一、單項選擇題
1.“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內(nèi)部控制的關系是( )。
A、內(nèi)部控制包含風險管理
B、風險管理包括內(nèi)部控制
C、內(nèi)部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念
D、內(nèi)部控制與風險管理沒有關系
【正確答案】A
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制與風險管理的關系。COSO報告將風險定義為“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內(nèi)部控制的關系：“當你在把握機會和管理風險時，你也正在實施控制?！奔磧?nèi)部控制包含風險管理。
2.財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時鼓勵( )執(zhí)行。
A、所有企業(yè)
B、小企業(yè)
C、工業(yè)企業(yè)
D、國有企業(yè)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立與發(fā)展。2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。自2009年7月1日起適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)(包括上市公司)執(zhí)行。同時鼓勵小企業(yè)和其他單位參照其內(nèi)容建立與實施內(nèi)部控制。
3.甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗，導致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是( )。
A、社會責任
B、權利和責任的分配
C、組織結構
D、管理哲學
【正確答案】A
【答案解析】本題考核社會責任。社會責任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務)、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。
4.企業(yè)應關注資產(chǎn)管理中涉及到的主要風險，下列關于資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要求與措施的說法中，錯誤的是( )。
A、企業(yè)內(nèi)部除倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應當經(jīng)過相關部門特別授權
B、企業(yè)至少應當于每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結果應當形成書面報告
C、企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應由相關部門提出申請，經(jīng)企業(yè)授權部門或人員批準后，由資產(chǎn)管理部門辦理抵押手續(xù)
D、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件
【正確答案】A
【答案解析】本題考核資產(chǎn)管理。企業(yè)內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應當經(jīng)過相關部門特別授權，選項A不正確。
5.甲公司是一家高科技公司，公司領導十分重視研究與開發(fā)工作，同時重視在研究與開發(fā)過程中的風險管理。下列有關其研究與開發(fā)內(nèi)部控制要求與措施的觀點中，不正確的是( )。
A、研究項目應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議決策
B、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容
C、企業(yè)應當建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關人員接觸研究成果
D、企業(yè)與所有研究人員簽訂勞動合同時，都應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容
【正確答案】D
【答案解析】本題考核研究與開發(fā)。企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容。選項D不正確。
6.下列關于風險管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關系的說法中，錯誤的是( )。
A、風險管理框架下的內(nèi)部控制是站在企業(yè)戰(zhàn)略層面分析、評估和管理風險
B、內(nèi)部控制比風險管理的范圍要廣泛得多
C、在風險管理框架下的內(nèi)部控制既包括提前預測和評估各種現(xiàn)存和潛在風險，又包括在問題或事件發(fā)生后采取后動反應
D、依照風險管理的整體控制思維，擴展內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延，將治理、風險和控制作為一個整體為組織目標的實現(xiàn)提供保證
【正確答案】B
【答案解析】本題考核風險管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關系。風險管理比內(nèi)部控制的范圍要廣泛得多。選項B的說法不正確。
7.下列關于內(nèi)部控制認定程序與整改的說法中，錯誤的是( )。
A、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定
B、存在與管理層舞弊相關的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評價組應當與管理層溝通，然后向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告
C、重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應當引起董事會和管理層的重視
D、對于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告
【正確答案】B
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制認定程序與整改。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，例如，存在與管理層舞弊相關的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評價組應當直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告。選項B的說法不正確。
8.評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是( )。
A、調(diào)查問卷
B、實地查驗
C、審閱與檢查
D、個別訪談
【正確答案】A
【答案解析】本題考核評價工作組的方法。多用于企業(yè)層面評價的方法是調(diào)查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業(yè)務層面。個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務層面評價的階段。
9.東方房地產(chǎn)開發(fā)公司新建了一個大型小區(qū)，公司決定將小區(qū)的物業(yè)管理進行業(yè)務外包，在選擇承包方時，以下說法中，不正確的是( )。
A、由于本外包業(yè)務對本企業(yè)來講是重大的，總會計師或分管會計工作的負責人應當參與決策，外包方案應當提交總經(jīng)理審批
B、承包方的技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求
C、企業(yè)應當引入競爭機制，遵循公開、公平、公正的原則，采用適當方式，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務的承包方
D、企業(yè)應當綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本，切實做到符合成本效益原則
【正確答案】A
【答案解析】本題考核業(yè)務外包?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨攨⑴c重大業(yè)務外包的決策。重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批。選項A不正確。
