一、單項選擇題
1.根據《行政處罰法》的規(guī)定，下列關于稅務行政處罰內容的規(guī)定，說法不正確的是（ ）。
A.當事人行為違反了稅收法律規(guī)定，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應當承擔稅務行政責任
B.只有在當事人主觀故意，出現稅務違法行為的情況下，才可給予稅務行政處罰
C.當事人行為一般是尚未構成犯罪，依法應當給予行政處罰的行為
D.給予行政處罰的主體是稅務機關
2.國務院通過（ ）的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.規(guī)章
D.規(guī)范性文件
3.稅務行政規(guī)章對經營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定罰款不得超過（ ）；超過限額的，應當報國務院批準。
A.1000元
B.3000元
C.10000元
D.30000元
4.根據《征管法》的規(guī)定，稅務所可以實施罰款額在（ ）以下的稅務行政處罰。
A.100元
B.500元
C.1000元
D.2000元
5.凡屬聽證范圍的案件，在做出處罰決定之前，應當首先向當事人送達（ ），告知當事人已經查明的違法事實、證據、處罰的法律依據和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權利。
A.《稅務行政處罰事項告知書》
B.《稅務行政處罰聽證通知書》
C.《稅務案件審查登記簿》
D.《稅務行政處罰決定書》
6.稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，具有依法給予（ ）以下罰款或者不當場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務機關行政執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。
A.10元
B.20元
C.50元
D.100元
7.稅務機關對當事人做出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的（ ）加處罰款。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
8.稅務機關行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據，并應當自收繳罰款之日起（ ）內將罰款交至稅務機關。
A.1日
B.2日
C.10日
D.15日
9.以下關于稅務行政復議管轄的表述中，正確的是（ ）。
A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議
B.對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其同級國家稅務局申請行政復議
C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
D.對國家稅務總局行政復議決定不服的，申請人只能向國務院申請裁決
10.以下對稅務行政復議的表述中，不正確的是（ ）。
A.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請
B.申請人提出行政復議申請時錯列被申請人的，行政復議機關應當告知申請人變更被申請人
C.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經依法受理的，不得申請行政復議
D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人也可以向人民法院提起行政訴訟
11.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（ ）內提出行政復議申請。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
12.行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在（ ）內審查，決定是否受理。
A.5日
B.10日
C.15日
D.20日
13.對應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復議機關決定不予受理或受理以后超過行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復議期滿之日起（ ）內，依法向人民法院提起行政訴訟。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
14.行政復議機關審查被申請人的具體行政行為時，認為其依據不合法，本機關有權處理的，應在（ ）內依法處理。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
15.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內做出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內做出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但延期不得超過（ ）。
A.5日
B.10日
C.30日
D.60日
16.下列各項中，不屬于稅務行政訴訟管轄的是（ ）。
A.級別管轄
B.地域管轄
C.居民管轄
D.裁定管轄
17.根據法律規(guī)定，人民法院接到訴狀，經過審查，應當在（ ）內立案或者做出裁定不予受理。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
18.當事人對稅務行政復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起（ ）向人民法院起訴。
A.10日內
B.15日內
C.30日內
D.60日內
二、多項選擇題
1.下列各項中，屬于稅務行政處罰法定原則的有（ ）。
A.對公民和組織實施稅務行政處罰必須有法定依據，無明文規(guī)定不得處罰
B.稅務行政處罰必須由法定的國家機關在其職權范圍內設定
C.稅務行政處罰必須由法定的稅務機關在其職權范圍內實施
D.稅務行政處罰必須由工商管理機關按照法定程序實施
2.根據稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于現行執(zhí)行的稅務行政處罰的種類有（ ）。
A.罰金
B.警告
C.沒收非法所得
D.停止出口退稅權
3.下列選項中，屬于稅務行政處罰簡易程序適用條件的有（ ）。
A.案情簡單
B.事實清楚
C.違法后果比較輕微且有法定依據應當給予處罰的違法行為
D.給予的處罰較輕
4.稅務行政執(zhí)法人員對當事人違反稅收征收管理秩序的行為，當場作出下列稅務行政處罰決定的，給予的處罰符合規(guī)定的有（ ）。
A.對公民王某處以45元的罰款
B.對公民陳某處以55元的罰款
C.對甲企業(yè)處以800元的罰款
D.對乙企業(yè)處以1200元的罰款
5.行政復議機關受理申請人對稅務機關下列具體行政行為不服可以提出行政復議申請的有（ ）。
