2014會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》機(jī)考卷(4)
一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1 根據(jù)規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由指定的企業(yè)印制。該企業(yè)為( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)
B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)
C.地方人民政府主管部門(mén)指定的企業(yè)
D.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。
2 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政復(fù)議的是( )。
A.某國(guó)有企業(yè)對(duì)工商行政管理部門(mén)作出的吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定不服
B.某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出的記過(guò)處分違法
C.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解決定
D.某商場(chǎng)認(rèn)為某企業(yè)應(yīng)當(dāng)償還所欠的購(gòu)貨款
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。選項(xiàng)8是行政處分，選項(xiàng)C是行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，選項(xiàng)D是平等的民事主體之間的民事糾紛，均不屬于行政復(fù)議的范圍。
3 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施是( )。
A.核定其應(yīng)納稅額
B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.處以2000元以上l萬(wàn)元以下的罰款
參考答案: C
答案解析:
本題考核納稅人不辦理稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
4 某灑廠(chǎng)2013年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率l0%，糧食白酒消費(fèi)稅稅率為20%，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A.4.78
B.4.80
C.5.60
D.8.20
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=[20×(1+10%)+800×2×O.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬(wàn)元)，應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬(wàn)元)。
5 王某在城東有房產(chǎn)一處，價(jià)值68萬(wàn)元。董某在城北有房產(chǎn)一處，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，王某以現(xiàn)金支付差價(jià)部分。已知契稅適用稅率為3%，王某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.04
B.2.16
C.0.12
D.4.2
參考答案: C
答案解析:
本題考核契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。王某應(yīng)繳納的契稅=(72--68)×3%=0.12(萬(wàn)元)。
6 下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的表述中，不正確的是( )。
A.應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款
B.納稅人白產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額
C.隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額
D.對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金，應(yīng)并入 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額確定。應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款。
7 李某自有一棟樓房，共16間，其中用于個(gè)人生活居住的3問(wèn)(房屋原值共為6萬(wàn)元)， 用于個(gè)人開(kāi)餐館的4間(房屋原值共為1O萬(wàn)元)。2013年1月1日，李某將剩余的9間房中的4間出典給王某，取得出典價(jià)款收入10萬(wàn)元;將其余的5問(wèn)房出租給某公司，每月共收取租金5000元，期限均為1年。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅。則李某2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )元。
A.960
B.7200
C.8160
D.8736
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此，李某應(yīng)就其個(gè)人營(yíng)業(yè)用的房屋和出租的房屋繳納房產(chǎn)稅。(。1)李某個(gè)人營(yíng)業(yè)用房屋2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x(1-扣除比例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元)：(2)李某出租房屋2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租金收入×12%=5000×12×12%=7200(元);(3)李某2013年實(shí)際應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=960+7200=8160(元)。
8 某企業(yè)2013年11月份實(shí)際繳納增值稅34萬(wàn)元，消費(fèi)稅60萬(wàn)元，所得稅13萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )萬(wàn)元。
A.8.4
B.6.58
C.6.02
D.4.2
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+60)×7% =6.58(萬(wàn)元)。
9 根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是( )。
A.所得來(lái)源地
B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.納稅人戶(hù)籍所在地
D.納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅
參考答案: D
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)?！秱€(gè)人所得稅法》規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅。
10 北京市某公司專(zhuān)門(mén)從事咨詢(xún)服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：取得某項(xiàng)咨詢(xún)服務(wù)收入53萬(wàn)元(含稅價(jià));購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增 值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額1.7萬(wàn)元。已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.3
B.1.7
C.3
D.3.18
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核營(yíng)改增的稅額計(jì)算。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=53÷(1+6%)X6%=3(萬(wàn)元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7(萬(wàn)元);應(yīng)納稅額=3-1.7=1.3(萬(wàn)元)。
11 2013年9月1日，某行政機(jī)關(guān)對(duì)A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請(qǐng)的時(shí)間是( )。
A.9月1日至9月30日
B.9月1日至10月30日
C.9月5日至10月4日
D.9月5日至11月4日
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核行政復(fù)議申請(qǐng)的規(guī)定。當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
12 下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的是( )。
A.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)的
B.勞動(dòng)者不能勝任工作的
C.勞動(dòng)者在哺乳期的
D.用人單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難
參考答案: C
答案解析:
本題考核用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同。
13 下列關(guān)于委托收款的特征表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.委托收款在同城、異地均可以使用
B.辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明
C.以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人
D.付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核委托收款的基本知識(shí)。以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人;以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。
14 占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅適用稅率應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高( )。
A.10%
B.30%
C.50%
D.100%
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核耕地占用稅的稅率。占用基本農(nóng)田的，適用稅率應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高50%。
