一、單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，不需計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
B、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入
C、企業(yè)取得國(guó)債利息收入
D、企業(yè)接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
答案: C
解析:本題考核計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)征企業(yè)所得稅。
2、一般來說，企業(yè)所得稅率為( )
A、20%
B、30%
C、25%
D、35%
答案：C
解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅》第4條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率有兩種情況：一般來說，企業(yè)所得稅的稅率為25%;但非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所單取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%。
3、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，適用的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是( )。
A、加計(jì)扣除
B、按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
C、按一定比例實(shí)行稅額抵免
D、實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率
答案:C
解析： 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，可按一定比例實(shí)行稅額抵免。
4、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是( )。
A、按月征收
B、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳
C、按季征收
D、按月計(jì)征，分周預(yù)繳
答案: B
解析:本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國(guó)的企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中實(shí)行加成征收的是( )。
A、稿酬所得
B、利息、股息、紅利所得
C、勞務(wù)報(bào)酬所得
D、偶然所得
答案: C
解析:本題考核適用加成征收方式的項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目中，只有勞務(wù)報(bào)酬所得適用加成征收的方式。
6、稅法規(guī)定財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅，其稅率為( )
A、30%
B、20%
C、10%
D、35%
答案：B
解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，稅率為20%。
7、某烈士被省政府獎(jiǎng)勵(lì)10萬元，獎(jiǎng)金由其家屬代領(lǐng)，同時(shí)其家屬還得到其所在單位慰問金5萬元，該烈士的事跡被報(bào)道后，其家屬也收到各地捐款20萬元。下列說法正確的是( )
A、對(duì)該35萬元全部征收個(gè)人所得稅
B、對(duì)該10萬元免征個(gè)人所得稅，對(duì)25萬元全部征個(gè)人所得稅
C、對(duì)10萬元免征個(gè)人所得稅，對(duì)5萬元免征個(gè)人所得稅，對(duì)20萬元減征個(gè)人所得稅
D、對(duì)該35萬元全部減征個(gè)人所得稅
答案：B
解析：《稅法》規(guī)定福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金屬于免征個(gè)人所得稅之一，所以省政府獎(jiǎng)勵(lì)的10萬元免征個(gè)人所得稅。其他25萬元不應(yīng)免征。
8、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A、提供修理勞務(wù)
B、提供代理服務(wù)
C、提供運(yùn)輸勞務(wù)
D、提供租賃服務(wù)
答案:A
解析:本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B、C、D屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅范圍。
9、下列各項(xiàng)中屬于增值稅兼營(yíng)行為的有( )。
A、汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車并提供汽車租賃服務(wù)
B、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨(dú)立的柜臺(tái)外銷自制的食品
C、空調(diào)廠銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)
D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦，并提供運(yùn)輸勞務(wù)
答案:A
解析:本題考核增值稅的兼營(yíng)行為。選項(xiàng)B，由于其主業(yè)為營(yíng)業(yè)稅行為，所以不屬于增值稅兼營(yíng)行為，應(yīng)屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為;選項(xiàng)CD，屬于增值稅的混合銷售行為。
10、下列各項(xiàng)外購(gòu)貨物中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、用于廠房建設(shè)
B、用于連續(xù)生產(chǎn)其他貨物
C、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
D、用于集體福利
答案:B
解析:本題考核增值稅的抵扣范圍。題中所述ACD均屬于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。
11、增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)行為的基本稅率適用( )。
A、13%
B、15%
C、20%
D、17%
答案：D
解析：17%的基本稅率適用于納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的行為。
12、增值稅的零稅率僅適用于( )
A、進(jìn)口貨物
B、出口貨物
C、提供加工、修理修配勞務(wù)
D、自來水、暖氣、冷氣
答案：B
解析：零稅率僅適用于出口貨物，依照稅法規(guī)定，貨物報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上做對(duì)外銷售處理，且屬于增值稅征收范圍的，可依照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅。
13、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是( )。
A、銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天
B、銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天
C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天
答案: C
解析:采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
14、下列哪一個(gè)為我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的納稅人( )
A、進(jìn)口某知名紅酒的外貿(mào)公司
B、從事彩電銷售的電器公司
C、銷售某高檔樓盤的房地產(chǎn)公司
D、某銷售汽車的連鎖公司
答案：C
解析：凡是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人均為營(yíng)業(yè)稅的納稅人。
15、消費(fèi)稅法規(guī)定了十檔比例稅率，低的稅率為( )
A、3%
B、4%
C、5%
D、7%
答案：A
解析：消費(fèi)稅法規(guī)定了十檔比例稅率，低的稅率為3%，高的稅率為45%。例如：化妝品、護(hù)膚護(hù)法品、貴重首飾、珠寶玉石小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木質(zhì)性筷子等都實(shí)行從價(jià)定律的計(jì)稅方法。
