以下是為大家整理的關(guān)于《解讀遺囑信托合同》，供大家學習參考！
解讀遺囑信托
遺囑信托目前在我國還處于萌芽階段。它能配合各種個人理財投資工具，創(chuàng)造出為個人量身訂做的財產(chǎn)規(guī)劃方案，尤其可彌補傳統(tǒng)贈與及遺囑制度的缺陷，如受贈人財產(chǎn)管的能力有限、財產(chǎn)分配的公平性、遺產(chǎn)的保全不易等；同時，在我國現(xiàn)行的法律結(jié)構(gòu)上也存在現(xiàn)有相當大的規(guī)劃空間。此外，對于國內(nèi)日漸重視的個人財產(chǎn)規(guī)劃趨勢，事實上早就有相當比例的已經(jīng)富裕起來的人透過節(jié)稅規(guī)劃、保險、投資基金、全權(quán)委托代客操作等不同的理財方式進行個人財產(chǎn)規(guī)劃；而就個人死后遺產(chǎn)的配置方面，也早有相當數(shù)量的人在考慮以預立遺囑方式做完善的分配，以防家庭紛爭；如果在傳統(tǒng)財產(chǎn)規(guī)劃方式運作之下，能加入信托制度予以輔助，將使財產(chǎn)規(guī)劃更趨完整和更有保障，如運用信托可達成一定程度的節(jié)稅規(guī)劃、信托財產(chǎn)獨立性的保障、財產(chǎn)分配的公平性、管理運用的專業(yè)化、促進家庭和諧、減少社會問題等等。因此，基于人們理財及預立遺囑觀念的日趨成熟，遺囑信托及其相關(guān)業(yè)務(wù)勢必在未來蓬勃發(fā)展。
一、何謂遺囑信托
當委托人以立遺囑的方式，把財產(chǎn)交付信托時，就是所謂的遺囑信托，也就是委托人預先以立遺囑方式，將財產(chǎn)的規(guī)劃內(nèi)容，包括交付信托后遺產(chǎn)的管理、分配、運用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時，再將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人，由受托人依據(jù)信托的內(nèi)容，也就是委托人遺囑所交辦的事項，管理處分信托財產(chǎn)。與金錢、不動產(chǎn)或有價證券等個人信托業(yè)務(wù)比較，遺囑信托的不同點在于，遺囑信托是在委托人死亡后契約才生效?！哼z囑信托架構(gòu)圖』
遺囑信托又分為執(zhí)行遺囑和管理遺產(chǎn)兩種業(yè)務(wù)。①執(zhí)行遺囑信托是信托機構(gòu)在受托之后，根據(jù)遺囑或有關(guān)的法院裁決，在遺囑人死亡后，代遺囑人辦理債權(quán)債務(wù)的收取和清償，遺囑物品交付以及遺產(chǎn)的處理和分割等有關(guān)遺囑的執(zhí)行事宜。執(zhí)行遺囑信托大多是因為遺囑人財產(chǎn)較多，遺產(chǎn)的分割處理關(guān)系比較復雜，且缺少可靠執(zhí)行人等原因而設(shè)立的。②管理遺產(chǎn)信托是信托機構(gòu)受遺囑人或法院委托，在某一時期內(nèi)代為管理遺產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)。這種業(yè)務(wù)又分為“繼承未定”和“繼承已定”兩種情況。
二、遺囑信托的功能
透過遺囑信托，由受托人確實依照遺囑人的意愿分配遺產(chǎn)，并得為照顧特定人而做財產(chǎn)規(guī)劃，不但有立遺囑防止紛爭的優(yōu)點，并因結(jié)合了信托的規(guī)劃方式，而使該遺產(chǎn)及繼承人更有保障。因此，遺囑信托具有以下功能：
1、可以很好地解決財產(chǎn)傳承，使家族永保富有和榮耀。通過遺囑信托，可以使財產(chǎn)順利地傳給后代，同時，也可以通過遺囑執(zhí)行人的理財能力彌補繼承人無力理財?shù)娜毕荨?BR> 2、可以減少因遺產(chǎn)產(chǎn)生的紛爭。因為遺囑信托具有法律約束力，特別是中立的遺囑繼承人介入，使遺產(chǎn)的清算和分配更公平。
3、可以避免巨額的遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅開征后，一旦發(fā)生繼承，就會產(chǎn)生巨額的遺產(chǎn)稅，但是如果設(shè)定遺囑信托，因信托財產(chǎn)的獨立性，就可以合法規(guī)避該稅款。
三、優(yōu)點/好處
1、延伸個人意志，妥善規(guī)劃財產(chǎn)。
2、以專業(yè)知識及技術(shù)規(guī)劃遺產(chǎn)配置。
3、避免繼承人爭產(chǎn)、興訟。
4、結(jié)合信托，避免傳統(tǒng)繼承事務(wù)處理的缺點。
四、潛在客戶/需求對象
1、欲立遺囑，但卻不知如何規(guī)劃的人。
2、對遺產(chǎn)管理及配置有專業(yè)需求的人。
3、欲避免家族爭產(chǎn)，妥善照顧遺族的人。
五、如何設(shè)立遺囑信托