10.創(chuàng)業(yè)工程有限公司是一家大型工程企業(yè)，由于工程項目風險很大，因此公司高度重視風險管理，下列有關其內(nèi)部控制要求與規(guī)范的說法中，不正確的是( )。
A、工程立項時，總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策
B、工程招標時，在確定中標人前，企業(yè)應與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判
C、企業(yè)可以委托具備相應資質(zhì)的中介機構開展工程造價咨詢工作
D、企業(yè)應當加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核工程項目。在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判，選項B不正確。
二、多項選擇題
1.下列屬于我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的類別的有( )。
A、事前分析
B、基本規(guī)范
C、事中監(jiān)督
D、評價和審計
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系?？偨Y我國內(nèi)部控制規(guī)范體系，包括基本規(guī)范、應用指引、評價和審計三個類別，依次是核心統(tǒng)領、應用指引和事后鑒定三種類型。
2.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是( )。
A、人力資源政策
B、公司治理結構
C、企業(yè)文化
D、內(nèi)部機構設置與職責分工
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的要素?；疽?guī)范將內(nèi)部環(huán)境的要素歸納為六個方面，即公司治理結構、內(nèi)部機構設置與職責分工、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化和法制環(huán)境。
3.下列有關內(nèi)部控制原則的說法中，不正確的有( )。
A、全面性原則強調(diào)內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項
B、重要性原則是指在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域
C、制衡性原則是指內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率
D、成本效益原則是指內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以低的成本實現(xiàn)有效控制
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制原則。全面性原則強調(diào)內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，選項A不正確;成本效益原則是指內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，選項D不正確。
4.甲公司是一家新設立的股份公司。為了更好的履行董事會的責任，該公司決定對董事會和經(jīng)理層的責任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應當承擔的責任包括( )。
A、設立戰(zhàn)略委員會
B、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作
C、企業(yè)經(jīng)營方針的表決權
D、明確審計委員會的職責權限
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核組織架構。股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。董事會對股東(大)會負責、依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權、并按股東(大)會的有關議決，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
5.甲股份有限公司制定了發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)董事會審議通過后，2013年5月報經(jīng)股東(大)會批準實施，下列有關發(fā)展戰(zhàn)略的實施的說法中，不正確的有( )。
A、企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實
B、企業(yè)應當重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級
C、監(jiān)事會應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告
D、由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應當按照規(guī)定權限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核發(fā)展戰(zhàn)略的實施。選項B的正確說法為“企業(yè)應當重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工”。選項C的正確說法為“戰(zhàn)略委員會應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告”。
6.《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號——人力資源》所稱人力資源所指的人員包括( )。
A、董事
B、監(jiān)事
C、股東
D、全體員工
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核人力資源。《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號——人力資源》所稱人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。
7.興華股份有限公司成立于2009年，公司自成立以來，十分重視企業(yè)的文化建設。在企業(yè)文化建設和企業(yè)文化評估中，下列有關說法正確的有( )。
A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他中、高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用
B、企業(yè)應當加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)
C、企業(yè)應當重視并購重組后的企業(yè)文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合
D、企業(yè)文化評估，應當重點關注董事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核企業(yè)文化。董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。選項A不正確;企業(yè)文化評估，應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況，選項D不正確。
8.《企業(yè)風險管理——整合框架》涉及的維度分別是( )。
A、企業(yè)的目標
B、企業(yè)的使命
C、全面風險管理要素
D、企業(yè)的各個層級
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核《企業(yè)風險管理—整合框架》?！镀髽I(yè)風險管理—整合框架》有三個維度，第一維是企業(yè)的目標，第二維是全面風險管理要素，第三維是企業(yè)的各個層級。
9.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有( )。
A、不經(jīng)過審批付款
B、總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記
C、未經(jīng)開戶行批準，坐支現(xiàn)金
D、支付款項所需印章由一人保管
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核資金活動。出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關憑證登記有關明細分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求。
