四、案例分析題
61．(1)【答案及解析】B按規(guī)定納稅人將外購的商品用于非應稅行為，進項稅不得
抵扣。因此進項稅轉(zhuǎn)出(100×200)×17％=3 400元。故選B。
(2)【答案及解析】D對所發(fā)生的損失，首先是損失了購買的金額50×300=
15 000(元)，由于發(fā)生了損失，所對應的進項不得抵扣，所以也需要進項轉(zhuǎn)出15 000×
17％=2 550(元)。所以合計損失額為15 000＋2 550=17 550(元)。故選D。
(3)【答案及解析】D當期允許抵扣的進項稅額=34 000+40 800一3 400—2 550=
68 850元。故選D。
(4)【答案及解析】C當期的銷項稅額=71 400+2 340／(1+17％)×17％=
71 400+340=71 740。故選C。
(5)【答案及解析】D當期銷項稅額一當期進項稅額=71 740—68 850=2 890。故
選D。
62．(1)【答案及解析】ABC會計職業(yè)道德教育幫助和引導會計人員培養(yǎng)會計職業(yè)
道德情感，樹立會計職業(yè)道德信念，遵守會計職業(yè)道德規(guī)范，使會計人員懂得什么可以
做，什么不可以做；什么必須提倡，什么堅決反對。故選ABC。
(2)【答案及解析】ABD財政部門對會計職業(yè)道德進行監(jiān)督檢查。檢查的途徑主要
有：①將會計法執(zhí)法檢查與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合；②將會計從業(yè)資格證書注冊登記
管理與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合；③將會計專業(yè)技術(shù)資格考評、聘用與會計職業(yè)道德檢
查霜結(jié)合。故選ABD。
(3)【答案及解析】ABCD會計職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容：會計職業(yè)道德觀念教育、
會計職業(yè)道德規(guī)范教育、會計職業(yè)道德警示教育等相關教育。故選ABCD。
(4)【答案及解析】ABC考核誠實守信的基本要求。故選ABC。
(5)【答案及解析】ABC由本題的第一句話可體現(xiàn)出李某愛崗敬業(yè)。故選ABC。
61．(1)【答案及解析】B按規(guī)定納稅人將外購的商品用于非應稅行為，進項稅不得
抵扣。因此進項稅轉(zhuǎn)出(100×200)×17％=3 400元。故選B。
(2)【答案及解析】D對所發(fā)生的損失，首先是損失了購買的金額50×300=
15 000(元)，由于發(fā)生了損失，所對應的進項不得抵扣，所以也需要進項轉(zhuǎn)出15 000×
17％=2 550(元)。所以合計損失額為15 000＋2 550=17 550(元)。故選D。
(3)【答案及解析】D當期允許抵扣的進項稅額=34 000+40 800一3 400—2 550=
68 850元。故選D。
(4)【答案及解析】C當期的銷項稅額=71 400+2 340／(1+17％)×17％=
71 400+340=71 740。故選C。
(5)【答案及解析】D當期銷項稅額一當期進項稅額=71 740—68 850=2 890。故
選D。
62．(1)【答案及解析】ABC會計職業(yè)道德教育幫助和引導會計人員培養(yǎng)會計職業(yè)
道德情感，樹立會計職業(yè)道德信念，遵守會計職業(yè)道德規(guī)范，使會計人員懂得什么可以
做，什么不可以做；什么必須提倡，什么堅決反對。故選ABC。
(2)【答案及解析】ABD財政部門對會計職業(yè)道德進行監(jiān)督檢查。檢查的途徑主要
有：①將會計法執(zhí)法檢查與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合；②將會計從業(yè)資格證書注冊登記
管理與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合；③將會計專業(yè)技術(shù)資格考評、聘用與會計職業(yè)道德檢
查霜結(jié)合。故選ABD。
(3)【答案及解析】ABCD會計職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容：會計職業(yè)道德觀念教育、
會計職業(yè)道德規(guī)范教育、會計職業(yè)道德警示教育等相關教育。故選ABCD。
(4)【答案及解析】ABC考核誠實守信的基本要求。故選ABC。
(5)【答案及解析】ABC由本題的第一句話可體現(xiàn)出李某愛崗敬業(yè)。故選ABC。