單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
1、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年9月銷售啤酒80萬元(已開具增值稅專用發(fā)票)，當(dāng)期出租包裝物收取押金2.34萬元。同年2月份收取的包裝物押金5.85萬元本月已逾期。上述押金均單獨記賬核算。則該廠9月份應(yīng)申報的銷項稅額為( )萬元。
A．12.47
B．13.6
C．14.45
D．14.59
2、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是( )。
A．伴采礦量小的，可以不繳納資源稅
B．伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅
C．伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅
D．納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅
3、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點規(guī)定的是( )。
A．納稅人應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅
B．納稅地點需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納代扣代繳資源稅
D．跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅
4、某汽車廠(增值稅一般納稅人)2010年5月銷售達到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，同時負責(zé)運輸，取得運費收入0.5萬元/輛(不含稅)；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣)
A．457.14
B．493.32
C．459.61
D．374.99
5、賣方在合同規(guī)定的裝運港把貨物裝上買方指定的船上，并負責(zé)貨物裝上船為止的一切費用和風(fēng)險，這一價格術(shù)語又被簡稱為( )。
A．“FOB”
B．“CFR”
C．“CIF”
D．“COF”
6、某市鴻運運輸公司(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用運輸企業(yè)發(fā)票)當(dāng)月營運收入為80萬元，其中支付給該市聯(lián)運合作方速達運輸公司的運費為15萬元，當(dāng)月速達公司的營運收入為40萬元，則兩家運輸公司共應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A．3.15
B．3.60
C．4.05
D．2.85
7、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A．旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)”征稅
B．金融經(jīng)紀業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅
C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅．
D．航空勘探按“建筑業(yè)”征稅
8、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的是( )。
A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)
B．電腦維修服務(wù)
C．建筑工程設(shè)計勞務(wù)
D．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)
9、企業(yè)外購的下列貨物，可以作進項稅額抵扣的是( )。
A．外購的貨物用于不動產(chǎn)建造
B．外購的禮品無償贈送給客戶
C．外購的洗滌用品用于職工福利
D．外購糧食用于本企業(yè)食堂
10、某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各l000件，不含稅售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元／件的銷售價格被主管稅務(wù)機關(guān)認定為不合理，則該納稅人本月計算銷項稅額的銷售額應(yīng)為( )元。
A．130000
B．150000
C．180000
D．210000
11、 關(guān)于伴生礦的資源稅政策，下列說法正確的是( )。
A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B．量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額
C．量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅
D．對從精礦伴選出的副產(chǎn)品征收資源稅
12、 下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門
B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
13、 甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2010年5月繳納增值稅28萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收代繳消費稅22萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅( )萬元。
A．3.06
B．0.75
C．2.71
D．1.31
14、 視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是( )。
A．平衡各類經(jīng)營方式的稅收負擔(dān)
B．納稅人計稅簡便
C．稅務(wù)機關(guān)征收簡便
D．符合國際慣例
15、 區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標(biāo)志是( )。
A．納稅義務(wù)人
B．課稅對象
C．計稅依據(jù)
D．稅目
16、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。
A．我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)
B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié)
C．資源稅實行從量定額征收
D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源
17、 某酒廠2013年3月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元。干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)3月應(yīng)納消費稅( )元。(題中的價格均為不含稅價格)
A．352550
B．391240
C．483000
D．484550
18、 四川省成都市的一家石油公司(增值稅一般納稅人)，2007年購進一套煉油設(shè)備價值1200萬元(不含稅)，由于技術(shù)改造原因，2010年5月該公司將該套煉油設(shè)備轉(zhuǎn)讓給東北一家石油企業(yè)，含稅售價為l000萬元，則成都市的這家石油公司應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A．19.23
B．38.46
C．40
D．145.30
19、 增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在申報期結(jié)束后( )個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定。
A．15
B．30
C．40
D．60
20、某遠洋運輸企業(yè)2013年9月份發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為A公司貨物提供運輸勞務(wù)，取得運輸收入356000元，裝卸費收入4000元，貨物保鮮費8000元；將5號遠洋運輸船舶出租給A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收入150000元；將8號遠洋運輸船舶出租給B公司，以光租方式出租，租期3個月，3月份租金收入60000元。該遠洋運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )元。
A．17340
B．18540
C．18700
D．21540
21、 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的( )。
A．納稅人
B．扣繳義務(wù)人
C．管理人
D．征收單位
22、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售收入為l28.7萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A．18.7
B．19.04
C．19.72
D．20.06
23、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對化妝品按( )征收消費稅。
A．17％
B．10％
C．15％
D．30％
24、 某油田2月份生產(chǎn)原油l0萬噸，其中已銷售8萬噸，當(dāng)期收回5萬噸原油的價款，自用原油0．5萬噸(主要用于冬季加熱、修井)，其余的未銷售。該油田適用的稅率為10％，每噸油價為6000元，則該油田2月份應(yīng)納資源稅稅額為( )萬元。
A．3000
B．4800
C．6000
D．5700
25、 某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入90萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬元，取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．15.64
B．1 8.28
C．18.37
D．38.37
26、 根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是( )。
A．按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅
B．液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數(shù)量計算納稅
C．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為保稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅
D．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數(shù)量計算納稅
27、 關(guān)于稅法法定解釋的說法中，正確的是( )。
A．國務(wù)院制定的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋
B．稅法司法解釋只能由高人民法院和高人民檢察院共同作}}{
C．字面解釋是稅法解釋的基本方法
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，可作為法庭判案的直接依據(jù)