A.行政許可、行政審批行為
B.發(fā)票管理行為
C.行政處罰行為
D.資格認定行為
6.申請人對稅務機關的下列（ ）行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。
A.確認納稅主體
B.加收滯納金
C.行政處罰
D.發(fā)票管理
7.申請人對稅務機關作出的（ ）的行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認適用的稅率
B.不予頒發(fā)稅務登記
C.不依法確認納稅擔保行為
D.確認納稅環(huán)節(jié)
8.下列各項中，說法正確的有（ ）。
A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議
B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
C.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議
D.對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議
9.根據《稅務行政復議規(guī)則》的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。
A.有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議
B.有權申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復議
C.行政復議期間，申請人以外的公民與被審查的稅務具體行政行為有利害關系的，不可以向行政復議機關申請作為第三人參加行政復議
D.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理
10.行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列（ ）情形的，可以停止執(zhí)行。
A.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
B.行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的
C.申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的
D.申請人認為需要停止執(zhí)行的
11.被申請人具體行政行為有下列（ ）情形的，行政復議機構決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新做出具體行政行為。
A.主要事實不清
B.證據不足
C.適用依據錯誤
D.違反法定程序
12.根據法律的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.行政復議機構應當自受理行政復議申請之日起10日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人
B.被申請人應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起7日內提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料
C.行政復議機構審理行政復議案件，應當由2名以上行政復議工作人員參加
D.行政復議聽證人員不得少于2人，聽證主持人由行政復議機構指定
13.下列關于稅務行政復議證據的表述中，正確的有（ ）。
A.在行政復議中，被申請人對其做出的具體行政行為負有舉證責任
B.行政復議機關應當依法全面審查相關證據
C.行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人搜集證據
D.行政復議機構認為必要時，可以調查取證
14.行政復議期間，有下列（ ）情形的，行政復議終止。
A.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的
B.申請人與被申請人依照規(guī)定，經行政復議機構準許達成和解的
C.行政復議申請受理后，發(fā)現其他行政復議機關已經先于本機關受理，或者人民法院已經受理的
D.案件涉及法律適用問題，需要有權機關做出解釋或者確認的
15.下列選項中，屬于稅務行政訴訟遵循的特有原則的有（ ）。
A.適用調解原則
B.起訴不停止執(zhí)行原則
C.稅務機關負舉證責任原則
D.人民法院特定主管原則
16.下列有關稅務行政訴訟的表述中，正確的有（ ）。
A.稅務機關可作為稅務行政訴訟案件的原告
B.作為稅務行政訴訟案件被告方的稅務機關不能反訴
C.原告對人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上訴
D.當事人對一審人民法院的判決不服的，可以上訴
17.下列各項中，屬于稅務行政訴訟管轄中裁定管轄內容的有（ ）。
A.移送管轄
B.指定管轄
C.管轄權的轉移
D.固定管轄
18.人民法院對受理的稅務行政案件，經過調查、收集證據、開庭審理之后，可以做出的判決有（ ）。
A.維持判決
B.撤銷判決
C.履行判決
D.變更判決
答案及解析
一、單項選擇題
【答案】B
【解析】稅務行政處罰，從當事人主觀方面來說，并不區(qū)分是否具有主觀故意或過失，只要有稅務違法行為存在，并有法定依據給予行政處罰的，就要承擔行政責任，依法給予稅務行政處罰。
2.
【答案】B
【解析】國務院通過行政法規(guī)的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰。
3.
【答案】C
【解析】稅務行政規(guī)章對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且不得超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應當報國務院批準。
4.
【答案】D
【解析】稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰，這是《征管法》對稅務所的特別授權。
5.
【答案】A
【解析】凡屬聽證范圍的案件，在做出處罰決定之前，應當首先向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知當事人已經查明的違法事實、證據、處罰的法律依據和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權利。
6.
【答案】B
【解析】稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務機關行政執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。
7.
【答案】C
【解析】稅務機關對當事人做出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。
8.
【答案】B
【解析】稅務機關行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據，并應當自收繳罰款之日起2日內將罰款交至稅務機關。
9.