16、消費(fèi)稅法規(guī)定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黃酒消費(fèi)品實(shí)行( )
A、從價(jià)定律的計(jì)稅方法
B、從量從價(jià)復(fù)合計(jì)稅的方法
C、從量定額的計(jì)稅方法
D、零稅率
答案：C
解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黃酒消費(fèi)品實(shí)行從量定額的計(jì)稅方法。
17、下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的有( )。
A、汽車廠將自產(chǎn)的汽車用于贈(zèng)送客戶
B、日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品
C、卷煙廠自產(chǎn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙
D、鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于本廠廠慶
答案:C
解析:本題考核自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的情形。根據(jù)規(guī)定，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。對(duì)于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的情況，不繳納消費(fèi)稅。
18、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。
A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
答案:B
解析:(1)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天;(2)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天;(3)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。
19、依據(jù)稅法規(guī)定，下列選項(xiàng)免征營(yíng)業(yè)稅的是( )
A、某企業(yè)從事科學(xué)養(yǎng)魚項(xiàng)目的所得
B、甲企業(yè)投資國(guó)家重點(diǎn)扶持的青藏鐵路的建設(shè)
C、乙企業(yè)投資南方受災(zāi)地區(qū)的電力建設(shè)
D、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù);
答案：D
解析：稅法規(guī)定下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅:(1)托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù);(2)殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù);(3)醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù);(4)學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù);(5)農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)家務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治;(6)紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦的文化、宗教活動(dòng)的門票收入。
20、稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列哪些財(cái)產(chǎn)或物品不在該類措施范圍內(nèi)( )
A、納稅人甲僅有的一套商業(yè)出租房
B、納稅人乙個(gè)人所有的貴重首飾
C、納稅人丙自用的私人轎車
D、納稅人丁所有的單價(jià)在5000元以下的生活用品
答案：D
解析：稅法規(guī)定個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活所必須的住房和用品，不在扣押、查封、拍賣或者變賣之列。但是，機(jī)動(dòng)車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅?；蛘咭惶幰酝獾淖》坎粚儆趥€(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活所必須的住房和用品，因此屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封、拍賣或者變賣之列。
二、多項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于稅收的概念說法正確的有( )
A、稅收的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的各種職能
B、稅收的形式特征。即應(yīng)反映稅收形式的強(qiáng)制、無償和固定“三屬性”
C、稅收不具有懲罰性
D、稅收具有懲罰性
答案：ABC
解析：稅收的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的各種職能;稅收的政治前提和法律根據(jù);國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力，以憲法、法律、行政法規(guī)的規(guī)定為征稅依據(jù);稅收主體。征稅主體和納稅主體;稅收的形式特征。即應(yīng)反映稅收形式的強(qiáng)制、無償和固定“三屬性”;稅收不具有懲罰性。
2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )。
A、居民企業(yè)來源于境外的所得
B、非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得
C、非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得
D、居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得
答案:ABD
解析:本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。
3、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率的有( )。
A、15%
B、20%
C、25%
D、33%
答案: ABC
解析:本題考核企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，另規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率;(2)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按l5%的企業(yè)所得稅稅率。
4、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目是( )。
A、向投資者支付的股息
B、向臨時(shí)工支付的工資
C、稅收滯納金
D、銀行加收的罰息
答案: AC
解析:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除;(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除;(5)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以外的捐贈(zèng)支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。
5、企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有( )。
A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
答案:ABC
解析:本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)國(guó)家鼓勵(lì)環(huán)境保護(hù)和技術(shù)進(jìn)步的政策精神，增加了“企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得”和“企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故D選項(xiàng)不正確。
6、降低企業(yè)所得稅率的情況有( )。
A、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B、企業(yè)安置殘疾人員及其他國(guó)家鼓勵(lì)安置就業(yè)人員所支付的工資
C、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;
D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