遺囑信托除符合信托法的基本要求外，還應(yīng)當符合繼承法的規(guī)定。一般說，遺囑信托應(yīng)當采取書面形式。遺囑信托文件不同于一般的遺囑。遺囑信托文件應(yīng)包括三個方面的當事人。委托人（被繼承人），受托人（遺囑執(zhí)行人），受益人（繼承人）。遺囑信托必須指定受托人（遺囑執(zhí)行人），遺囑執(zhí)行人一般選擇具有理財能力律師、會計師、信托投資機構(gòu)等專業(yè)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)。遺囑信托的受益人可以是法定繼承人的一人或者數(shù)人繼承。公民可以立遺囑將遺產(chǎn)受益人指定為法定繼承人以外的人。遺囑信托在被繼承人訂立遺囑后成立，并應(yīng)于遺囑人人（被繼承人）去世后生效。公證的遺囑在效力上高于其它方式的遺囑。一般來說，遺囑信托的處理程序有以下幾個步驟：
鑒定個人遺囑：在遺囑中必須明確以信托為目的的財產(chǎn)的同時，并明確表示用該財產(chǎn)建立信托的意愿，這是遺囑信托成立的必備條件。
確立遺囑信托：首先，要確認財產(chǎn)所有權(quán)。信托機構(gòu)作為遺囑信托的受托人，首先要確知死者對于財產(chǎn)的所有權(quán)。其次，確立遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人。信托機構(gòu)要成為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人，必須由法院正式任命。第三，通知有關(guān)債權(quán)人和利害關(guān)系人。信托機構(gòu)在被正式任命為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人之后，應(yīng)在報紙上刊登公告向死者的債權(quán)人發(fā)出正式通知，要求債權(quán)人在指定的期限（一般通知發(fā)出后的4～6個月）之內(nèi)出示其對死者的債權(quán)憑證，據(jù)以掌握和清償債務(wù)。同時，信托機構(gòu)還要向死者的繼承人和被遺贈人兩種利害關(guān)系人發(fā)出正式通知。
編制財產(chǎn)目錄：受托人應(yīng)在被正式任命后的較短時間內(nèi)（通常為60天左右）與遺囑法庭一起完成對遺產(chǎn)的清理、核定。信托機構(gòu)準備好一個登記簿，仔細地將死者的財產(chǎn)集中起來，并記錄在登記簿上。
安排預算計劃：信托機構(gòu)在受托管理遺產(chǎn)和執(zhí)行遺囑的過程中，會發(fā)生一系列的支付，為此，信托機構(gòu)須擬訂一個正式而詳細的預算計劃，將現(xiàn)金來源與運用逐項列示出來，若遺產(chǎn)的流動性差，現(xiàn)有的和可能的現(xiàn)金來源不足以支付債務(wù)、稅款、喪葬費、受托人初期的管理費用等，則信托機構(gòu)應(yīng)制定一個出售部分財產(chǎn)的預算政策和計劃。
結(jié)清稅捐款項：信托機構(gòu)應(yīng)付清與遺產(chǎn)有關(guān)的稅款，這些稅款主要有所得稅、財產(chǎn)稅和繼承稅。
確定投資政策：如果遺囑中涉及為了受益人的利益而必須對財產(chǎn)進行再投資的條款的話，受托人在準備稅收申報單的同時，應(yīng)該制定適當?shù)耐顿Y政策和計劃，選擇既安全靈活又盈利的投資工具進行投資。信托機構(gòu)受托進行投資，要像對待自己的財產(chǎn)或投資一樣進行決策，投資決策應(yīng)合理、及時、謹慎，需經(jīng)得起主管部門的定期檢查。
編制會計帳目：信托機構(gòu)編制的會計帳目分為兩種：一種是在執(zhí)行遺囑或管理遺產(chǎn)階段，即辦理完各項遺產(chǎn)所得和債務(wù)、費用支付后所作的會計帳目，這些會計帳目必須上交法院，經(jīng)其核定后，寄發(fā)給受益人若干副本，允許受益人在一定時期內(nèi)向法院提出異議。若無異議，法院則批準信托機構(gòu)的該種會計帳目。 進行財產(chǎn)的分配：上交法院的會計帳目獲準后，由法院簽發(fā)一份指示信托機構(gòu)進行財產(chǎn)分配的證書。信托機構(gòu)在收到該證書后，視遺囑信托辦理的進度決定行使分配權(quán)。若遺囑信托已經(jīng)辦完，則著手對財產(chǎn)進行分配；若仍有部分的投資或其他業(yè)務(wù)未結(jié)束，則等辦完之后再行分配。
六、設(shè)立遺囑信托應(yīng)注意的事項
自書遺囑信托或代筆遺囑信托應(yīng)避免以打字機或計算機制作完成，換句話說，遺囑信托由自己親筆書寫或由代筆者書寫。
代書遺囑的遺囑人以親自簽名或按指紋，避免采用蓋印章的方式。
如果采用代書遺囑的方式，除了代書人之外，應(yīng)再經(jīng)三人以上的見證人簽名，以增加此遺囑有效性。
前項見證人中應(yīng)避免由遺贈人擔任而造成缺格現(xiàn)象。
遺囑信托中能考慮民法上有關(guān)“特留分”的因素。換句話說，不可將所有遺產(chǎn)信托給指定的某一人（身心障礙的孩子），而必須依民法上“特留分”的規(guī)定將一定比例的遺產(chǎn)給擁有繼承權(quán)的人（例如其它子女）和生前撫養(yǎng)我們的人。
遺囑信托中要明確信托財產(chǎn)的管理與運用的方式（例如每月給付受益人多少錢），及信托終止后信托資產(chǎn)如何處理的方式。
遺囑信托中指定“信托監(jiān)察人”，以便監(jiān)督受托人在管理與運用信托財產(chǎn)時，有無違反信托合同。