15下列法的形式中，屬于國(guó)家的根本大法，具有法律效力的是( )。
A.憲法
B.法律
C.行政法規(guī)
D.行政規(guī)章
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核法的形式。憲法是國(guó)家的根本大法，規(guī)定國(guó)家的基本制度和根本任務(wù),具有的法律效力。
16 2013年11月，某音樂(lè)茶座門(mén)票收入2萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、飲 料、鮮花、小吃收入12萬(wàn)元;發(fā)生工資性支出1.8萬(wàn)元，水電費(fèi)以及外購(gòu)煙酒等支出3.6萬(wàn)元。另外，該音樂(lè)茶座當(dāng)期還購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為1.17萬(wàn)元，已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。計(jì)算該音樂(lè)茶座11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.55
B.2.72
C.3.63
D.3.8
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。自2004年12月1日起，營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17%)× 17%。則該音樂(lè)茶座11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(2+5+12)×20%-1.17+(1+17%) × 17%=3.63(萬(wàn)元)。
17 某小超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月銷(xiāo)售商品，取得含稅收入6.18萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品支付貨款(含增值稅)2.06萬(wàn)元。已知征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.0.12
B.0.18
C.0.1236
D.0.1854
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅，同時(shí)購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。應(yīng)納增值稅額=6.18+(1+3%)×3%=0.18(萬(wàn)元)。
18 下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同約定條款的是( )。
A.服務(wù)期
B.勞動(dòng)合同期限
C.勞動(dòng)報(bào)酬
D.社會(huì)保險(xiǎn)
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的內(nèi)容。選項(xiàng)BCD屬于勞動(dòng)合同的必備條款。
19 根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是( )。
A.買(mǎi)賣(mài)合同爭(zhēng)議
B.貸款擔(dān)保合同爭(zhēng)議
C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議
D.因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭(zhēng)議
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核訴訟時(shí)效期間為1年的情形。根據(jù)規(guī)定，下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為1年：身體受到傷害要求賠償?shù)?出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;延付或者拒付租金的;寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。
20 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的是( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得應(yīng)稅資源產(chǎn)品的當(dāng)天
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天;扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。
21 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.不能按固定期限納稅的，可以按次納稅
B.營(yíng)業(yè)稅固定期限的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度
C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月
D.財(cái)務(wù)公司的納稅期限為1個(gè)季度
參考答案: C
答案解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
22下列規(guī)范性文件中，屬于法律的是( )。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》
B.國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》
C.財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》
D.中國(guó)人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》
參考答案: A
答案解析:
本題考核我國(guó)法的形式。法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”;選項(xiàng)CD屬于“部門(mén)規(guī)章”。
23 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.財(cái)政撥款
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入
C.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
D.國(guó)債利息收入
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng)BC屬于征稅收入;選項(xiàng)D屬于免稅收入。
24 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對(duì)始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間是( )。
A.1年
B.2年
C.10年
D.20年
參考答案: D
答案解析:
本題考核最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間。訴訟時(shí)效期間從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。但是，從權(quán)利被侵害之曰起超過(guò)20年的，人民法院不予保護(hù)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
25 下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于增值稅納稅人的有( )
A.從事汽車(chē)修理業(yè)的個(gè)人
B.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的外貿(mào)企業(yè)
C.提供加工勞務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)
D.銷(xiāo)售商品房的房地產(chǎn)公司
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核增值稅的納稅人。選項(xiàng)ABC均屬于增值稅的納稅人;選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人。
26 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C.租金收入
D.利息收入
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
27 張某2013年4月l5日購(gòu)小轎車(chē)l輛，但到當(dāng)年l2月31日也未到車(chē)輛管理部門(mén)登記。已知小轎車(chē)年單位稅額480元。則下列說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的，以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B.納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的，以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的次月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
C.張某應(yīng)納車(chē)船稅360元
D.張某應(yīng)納車(chē)船稅320元
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核車(chē)船稅的計(jì)算。納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的，以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。應(yīng)納車(chē)船稅=480×9÷12=360(元)。
28 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有( )。
A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C.小汽車(chē)的零售環(huán)節(jié)
D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
參考答案: A,D
答案解析:
【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收，小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)繳納增值稅。
29 甲公司與乙公司發(fā)生買(mǎi)賣(mài)合同糾紛，雙方未進(jìn)行協(xié)議選擇管轄法院，則根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時(shí)，可以選擇的人民法院有( )。
A.合同履行地人民法院
B.合同標(biāo)的物所在地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.合同簽訂地人民法院
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核訴訟的特殊地域管轄。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。