10.在采購業(yè)務中需關注的主要風險包括( )。
A、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確
B、供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范
C、采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴
D、招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核采購業(yè)務。采購業(yè)務需關注的主要風險包括：
(1) 采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。
(2) 供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范，可能導致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。
(3) 采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。
11.下列選項中，屬于銷售業(yè)務內(nèi)部控制不嚴格導致的風險有( )。
A、市場預測失誤，導致存貨增加
B、銷售業(yè)務員挪用貨款
C、銷售業(yè)務員與客戶勾結，低價交易以獲取回扣
D、銷售合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核銷售業(yè)務。銷售業(yè)務相關涉及的風險包括：(1)銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當;(2)客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力;(3)銷售過程存在舞弊行為。
12.下列有關獨立董事的有關說法中，不正確的有( )。
A、董事會中大部分成員應當是獨立董事
B、獨立董事只在上市公司擔任獨立董事之外不再擔任該公司任何其他職務
C、獨立董事角色之一是人事管理角色，其具有人事任免權
D、獨立董事的職責可以分為監(jiān)督或績效角色、風險角色和人事管理角色
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核獨立董事的相關內(nèi)容。人事管理角色是指獨立董事應對董事會執(zhí)行成員管理的有關責任進行監(jiān)督，選項C不正確;獨立董事的職責可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風險角色和人事管理角色，選項D不正確。
13.下列關于審計委員會與外聘審計師之間關系表述正確的有( )。
A、承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任
B、批準外聘審計師的業(yè)務條款
C、審計服務的報酬與審計委員會無關，由企業(yè)財務部門根據(jù)高層領導意見決定
D、為企業(yè)制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核審計委員會與外聘審計師。
承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任。
監(jiān)督新審計師的選擇過程。
批準外聘審計師的業(yè)務條款及審計服務的報酬。
復核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的。
確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當?shù)挠媱潯徲嬑瘑T會執(zhí)行完工后的復核。
為企業(yè)制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議。提供非審計服務時，不得損害審計師的獨立性或客觀性。
制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無須請示審計委員會的服務。
14.在整合審計中，注冊會計師對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行測試的目標有( )。
A、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，保證其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制的有效性
B、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見
C、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果
D、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，保證其在財務報表審計中對控制風險的評估結果
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)部控制審計。在整合審計中，注冊會計師應當對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行測試，以同時實現(xiàn)下列目標：(1)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見。(2)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果。
15.下列關于信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求與措施的有關說法中，正確的有( )。
A、企業(yè)可委托專業(yè)機構從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。企業(yè)負責人對信息系統(tǒng)建設工作負責
B、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制
C、企業(yè)應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞
D、企業(yè)應當加強服務器等關鍵信息設備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負責檢查，及時處理異常情況。除關鍵管理人員以外，未經(jīng)授權，任何人不得接觸關鍵信息設備
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核信息系統(tǒng)。企業(yè)應當加強服務器等關鍵信息設備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負責檢查，及時處理異常情況。未經(jīng)授權，任何人不得接觸關鍵信息設備，選項D不正確。
16.下列關于內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)部控制要求與措施的說法中，正確的有( )。
A、企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息應及時上報，由各管理層級領導審批后報告高級管理人員
B、企業(yè)應當有效利用內(nèi)部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制
C、企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性
D、設計內(nèi)部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息應及時上報。并可以直接報告高級管理人員，選項A不正確。
17.下列屬于合同管理需關注的主要風險有( )。
A、未經(jīng)授權對外訂立合同
B、合同未全面履行或監(jiān)控不當
C、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
D、合同糾紛處理不當
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核合同管理。合同管理需關注的主要風險包括：(1)未訂立合同、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。(3)合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。
18.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》，全面預算面臨的風險有( )。
A、全面預算方法的選擇所帶來的風險
B、不編制預算或預算不健全而導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營
C、預算目標不合理、編制不科學導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)