【答案】C
【解析】選項A：對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議；選項B：對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或該稅務局的本級人民政府申請行政復議；選項D：對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議，對行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。
10.
【答案】D
【解析】選項D：申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人不得再向人民法院提起行政訴訟。
11.
【答案】C
【解析】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。
12.
【答案】A
【解析】行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在5日內審查，決定是否受理。
13.
【答案】B
【解析】對應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復議機關決定不予受理或受理以后超過行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復議期滿之日起15日內，依法向人民法院提起行政訴訟。
14.
【答案】D
【解析】行政復議機關審查被申請人的具體行政行為時，認為其依據不合法，本機關有權處理的，應在30日內依法處理。
15.
【答案】C
【解析】行政復議機關應當自受理申請之日起60日內做出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內做出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但延期不得超過30日。
16.
【答案】C
【解析】稅務行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄和裁定管轄。
17.
【答案】B
【解析】根據法律規(guī)定，人民法院接到訴狀，經過審查，應當在7日內立案或者做出裁定不予受理。
18.
【答案】B
【解析】當事人對稅務行政復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起15日內向人民法院起訴。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABC
【解析】選項D：稅務行政處罰必須由稅務機關按照法定程序實施。
2.
【答案】CD
【解析】選項AB不屬于現行執(zhí)行的稅務行政處罰。
3.
【答案】ABCD
【解析】簡易程序的適用條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據應該給予處罰的違法行為；二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。
4.
【答案】AC
【解析】稅務行政處罰的簡易程序僅適用于對公民處以50元以下和對法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。
5.
【答案】ABCD
【解析】行政復議機關受理申請人對稅務機關下列具體行政行為不服可以提出行政復議申請：（1）征稅行為；（2）行政許可、行政審批行為；（3）發(fā)票管理行為；（4）稅收保全措施、強制執(zhí)行措施；（5）行政處罰行為；（6）不依法履行相應職責的行為；（7）資格認定行為；（8）不依法確認納稅擔保行為；（9）政府信息公開工作中的具體行政行為；（10）納稅信用等級評定行為；（11）通知出入境管理機關阻止出境行為；（12）其他具體行政行為。
6.
【答案】AB
【解析】申請人對“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。
7.
【答案】BC
【解析】申請人對“征稅行為”以外的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8.
【答案】ABCD
【解析】上述各項均符合相關規(guī)定。
9.
【答案】ABD
【解析】行政復議期間，申請人以外的公民、法人或其他組織與被審查的稅務具體行政行為有利害關系的，可以向行政復議機關申請作為第三人參加行政復議。
10.
【答案】ABC
【解析】行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。
11.
【答案】ABCD
【解析】被申請人的具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：（1）主要事實不清、證據不足的；（2）適用依據錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越職權或者濫用職權的；（5）具體行政行為明顯不當的。
12.
【答案】CD
【解析】選項AB：行政復議機構應當自受理行政復議申請之日起7日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。被申請人應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起10日內提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料。
13.
【答案】ABD
【解析】在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人搜集相關證據。
14.
【答案】BC
【解析】選項AD，屬于行政復議中止的情形。
15.
【答案】BCD
【解析】選項A：稅務行政訴訟不適用調解原則。
16.
【答案】BCD
【解析】選項A：在稅務行政訴訟等行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能作為被告。
17.
【答案】ABC
【解析】裁定管轄，是指人民法院依法自行裁定的管轄，包括移送管轄、指定管轄及管轄權的轉移。
18.
【答案】ABCD
【解析】人民法院對受理的稅務行政案件，經過調查、收集證據、開庭審理之后，分別作出如下判決：（1）維持判決；（2）撤銷判決；（3）履行判決；（4）變更判決。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABC
【解析】選項D：稅務行政處罰必須由稅務機關按照法定程序實施。
2.
【答案】CD
【解析】選項AB不屬于現行執(zhí)行的稅務行政處罰。
3.
【答案】ABCD
【解析】簡易程序的適用條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據應該給予處罰的違法行為；二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。
4.
【答案】AC
【解析】稅務行政處罰的簡易程序僅適用于對公民處以50元以下和對法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。
5.