【提示】合同或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛的當(dāng)事人可以書(shū)面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地等與爭(zhēng)議有實(shí)際聯(lián)系的地點(diǎn)的法院管轄。
30 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍中，對(duì)“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”的理解正確的有( )。
A.提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)
B.所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)
C.所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)
D.銷(xiāo)售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指：(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi);(2)所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或 者個(gè)人在境內(nèi);(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);(4)所銷(xiāo)售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。
31 下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有( )。
A.將外購(gòu)貨物分配給投資者
B.將外購(gòu)貨物用于集體福利
C.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的視同銷(xiāo)售。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購(gòu)貨物用于集體福利，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD三種情形屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物的情形。
32 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
B.從中國(guó)境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
D.年所得12萬(wàn)元以上的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的：(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
33 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有( )。
A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
B.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料
C.檢查開(kāi)具發(fā)票的情況
D.向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的情況
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。
34 根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的有( )。
A.進(jìn)口車(chē)輛后自用的有限責(zé)任公司
B.購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛后自用的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C.獲獎(jiǎng)小汽車(chē)后白用的個(gè)人
D.自產(chǎn)自用小汽車(chē)的生產(chǎn)企業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人。
35 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入扣除準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額。下列各項(xiàng)中屬于扣除項(xiàng)目的有( )。
A.土地價(jià)款
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
D.土地增值稅稅金
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值額計(jì)算時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有土地價(jià)款、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金，但不包括繳納的土地增值稅本身。
36 下列各項(xiàng)情況下取得的票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的有( )。
A.張三明知李四偷來(lái)一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑥埲廊唤邮?BR> B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票
C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票
D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書(shū)連續(xù)
參考答案: B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。選項(xiàng)A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)”的情形，不享有票據(jù)權(quán)利。
37 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，票據(jù)的持票人可以行使追索權(quán)的有( )o
A.匯票被拒絕承兌
B.支票被拒絕付款
C.匯票付款人死亡
D.本票付款人被宣告破產(chǎn)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核票據(jù)追索權(quán)的相關(guān)規(guī)定。追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件：(1)匯票被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令禁止活動(dòng)的。本票、支票追索權(quán)的行使，同樣適用《票據(jù)法》有關(guān)匯票的規(guī)定。
38 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有( )。
A.個(gè)體工商戶(hù)
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C.一人有限責(zé)任公司
D.股份公司自然人股東
參考答案: A,B,D
答案解析:
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。一人有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅的納稅人。
39 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A.依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的
B.有逃避納稅前科的
C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)
40 納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛而支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià) 款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【解析】本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛而支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。
41 持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)的權(quán)利時(shí)效。
42 申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救的規(guī)定。
43 納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的規(guī)定。
44 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)2萬(wàn)元的保證金。并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【解析】本題考核發(fā)票的管理制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的 票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
45 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同資源稅稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核資源稅的稅日與稅額。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。
46 出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目。出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
47 個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)違反勞動(dòng)合同法規(guī)定招用勞動(dòng)者，給勞動(dòng)者造成損害的，發(fā)包的組織與個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【解析】本題考核違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任。
48 任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn),不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【解析】本題考核發(fā)票管理。
49 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。
一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1 根據(jù)規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由指定的企業(yè)印制。該企業(yè)為( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)