答案：CD
解析：《企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定，降低稅率的情況主要有符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
7、下列哪些情形屬于企業(yè)收入免征稅額的( )。
A、國(guó)債利息收入
B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與改機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利權(quán)益性投資收益
D、企業(yè)安置殘疾人員及其他國(guó)家鼓勵(lì)安置就業(yè)人員所支付的工資
答案：ABC
解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的收入為免稅收入的有：1、國(guó)債利息收入2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與改機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利權(quán)益性投資收益。
8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有( )。
A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
B、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人
C、在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住
D、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人
答案: AB
解析:選項(xiàng)AB屬于居民納稅人，選項(xiàng)CD屬于非居民納稅人。
9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與定率相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( )。
A、勞務(wù)報(bào)酬所得
B、特許權(quán)使用費(fèi)所得
C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
答案：AB
解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與定率相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。
10、經(jīng)批準(zhǔn)可以減稅的情形有( )
A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得
B、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得
C、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)的減稅的
D、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
答案：ACD
解析：減稅的情形包括1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得2、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的3、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)的減稅的。
11、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A、將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B、將外購(gòu)的貨物用于投資
C、將外購(gòu)的貨物分配給股東
D、將外購(gòu)的貨物用于集體福利
答案：BC
解析：本題考核視同銷售的范圍。根據(jù)規(guī)定，將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，不屬于視同銷售的范圍。
12、增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口的貨物適用于13%的低稅率有( )
A、糧食、食用植物油
B、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
C、化妝品、貴重首飾
D、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
答案：ABD
解析：13%的低稅率適用于納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物的行為：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報(bào)紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
13、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類白酒
答案：ACD
解析：本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。
14、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A、汽車銷售公司銷售小轎車
B、木材公司銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板
C、百貨公司銷售的化妝品
D、煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲
答案：BD
解析：本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。汽車銷售公司銷售小轎車、百貨公司銷售的化妝品，均不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。
15、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列( )企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
A、房地產(chǎn)開發(fā)公司
B、供電公司
C、娛樂城
D、籃球俱樂部
答案：ACD
解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。供電公司的電力繳納的是增值稅。
三、案例分析題
甲公司2009年的年度利潤(rùn)總額400萬元。年度收入總額為1000萬元，其中包括但不限于：銷售貨物的收入600萬元;接受的財(cái)政撥款20萬元;國(guó)債利息收入30萬元;銀行存款的利息收入50萬元。
2009年度甲公司共支出600萬元，包括但不限于：公益性捐贈(zèng)30萬元;向公司的股東支付股息、紅利共70萬元，贊助支出20萬元。
請(qǐng)根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，回答本案涉及到的下列法律問題。
1、該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅應(yīng)適用的稅率是( )。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
答案：C
解析：本題考核企業(yè)所得稅法一般稅率。企業(yè)所得稅的稅率為25%。
2、根據(jù)本例提供的情況，甲公司2006年度可以扣除的公益性捐贈(zèng)為( )萬元。
A、12
B、30
C、48
D、120
答案：B
解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
3、甲公司的下列收入中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的有( )。
A、銷售貨物的收入600萬元
B、接受的財(cái)政撥款20萬元
C、國(guó)債利息收入30萬元
D、銀行存款的利息收入50萬元
答案：BC
解析：收入總額中的下列收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國(guó)債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
4、甲公司的支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的有( )。
A、向公司的股東支付股息、紅利
B、贊助支出
C、甲公司實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用
D、甲公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值和轉(zhuǎn)讓費(fèi)用
答案：CD
解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)贊助支出等;故AB項(xiàng)錯(cuò)誤，CD項(xiàng)正確。