【答案】ABCD
【解析】行政復議機關受理申請人對稅務機關下列具體行政行為不服可以提出行政復議申請：（1）征稅行為；（2）行政許可、行政審批行為；（3）發(fā)票管理行為；（4）稅收保全措施、強制執(zhí)行措施；（5）行政處罰行為；（6）不依法履行相應職責的行為；（7）資格認定行為；（8）不依法確認納稅擔保行為；（9）政府信息公開工作中的具體行政行為；（10）納稅信用等級評定行為；（11）通知出入境管理機關阻止出境行為；（12）其他具體行政行為。
6.
【答案】AB
【解析】申請人對“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。
7.
【答案】BC
【解析】申請人對“征稅行為”以外的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8.
【答案】ABCD
【解析】上述各項均符合相關規(guī)定。
9.
【答案】ABD
【解析】行政復議期間，申請人以外的公民、法人或其他組織與被審查的稅務具體行政行為有利害關系的，可以向行政復議機關申請作為第三人參加行政復議。
10.
【答案】ABC
【解析】行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。
11.
【答案】ABCD
【解析】被申請人的具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：（1）主要事實不清、證據不足的；（2）適用依據錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越職權或者濫用職權的；（5）具體行政行為明顯不當的。
12.
【答案】CD
【解析】選項AB：行政復議機構應當自受理行政復議申請之日起7日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。被申請人應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起10日內提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料。
13.
【答案】ABD
【解析】在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人搜集相關證據。
14.
【答案】BC
【解析】選項AD，屬于行政復議中止的情形。
15.
【答案】BCD
【解析】選項A：稅務行政訴訟不適用調解原則。
16.
【答案】BCD
【解析】選項A：在稅務行政訴訟等行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能作為被告。
17.
【答案】ABC
【解析】裁定管轄，是指人民法院依法自行裁定的管轄，包括移送管轄、指定管轄及管轄權的轉移。
18.
【答案】ABCD
【解析】人民法院對受理的稅務行政案件，經過調查、收集證據、開庭審理之后，分別作出如下判決：（1）維持判決；（2）撤銷判決；（3）履行判決；（4）變更判決。
1.根據《行政處罰法》的規(guī)定，下列關于稅務行政處罰內容的規(guī)定，說法不正確的是（ ）。
A.當事人行為違反了稅收法律規(guī)定，侵犯的客體是稅收征收管理秩序，應當承擔稅務行政責任
B.只有在當事人主觀故意，出現稅務違法行為的情況下，才可給予稅務行政處罰
C.當事人行為一般是尚未構成犯罪，依法應當給予行政處罰的行為
D.給予行政處罰的主體是稅務機關
2.國務院通過（ ）的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.規(guī)章
D.規(guī)范性文件
3.稅務行政規(guī)章對經營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定罰款不得超過（ ）；超過限額的，應當報國務院批準。
A.1000元
B.3000元
C.10000元
D.30000元
4.根據《征管法》的規(guī)定，稅務所可以實施罰款額在（ ）以下的稅務行政處罰。
A.100元
B.500元
C.1000元
D.2000元
5.凡屬聽證范圍的案件，在做出處罰決定之前，應當首先向當事人送達（ ），告知當事人已經查明的違法事實、證據、處罰的法律依據和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權利。
A.《稅務行政處罰事項告知書》
B.《稅務行政處罰聽證通知書》
C.《稅務案件審查登記簿》
D.《稅務行政處罰決定書》
6.稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，具有依法給予（ ）以下罰款或者不當場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務機關行政執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。
A.10元
B.20元
C.50元
D.100元
7.稅務機關對當事人做出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的（ ）加處罰款。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
8.稅務機關行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據，并應當自收繳罰款之日起（ ）內將罰款交至稅務機關。
A.1日
B.2日
C.10日
D.15日
9.以下關于稅務行政復議管轄的表述中，正確的是（ ）。
A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議
B.對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其同級國家稅務局申請行政復議
C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
D.對國家稅務總局行政復議決定不服的，申請人只能向國務院申請裁決
10.以下對稅務行政復議的表述中，不正確的是（ ）。
A.申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請
B.申請人提出行政復議申請時錯列被申請人的，行政復議機關應當告知申請人變更被申請人
C.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經依法受理的，不得申請行政復議
D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人也可以向人民法院提起行政訴訟
11.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（ ）內提出行政復議申請。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