B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)
C.地方人民政府主管部門(mén)指定的企業(yè)
D.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核發(fā)票印制的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。
2 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政復(fù)議的是( )。
A.某國(guó)有企業(yè)對(duì)工商行政管理部門(mén)作出的吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定不服
B.某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出的記過(guò)處分違法
C.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解決定
D.某商場(chǎng)認(rèn)為某企業(yè)應(yīng)當(dāng)償還所欠的購(gòu)貨款
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。選項(xiàng)8是行政處分，選項(xiàng)C是行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，選項(xiàng)D是平等的民事主體之間的民事糾紛，均不屬于行政復(fù)議的范圍。
3 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施是( )。
A.核定其應(yīng)納稅額
B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.處以2000元以上l萬(wàn)元以下的罰款
參考答案: C
答案解析:
本題考核納稅人不辦理稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
4 某灑廠(chǎng)2013年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬(wàn)，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率l0%，糧食白酒消費(fèi)稅稅率為20%，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A.4.78
B.4.80
C.5.60
D.8.20
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=[20×(1+10%)+800×2×O.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬(wàn)元)，應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬(wàn)元)。
5 王某在城東有房產(chǎn)一處，價(jià)值68萬(wàn)元。董某在城北有房產(chǎn)一處，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，王某以現(xiàn)金支付差價(jià)部分。已知契稅適用稅率為3%，王某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.04
B.2.16
C.0.12
D.4.2
參考答案: C
答案解析:
本題考核契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。王某應(yīng)繳納的契稅=(72--68)×3%=0.12(萬(wàn)元)。
6 下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的表述中，不正確的是( )。
A.應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款
B.納稅人白產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額
C.隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額
D.對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金，應(yīng)并入 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額確定。應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款。
7 李某自有一棟樓房，共16間，其中用于個(gè)人生活居住的3問(wèn)(房屋原值共為6萬(wàn)元)， 用于個(gè)人開(kāi)餐館的4間(房屋原值共為1O萬(wàn)元)。2013年1月1日，李某將剩余的9間房中的4間出典給王某，取得出典價(jià)款收入10萬(wàn)元;將其余的5問(wèn)房出租給某公司，每月共收取租金5000元，期限均為1年。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅。則李某2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為( )元。
A.960
B.7200
C.8160
D.8736
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此，李某應(yīng)就其個(gè)人營(yíng)業(yè)用的房屋和出租的房屋繳納房產(chǎn)稅。(。1)李某個(gè)人營(yíng)業(yè)用房屋2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值x(1-扣除比例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元)：(2)李某出租房屋2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租金收入×12%=5000×12×12%=7200(元);(3)李某2013年實(shí)際應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=960+7200=8160(元)。
8 某企業(yè)2013年11月份實(shí)際繳納增值稅34萬(wàn)元，消費(fèi)稅60萬(wàn)元，所得稅13萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )萬(wàn)元。
A.8.4
B.6.58
C.6.02
D.4.2
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+60)×7% =6.58(萬(wàn)元)。
9 根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是( )。
A.所得來(lái)源地
B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.納稅人戶(hù)籍所在地
D.納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅
參考答案: D
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)?！秱€(gè)人所得稅法》規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅。
10 北京市某公司專(zhuān)門(mén)從事咨詢(xún)服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：取得某項(xiàng)咨詢(xún)服務(wù)收入53萬(wàn)元(含稅價(jià));購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增 值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額1.7萬(wàn)元。已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.3
B.1.7
C.3
D.3.18
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核營(yíng)改增的稅額計(jì)算。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=53÷(1+6%)X6%=3(萬(wàn)元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7(萬(wàn)元);應(yīng)納稅額=3-1.7=1.3(萬(wàn)元)。
11 2013年9月1日，某行政機(jī)關(guān)對(duì)A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請(qǐng)的時(shí)間是( )。
A.9月1日至9月30日
B.9月1日至10月30日
C.9月5日至10月4日
D.9月5日至11月4日
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核行政復(fù)議申請(qǐng)的規(guī)定。當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
12 下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的是( )。
A.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)的
B.勞動(dòng)者不能勝任工作的
C.勞動(dòng)者在哺乳期的
D.用人單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難
參考答案: C
答案解析:
本題考核用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動(dòng)合同。
13 下列關(guān)于委托收款的特征表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.委托收款在同城、異地均可以使用
B.辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明
C.以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人
D.付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核委托收款的基本知識(shí)。以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人;以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。
14 占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅適用稅率應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高( )。
A.10%
B.30%
C.50%
D.100%
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核耕地占用稅的稅率。占用基本農(nóng)田的，適用稅率應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高50%。
15下列法的形式中，屬于國(guó)家的根本大法，具有法律效力的是( )。
A.憲法
B.法律
C.行政法規(guī)
D.行政規(guī)章