D、預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，導致預算管理流于形式
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)控應用指引中的全面預算。實行全面預算管理需關注的主要風險包括：(1)不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。(2)預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。(3)預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。
19.下列屬于合同管理需關注的主要風險有( )。
A、未經(jīng)授權對外訂立合同
B、合同未全面履行或監(jiān)控不當
C、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
D、合同糾紛處理不當
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核合同管理。合同管理需關注的主要風險包括：(1)未訂立合同、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。(3)合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。
20.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》，全面預算面臨的風險有( )。
A、全面預算方法的選擇所帶來的風險
B、不編制預算或預算不健全而導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營
C、預算目標不合理、編制不科學導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)
D、預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，導致預算管理流于形式
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)控應用指引中的全面預算。實行全面預算管理需關注的主要風險包括：(1)不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。(2)預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。(3)預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。
21.財務報告的內(nèi)部控制可以從下列哪些方面進行。( )
A、財務報告的編制
B、財務報告的對外提供
C、財務報告的審計
D、財務報告的分析利用
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核財務報告。財務報告的內(nèi)部控制要求與措施可以從以下方面進行：財務報告的編制、財務報告的對外提供和財務報告的分析利用。
22.誠信公司是一家大型擔保公司，公司主要經(jīng)營擔保業(yè)務，由于擔保業(yè)務風險很大，因此公司高度重視風險管理，專門成立了風險管理小組，組長趙某根據(jù)有關規(guī)定，明確擔保申請人申請擔保時，不得提供擔保的情形有五項，下列有關不得提供擔保的情形中，正確的有( )。
A、已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的
B、財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的
C、與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的
D、與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛，或不能及時足額繳納擔保費用的
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核擔保業(yè)務。選項D應該為“與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額繳納擔保費用的。”
1.“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內(nèi)部控制的關系是( )。
A、內(nèi)部控制包含風險管理
B、風險管理包括內(nèi)部控制
C、內(nèi)部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念
D、內(nèi)部控制與風險管理沒有關系
【正確答案】A
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制與風險管理的關系。COSO報告將風險定義為“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內(nèi)部控制的關系：“當你在把握機會和管理風險時，你也正在實施控制?！奔磧?nèi)部控制包含風險管理。
2.財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時鼓勵( )執(zhí)行。
A、所有企業(yè)
B、小企業(yè)
C、工業(yè)企業(yè)
D、國有企業(yè)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立與發(fā)展。2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。自2009年7月1日起適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)(包括上市公司)執(zhí)行。同時鼓勵小企業(yè)和其他單位參照其內(nèi)容建立與實施內(nèi)部控制。
3.甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗，導致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是( )。
A、社會責任
B、權利和責任的分配
C、組織結構
D、管理哲學
【正確答案】A
【答案解析】本題考核社會責任。社會責任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務)、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。
4.企業(yè)應關注資產(chǎn)管理中涉及到的主要風險，下列關于資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要求與措施的說法中，錯誤的是( )。
A、企業(yè)內(nèi)部除倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應當經(jīng)過相關部門特別授權
B、企業(yè)至少應當于每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結果應當形成書面報告
C、企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應由相關部門提出申請，經(jīng)企業(yè)授權部門或人員批準后，由資產(chǎn)管理部門辦理抵押手續(xù)
D、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件
【正確答案】A
【答案解析】本題考核資產(chǎn)管理。企業(yè)內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應當經(jīng)過相關部門特別授權，選項A不正確。
5.甲公司是一家高科技公司，公司領導十分重視研究與開發(fā)工作，同時重視在研究與開發(fā)過程中的風險管理。下列有關其研究與開發(fā)內(nèi)部控制要求與措施的觀點中，不正確的是( )。
A、研究項目應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議決策
B、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容
C、企業(yè)應當建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關人員接觸研究成果
D、企業(yè)與所有研究人員簽訂勞動合同時，都應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容
【正確答案】D
【答案解析】本題考核研究與開發(fā)。企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容。選項D不正確。
