(wèn)：有個(gè)單選，低速貨車要減半征收嗎
解：是的，掛車是50%，低速貨車正常全額計(jì)算納稅。
試題五：
問(wèn)：汽車專賣店銷售汽車需要交消費(fèi)稅嗎？還有一個(gè)是珠寶店進(jìn)口鉆石飾品，需要交消費(fèi)稅嗎？
解：汽車專賣店是從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)汽車后再銷售，所以是不交消費(fèi)稅的；鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征稅的，所以進(jìn)口時(shí)不征收消費(fèi)稅。
試題六：
資源稅哪些按定額哪是按比例稅征收
成績(jī)查詢相關(guān)信息：
初級(jí)資格無(wú)紙化考試是不會(huì)考完即時(shí)出成績(jī)。因?yàn)樵诟鱾€(gè)批次的考試結(jié)束后，各地考試管理機(jī)構(gòu)后續(xù)工作較多，要對(duì)答題信息的完整性進(jìn)行檢查、備份及考風(fēng)考紀(jì)處理等。初級(jí)資格無(wú)紙化考試成績(jī)將在考試后適時(shí)發(fā)布。
考前關(guān)注：
全面復(fù)習(xí)是考生通過(guò)考試的基本要素，在此233網(wǎng)校整理出初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考沖刺、考試試題專題供考生瀏覽，希望可以幫助考生順利通過(guò)考試。
網(wǎng)友憶題：
1.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）
A會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶之間簽訂的審計(jì)咨詢合同
B電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
C軟件公司與用戶之間簽訂的技術(shù)培訓(xùn)合同
D研究所與企業(yè)之間簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
【答案】CD
本題考核較細(xì)，難點(diǎn)在B，供電合同不繳納印花稅
2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）
A.甲卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于饋贈(zèng)
B.乙日化廠將自產(chǎn)化妝品用于分配利潤(rùn)
C.丁汽車廠將自產(chǎn)小汽車用于贊助
D.丙酒廠將自產(chǎn)白酒用于對(duì)外投資
【答案】ABCD
上述四種行為均為將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)外部屬于視同銷售應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。
3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）
A.李某將小說(shuō)在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每月取得稿酬收入1500元
B.張某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課2個(gè)月，每月取得課酬收入8800元
C.趙某將一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給家企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元
D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元
【答案】BD
【判斷題】
1.、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（ ）
【答案】 ×
【不定項(xiàng)選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，假定銷售價(jià)格均不含增值稅，商品銷售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）2月26日，與乙公司簽訂代銷合同，委托乙公司銷售代銷商品50件，每件成本為0.8萬(wàn)元，當(dāng)日發(fā)出商品。合同約定乙公司按每件1.5萬(wàn)元對(duì)外銷售，甲公司按售價(jià)的20%支付代銷手續(xù)費(fèi)。3月22日，收到乙公司開(kāi)具的代銷清單，該商品實(shí)際對(duì)外銷售40件。3月28日，收到乙公司支付的代銷商品款。
（2）3月8日，向丙公司銷售一批商品，成本為270萬(wàn)元，商品價(jià)目表標(biāo)價(jià)為625萬(wàn)元。由于成批銷售，給予丙公司20%的商業(yè)折扣，當(dāng)日發(fā)出商品。3月17日，收到丙公司支付的款項(xiàng)。
（3）7月1日，向丁公司轉(zhuǎn)讓某專利權(quán)的使用權(quán)，協(xié)議約定的轉(zhuǎn)讓期為5年，每年采用預(yù)收方式收取使用費(fèi)36萬(wàn)元，當(dāng)日收到第一年使用費(fèi)36萬(wàn)元并存入銀行。該專利權(quán)的成本為45萬(wàn)元，采用直線法進(jìn)行攤銷，無(wú)殘值。甲公司按月確認(rèn)讓渡專利權(quán)的使用費(fèi)收入并進(jìn)行攤銷。
（4）11月1日，與戊公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收賬款方式向戊公司銷售一批商品，該批商品的實(shí)際成本為32萬(wàn)元，協(xié)議約定，該批商品銷售價(jià)格為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元，甲公司在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付60%的貨款（按銷售價(jià)格計(jì)算）。2012年12月20日，甲公司收到剩余款項(xiàng)并發(fā)出該批商品。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
經(jīng)濟(jì)法還考了教材59頁(yè)，判斷題：用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，勞動(dòng)者可以與用人單位協(xié)商，與可以請(qǐng)工會(huì)或是第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)到和解協(xié)議。答案是正確的。
甲公司為居民企業(yè)2012年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元，出租閑置辦公樓租金收入300萬(wàn)元，到期企業(yè)債券利息收入35元，接受乙企業(yè)捐款原料10萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
（2）繳納增值稅285萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬(wàn)元，教育費(fèi)附加9萬(wàn)元。
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元。
（4）工資薪金200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)28萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資薪金總額的14%、2.5%、2%，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)銷售收入的千分之五。
1、 下列收入中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（ ）
A租辦公樓租金收入300萬(wàn)元； B產(chǎn)品銷售收入4700萬(wàn)元
C企業(yè)債券利息收入35萬(wàn)元； D接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。
2、 下列稅費(fèi)中，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅務(wù)應(yīng)納稅務(wù)所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）
A城市維護(hù)建設(shè)稅務(wù)21萬(wàn)元 B教育費(fèi)附加9萬(wàn)元
C增值稅285萬(wàn)元 D營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元。試題一：
商業(yè)保險(xiǎn)屬于應(yīng)付職工薪酬么。
試題二：
我有朋友考到增值稅，所得稅，還有存貨，固定資產(chǎn)折舊什么的
試題三：
銀行貸款收入交營(yíng)業(yè)稅要扣減存款利息支出嗎
試題四：
問(wèn)：有個(gè)單選，低速貨車要減半征收嗎
解：是的，掛車是50%，低速貨車正常全額計(jì)算納稅。
試題五：
問(wèn)：汽車專賣店銷售汽車需要交消費(fèi)稅嗎？還有一個(gè)是珠寶店進(jìn)口鉆石飾品，需要交消費(fèi)稅嗎？
解：汽車專賣店是從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)汽車后再銷售，所以是不交消費(fèi)稅的；鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征稅的，所以進(jìn)口時(shí)不征收消費(fèi)稅。
試題六：
資源稅哪些按定額哪是按比例稅征收
成績(jī)查詢相關(guān)信息：
初級(jí)資格無(wú)紙化考試是不會(huì)考完即時(shí)出成績(jī)。因?yàn)樵诟鱾€(gè)批次的考試結(jié)束后，各地考試管理機(jī)構(gòu)后續(xù)工作較多，要對(duì)答題信息的完整性進(jìn)行檢查、備份及考風(fēng)考紀(jì)處理等。初級(jí)資格無(wú)紙化考試成績(jī)將在考試后適時(shí)發(fā)布。
考前關(guān)注：
全面復(fù)習(xí)是考生通過(guò)考試的基本要素，在此233網(wǎng)校整理出初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考沖刺、考試試題專題供考生瀏覽，希望可以幫助考生順利通過(guò)考試。