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核法的形式。憲法是國(guó)家的根本大法，規(guī)定國(guó)家的基本制度和根本任務(wù),具有的法律效力。
16 2013年11月，某音樂(lè)茶座門(mén)票收入2萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、飲 料、鮮花、小吃收入12萬(wàn)元;發(fā)生工資性支出1.8萬(wàn)元，水電費(fèi)以及外購(gòu)煙酒等支出3.6萬(wàn)元。另外，該音樂(lè)茶座當(dāng)期還購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為1.17萬(wàn)元，已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。計(jì)算該音樂(lè)茶座11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.55
B.2.72
C.3.63
D.3.8
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。自2004年12月1日起，營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款÷(1+17%)× 17%。則該音樂(lè)茶座11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(2+5+12)×20%-1.17+(1+17%) × 17%=3.63(萬(wàn)元)。
17 某小超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年9月銷(xiāo)售商品，取得含稅收入6.18萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品支付貨款(含增值稅)2.06萬(wàn)元。已知征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.0.12
B.0.18
C.0.1236
D.0.1854
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅，同時(shí)購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。應(yīng)納增值稅額=6.18+(1+3%)×3%=0.18(萬(wàn)元)。
18 下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同約定條款的是( )。
A.服務(wù)期
B.勞動(dòng)合同期限
C.勞動(dòng)報(bào)酬
D.社會(huì)保險(xiǎn)
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的內(nèi)容。選項(xiàng)BCD屬于勞動(dòng)合同的必備條款。
19 根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是( )。
A.買(mǎi)賣(mài)合同爭(zhēng)議
B.貸款擔(dān)保合同爭(zhēng)議
C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議
D.因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭(zhēng)議
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核訴訟時(shí)效期間為1年的情形。根據(jù)規(guī)定，下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為1年：身體受到傷害要求賠償?shù)?出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;延付或者拒付租金的;寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。
20 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的是( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得應(yīng)稅資源產(chǎn)品的當(dāng)天
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天;扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或者開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。
21 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.不能按固定期限納稅的，可以按次納稅
B.營(yíng)業(yè)稅固定期限的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度
C.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月
D.財(cái)務(wù)公司的納稅期限為1個(gè)季度
參考答案: C
答案解析:
本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
22下列規(guī)范性文件中，屬于法律的是( )。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》
B.國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》
C.財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》
D.中國(guó)人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》
參考答案: A
答案解析:
本題考核我國(guó)法的形式。法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”;選項(xiàng)CD屬于“部門(mén)規(guī)章”。
23 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.財(cái)政撥款
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入
C.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
D.國(guó)債利息收入
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng)BC屬于征稅收入;選項(xiàng)D屬于免稅收入。
24 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對(duì)始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間是( )。
A.1年
B.2年
C.10年
D.20年
參考答案: D
答案解析:
本題考核最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間。訴訟時(shí)效期間從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。但是，從權(quán)利被侵害之曰起超過(guò)20年的，人民法院不予保護(hù)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
25 下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于增值稅納稅人的有( )
A.從事汽車(chē)修理業(yè)的個(gè)人
B.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的外貿(mào)企業(yè)
C.提供加工勞務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)
D.銷(xiāo)售商品房的房地產(chǎn)公司
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核增值稅的納稅人。選項(xiàng)ABC均屬于增值稅的納稅人;選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人。
26 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得
C.租金收入
D.利息收入
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
27 張某2013年4月l5日購(gòu)小轎車(chē)l輛，但到當(dāng)年l2月31日也未到車(chē)輛管理部門(mén)登記。已知小轎車(chē)年單位稅額480元。則下列說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的，以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B.納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的，以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的次月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
C.張某應(yīng)納車(chē)船稅360元
D.張某應(yīng)納車(chē)船稅320元
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核車(chē)船稅的計(jì)算。納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應(yīng)稅車(chē)船登記手續(xù)的，以車(chē)船購(gòu)置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當(dāng)月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。應(yīng)納車(chē)船稅=480×9÷12=360(元)。
28 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有( )。
A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C.小汽車(chē)的零售環(huán)節(jié)
D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
參考答案: A,D
答案解析:
【解析】本題考核消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收，小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)繳納增值稅。
29 甲公司與乙公司發(fā)生買(mǎi)賣(mài)合同糾紛，雙方未進(jìn)行協(xié)議選擇管轄法院，則根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時(shí)，可以選擇的人民法院有( )。
A.合同履行地人民法院
B.合同標(biāo)的物所在地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.合同簽訂地人民法院
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核訴訟的特殊地域管轄。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。