6.下列關于風險管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關系的說法中，錯誤的是( )。
A、風險管理框架下的內(nèi)部控制是站在企業(yè)戰(zhàn)略層面分析、評估和管理風險
B、內(nèi)部控制比風險管理的范圍要廣泛得多
C、在風險管理框架下的內(nèi)部控制既包括提前預測和評估各種現(xiàn)存和潛在風險，又包括在問題或事件發(fā)生后采取后動反應
D、依照風險管理的整體控制思維，擴展內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延，將治理、風險和控制作為一個整體為組織目標的實現(xiàn)提供保證
【正確答案】B
【答案解析】本題考核風險管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關系。風險管理比內(nèi)部控制的范圍要廣泛得多。選項B的說法不正確。
7.下列關于內(nèi)部控制認定程序與整改的說法中，錯誤的是( )。
A、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定
B、存在與管理層舞弊相關的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評價組應當與管理層溝通，然后向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告
C、重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應當引起董事會和管理層的重視
D、對于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告
【正確答案】B
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制認定程序與整改。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，例如，存在與管理層舞弊相關的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評價組應當直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告。選項B的說法不正確。
8.評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是( )。
A、調(diào)查問卷
B、實地查驗
C、審閱與檢查
D、個別訪談
【正確答案】A
【答案解析】本題考核評價工作組的方法。多用于企業(yè)層面評價的方法是調(diào)查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業(yè)務層面。個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務層面評價的階段。
9.東方房地產(chǎn)開發(fā)公司新建了一個大型小區(qū)，公司決定將小區(qū)的物業(yè)管理進行業(yè)務外包，在選擇承包方時，以下說法中，不正確的是( )。
A、由于本外包業(yè)務對本企業(yè)來講是重大的，總會計師或分管會計工作的負責人應當參與決策，外包方案應當提交總經(jīng)理審批
B、承包方的技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求
C、企業(yè)應當引入競爭機制，遵循公開、公平、公正的原則，采用適當方式，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務的承包方
D、企業(yè)應當綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本，切實做到符合成本效益原則
【正確答案】A
【答案解析】本題考核業(yè)務外包?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨攨⑴c重大業(yè)務外包的決策。重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批。選項A不正確。
10.創(chuàng)業(yè)工程有限公司是一家大型工程企業(yè)，由于工程項目風險很大，因此公司高度重視風險管理，下列有關其內(nèi)部控制要求與規(guī)范的說法中，不正確的是( )。
A、工程立項時，總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策
B、工程招標時，在確定中標人前，企業(yè)應與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判
C、企業(yè)可以委托具備相應資質(zhì)的中介機構開展工程造價咨詢工作
D、企業(yè)應當加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)
【正確答案】B
【答案解析】本題考核工程項目。在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判，選項B不正確。
二、多項選擇題
1.下列屬于我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的類別的有( )。
A、事前分析
B、基本規(guī)范
C、事中監(jiān)督
D、評價和審計
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系?？偨Y我國內(nèi)部控制規(guī)范體系，包括基本規(guī)范、應用指引、評價和審計三個類別，依次是核心統(tǒng)領、應用指引和事后鑒定三種類型。
2.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是( )。
A、人力資源政策
B、公司治理結構
C、企業(yè)文化
D、內(nèi)部機構設置與職責分工
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的要素?；疽?guī)范將內(nèi)部環(huán)境的要素歸納為六個方面，即公司治理結構、內(nèi)部機構設置與職責分工、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化和法制環(huán)境。
3.下列有關內(nèi)部控制原則的說法中，不正確的有( )。
A、全面性原則強調(diào)內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項
B、重要性原則是指在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應該關注重要業(yè)務事項和高風險領域
C、制衡性原則是指內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率
D、成本效益原則是指內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以低的成本實現(xiàn)有效控制
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核內(nèi)部控制原則。全面性原則強調(diào)內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，選項A不正確;成本效益原則是指內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，選項D不正確。
4.甲公司是一家新設立的股份公司。為了更好的履行董事會的責任，該公司決定對董事會和經(jīng)理層的責任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應當承擔的責任包括( )。
A、設立戰(zhàn)略委員會
B、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作
C、企業(yè)經(jīng)營方針的表決權
D、明確審計委員會的職責權限
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核組織架構。股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。董事會對股東(大)會負責、依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權、并按股東(大)會的有關議決，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。