12.行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在（ ）內審查，決定是否受理。
A.5日
B.10日
C.15日
D.20日
13.對應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復議機關決定不予受理或受理以后超過行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復議期滿之日起（ ）內，依法向人民法院提起行政訴訟。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
14.行政復議機關審查被申請人的具體行政行為時，認為其依據不合法，本機關有權處理的，應在（ ）內依法處理。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
15.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內做出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內做出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但延期不得超過（ ）。
A.5日
B.10日
C.30日
D.60日
16.下列各項中，不屬于稅務行政訴訟管轄的是（ ）。
A.級別管轄
B.地域管轄
C.居民管轄
D.裁定管轄
17.根據法律規(guī)定，人民法院接到訴狀，經過審查，應當在（ ）內立案或者做出裁定不予受理。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
18.當事人對稅務行政復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起（ ）向人民法院起訴。
A.10日內
B.15日內
C.30日內
D.60日內
二、多項選擇題
1.下列各項中，屬于稅務行政處罰法定原則的有（ ）。
A.對公民和組織實施稅務行政處罰必須有法定依據，無明文規(guī)定不得處罰
B.稅務行政處罰必須由法定的國家機關在其職權范圍內設定
C.稅務行政處罰必須由法定的稅務機關在其職權范圍內實施
D.稅務行政處罰必須由工商管理機關按照法定程序實施
2.根據稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于現行執(zhí)行的稅務行政處罰的種類有（ ）。
A.罰金
B.警告
C.沒收非法所得
D.停止出口退稅權
3.下列選項中，屬于稅務行政處罰簡易程序適用條件的有（ ）。
A.案情簡單
B.事實清楚
C.違法后果比較輕微且有法定依據應當給予處罰的違法行為
D.給予的處罰較輕
4.稅務行政執(zhí)法人員對當事人違反稅收征收管理秩序的行為，當場作出下列稅務行政處罰決定的，給予的處罰符合規(guī)定的有（ ）。
A.對公民王某處以45元的罰款
B.對公民陳某處以55元的罰款
C.對甲企業(yè)處以800元的罰款
D.對乙企業(yè)處以1200元的罰款
5.行政復議機關受理申請人對稅務機關下列具體行政行為不服可以提出行政復議申請的有（ ）。
A.行政許可、行政審批行為
B.發(fā)票管理行為
C.行政處罰行為
D.資格認定行為
6.申請人對稅務機關的下列（ ）行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。
A.確認納稅主體
B.加收滯納金
C.行政處罰
D.發(fā)票管理
7.申請人對稅務機關作出的（ ）的行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認適用的稅率
B.不予頒發(fā)稅務登記
C.不依法確認納稅擔保行為
D.確認納稅環(huán)節(jié)
8.下列各項中，說法正確的有（ ）。
A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議
B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
C.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向省稅務局申請行政復議
D.對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議
9.根據《稅務行政復議規(guī)則》的規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。
A.有權申請行政復議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復議
B.有權申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復議
C.行政復議期間，申請人以外的公民與被審查的稅務具體行政行為有利害關系的，不可以向行政復議機關申請作為第三人參加行政復議
D.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理
10.行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列（ ）情形的，可以停止執(zhí)行。
A.法律規(guī)定停止執(zhí)行的
B.行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的
C.申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的
D.申請人認為需要停止執(zhí)行的
11.被申請人具體行政行為有下列（ ）情形的，行政復議機構決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新做出具體行政行為。
A.主要事實不清
B.證據不足
C.適用依據錯誤
D.違反法定程序
12.根據法律的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.行政復議機構應當自受理行政復議申請之日起10日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人
B.被申請人應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起7日內提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料
C.行政復議機構審理行政復議案件，應當由2名以上行政復議工作人員參加
D.行政復議聽證人員不得少于2人，聽證主持人由行政復議機構指定
13.下列關于稅務行政復議證據的表述中，正確的有（ ）。
A.在行政復議中，被申請人對其做出的具體行政行為負有舉證責任
B.行政復議機關應當依法全面審查相關證據
C.行政復議過程中，被申請人可以自行向申請人搜集證據
D.行政復議機構認為必要時，可以調查取證
14.行政復議期間，有下列（ ）情形的，行政復議終止。