28、 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2010年4月，該個體商店購置1臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入32400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為l200元，同類商品售價為l500元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A．353.49
B．411.54
C．522.42
D．534.62
29、 試點納稅人購進的農(nóng)產(chǎn)品價格明顯偏高或偏低，且不具有合理產(chǎn)業(yè)目的的，允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進稅額的確定是( )。
A．國家稅務(wù)總局
B．主管稅務(wù)機關(guān)
C．主管稅務(wù)機關(guān)層報省稅務(wù)局
D．省稅務(wù)局
30、關(guān)于關(guān)稅的特點，下列說法正確的是( )。
A．關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征稅
B．關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和物品
C．關(guān)稅只對進口貨物和物品征稅
D．關(guān)稅主要是對出口貨物征稅
31、某電梯股份公司下設(shè)獨立核算的具有法人資格的銷售公司(為增值稅一般納稅人)、安裝公司和維護公司。2010年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款360萬元、增值稅61.2萬元；安裝公司取得安裝收入140萬元；維護公司取得測試服務(wù)收入60萬元。該股份公司下設(shè)的3家公司4月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅共計( )萬元。(本月取得的發(fā)票均在本月認證并抵扣)
A．82
B．80.8
C．101.6
D．108.8
32、 某商場以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價(含稅)23400元，同時贈送B商品50件(B商品不含稅單價為l200元/件)。A、B商品適用稅率均為17％。該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為( )元。
A．170000
B．178718
C．180000
D．180200
33、 下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是( )。
A．納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅
D．納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起90日內(nèi)申報納稅
34、 某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現(xiàn)金收人58500元(含增值稅)，舊洗衣機作價2340元。此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的增值稅銷項稅額為( )元。
A．8500
B．8160
C．8840
D．9547.20
35、 關(guān)于教育費附加的說法，正確的是( )。
A．某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加
B．張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加
C．某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3％繳納教育費附加
D．某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還
36、2013年6月某工業(yè)企業(yè)銷售已使用過的庫房，取得現(xiàn)金收入1400萬元，該庫房建造后初入賬原值900萬元，已提折舊300萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A．20
B．30
C．32.50
D．70
37、 納稅人進口應(yīng)稅消贊品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起( )日內(nèi)繳納稅款。
A．3
B．7
C．10
D．15
38、 稅收具有強制性、無償性、固定性的形式特征，其核心是( )。
A．強制性
B．固定性
C．確定性
D．無償性
39、 東北某城市的一家造船廠，2009年購進一套生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款300萬元(其進項稅額已按規(guī)定計算抵扣)。2012年3月18日，將這套設(shè)備以含稅價250萬元出售，則該廠轉(zhuǎn)讓該設(shè)備于3月份應(yīng)納的增值稅為( )萬元。
A．36.32
B．9.62
C．4.90
D．4.81
40、 納稅人生產(chǎn)銷售下列輪胎(非子午線輪胎)不繳納消費稅的是( )。
A．翻新輪胎
B．公共汽車輪胎
C．摩托車輪胎
D．汽車與農(nóng)用拖拉機通用輪胎多項選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
41、 下列業(yè)務(wù)不征收增值稅的有( )。
A．航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)
B．航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入
C．油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)
D．試點地區(qū)分支機構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)
E．航空運輸企業(yè)無償提供的航空運輸服務(wù)
42、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，其在中國境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣。乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資人股丙企業(yè)，擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A．甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
B．甲企業(yè)繳納營業(yè)稅160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．甲企業(yè)繳納營業(yè)稅160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D．乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
E．乙企業(yè)繳納營業(yè)稅175萬元
43、 下列貨款結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )。
A．采取預(yù)收貨款方式銷售的貨物
B．采取預(yù)收貨款方式銷售的生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備
C．有書面合同約定收款日期的賒銷方式銷售的貨物
D．無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的賒銷方式銷售的貨物
E．采取托收承付銷售的貨物，已辦妥托收手續(xù)的
44、 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。
A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C．日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品
D．汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會
E．地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
45、 一般來說，全額累進稅率的特點在于( )。
A．計算簡便
B．負擔(dān)不公平
C．負擔(dān)合理
D．計算復(fù)雜
E．邊際稅率和平均稅率不一致
46、 關(guān)于稅法的解釋，下列說法正確的有( )。
A．立法解釋、司法解釋均具有法的效力。均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
B．司法解釋的主體只能是高人民法院和高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)
C．稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)
E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋
47、下列業(yè)務(wù)按金融保險業(yè)稅目計算營業(yè)稅的有( )
A．融資租賃
B．金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
C．非金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
D．郵政儲蓄
E．金融經(jīng)紀業(yè)
48、 部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額采取的核定方法有( )。
A．投入產(chǎn)出法
B．實購扣除法
C．成本法
D．參照法
49、 稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的說法正確的有( )。
A．定額稅率與課稅對象價值量大小成正比
B．在累進稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率
C．速算扣除數(shù)是為解決全額累進稅率計算稅款復(fù)雜而引入的
D．超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
E．相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復(fù)雜，但累進程度比較緩
50、 根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有( )。
A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)
B．進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計稅價格
C．受贈大客車的計稅依據(jù)是高的計稅價格
D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅
E．車輛購置稅的低計稅價格由國家稅務(wù)總局制定51、某人住所在甲地，2013年9月銷售2006年12月在乙地購買的普通住宅(買價為150000元)，取得銷售收入187000元，當(dāng)月銷售一處非普通住房取得銷售收入50萬元，該房2010年7月購買，買價為20萬元；將一輛載貨汽車出租給某單位(其機構(gòu)所在地在丙地)，每月租金8000元，本月出租方對汽車進行檢修，發(fā)生檢修費1000元，按合同規(guī)定，從本月租金中扣除，本月取得租金7000元；轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)給某機車廠(機構(gòu)所在地在丁地)，取得收入36000元。下列說法正確的有( )。