5.甲股份有限公司制定了發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)董事會審議通過后，2013年5月報經(jīng)股東(大)會批準實施，下列有關發(fā)展戰(zhàn)略的實施的說法中，不正確的有( )。
A、企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實
B、企業(yè)應當重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級
C、監(jiān)事會應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告
D、由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應當按照規(guī)定權限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核發(fā)展戰(zhàn)略的實施。選項B的正確說法為“企業(yè)應當重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工”。選項C的正確說法為“戰(zhàn)略委員會應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告”。
6.《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號——人力資源》所稱人力資源所指的人員包括( )。
A、董事
B、監(jiān)事
C、股東
D、全體員工
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核人力資源。《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第3號——人力資源》所稱人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。
7.興華股份有限公司成立于2009年，公司自成立以來，十分重視企業(yè)的文化建設。在企業(yè)文化建設和企業(yè)文化評估中，下列有關說法正確的有( )。
A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他中、高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用
B、企業(yè)應當加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)
C、企業(yè)應當重視并購重組后的企業(yè)文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合
D、企業(yè)文化評估，應當重點關注董事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核企業(yè)文化。董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。選項A不正確;企業(yè)文化評估，應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況，選項D不正確。
8.《企業(yè)風險管理——整合框架》涉及的維度分別是( )。
A、企業(yè)的目標
B、企業(yè)的使命
C、全面風險管理要素
D、企業(yè)的各個層級
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核《企業(yè)風險管理—整合框架》?！镀髽I(yè)風險管理—整合框架》有三個維度，第一維是企業(yè)的目標，第二維是全面風險管理要素，第三維是企業(yè)的各個層級。
9.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有( )。
A、不經(jīng)過審批付款
B、總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記
C、未經(jīng)開戶行批準，坐支現(xiàn)金
D、支付款項所需印章由一人保管
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核資金活動。出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關憑證登記有關明細分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求。
10.在采購業(yè)務中需關注的主要風險包括( )。
A、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確
B、供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范
C、采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴
D、招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核采購業(yè)務。采購業(yè)務需關注的主要風險包括：
(1) 采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。
(2) 供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規(guī)范，可能導致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。
(3) 采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。
11.下列選項中，屬于銷售業(yè)務內(nèi)部控制不嚴格導致的風險有( )。
A、市場預測失誤，導致存貨增加
B、銷售業(yè)務員挪用貨款
C、銷售業(yè)務員與客戶勾結，低價交易以獲取回扣
D、銷售合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核銷售業(yè)務。銷售業(yè)務相關涉及的風險包括：(1)銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當;(2)客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力;(3)銷售過程存在舞弊行為。
12.下列有關獨立董事的有關說法中，不正確的有( )。
A、董事會中大部分成員應當是獨立董事
B、獨立董事只在上市公司擔任獨立董事之外不再擔任該公司任何其他職務
C、獨立董事角色之一是人事管理角色，其具有人事任免權
D、獨立董事的職責可以分為監(jiān)督或績效角色、風險角色和人事管理角色
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核獨立董事的相關內(nèi)容。人事管理角色是指獨立董事應對董事會執(zhí)行成員管理的有關責任進行監(jiān)督，選項C不正確;獨立董事的職責可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風險角色和人事管理角色，選項D不正確。
13.下列關于審計委員會與外聘審計師之間關系表述正確的有( )。
A、承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任
B、批準外聘審計師的業(yè)務條款
C、審計服務的報酬與審計委員會無關，由企業(yè)財務部門根據(jù)高層領導意見決定
D、為企業(yè)制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核審計委員會與外聘審計師。
承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任。
監(jiān)督新審計師的選擇過程。
批準外聘審計師的業(yè)務條款及審計服務的報酬。
復核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的。
確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當?shù)挠媱潯徲嬑瘑T會執(zhí)行完工后的復核。
為企業(yè)制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議。提供非審計服務時，不得損害審計師的獨立性或客觀性。
制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無須請示審計委員會的服務。
14.在整合審計中，注冊會計師對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行測試的目標有( )。
A、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，保證其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制的有效性