1、下列各項(xiàng)中，不需計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
B、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入
C、企業(yè)取得國(guó)債利息收入
D、企業(yè)接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
答案: C
解析:本題考核計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)征企業(yè)所得稅。
2、一般來說，企業(yè)所得稅率為( )
A、20%
B、30%
C、25%
D、35%
答案：C
解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅》第4條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率有兩種情況：一般來說，企業(yè)所得稅的稅率為25%;但非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所單取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%。
3、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，適用的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是( )。
A、加計(jì)扣除
B、按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
C、按一定比例實(shí)行稅額抵免
D、實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率
答案:C
解析： 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，可按一定比例實(shí)行稅額抵免。
4、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是( )。
A、按月征收
B、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳
C、按季征收
D、按月計(jì)征，分周預(yù)繳
答案: B
解析:本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國(guó)的企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中實(shí)行加成征收的是( )。
A、稿酬所得
B、利息、股息、紅利所得
C、勞務(wù)報(bào)酬所得
D、偶然所得
答案: C
解析:本題考核適用加成征收方式的項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目中，只有勞務(wù)報(bào)酬所得適用加成征收的方式。
6、稅法規(guī)定財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅，其稅率為( )
A、30%
B、20%
C、10%
D、35%
答案：B
解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，稅率為20%。
7、某烈士被省政府獎(jiǎng)勵(lì)10萬元，獎(jiǎng)金由其家屬代領(lǐng)，同時(shí)其家屬還得到其所在單位慰問金5萬元，該烈士的事跡被報(bào)道后，其家屬也收到各地捐款20萬元。下列說法正確的是( )
A、對(duì)該35萬元全部征收個(gè)人所得稅
B、對(duì)該10萬元免征個(gè)人所得稅，對(duì)25萬元全部征個(gè)人所得稅
C、對(duì)10萬元免征個(gè)人所得稅，對(duì)5萬元免征個(gè)人所得稅，對(duì)20萬元減征個(gè)人所得稅
D、對(duì)該35萬元全部減征個(gè)人所得稅
答案：B
解析：《稅法》規(guī)定福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金屬于免征個(gè)人所得稅之一，所以省政府獎(jiǎng)勵(lì)的10萬元免征個(gè)人所得稅。其他25萬元不應(yīng)免征。
8、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A、提供修理勞務(wù)
B、提供代理服務(wù)
C、提供運(yùn)輸勞務(wù)
D、提供租賃服務(wù)
答案:A
解析:本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B、C、D屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅范圍。
9、下列各項(xiàng)中屬于增值稅兼營(yíng)行為的有( )。
A、汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車并提供汽車租賃服務(wù)
B、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨(dú)立的柜臺(tái)外銷自制的食品
C、空調(diào)廠銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)
D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦，并提供運(yùn)輸勞務(wù)
答案:A
解析:本題考核增值稅的兼營(yíng)行為。選項(xiàng)B，由于其主業(yè)為營(yíng)業(yè)稅行為，所以不屬于增值稅兼營(yíng)行為，應(yīng)屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為;選項(xiàng)CD，屬于增值稅的混合銷售行為。
10、下列各項(xiàng)外購(gòu)貨物中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、用于廠房建設(shè)
B、用于連續(xù)生產(chǎn)其他貨物
C、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
D、用于集體福利
答案:B
解析:本題考核增值稅的抵扣范圍。題中所述ACD均屬于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。
11、增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)行為的基本稅率適用( )。
A、13%
B、15%
C、20%
D、17%
答案：D
解析：17%的基本稅率適用于納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的行為。
12、增值稅的零稅率僅適用于( )
A、進(jìn)口貨物
B、出口貨物
C、提供加工、修理修配勞務(wù)
D、自來水、暖氣、冷氣
答案：B
解析：零稅率僅適用于出口貨物，依照稅法規(guī)定，貨物報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上做對(duì)外銷售處理，且屬于增值稅征收范圍的，可依照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅。
13、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是( )。
A、銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天
B、銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天
C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天
答案: C
解析:采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
14、下列哪一個(gè)為我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的納稅人( )
A、進(jìn)口某知名紅酒的外貿(mào)公司
B、從事彩電銷售的電器公司
C、銷售某高檔樓盤的房地產(chǎn)公司
D、某銷售汽車的連鎖公司
答案：C
解析：凡是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人均為營(yíng)業(yè)稅的納稅人。
15、消費(fèi)稅法規(guī)定了十檔比例稅率，低的稅率為( )
A、3%
B、4%
C、5%
D、7%
答案：A
解析：消費(fèi)稅法規(guī)定了十檔比例稅率，低的稅率為3%，高的稅率為45%。例如：化妝品、護(hù)膚護(hù)法品、貴重首飾、珠寶玉石小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木質(zhì)性筷子等都實(shí)行從價(jià)定律的計(jì)稅方法。
16、消費(fèi)稅法規(guī)定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黃酒消費(fèi)品實(shí)行( )