A．本月應(yīng)納營業(yè)稅26550元
B．本月應(yīng)納營業(yè)稅25400元
C．本月應(yīng)納營業(yè)稅400元
D．納稅地點分別為甲地和丙地，轉(zhuǎn)讓技術(shù)在丁地由機車廠代扣代繳
E．納稅地點為甲地
52、納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的( )，未分別核算的，稅務(wù)部門將從高適用稅率。
A．營業(yè)額
B．轉(zhuǎn)讓額
C．銷售額
D．毛利
53、 下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有( )。
A．銷售免稅貨物支付的運輸費用
B．外購自用的機器設(shè)備支付的運輸費用
C．外購自用轎車支付的運輸費用
D．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用
E．購進貨物所支付的郵寄費
54、 資源稅的納稅義務(wù)人包括從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進行銷售或自用的所有單位和個人，但不包括( )。
A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
B．進口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位
C．進口應(yīng)稅產(chǎn)品的個人
D．私有企業(yè)
55、經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票。乙劇院代售門票收入88萬元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A．乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅0.4萬元
B．歌舞團自行申報繳納營業(yè)稅3.5萬元
C．歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳
D．歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳
E．甲演出公司應(yīng)納營業(yè)稅0.5萬元，并負責(zé)代扣代繳歌舞團和乙劇院應(yīng)納的營業(yè)稅
56、 關(guān)于城市維護建設(shè)稅的計算和征收，下列表述正確的有( )。
A．以“三稅”實際繳納稅額為計稅依據(jù)
B．以“三稅”應(yīng)納稅額為計稅依據(jù)
C．城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括加收的“三稅”滯納金
D．對納稅人減免“三稅”，相應(yīng)減免城市維護建設(shè)稅
57、 某工廠(增值稅一般納稅人)2010年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元(當(dāng)月已通過稅務(wù)機關(guān)認證)，6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項目，賬面成本50萬元(無同類產(chǎn)品售價，成本利潤率10％)，8月份支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A．5月進項稅3.4萬元
B．6月銷項稅8.5萬元
C．6月銷項稅9.35萬元
D．8月進項稅13.4萬元
E．8月進項稅0萬元
58、 下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法正確的有( )。
A．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征城市維護建設(shè)稅
B．對于因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，城市維護建設(shè)稅可同時退庫
C．對下崗失業(yè)人員新辦的商貿(mào)企業(yè)，5年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅
D．自2004年1月1日起，對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，經(jīng)審核，5年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅
E．流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納城市維護建設(shè)稅
59、下列業(yè)務(wù)活動中，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有( )
A．出租文化場所
B．融資租賃業(yè)務(wù)
C．以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)
D．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
60、 下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A．銀行銷售金銀
B．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D．縫紉業(yè)務(wù)
E．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品61、 下列選項中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A．獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品實行代扣代繳
B．洗煤、選煤按照原煤計征資源稅
C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽計征資源稅
D．對以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
62、關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的敘述，正確的有( )。
A．金融經(jīng)紀業(yè)以手續(xù)費收入為營業(yè)額
B．金融商品買賣以收入全額為營業(yè)額
C．一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額
D．保險公司的無賠款獎勵，可以沖減應(yīng)稅營業(yè)額
63、營業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和在價款之外取得的一切費用，如( )。
A．手續(xù)費
B．服務(wù)費
C．基金
D．集資費
64、 下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費品呵辦理消費稅退稅的有( )。
A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口的
B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品
C．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品
65、下列業(yè)務(wù)不征收或免征營業(yè)稅的有( )。
A．金融機構(gòu)銷售支票等金融物品
B．金融機構(gòu)出納的長款收入
C．存款和購入金融商品
D．金銀業(yè)務(wù)收入和金銀政策性差價收入
66、下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有( )。
A．外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在境外開發(fā)的無形資產(chǎn)給我國的外商投資企業(yè)并在我國境內(nèi)使用，該外國企業(yè)屬于營業(yè)稅納稅人
B．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)在機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．我國境內(nèi)個人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，納稅地點為受讓者的機構(gòu)所在地或居住地
D．對中國境內(nèi)單位或者個人在中國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅
67、 增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，實行增值稅實際稅負超過3％即征即退政策的有( )。
A．銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
B．隨同計算機網(wǎng)絡(luò)一并銷售的自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品
C．動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件
D．葛洲壩電站銷售的電力產(chǎn)品
E．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
68、下列項目免征營業(yè)稅的有( )。
A．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
B．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C．保險公司開展1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)
D．社會福利企業(yè)提供的勞務(wù)
69、 下列消費品既征消費稅又征增值稅的有( )。
A．卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B．金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C．金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
D．化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
70、 下列關(guān)于進出口貨物補稅和退稅時，適用的正確稅率是( )。
A．屬于減免稅的進口貨物，后因改變用途需予補稅的，適用該進口貨物原申報進口之日所實施的稅率
B．加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅
C．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征稅
D．分期支付租金的租賃進15貨物，分期付稅時適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅綜合題
71、根據(jù)上述資料回答71-90題。
某生產(chǎn)企業(yè)成立于2005年，并于成立之初被認定為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為80元，按九五折銷售，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元。
(2)銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨。
(3)轉(zhuǎn)讓本企業(yè)非專利技術(shù)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費16萬元；出租不需用的2009年購進的機動車，取得租金收入25萬元，上述兩項業(yè)務(wù)均開具普通發(fā)票。