A.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的
B.申請人與被申請人依照規(guī)定，經行政復議機構準許達成和解的
C.行政復議申請受理后，發(fā)現其他行政復議機關已經先于本機關受理，或者人民法院已經受理的
D.案件涉及法律適用問題，需要有權機關做出解釋或者確認的
15.下列選項中，屬于稅務行政訴訟遵循的特有原則的有（ ）。
A.適用調解原則
B.起訴不停止執(zhí)行原則
C.稅務機關負舉證責任原則
D.人民法院特定主管原則
16.下列有關稅務行政訴訟的表述中，正確的有（ ）。
A.稅務機關可作為稅務行政訴訟案件的原告
B.作為稅務行政訴訟案件被告方的稅務機關不能反訴
C.原告對人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上訴
D.當事人對一審人民法院的判決不服的，可以上訴
17.下列各項中，屬于稅務行政訴訟管轄中裁定管轄內容的有（ ）。
A.移送管轄
B.指定管轄
C.管轄權的轉移
D.固定管轄
18.人民法院對受理的稅務行政案件，經過調查、收集證據、開庭審理之后，可以做出的判決有（ ）。
A.維持判決
B.撤銷判決
C.履行判決
D.變更判決
答案及解析
一、單項選擇題
【答案】B
【解析】稅務行政處罰，從當事人主觀方面來說，并不區(qū)分是否具有主觀故意或過失，只要有稅務違法行為存在，并有法定依據給予行政處罰的，就要承擔行政責任，依法給予稅務行政處罰。
2.
【答案】B
【解析】國務院通過行政法規(guī)的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰。
3.
【答案】C
【解析】稅務行政規(guī)章對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且不得超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應當報國務院批準。
4.
【答案】D
【解析】稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰，這是《征管法》對稅務所的特別授權。
5.
【答案】A
【解析】凡屬聽證范圍的案件，在做出處罰決定之前，應當首先向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知當事人已經查明的違法事實、證據、處罰的法律依據和擬給予的處罰，并告知有要求舉行聽證的權利。
6.
【答案】B
【解析】稅務機關對當事人當場作出行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務機關行政執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。
7.
【答案】C
【解析】稅務機關對當事人做出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。
8.
【答案】B
【解析】稅務機關行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具合法罰款收據，并應當自收繳罰款之日起2日內將罰款交至稅務機關。
9.
【答案】C
【解析】選項A：對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議；選項B：對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或該稅務局的本級人民政府申請行政復議；選項D：對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議，對行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。
10.
【答案】D
【解析】選項D：申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人不得再向人民法院提起行政訴訟。
11.
【答案】C
【解析】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。
12.
【答案】A
【解析】行政復議機關收到行政復議申請以后，應當在5日內審查，決定是否受理。
13.
【答案】B
【解析】對應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復議機關決定不予受理或受理以后超過行政復議期限不作答復的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或行政復議期滿之日起15日內，依法向人民法院提起行政訴訟。
14.
【答案】D
【解析】行政復議機關審查被申請人的具體行政行為時，認為其依據不合法，本機關有權處理的，應在30日內依法處理。
15.
【答案】C
【解析】行政復議機關應當自受理申請之日起60日內做出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內做出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但延期不得超過30日。
16.
【答案】C
【解析】稅務行政訴訟的管轄分為級別管轄、地域管轄和裁定管轄。
17.
【答案】B
【解析】根據法律規(guī)定，人民法院接到訴狀，經過審查，應當在7日內立案或者做出裁定不予受理。
18.
【答案】B
【解析】當事人對稅務行政復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起15日內向人民法院起訴。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABC
【解析】選項D：稅務行政處罰必須由稅務機關按照法定程序實施。
2.
【答案】CD
【解析】選項AB不屬于現行執(zhí)行的稅務行政處罰。
3.
【答案】ABCD
【解析】簡易程序的適用條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據應該給予處罰的違法行為；二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。
4.
【答案】AC
【解析】稅務行政處罰的簡易程序僅適用于對公民處以50元以下和對法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。
5.
【答案】ABCD
【解析】行政復議機關受理申請人對稅務機關下列具體行政行為不服可以提出行政復議申請：（1）征稅行為；（2）行政許可、行政審批行為；（3）發(fā)票管理行為；（4）稅收保全措施、強制執(zhí)行措施；（5）行政處罰行為；（6）不依法履行相應職責的行為；（7）資格認定行為；（8）不依法確認納稅擔保行為；（9）政府信息公開工作中的具體行政行為；（10）納稅信用等級評定行為；（11）通知出入境管理機關阻止出境行為；（12）其他具體行政行為。
6.