B、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見
C、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果
D、獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，保證其在財務報表審計中對控制風險的評估結果
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)部控制審計。在整合審計中，注冊會計師應當對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行測試，以同時實現(xiàn)下列目標：(1)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見。(2)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果。
15.下列關于信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求與措施的有關說法中，正確的有( )。
A、企業(yè)可委托專業(yè)機構從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。企業(yè)負責人對信息系統(tǒng)建設工作負責
B、對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制
C、企業(yè)應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞
D、企業(yè)應當加強服務器等關鍵信息設備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負責檢查，及時處理異常情況。除關鍵管理人員以外，未經(jīng)授權，任何人不得接觸關鍵信息設備
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核信息系統(tǒng)。企業(yè)應當加強服務器等關鍵信息設備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負責檢查，及時處理異常情況。未經(jīng)授權，任何人不得接觸關鍵信息設備，選項D不正確。
16.下列關于內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)部控制要求與措施的說法中，正確的有( )。
A、企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息應及時上報，由各管理層級領導審批后報告高級管理人員
B、企業(yè)應當有效利用內(nèi)部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制
C、企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性
D、設計內(nèi)部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息應及時上報。并可以直接報告高級管理人員，選項A不正確。
17.下列屬于合同管理需關注的主要風險有( )。
A、未經(jīng)授權對外訂立合同
B、合同未全面履行或監(jiān)控不當
C、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
D、合同糾紛處理不當
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核合同管理。合同管理需關注的主要風險包括：(1)未訂立合同、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。(3)合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。
18.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》，全面預算面臨的風險有( )。
A、全面預算方法的選擇所帶來的風險
B、不編制預算或預算不健全而導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營
C、預算目標不合理、編制不科學導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)
D、預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，導致預算管理流于形式
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)控應用指引中的全面預算。實行全面預算管理需關注的主要風險包括：(1)不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。(2)預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。(3)預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。
19.下列屬于合同管理需關注的主要風險有( )。
A、未經(jīng)授權對外訂立合同
B、合同未全面履行或監(jiān)控不當
C、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐
D、合同糾紛處理不當
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核合同管理。合同管理需關注的主要風險包括：(1)未訂立合同、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。(3)合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。
20.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》，全面預算面臨的風險有( )。
A、全面預算方法的選擇所帶來的風險
B、不編制預算或預算不健全而導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營
C、預算目標不合理、編制不科學導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)
D、預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，導致預算管理流于形式
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)控應用指引中的全面預算。實行全面預算管理需關注的主要風險包括：(1)不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。(2)預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。(3)預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。
21.財務報告的內(nèi)部控制可以從下列哪些方面進行。( )
A、財務報告的編制
B、財務報告的對外提供
C、財務報告的審計
D、財務報告的分析利用
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核財務報告。財務報告的內(nèi)部控制要求與措施可以從以下方面進行：財務報告的編制、財務報告的對外提供和財務報告的分析利用。
22.誠信公司是一家大型擔保公司，公司主要經(jīng)營擔保業(yè)務，由于擔保業(yè)務風險很大，因此公司高度重視風險管理，專門成立了風險管理小組，組長趙某根據(jù)有關規(guī)定，明確擔保申請人申請擔保時，不得提供擔保的情形有五項，下列有關不得提供擔保的情形中，正確的有( )。
A、已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的
B、財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的
C、與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的
D、與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛，或不能及時足額繳納擔保費用的
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核擔保業(yè)務。選項D應該為“與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額繳納擔保費用的。”