(4)銷售2007年2月購進的舊設(shè)備一臺(購進時未抵扣進項稅額)，該設(shè)備賬而原值21萬元，已提折舊8萬元，取得含稅銷售額6萬元。
(5)因管理不善毀損上月購進已抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬元。
(6)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款4萬元，增值稅稅額0.68萬元。
(7)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款600萬元，增值稅稅額102萬元，已支付貨款并已驗收人庫；支付運費20萬元，取得運輸業(yè)增值稅專業(yè)發(fā)票。(假設(shè)上述有關(guān)涉稅憑證均合法且已通過稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣，該企業(yè)所有業(yè)務(wù)均選擇按一般計稅方法計算納稅)
本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額( )萬元。
A．102.9
B．103.58
C．104.08
D．104.88
72、 第三筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法中，正確的是( )。
A．轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)應(yīng)繳納營業(yè)稅
B．出租不需用機動車應(yīng)繳納營業(yè)稅
C．出租不需用的機動車可以按照簡易方法計算繳納增值稅
D．出租不需用的機動車必須按照一般納稅人的一般計稅方法計稅繳納增值稅
73、 2013年9月該企業(yè)的銷項稅額( )萬元。
A．162.35
B．167.74
C．169.15
D．1 74.54
74、 2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．64.64
B．66.25
C．65.57
D．71.64
75、根據(jù)下述資料回答75-94題：
甲企業(yè)為某市一家酒廠，乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè)，甲、乙均為增值稅一般納稅人,2009年5月甲、乙發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)甲企業(yè)的購進業(yè)務(wù)：
外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，運輸途中發(fā)生損失5％，經(jīng)查屬于保管不善的非正常損失。外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70％用于勾兌生產(chǎn)白酒。從農(nóng)民手中收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價40萬元，支付運輸費用3萬元，取得運費結(jié)算單據(jù)；購進后將其中的60％用于企業(yè)職工食堂。購進一批桌椅贈送給希望小學(xué)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元、增值稅0.68萬元。
(2)甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)：
向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負責(zé)運輸，收取運費35萬元、裝卸費1.44萬元、建設(shè)基金1萬元。銷售干紅酒10噸，取得不含稅銷售額150萬元。銷售酒品禮品盒取得不含稅銷售額120萬元，其中包括白酒5噸，干紅酒5噸。
(3)乙企業(yè)的購進業(yè)務(wù)：
從國外進口50箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)卷煙，支付價款50萬元，支付到達我國輸入地點起卸之前運費及保險費共計8萬元，關(guān)稅稅率20％。采用分期付款方式從甲企業(yè)購進白酒l6噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月支付60％的貨款，其余貨款下月10日支付，甲企業(yè)按合同規(guī)定的金額收回貨款并開具防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。購進其他商品取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款l50萬元、增值稅25.5萬元。
(4)乙企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)：
5月5日向有長期購銷關(guān)系的客戶賒銷白酒18噸，不含稅價款108萬元，約定5月18日付款，30日客戶將款項支付給乙企業(yè)，另支付延期付款利息0.468萬元。銷售其他商品取得不含稅銷售額400萬元。
(5)乙企業(yè)的其他業(yè)務(wù)：
向供貨方收取平銷返利收人79.56萬元，開具普通發(fā)票。
2009年5月甲企業(yè)外購貨物準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為( )萬元。
A．39.9
B．41.94
C．44.5
D．46.88
76、 2009年5月甲企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．77.35
B．83
C．85.51
D．86.31
77、 2009年5月甲企業(yè)應(yīng)納消費稅( )萬元。(不含進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅)
A．122.4
B．134.4
C．143.56
D．144.96
78、 2009年5月乙企業(yè)進口卷煙應(yīng)納增值稅和消費稅合計( )萬元。
A．74.46
B．75.2l
C．80.05
D．1 17.47
79、 2009年5月乙企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．37.15
B．42.52
C．42.59
D．50.75
80、根據(jù)稅法的規(guī)定，對甲、乙本月發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有( )。
A．乙企業(yè)取得的平銷返利收入應(yīng)沖減當(dāng)期進項稅額
B．乙企業(yè)進口卷煙應(yīng)納增值稅準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣
C．甲企業(yè)將應(yīng)稅的白酒和紅酒組成成套銷售，應(yīng)從高適用稅率計算繳納消費稅
D．甲企業(yè)用外購酒精生產(chǎn)白酒，外購酒精已納消費稅準(zhǔn)予從當(dāng)期消費稅中扣除
E．甲企業(yè)購進桌椅贈送給希望小學(xué)所支付的進項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣81、根據(jù)材料，回答81-100題。
2009年9月，某計算機公司生產(chǎn)出新型號的計算機，為了贏得市場，公司宣布每臺不含稅單價為9000元。當(dāng)月向某大商場銷售500臺，商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺計算機構(gòu)貸款，給予5％的折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機構(gòu)200臺用于銷售，并支付發(fā)貨運費等費用12萬元，運輸單位開具的貨票上注明的運費10萬元，建設(shè)基金5000元，裝卸費5000元，保險費10000元。另采用以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號計算機，銷售新型號計算機100臺，每臺按上述不含稅銷售單價折價2500元。當(dāng)月購進計算機零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅進項稅額34萬元。當(dāng)月為即將舉行的全國運動會贈送計算機50臺。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
銷售的500臺計算機的銷項稅額為( )萬元。
A．76.675
B．76
C．76.765
D．76.5
82、 采取以舊換新方式銷售的100臺計算機的銷項稅額為( )萬元。
A．1 1.05
B．15.3
C．14.5
D．16.4
83、 發(fā)給外省分支機構(gòu)的200臺計算機所發(fā)生的運費，允許抵扣的進項稅額為( )萬元。
A．0.735
B．1.2
C．1.1
D．2.04
84、 當(dāng)月的全部銷項稅額為( )萬元。
A．83.73
B．96.89
C．130.05
D．1 12.4
85、 當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為( )萬元。
A．53.2
B．29.8
C．50.6
D．34.735
86、 當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A．30.53
B．97.055
C．77.315
D．95.315
87、根據(jù)下述資料回答87-106題：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1月份采用預(yù)收貨款方式銷售商品，取得預(yù)收款10萬元，2月份發(fā)出商品，并取得收入90萬元，上述收入均為不含稅價。委托某商場代銷產(chǎn)品，2月份收到代銷清單，與受托方結(jié)算的單價為50元/件(不含稅)，共銷售2000件，支付代銷手續(xù)費4000元。提供原料為甲企業(yè)加工產(chǎn)晶8000件，每件價稅合計58.5元，貨物已經(jīng)發(fā)出，同類產(chǎn)品每件加工費為40元。
通過本廠非獨立核算的門市部銷售產(chǎn)品給消費者，取得收入70.2萬元。為學(xué)校捐贈自產(chǎn)的辦公用品一批，成本為10萬元。本月購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元，同時支付運費9000元，用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入庫，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。從小規(guī)模納稅人購進修理用配件，購進金額為9000元。購進生活用品一批，發(fā)給職工作為春節(jié)職工福利，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5000元。月末盤點時發(fā)現(xiàn)原材料被盜，成本3萬元(包括運費186元)。
該企業(yè)2月份的銷項稅額為( )元。
A．338700
B．358700
C．340000
D．375700
88、 該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。
A．50000
B．5068.38
C．5950
D．5082.38
89、 該企業(yè)2月份允許抵扣的進項稅額為( )元。
A．63547.62
B．62917.62
C．62900
D．63561.62
90、 該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅為( )元
A．336352.38
B．351270
C．33200
D．312152.38
1、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年9月銷售啤酒80萬元(已開具增值稅專用發(fā)票)，當(dāng)期出租包裝物收取押金2.34萬元。同年2月份收取的包裝物押金5.85萬元本月已逾期。上述押金均單獨記賬核算。則該廠9月份應(yīng)申報的銷項稅額為( )萬元。