【答案】AB
【解析】申請人對“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。
7.
【答案】BC
【解析】申請人對“征稅行為”以外的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8.
【答案】ABCD
【解析】上述各項均符合相關規(guī)定。
9.
【答案】ABD
【解析】行政復議期間，申請人以外的公民、法人或其他組織與被審查的稅務具體行政行為有利害關系的，可以向行政復議機關申請作為第三人參加行政復議。
10.
【答案】ABC
【解析】行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。
11.
【答案】ABCD
【解析】被申請人的具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：（1）主要事實不清、證據不足的；（2）適用依據錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越職權或者濫用職權的；（5）具體行政行為明顯不當的。
12.
【答案】CD
【解析】選項AB：行政復議機構應當自受理行政復議申請之日起7日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。被申請人應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起10日內提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料。
13.
【答案】ABD
【解析】在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人搜集相關證據。
14.
【答案】BC
【解析】選項AD，屬于行政復議中止的情形。
15.
【答案】BCD
【解析】選項A：稅務行政訴訟不適用調解原則。
16.
【答案】BCD
【解析】選項A：在稅務行政訴訟等行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能作為被告。
17.
【答案】ABC
【解析】裁定管轄，是指人民法院依法自行裁定的管轄，包括移送管轄、指定管轄及管轄權的轉移。
18.
【答案】ABCD
【解析】人民法院對受理的稅務行政案件，經過調查、收集證據、開庭審理之后，分別作出如下判決：（1）維持判決；（2）撤銷判決；（3）履行判決；（4）變更判決。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABC
【解析】選項D：稅務行政處罰必須由稅務機關按照法定程序實施。
2.
【答案】CD
【解析】選項AB不屬于現行執(zhí)行的稅務行政處罰。
3.
【答案】ABCD
【解析】簡易程序的適用條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據應該給予處罰的違法行為；二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。
4.
【答案】AC
【解析】稅務行政處罰的簡易程序僅適用于對公民處以50元以下和對法人或其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。
5.
【答案】ABCD
【解析】行政復議機關受理申請人對稅務機關下列具體行政行為不服可以提出行政復議申請：（1）征稅行為；（2）行政許可、行政審批行為；（3）發(fā)票管理行為；（4）稅收保全措施、強制執(zhí)行措施；（5）行政處罰行為；（6）不依法履行相應職責的行為；（7）資格認定行為；（8）不依法確認納稅擔保行為；（9）政府信息公開工作中的具體行政行為；（10）納稅信用等級評定行為；（11）通知出入境管理機關阻止出境行為；（12）其他具體行政行為。
6.
【答案】AB
【解析】申請人對“征稅行為”不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。
7.
【答案】BC
【解析】申請人對“征稅行為”以外的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8.
【答案】ABCD
【解析】上述各項均符合相關規(guī)定。
9.
【答案】ABD
【解析】行政復議期間，申請人以外的公民、法人或其他組織與被審查的稅務具體行政行為有利害關系的，可以向行政復議機關申請作為第三人參加行政復議。
10.
【答案】ABC
【解析】行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。
11.
【答案】ABCD
【解析】被申請人的具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：（1）主要事實不清、證據不足的；（2）適用依據錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越職權或者濫用職權的；（5）具體行政行為明顯不當的。
12.
【答案】CD
【解析】選項AB：行政復議機構應當自受理行政復議申請之日起7日內，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。被申請人應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起10日內提出書面答復，并提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料。
13.
【答案】ABD
【解析】在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人搜集相關證據。
14.
【答案】BC
【解析】選項AD，屬于行政復議中止的情形。
15.
【答案】BCD
【解析】選項A：稅務行政訴訟不適用調解原則。
16.
【答案】BCD
【解析】選項A：在稅務行政訴訟等行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能作為被告。
17.
【答案】ABC
【解析】裁定管轄，是指人民法院依法自行裁定的管轄，包括移送管轄、指定管轄及管轄權的轉移。
18.
【答案】ABCD
【解析】人民法院對受理的稅務行政案件，經過調查、收集證據、開庭審理之后，分別作出如下判決：（1）維持判決；（2）撤銷判決；（3）履行判決；（4）變更判決。