A、從價(jià)定律的計(jì)稅方法
B、從量從價(jià)復(fù)合計(jì)稅的方法
C、從量定額的計(jì)稅方法
D、零稅率
答案：C
解析：消費(fèi)稅法規(guī)定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黃酒消費(fèi)品實(shí)行從量定額的計(jì)稅方法。
17、下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的有( )。
A、汽車廠將自產(chǎn)的汽車用于贈(zèng)送客戶
B、日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品
C、卷煙廠自產(chǎn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙
D、鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于本廠廠慶
答案:C
解析:本題考核自產(chǎn)自用消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的情形。根據(jù)規(guī)定，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。對(duì)于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的情況，不繳納消費(fèi)稅。
18、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。
A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
答案:B
解析:(1)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天;(2)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天;(3)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。
19、依據(jù)稅法規(guī)定，下列選項(xiàng)免征營(yíng)業(yè)稅的是( )
A、某企業(yè)從事科學(xué)養(yǎng)魚項(xiàng)目的所得
B、甲企業(yè)投資國(guó)家重點(diǎn)扶持的青藏鐵路的建設(shè)
C、乙企業(yè)投資南方受災(zāi)地區(qū)的電力建設(shè)
D、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù);
答案：D
解析：稅法規(guī)定下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅:(1)托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù);(2)殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù);(3)醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù);(4)學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù);(5)農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)家務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治;(6)紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦的文化、宗教活動(dòng)的門票收入。
20、稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列哪些財(cái)產(chǎn)或物品不在該類措施范圍內(nèi)( )
A、納稅人甲僅有的一套商業(yè)出租房
B、納稅人乙個(gè)人所有的貴重首飾
C、納稅人丙自用的私人轎車
D、納稅人丁所有的單價(jià)在5000元以下的生活用品
答案：D
解析：稅法規(guī)定個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活所必須的住房和用品，不在扣押、查封、拍賣或者變賣之列。但是，機(jī)動(dòng)車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅?；蛘咭惶幰酝獾淖》坎粚儆趥€(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活所必須的住房和用品，因此屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封、拍賣或者變賣之列。
二、多項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于稅收的概念說法正確的有( )
A、稅收的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的各種職能
B、稅收的形式特征。即應(yīng)反映稅收形式的強(qiáng)制、無償和固定“三屬性”
C、稅收不具有懲罰性
D、稅收具有懲罰性
答案：ABC
解析：稅收的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家的各種職能;稅收的政治前提和法律根據(jù);國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力，以憲法、法律、行政法規(guī)的規(guī)定為征稅依據(jù);稅收主體。征稅主體和納稅主體;稅收的形式特征。即應(yīng)反映稅收形式的強(qiáng)制、無償和固定“三屬性”;稅收不具有懲罰性。
2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )。
A、居民企業(yè)來源于境外的所得
B、非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得
C、非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得
D、居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得
答案:ABD
解析:本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。
3、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率的有( )。
A、15%
B、20%
C、25%
D、33%
答案: ABC
解析:本題考核企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，另規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率;(2)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按l5%的企業(yè)所得稅稅率。
4、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目是( )。
A、向投資者支付的股息
B、向臨時(shí)工支付的工資
C、稅收滯納金
D、銀行加收的罰息
答案: AC
解析:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除;(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除;(5)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以外的捐贈(zèng)支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。
5、企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有( )。
A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
D、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
答案:ABC
解析:本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)國(guó)家鼓勵(lì)環(huán)境保護(hù)和技術(shù)進(jìn)步的政策精神，增加了“企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得”和“企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故D選項(xiàng)不正確。
6、降低企業(yè)所得稅率的情況有( )。
A、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B、企業(yè)安置殘疾人員及其他國(guó)家鼓勵(lì)安置就業(yè)人員所支付的工資
C、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;