A．12.47
B．13.6
C．14.45
D．14.59
2、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是( )。
A．伴采礦量小的，可以不繳納資源稅
B．伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅
C．伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅
D．納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅
3、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法符合資源稅納稅地點規(guī)定的是( )。
A．納稅人應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅
B．納稅地點需要調(diào)整的，均由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定
C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納代扣代繳資源稅
D．跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，都應(yīng)在核算地納稅
4、某汽車廠(增值稅一般納稅人)2010年5月銷售達到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，同時負責(zé)運輸，取得運費收入0.5萬元/輛(不含稅)；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣)
A．457.14
B．493.32
C．459.61
D．374.99
5、賣方在合同規(guī)定的裝運港把貨物裝上買方指定的船上，并負責(zé)貨物裝上船為止的一切費用和風(fēng)險，這一價格術(shù)語又被簡稱為( )。
A．“FOB”
B．“CFR”
C．“CIF”
D．“COF”
6、某市鴻運運輸公司(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用運輸企業(yè)發(fā)票)當(dāng)月營運收入為80萬元，其中支付給該市聯(lián)運合作方速達運輸公司的運費為15萬元，當(dāng)月速達公司的營運收入為40萬元，則兩家運輸公司共應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A．3.15
B．3.60
C．4.05
D．2.85
7、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A．旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)”征稅
B．金融經(jīng)紀業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅
C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅．
D．航空勘探按“建筑業(yè)”征稅
8、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的是( )。
A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)
B．電腦維修服務(wù)
C．建筑工程設(shè)計勞務(wù)
D．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)
9、企業(yè)外購的下列貨物，可以作進項稅額抵扣的是( )。
A．外購的貨物用于不動產(chǎn)建造
B．外購的禮品無償贈送給客戶
C．外購的洗滌用品用于職工福利
D．外購糧食用于本企業(yè)食堂
10、某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各l000件，不含稅售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元／件的銷售價格被主管稅務(wù)機關(guān)認定為不合理，則該納稅人本月計算銷項稅額的銷售額應(yīng)為( )元。
A．130000
B．150000
C．180000
D．210000
11、 關(guān)于伴生礦的資源稅政策，下列說法正確的是( )。
A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B．量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額
C．量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅
D．對從精礦伴選出的副產(chǎn)品征收資源稅
12、 下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門
B．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
C．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋
D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
13、 甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2010年5月繳納增值稅28萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收代繳消費稅22萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅( )萬元。
A．3.06
B．0.75
C．2.71
D．1.31
14、 視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是( )。
A．平衡各類經(jīng)營方式的稅收負擔(dān)
B．納稅人計稅簡便
C．稅務(wù)機關(guān)征收簡便
D．符合國際慣例
15、 區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標(biāo)志是( )。
A．納稅義務(wù)人
B．課稅對象
C．計稅依據(jù)
D．稅目
16、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。
A．我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)
B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié)
C．資源稅實行從量定額征收
D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源
17、 某酒廠2013年3月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元。干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)3月應(yīng)納消費稅( )元。(題中的價格均為不含稅價格)
A．352550
B．391240
C．483000
D．484550
18、 四川省成都市的一家石油公司(增值稅一般納稅人)，2007年購進一套煉油設(shè)備價值1200萬元(不含稅)，由于技術(shù)改造原因，2010年5月該公司將該套煉油設(shè)備轉(zhuǎn)讓給東北一家石油企業(yè)，含稅售價為l000萬元，則成都市的這家石油公司應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A．19.23
B．38.46
C．40
D．145.30
19、 增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在申報期結(jié)束后( )個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認定表》，申請一般納稅人資格認定。
A．15
B．30
C．40
D．60
20、某遠洋運輸企業(yè)2013年9月份發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為A公司貨物提供運輸勞務(wù)，取得運輸收入356000元，裝卸費收入4000元，貨物保鮮費8000元；將5號遠洋運輸船舶出租給A公司，以期租方式出租，租期1年，3月份租金收入150000元；將8號遠洋運輸船舶出租給B公司，以光租方式出租，租期3個月，3月份租金收入60000元。該遠洋運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )元。
A．17340
B．18540
C．18700
D．21540
21、 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的( )。
A．納稅人
B．扣繳義務(wù)人
C．管理人
D．征收單位
22、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售收入為l28.7萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A．18.7
B．19.04
C．19.72
D．20.06
23、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對化妝品按( )征收消費稅。
A．17％
B．10％
C．15％
D．30％
24、 某油田2月份生產(chǎn)原油l0萬噸，其中已銷售8萬噸，當(dāng)期收回5萬噸原油的價款，自用原油0．5萬噸(主要用于冬季加熱、修井)，其余的未銷售。該油田適用的稅率為10％，每噸油價為6000元，則該油田2月份應(yīng)納資源稅稅額為( )萬元。
A．3000
B．4800
C．6000
D．5700
25、 某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入90萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬元，取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．15.64
B．1 8.28
C．18.37
D．38.37
26、 根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，正確的是( )。
A．按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅
B．液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數(shù)量計算納稅
C．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為保稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，不納稅
D．液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數(shù)量計算納稅
27、 關(guān)于稅法法定解釋的說法中，正確的是( )。
A．國務(wù)院制定的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋
B．稅法司法解釋只能由高人民法院和高人民檢察院共同作}}{
C．字面解釋是稅法解釋的基本方法
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，可作為法庭判案的直接依據(jù)