【提示】合同或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛的當(dāng)事人可以書(shū)面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地等與爭(zhēng)議有實(shí)際聯(lián)系的地點(diǎn)的法院管轄。
30 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍中，對(duì)“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”的理解正確的有( )。
A.提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)
B.所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)
C.所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)
D.銷(xiāo)售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指：(1)提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi);(2)所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或 者個(gè)人在境內(nèi);(3)所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);(4)所銷(xiāo)售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。
31 下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有( )。
A.將外購(gòu)貨物分配給投資者
B.將外購(gòu)貨物用于集體福利
C.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的視同銷(xiāo)售。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購(gòu)貨物用于集體福利，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物的情形，而選項(xiàng)ACD三種情形屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物的情形。
32 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
B.從中國(guó)境外取得所得的
C.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
D.年所得12萬(wàn)元以上的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的：(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
33 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有( )。
A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
B.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料
C.檢查開(kāi)具發(fā)票的情況
D.向當(dāng)事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的情況
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。
34 根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的有( )。
A.進(jìn)口車(chē)輛后自用的有限責(zé)任公司
B.購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛后自用的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C.獲獎(jiǎng)小汽車(chē)后白用的個(gè)人
D.自產(chǎn)自用小汽車(chē)的生產(chǎn)企業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人。
35 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入扣除準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額。下列各項(xiàng)中屬于扣除項(xiàng)目的有( )。
A.土地價(jià)款
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
D.土地增值稅稅金
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值額計(jì)算時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有土地價(jià)款、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金，但不包括繳納的土地增值稅本身。
36 下列各項(xiàng)情況下取得的票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的有( )。
A.張三明知李四偷來(lái)一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑥埲廊唤邮?BR> B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票
C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票
D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書(shū)連續(xù)
參考答案: B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。選項(xiàng)A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)”的情形，不享有票據(jù)權(quán)利。
37 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，票據(jù)的持票人可以行使追索權(quán)的有( )o
A.匯票被拒絕承兌
B.支票被拒絕付款
C.匯票付款人死亡
D.本票付款人被宣告破產(chǎn)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核票據(jù)追索權(quán)的相關(guān)規(guī)定。追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件：(1)匯票被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令禁止活動(dòng)的。本票、支票追索權(quán)的行使，同樣適用《票據(jù)法》有關(guān)匯票的規(guī)定。
38 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有( )。
A.個(gè)體工商戶(hù)
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C.一人有限責(zé)任公司
D.股份公司自然人股東
參考答案: A,B,D
答案解析:
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。一人有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅的納稅人。
39 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A.依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的
B.有逃避納稅前科的
C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)
40 納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛而支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià) 款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【解析】本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛而支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。
41 持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)的權(quán)利時(shí)效。
42 申請(qǐng)公示催告的主體必須是可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救的規(guī)定。
43 納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的規(guī)定。
44 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)2萬(wàn)元的保證金。并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【解析】本題考核發(fā)票的管理制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的 票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
45 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同資源稅稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核資源稅的稅日與稅額。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。
46 出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目。出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
47 個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)違反勞動(dòng)合同法規(guī)定招用勞動(dòng)者，給勞動(dòng)者造成損害的，發(fā)包的組織與個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【解析】本題考核違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任。
48 任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn),不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
【解析】本題考核發(fā)票管理。
49 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。 ( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。