D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
答案：CD
解析：《企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定，降低稅率的情況主要有符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
7、下列哪些情形屬于企業(yè)收入免征稅額的( )。
A、國(guó)債利息收入
B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與改機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利權(quán)益性投資收益
D、企業(yè)安置殘疾人員及其他國(guó)家鼓勵(lì)安置就業(yè)人員所支付的工資
答案：ABC
解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的收入為免稅收入的有：1、國(guó)債利息收入2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與改機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利權(quán)益性投資收益。
8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有( )。
A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人
B、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人
C、在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住
D、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人
答案: AB
解析:選項(xiàng)AB屬于居民納稅人，選項(xiàng)CD屬于非居民納稅人。
9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與定率相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( )。
A、勞務(wù)報(bào)酬所得
B、特許權(quán)使用費(fèi)所得
C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
答案：AB
解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與定率相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。
10、經(jīng)批準(zhǔn)可以減稅的情形有( )
A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得
B、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得
C、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)的減稅的
D、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
答案：ACD
解析：減稅的情形包括1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得2、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的3、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)的減稅的。
11、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A、將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B、將外購(gòu)的貨物用于投資
C、將外購(gòu)的貨物分配給股東
D、將外購(gòu)的貨物用于集體福利
答案：BC
解析：本題考核視同銷售的范圍。根據(jù)規(guī)定，將外購(gòu)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，不屬于視同銷售的范圍。
12、增值稅納稅人銷售或者進(jìn)口的貨物適用于13%的低稅率有( )
A、糧食、食用植物油
B、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
C、化妝品、貴重首飾
D、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
答案：ABD
解析：13%的低稅率適用于納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物的行為：(1)糧食、食用植物油;(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書、報(bào)紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
13、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類白酒
答案：ACD
解析：本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。
14、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A、汽車銷售公司銷售小轎車
B、木材公司銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板
C、百貨公司銷售的化妝品
D、煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲
答案：BD
解析：本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。汽車銷售公司銷售小轎車、百貨公司銷售的化妝品，均不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。
15、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列( )企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
A、房地產(chǎn)開發(fā)公司
B、供電公司
C、娛樂城
D、籃球俱樂部
答案：ACD
解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。供電公司的電力繳納的是增值稅。
三、案例分析題
甲公司2009年的年度利潤(rùn)總額400萬元。年度收入總額為1000萬元，其中包括但不限于：銷售貨物的收入600萬元;接受的財(cái)政撥款20萬元;國(guó)債利息收入30萬元;銀行存款的利息收入50萬元。
2009年度甲公司共支出600萬元，包括但不限于：公益性捐贈(zèng)30萬元;向公司的股東支付股息、紅利共70萬元，贊助支出20萬元。
請(qǐng)根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，回答本案涉及到的下列法律問題。
1、該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅應(yīng)適用的稅率是( )。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
答案：C
解析：本題考核企業(yè)所得稅法一般稅率。企業(yè)所得稅的稅率為25%。
2、根據(jù)本例提供的情況，甲公司2006年度可以扣除的公益性捐贈(zèng)為( )萬元。
A、12
B、30
C、48
D、120
答案：B
解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
3、甲公司的下列收入中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的有( )。
A、銷售貨物的收入600萬元
B、接受的財(cái)政撥款20萬元
C、國(guó)債利息收入30萬元
D、銀行存款的利息收入50萬元
答案：BC
解析：收入總額中的下列收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國(guó)債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
4、甲公司的支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的有( )。
A、向公司的股東支付股息、紅利
B、贊助支出
C、甲公司實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用
D、甲公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值和轉(zhuǎn)讓費(fèi)用
答案：CD
解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)贊助支出等;故AB項(xiàng)錯(cuò)誤，CD項(xiàng)正確。