28、 某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2010年4月，該個體商店購置1臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入32400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為l200元，同類商品售價為l500元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A．353.49
B．411.54
C．522.42
D．534.62
29、 試點納稅人購進的農(nóng)產(chǎn)品價格明顯偏高或偏低，且不具有合理產(chǎn)業(yè)目的的，允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進稅額的確定是( )。
A．國家稅務(wù)總局
B．主管稅務(wù)機關(guān)
C．主管稅務(wù)機關(guān)層報省稅務(wù)局
D．省稅務(wù)局
30、關(guān)于關(guān)稅的特點，下列說法正確的是( )。
A．關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征稅
B．關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和物品
C．關(guān)稅只對進口貨物和物品征稅
D．關(guān)稅主要是對出口貨物征稅
31、某電梯股份公司下設(shè)獨立核算的具有法人資格的銷售公司(為增值稅一般納稅人)、安裝公司和維護公司。2010年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款360萬元、增值稅61.2萬元；安裝公司取得安裝收入140萬元；維護公司取得測試服務(wù)收入60萬元。該股份公司下設(shè)的3家公司4月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅共計( )萬元。(本月取得的發(fā)票均在本月認證并抵扣)
A．82
B．80.8
C．101.6
D．108.8
32、 某商場以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價(含稅)23400元，同時贈送B商品50件(B商品不含稅單價為l200元/件)。A、B商品適用稅率均為17％。該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為( )元。
A．170000
B．178718
C．180000
D．180200
33、 下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是( )。
A．納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅
D．納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起90日內(nèi)申報納稅
34、 某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現(xiàn)金收人58500元(含增值稅)，舊洗衣機作價2340元。此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的增值稅銷項稅額為( )元。
A．8500
B．8160
C．8840
D．9547.20
35、 關(guān)于教育費附加的說法，正確的是( )。
A．某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加
B．張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加
C．某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3％繳納教育費附加
D．某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還
36、2013年6月某工業(yè)企業(yè)銷售已使用過的庫房，取得現(xiàn)金收入1400萬元，該庫房建造后初入賬原值900萬元，已提折舊300萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
A．20
B．30
C．32.50
D．70
37、 納稅人進口應(yīng)稅消贊品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起( )日內(nèi)繳納稅款。
A．3
B．7
C．10
D．15
38、 稅收具有強制性、無償性、固定性的形式特征，其核心是( )。
A．強制性
B．固定性
C．確定性
D．無償性
39、 東北某城市的一家造船廠，2009年購進一套生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款300萬元(其進項稅額已按規(guī)定計算抵扣)。2012年3月18日，將這套設(shè)備以含稅價250萬元出售，則該廠轉(zhuǎn)讓該設(shè)備于3月份應(yīng)納的增值稅為( )萬元。
A．36.32
B．9.62
C．4.90
D．4.81
40、 納稅人生產(chǎn)銷售下列輪胎(非子午線輪胎)不繳納消費稅的是( )。
A．翻新輪胎
B．公共汽車輪胎
C．摩托車輪胎
D．汽車與農(nóng)用拖拉機通用輪胎多項選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）
41、 下列業(yè)務(wù)不征收增值稅的有( )。
A．航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)
B．航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務(wù)取得的逾期票證收入
C．油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)
D．試點地區(qū)分支機構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)
E．航空運輸企業(yè)無償提供的航空運輸服務(wù)
42、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，其在中國境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣。乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資人股丙企業(yè)，擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A．甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
B．甲企業(yè)繳納營業(yè)稅160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．甲企業(yè)繳納營業(yè)稅160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D．乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
E．乙企業(yè)繳納營業(yè)稅175萬元
43、 下列貨款結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )。
A．采取預(yù)收貨款方式銷售的貨物
B．采取預(yù)收貨款方式銷售的生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備
C．有書面合同約定收款日期的賒銷方式銷售的貨物
D．無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的賒銷方式銷售的貨物
E．采取托收承付銷售的貨物，已辦妥托收手續(xù)的
44、 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。
A．酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B．卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C．日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品
D．汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會
E．地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
45、 一般來說，全額累進稅率的特點在于( )。
A．計算簡便
B．負擔(dān)不公平
C．負擔(dān)合理
D．計算復(fù)雜
E．邊際稅率和平均稅率不一致
46、 關(guān)于稅法的解釋，下列說法正確的有( )。
A．立法解釋、司法解釋均具有法的效力。均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)
B．司法解釋的主體只能是高人民法院和高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)
C．稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D．稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)
E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋
47、下列業(yè)務(wù)按金融保險業(yè)稅目計算營業(yè)稅的有( )
A．融資租賃
B．金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
C．非金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品
D．郵政儲蓄
E．金融經(jīng)紀業(yè)
48、 部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額采取的核定方法有( )。
A．投入產(chǎn)出法
B．實購扣除法
C．成本法
D．參照法
49、 稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的說法正確的有( )。
A．定額稅率與課稅對象價值量大小成正比
B．在累進稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率
C．速算扣除數(shù)是為解決全額累進稅率計算稅款復(fù)雜而引入的
D．超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
E．相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復(fù)雜，但累進程度比較緩
50、 根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有( )。
A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)
B．進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計稅價格
C．受贈大客車的計稅依據(jù)是高的計稅價格
D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅
E．車輛購置稅的低計稅價格由國家稅務(wù)總局制定51、某人住所在甲地，2013年9月銷售2006年12月在乙地購買的普通住宅(買價為150000元)，取得銷售收入187000元，當(dāng)月銷售一處非普通住房取得銷售收入50萬元，該房2010年7月購買，買價為20萬元；將一輛載貨汽車出租給某單位(其機構(gòu)所在地在丙地)，每月租金8000元，本月出租方對汽車進行檢修，發(fā)生檢修費1000元，按合同規(guī)定，從本月租金中扣除，本月取得租金7000元；轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)給某機車廠(機構(gòu)所在地在丁地)，取得收入36000元。下列說法正確的有( )。
A．本月應(yīng)納營業(yè)稅26550元
B．本月應(yīng)納營業(yè)稅25400元
C．本月應(yīng)納營業(yè)稅400元
D．納稅地點分別為甲地和丙地，轉(zhuǎn)讓技術(shù)在丁地由機車廠代扣代繳
E．納稅地點為甲地
52、納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的( )，未分別核算的，稅務(wù)部門將從高適用稅率。
A．營業(yè)額
B．轉(zhuǎn)讓額
C．銷售額
D．毛利
53、 下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有( )。
A．銷售免稅貨物支付的運輸費用
B．外購自用的機器設(shè)備支付的運輸費用
C．外購自用轎車支付的運輸費用
D．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用
E．購進貨物所支付的郵寄費
54、 資源稅的納稅義務(wù)人包括從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進行銷售或自用的所有單位和個人，但不包括( )。
A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
B．進口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位
C．進口應(yīng)稅產(chǎn)品的個人
D．私有企業(yè)
55、經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票。乙劇院代售門票收入88萬元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A．乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅0.4萬元
B．歌舞團自行申報繳納營業(yè)稅3.5萬元
C．歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳
D．歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳
E．甲演出公司應(yīng)納營業(yè)稅0.5萬元，并負責(zé)代扣代繳歌舞團和乙劇院應(yīng)納的營業(yè)稅
56、 關(guān)于城市維護建設(shè)稅的計算和征收，下列表述正確的有( )。
A．以“三稅”實際繳納稅額為計稅依據(jù)
B．以“三稅”應(yīng)納稅額為計稅依據(jù)
C．城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括加收的“三稅”滯納金
D．對納稅人減免“三稅”，相應(yīng)減免城市維護建設(shè)稅
57、 某工廠(增值稅一般納稅人)2010年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元(當(dāng)月已通過稅務(wù)機關(guān)認證)，6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項目，賬面成本50萬元(無同類產(chǎn)品售價，成本利潤率10％)，8月份支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A．5月進項稅3.4萬元
B．6月銷項稅8.5萬元
C．6月銷項稅9.35萬元
D．8月進項稅13.4萬元
E．8月進項稅0萬元
58、 下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法正確的有( )。
A．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征城市維護建設(shè)稅
B．對于因減免稅而需要進行“三稅”退庫的，城市維護建設(shè)稅可同時退庫
C．對下崗失業(yè)人員新辦的商貿(mào)企業(yè)，5年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅
D．自2004年1月1日起，對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)，經(jīng)審核，5年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅
E．流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納城市維護建設(shè)稅
59、下列業(yè)務(wù)活動中，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有( )
A．出租文化場所
B．融資租賃業(yè)務(wù)
C．以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)
D．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)
60、 下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A．銀行銷售金銀
B．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D．縫紉業(yè)務(wù)
E．郵政部門、集郵公司銷售集郵商品61、 下列選項中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A．獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品實行代扣代繳
B．洗煤、選煤按照原煤計征資源稅
C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽計征資源稅
D．對以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
62、關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的敘述，正確的有( )。
A．金融經(jīng)紀業(yè)以手續(xù)費收入為營業(yè)額
B．金融商品買賣以收入全額為營業(yè)額
C．一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額
D．保險公司的無賠款獎勵，可以沖減應(yīng)稅營業(yè)額
63、營業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和在價款之外取得的一切費用，如( )。
A．手續(xù)費
B．服務(wù)費
C．基金
D．集資費
64、 下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費品呵辦理消費稅退稅的有( )。
A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口的
B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品
C．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品
65、下列業(yè)務(wù)不征收或免征營業(yè)稅的有( )。
A．金融機構(gòu)銷售支票等金融物品
B．金融機構(gòu)出納的長款收入
C．存款和購入金融商品
D．金銀業(yè)務(wù)收入和金銀政策性差價收入
66、下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有( )。
A．外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在境外開發(fā)的無形資產(chǎn)給我國的外商投資企業(yè)并在我國境內(nèi)使用，該外國企業(yè)屬于營業(yè)稅納稅人
B．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)在機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．我國境內(nèi)個人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，納稅地點為受讓者的機構(gòu)所在地或居住地
D．對中國境內(nèi)單位或者個人在中國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅
67、 增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，實行增值稅實際稅負超過3％即征即退政策的有( )。
A．銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
B．隨同計算機網(wǎng)絡(luò)一并銷售的自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品
C．動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件
D．葛洲壩電站銷售的電力產(chǎn)品
E．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油
68、下列項目免征營業(yè)稅的有( )。
A．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
B．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C．保險公司開展1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)
D．社會福利企業(yè)提供的勞務(wù)
69、 下列消費品既征消費稅又征增值稅的有( )。
A．卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B．金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C．金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
D．化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
70、 下列關(guān)于進出口貨物補稅和退稅時，適用的正確稅率是( )。
A．屬于減免稅的進口貨物，后因改變用途需予補稅的，適用該進口貨物原申報進口之日所實施的稅率
B．加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅
C．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征稅
D．分期支付租金的租賃進15貨物，分期付稅時適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅綜合題
71、根據(jù)上述資料回答71-90題。
某生產(chǎn)企業(yè)成立于2005年，并于成立之初被認定為增值稅一般納稅人，2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為80元，按九五折銷售，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元。
(2)銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨。
(3)轉(zhuǎn)讓本企業(yè)非專利技術(shù)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費16萬元；出租不需用的2009年購進的機動車，取得租金收入25萬元，上述兩項業(yè)務(wù)均開具普通發(fā)票。
(4)銷售2007年2月購進的舊設(shè)備一臺(購進時未抵扣進項稅額)，該設(shè)備賬而原值21萬元，已提折舊8萬元，取得含稅銷售額6萬元。
(5)因管理不善毀損上月購進已抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為8.7萬元。
(6)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款4萬元，增值稅稅額0.68萬元。
(7)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款600萬元，增值稅稅額102萬元，已支付貨款并已驗收人庫；支付運費20萬元，取得運輸業(yè)增值稅專業(yè)發(fā)票。(假設(shè)上述有關(guān)涉稅憑證均合法且已通過稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣，該企業(yè)所有業(yè)務(wù)均選擇按一般計稅方法計算納稅)
本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額( )萬元。
A．102.9
B．103.58
C．104.08
D．104.88
72、 第三筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法中，正確的是( )。
A．轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)應(yīng)繳納營業(yè)稅
B．出租不需用機動車應(yīng)繳納營業(yè)稅
C．出租不需用的機動車可以按照簡易方法計算繳納增值稅
D．出租不需用的機動車必須按照一般納稅人的一般計稅方法計稅繳納增值稅
73、 2013年9月該企業(yè)的銷項稅額( )萬元。
A．162.35
B．167.74
C．169.15
D．1 74.54
74、 2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．64.64
B．66.25
C．65.57
D．71.64
75、根據(jù)下述資料回答75-94題：
甲企業(yè)為某市一家酒廠，乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè)，甲、乙均為增值稅一般納稅人,2009年5月甲、乙發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)甲企業(yè)的購進業(yè)務(wù)：
外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，運輸途中發(fā)生損失5％，經(jīng)查屬于保管不善的非正常損失。外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70％用于勾兌生產(chǎn)白酒。從農(nóng)民手中收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價40萬元，支付運輸費用3萬元，取得運費結(jié)算單據(jù)；購進后將其中的60％用于企業(yè)職工食堂。購進一批桌椅贈送給希望小學(xué)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元、增值稅0.68萬元。
(2)甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)：
向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負責(zé)運輸，收取運費35萬元、裝卸費1.44萬元、建設(shè)基金1萬元。銷售干紅酒10噸，取得不含稅銷售額150萬元。銷售酒品禮品盒取得不含稅銷售額120萬元，其中包括白酒5噸，干紅酒5噸。
(3)乙企業(yè)的購進業(yè)務(wù)：
從國外進口50箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)卷煙，支付價款50萬元，支付到達我國輸入地點起卸之前運費及保險費共計8萬元，關(guān)稅稅率20％。采用分期付款方式從甲企業(yè)購進白酒l6噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月支付60％的貨款，其余貨款下月10日支付，甲企業(yè)按合同規(guī)定的金額收回貨款并開具防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。購進其他商品取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款l50萬元、增值稅25.5萬元。
(4)乙企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)：
5月5日向有長期購銷關(guān)系的客戶賒銷白酒18噸，不含稅價款108萬元，約定5月18日付款，30日客戶將款項支付給乙企業(yè)，另支付延期付款利息0.468萬元。銷售其他商品取得不含稅銷售額400萬元。
(5)乙企業(yè)的其他業(yè)務(wù)：
向供貨方收取平銷返利收人79.56萬元，開具普通發(fā)票。
2009年5月甲企業(yè)外購貨物準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為( )萬元。
A．39.9
B．41.94
C．44.5
D．46.88
76、 2009年5月甲企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．77.35
B．83
C．85.51
D．86.31
77、 2009年5月甲企業(yè)應(yīng)納消費稅( )萬元。(不含進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅)
A．122.4
B．134.4
C．143.56
D．144.96
78、 2009年5月乙企業(yè)進口卷煙應(yīng)納增值稅和消費稅合計( )萬元。
A．74.46
B．75.2l
C．80.05
D．1 17.47
79、 2009年5月乙企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．37.15
B．42.52
C．42.59
D．50.75
80、根據(jù)稅法的規(guī)定，對甲、乙本月發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有( )。
A．乙企業(yè)取得的平銷返利收入應(yīng)沖減當(dāng)期進項稅額
B．乙企業(yè)進口卷煙應(yīng)納增值稅準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣
C．甲企業(yè)將應(yīng)稅的白酒和紅酒組成成套銷售，應(yīng)從高適用稅率計算繳納消費稅
D．甲企業(yè)用外購酒精生產(chǎn)白酒，外購酒精已納消費稅準(zhǔn)予從當(dāng)期消費稅中扣除
E．甲企業(yè)購進桌椅贈送給希望小學(xué)所支付的進項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣81、根據(jù)材料，回答81-100題。
2009年9月，某計算機公司生產(chǎn)出新型號的計算機，為了贏得市場，公司宣布每臺不含稅單價為9000元。當(dāng)月向某大商場銷售500臺，商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺計算機構(gòu)貸款，給予5％的折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機構(gòu)200臺用于銷售，并支付發(fā)貨運費等費用12萬元，運輸單位開具的貨票上注明的運費10萬元，建設(shè)基金5000元，裝卸費5000元，保險費10000元。另采用以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號計算機，銷售新型號計算機100臺，每臺按上述不含稅銷售單價折價2500元。當(dāng)月購進計算機零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅進項稅額34萬元。當(dāng)月為即將舉行的全國運動會贈送計算機50臺。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
銷售的500臺計算機的銷項稅額為( )萬元。
A．76.675
B．76
C．76.765
D．76.5
82、 采取以舊換新方式銷售的100臺計算機的銷項稅額為( )萬元。
A．1 1.05
B．15.3
C．14.5
D．16.4
83、 發(fā)給外省分支機構(gòu)的200臺計算機所發(fā)生的運費，允許抵扣的進項稅額為( )萬元。
A．0.735
B．1.2
C．1.1
D．2.04
84、 當(dāng)月的全部銷項稅額為( )萬元。
A．83.73
B．96.89
C．130.05
D．1 12.4
85、 當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為( )萬元。
A．53.2
B．29.8
C．50.6
D．34.735
86、 當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A．30.53
B．97.055
C．77.315
D．95.315
87、根據(jù)下述資料回答87-106題：
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1月份采用預(yù)收貨款方式銷售商品，取得預(yù)收款10萬元，2月份發(fā)出商品，并取得收入90萬元，上述收入均為不含稅價。委托某商場代銷產(chǎn)品，2月份收到代銷清單，與受托方結(jié)算的單價為50元/件(不含稅)，共銷售2000件，支付代銷手續(xù)費4000元。提供原料為甲企業(yè)加工產(chǎn)晶8000件，每件價稅合計58.5元，貨物已經(jīng)發(fā)出，同類產(chǎn)品每件加工費為40元。
通過本廠非獨立核算的門市部銷售產(chǎn)品給消費者，取得收入70.2萬元。為學(xué)校捐贈自產(chǎn)的辦公用品一批，成本為10萬元。本月購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元，同時支付運費9000元，用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入庫，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。從小規(guī)模納稅人購進修理用配件，購進金額為9000元。購進生活用品一批，發(fā)給職工作為春節(jié)職工福利，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5000元。月末盤點時發(fā)現(xiàn)原材料被盜，成本3萬元(包括運費186元)。
該企業(yè)2月份的銷項稅額為( )元。
A．338700
B．358700
C．340000
D．375700
88、 該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。
A．50000
B．5068.38
C．5950
D．5082.38
89、 該企業(yè)2月份允許抵扣的進項稅額為( )元。
A．63547.62
B．62917.62
C．62900
D．63561.62
90、 該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅為( )元
A．336352.38
B．351270
C．33200
D．312152.38